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二、我國內部控制自我評價存在的問題

1.內控自評流于形式

如今，“過關”、“零缺陷”是我國絕大多數公司追求的目標，流程目錄、風險庫、流程圖、控制矩陣、測試模版等這些有形成果顯得尤為重要，基本規范和配套指引僅僅是被模擬成了檢查清單，而現實情況并沒有進行按部就班的實際操作，最后增加了一筆額外成本。

2.內控自評工作太倉促

為了響應政策要求，上市公司往往于11月、12月匆匆開始對內部控制進行自我評價，他們事先并沒有很好的去規劃，也沒有給這項工作留有足夠的時間，這樣的公司不在少數。

3.內控自評工作沒有全面化

現如今，財務報告的內部控制在我國各企業的內控自評工作中占主導地位，但是《評價指引》一直要求公司在執行實施內控自評時要實現全面化，而不僅僅是與財務報告有關方面的內部控制。

4.內控自評報告格式不統一

內部自評報告在我國依舊沒有形成規范且統一的報告格式。并且采用簡易格式的上市公司，報告內容各不相同。與此同時，內控缺陷的判斷標準也不盡一致。

二、完善我國內部控制自我評價的建議

《基本規范》和《評價指引》為我國內控體系的建立及其自評體系的形成奠定了理論基礎、提供了理論框架。滬市從2006年開始推進內控自評工作，加上實施《控制指引》已有多年，因此，就監管而言，我國已經具備了強化企業內控自評的基本條件。但我國目前上市企業內控自評方面信息的披露并不是很樂觀，究其原因，筆者認為主要源于公司自身監督和外部監督兩方面。因此，必須從這兩方面出發進行改善，一是進一步加強公司內控自評及其信息的披露，二是加強監管部門對內控自評和信息披露的監管。

（一）強化企業內部控制自我評價

1.明確內控自評報告的責任主體

上海和深圳交易所出臺的《內控指引》明確指出董事會及公司所有員工是本公司內控的責任主體，負責內控體系的構建、實施和監督，并進行逐步完善，確保其自評報告的真實性和完整性。

2.由高管牽頭開展內控自評

高層管理人員在內控自評中起著帶頭的作用。組建跨部門組織進行總體負責是企業管理當局必須執行的，高管帶頭，積極參與，是順利完成內部控制自我評價工作非常關鍵的一步。

3.以“獎”為主落實內控自評

對于內控自評結果要進行綜合評價，不能一味的追求完美，“零缺陷”只會造成報告的失真。在具體實施過程中要把獎勵和懲罰相互結合起來，前者為主后者為輔，對主動察覺內控不足的業務部門給予獎勵，并帶領其查缺補漏，使內控自評不斷完善的同時使其作用達到最大化。

4.公司要加強內控自評的培訓和指導，提高其專業水平。

目前，我國內控自評實施的實踐經驗不足，自評主體不是很了解此方法，同時，公司職員的專業水準不高，從而很難在實際工作中落實內控自評工作和其報告的披露。所以，公司必須通過加強培訓和指導來提高公司的自愿性和積極性，相關機構應該組織管理層及公司員工學習內控自評的方法和其他相關知識。

（二）加強監管部門對內部控制自我評價的監管

1.完善法律法規，統一評價標準

目前，我國相關機構對上市企業內部控制已經出臺很多法律文件，各個文件對內控各個方面的要求和規定都參差不齊。這樣不僅導致了上市企業難以做出選擇，而且造成他們會基于自身的情況，選擇那些利于自己的規定來進行評價并披露報告，從而有效規避了某些不利的因素，有礙于投資者真實、客觀、全面的了解公司的內控狀況。

2.規范對內控缺陷及整改措施的披露

關于上市公司內控缺陷方面的信息，一般都是企業自己清楚而投資者們并不清楚，并且有關這方面的信息投資者難以從其它渠道獲取。掌握足夠真實且可靠的內控缺陷信息決定著他們決策的準確性；故意不報重大內控缺陷或者只是披露虛假內控缺陷同時會損害上市公司的利益。因此，及時準確的認定并披露公司內控缺陷大大提高了內控自評的效率，有利于投資者和公司利益的實現，應當得到公司管理層和投資人的重視。

3.強制鑒證內控自評報告并統一鑒證標準

目前，我國對內控報告的鑒證也不具有統一的鑒證標準，并且沒有明確的鑒證范圍，絕大多數企業實際上只是對與財務報告有關的方面進行了鑒證，并且只有少數企業對這一點進行了明確說明，這樣就會使投資者誤以為內控鑒證工作是出于管理角度進行的整體鑒證，內控鑒證工作及其報告就起不到真正的監督效果。因此，必須對鑒證標準進行統一，確保鑒證報告的質量與可信度。

參考文獻

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[2朱榮恩：《內部控制評價》，北京時代經濟出版社，2002

[3]陳漢文、張宜霞：《企業內部控制的有效性及其評價方法》，審計研究，2008

[4]張立民、錢華、李敏儀：《內部控制信息披露的現狀與改進――來自我國ST上市公司的數據分析》，審計研究，2003，（5）

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為了提高卓越績效管理水平，必須要積極提高員工學習能力。組織學習作為針對環境變化而形成的一種持續改進方法，有助于引入新的做法，經由多層次培訓活動，開展高管培訓講座，強化全員培訓，積極覆蓋各權屬單位以及各層次員工，有助于提高各權屬單位負責人、部門負責人、分管領導的學習能力，進一步提高了員工卓越績效模式認知水平，一定程度上可掌握實施卓越績效管理模式策略，從而推動企業的可持續發展。在這種情況下，經由員工創新，強化產品研發，以顧客意見為指導，做好實踐分享與標桿學習工作，可提高企業工作效率，最大限度地減少質量成本。從本質上來講，人力資源企業要想實施卓越績效模式，必須要提高全體員工的綜合素質與專業水平，不斷獲取新的知識與能力，完善認知與行為，結合知識分享與標桿學習等形式，從而最大限度地提高員工創新能力，增強企業市場應變能力。

3.樹立人力資源經營導向理念，重視創新管理

在推行卓越績效管理模式過程中，必須要樹立顧客導向理念，即人力資源導向理念，充分結合顧客來對績效管理進行評價。企業在提供增值服務的同時，必須要考慮到員工與組織績效，關注顧客需求，預測未來期望值，分析其感知價值與滿意度，與其構建良好的關系，增強其對企業的信任與忠誠，能夠有效預防缺陷與差錯。

4.明確社會責任與公民義務，重視事實管理

企業要明確自身所肩負的社會責任、道德規范，積極履行公民義務。針對高層領導而言，必須要積極發揮表率作用，在經營過程中，必須要認真恪守商業道德，維護公眾安全，積極保護人力資源。同時，基于遵守國家與地方法律法規基礎上，針對企業發展中可能存在的問題制定應對方案，予以及時、準確、快速的判斷，遵守道德規范，構建監管體系。針對公民義務而言，主要是指企業在條件許可下，積極改善教育與保健環境，注重資源保護。就社會責任管理而言，企業要結合績效測量指標，確定領導權責。此外，要重視事實管理，按照績效測量標準，明確企業發展戰略與實際經營需要，經由一系列的分析獲取關鍵過程與組織績效信息。績效測量標準主要涵蓋六個方面：一是服務質量，二是運行有效性，三是財務，四是市場結果，五是人力資源績效，六是社會責任結果。針對測量結果，可發現企業發展中存在的問題，并對其因果關系進行識別，并改進管理、評價績效。

5.強化對標管理，保證對標針對性

在卓越績效管理中，對標管理作為其中的關鍵內容，對企業管理水平起著舉足輕重的作用。針對人力資源企業來講，必須要制定對標工作實施方案。首先，結合分層次對標手段，明確標桿企業，集團母公司可將同類行業指為標桿企業，予以全面對標。其次，依據業務板塊劃分與工作職能安排，各單位與各部室開展專項對標活動，按照企業實際運營狀況，明確財務類指標與管理類指標等，報集團審批。同時，構建對標數據收集渠道，經由學習考察等方式，綜合標桿企業經營數據，學習典型經驗，為企業經營管理指明方向。

6.做好管理自評報告，構建考核評價機制

在推進實施卓越績效模式中，各權屬單位要積極撰寫自評報告，對企業進行定性描述，并深入分析企業現狀，對企業發展效益進研究，有助于識別差距。此外，集團母公司必須要考核評價自評報告，分析實施過程、結果，明確各單位的優勢，為企業整體發展提供方向。

7.申報質量獎項，提高企業綜合管理水平

在卓越績效模式實施過程中，要制定質量獎項，積極鼓勵各權屬單位做好質量獎項申報工作，構建專家評審機制，完善工作機制，有助于推動人力資源企業的可持續發展。

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安全生產標準化創建工作實施方案

為了深入貫徹落實《國務院關于進一步加強安全生產工作的決定》，落實安全生產責任制，改善公司安全生產條件，控制安全生產風險，提高安全管理水平，按照《中華人民共和國安全生產法》[2014年12月1日]對安全生產標準化建設的要求及《關于進一步加強企業安全生產工作的通知》（國發[2010]23號）文件精神的要求，根據公司的實際情況，特制定公司企業安全生產標準化創建實施方案。

一、工作目標

通過各部門積極開展安全生產標準化建設活動，增強公司全體員工的安全生產意識，強化安全生產基礎管理工作，實現安全管理標準化、崗位操作標準化、日常管理標準化，把安全生產標準化要求融入到日常安全管理工作中，持續改進，不斷加強安全生產規范化建設。嚴格開展自評工作，確保公司在2019年年底前，順利通過企業安全生產標準化建設達標評審；并以此為契機推動公司的安全生產和現場管理工作上一個新臺階。

二、組織機構及職責

為了更好地推進公司安全標準化創建工作，公司成立創建安全生產標準化工作領導小組。

1、安全生產標準化領導小組

組長： 徐霄果

成員：任侁  謝松晁 

職責：

1、確定安全生產方針、目標及安全標準化活動目標。

2、審批標準化活動實施方案；

3、提供和落實安全生產標準化提供資金等資源；

4、指導協調解決安全生產標準化活動中的重要問題；

5、督促檢查安全生產標準活動實施方案落實情況；

6、對安全生產標準化創建活動進行內部自評和考核；

2、安全生產標準化推進小組

組長：任侁

成員：嚴文煜  湯培強  郭明珠  戴紅艷  楊耿  李龍虎

職責：負責安全生產標準化建設過程中的文件制修訂、教育培訓、安全檢查和隱患治理等具體工作。

3、專業小組

3.1物業化巡查及海塘防潮公共設施管理

成員：戴紅艷、郭明珠

3.2海塘零星維修管理

成員：嚴文煜  湯培強  李龍虎

3.3海塘日常養護保潔管理

成員：嚴文煜  湯培強  李龍虎

3.4作業安全與職業健康

成員：嚴文煜  湯培強  金全觀  李龍虎

職責：對所對應的專業管理負責，認真落實各項工作。

4、自評小組

組長：徐霄果

成員：任侁  謝松晁

職責：負責安全生產標準化自評計劃、自評檢查表的編制，并實施自評工作，提出進一步完善安全生產標準化的計劃和措施。

5、辦公室職責

1、在領導小組的領導下，全面負責安全生產標準化活動的開展；

2、負責安全生產標準化活動的宣傳培訓；

3、負責組織編制安全生產責任制和安全生產管理規章制度；

4、負責組織事故隱患排查整改復查；

5、負責組織安全生產標準化自評、編寫評審報告和提出評審申請；

6、及時收集并向領導小組及市安全生產主管部門上報有關材料。

三、活動的步驟、內容和時間安排

創建安全生產標準化活動從2019年3月20日開始，至2019年12月31日結束。共分四個階段

（一）、部署、宣傳、動員階段。

時間：2019年3月20日至2019年4月30日；

1、制定安全生產標準化創建工作方案；

2、成立安全生產標準化領導小組、推進小組、專業小組；

3、安全生產標準化文件（評審標準、創建指南等）收集、發放；

4、開展安全生產標準化宣傳，營造工作氛圍，落實責任人。

（二）、推進實施階段：

時間：2019年5月1日至2019年8月31日；

1、組織學習《企業安全生產標準化基本規范》（GB/T33000-2016）和《水利工程管理單位安全生產標準化評審標準》，全面掌握評審方法和評分標準；

2、建立和完善規章制度；時間：2019年5月5日至2019年6月30日；

組織有關人員編寫安全操作技術規程，建立并完善各項安全生產規章制度，明確各級領導、各部門、各崗位及人員的安全職責。

3、隱患排查階段：時間：2019年7月1日至2019年7月30日

按照《水利工程管理單位安全生產標準化評審標準》的內容，對照公司的安全管理、現場作業、設施設備等方面進行隱患排查，并對公司的安全現狀做出基本判斷。

4、隱患整改階段：時間：2019年8月1日至2019年8月20日

針對排查出的隱患和問題，制定整改方案，適時聘請第三方技術服務機構進行現場指導，落實整改責任人、資金和完成時間，并予以完成。

（三）、自查自評階段

時間：2019年9月1日至2019年10月10日

由領導小組組織相關人員，對照《水利工程管理單位安全生產標準化評審標準》進行自評，做出是否具備申請評審的結論，如達標，則由活動辦公室形成自評報告，書面提出評審申請，如不達標，則進一步整改，并遞交整改報告。

四、工作要求

1、全體員工要在思想上高度重視，充分認識開展安全生產標準化建設的重要性，并積極參與到標準化建設中，認真落實好安全生產標準化各項工作。

2、嚴格執行各項工作程序，把握工作重點，加強生產過程監控、監督，規范隊伍管理，大力搞好安全生產標準化的宣傳、學習工作，從制度到精神、落實到每位員工行動中，從思想上真正有所提高。

3、各部（室）要制定切實可行的措施，保證計劃順利落實。

4、完善制度，通過開展安全生產標準化活動，進一步完善公司各項安全生產責任制；

5、明確責任，對職責履行不到位，影響安全生產標準化建設工作的部門或個人實行責任追究。

附表：                          安全生產標準化評審標準職責分配表

水利工程管理單位評審標準條款

領

導

層

安

環

部

工

程

部

辦

公

室

財

務

部

A級要素

B級要素

1法律、法規和標準

1.1法律、法規和標準的識別和獲取

1.2法律、法規和標準符合性評價

2機構和職責

2.1方針目標

2.2 負責人

2.3職責

2.4 組織機構

2.5 安全生產投入

3風險管理

3.1 范圍與評價方法

3.2風險評價

3.3風險控制

3.4隱患排查與治理

3.5 重大危險源

3.6變更

3.7風險信息更新

3.8供應商

4管理制度

 

4.1安全生產規章制度

4.2操作規程

4.3修訂

5培訓教育

 

5.1培訓教育管理

5.2從業人員崗位標準

5.3管理人員培訓

5.4從業人員培訓教育

5.5其他人員培訓教育

5.6日常安全教育

 

6生產設施及工藝安全

 

6.1生產設施建設

6.2安全設施

6.3特種設備

6.4工藝安全

6.5關鍵裝置及重點部位

6.6檢維修

6.7拆除和報廢

7 作業安全

 

7.1作業許可

7.2警示標志

7.3作業環節

7.4承包商

8職業健康

 

8.1職業危害項目申報

8.2作業場所職業危害管理

8.3勞動防護用品

9 危險化學品管理

 

9.1危險化學品檔案

9.2化學品分類

9.3化學品安全技術說明書和安全標簽

9.4化學事故應急咨詢服務電話

9.5危險化學品登記

9.6危害告知

9.7儲存和運輸

10事故與應急

 

10.1應急指揮與救援系統

10.2應急救援設施

10.3應急救援預案與演練

10.4搶險與救護

10.5事故報告

10.6事故調查

11檢查與自評

 

11.1安全檢查

11.2安全檢查形式與內容

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（一）內部控制自我評估的概念 內部控制自我評估就是指公司管理當局以監控公司內部控制執行情況、評估部門業績及個人表現、改進內部控制及管理缺陷為目的，按照一定的內控評估標準進行的內部測評、缺陷整改以及最終出具內部控制自我評估報告的系統、連續的過程。

（二）內部控制自我評估的必要性 第一，外部信息使用者為了做出有效的重要決策，對公司內部控制情況了解的需要促使了管理層對內控自評工作的重視。此外，這也同時考核了公司部門的業績和員工的表現，具有監督和威懾作用，從而減少錯誤和舞弊的發生。第二，從理論上講，內控信息的披露與財務報告質量在一定程度上存在關聯。陳關亭、楊芳在實施了專項問卷調查后，認同內部控制評估報告對于提高財務報告可靠性的作用。健全、完善、有效的內部控制可以消除財務報告信息失真的產生，對加工整理過程起到監督作用，從根本上保證財務報告的質量；可以約束會計人員遵守相關財務法規，減少會計造假；可以制約管理層粉飾財務報告的行為，易于查出內部控制存在的缺陷并加以改進，一定程度上減少了財務報告舞弊的可能性。

二、2009年石油行業上市公司內部控制披露現狀

因意識到內控自評的必要性及重要性，國務院及財政部等五部委依據《基本規范》制訂了較為細致的《企業內部控制評價指引》（以下簡稱《內控評價指引》），并以此規范企業內控自評工作，逐步要求上市公司對內部控制制度的有效性進行自我評價，披露年度自我評估報告，并聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。以2009年石油行業所有上市公司（共13家）披露的《內控自評報告》作為樣本，根據《內控評價指引》中對于內控評價內容的要求，按《基本規范》內控框架五要素對披露的內容進行了歸納，制成表1。

這13家上市公司按照《基本規范》及《內控評價指引》適當地披露了自家公司的信息，但是披露的信息有所側重，反映出了以下兩個問題：

（一）內控信息披露效用不大 縱觀13家上市公司《內控自評報告》均有同樣體會――披露的形式很規范、全面，但批露的內容仍只是表面性文章。13家傳達的信息都是內部控制完善、有效等信號，每一項均是簡單幾句話，每一家只挑選其中一兩方面進行披露，且均是對自身有利的內容，較具形式化。從樣本分析來看，盡管有61.54%的8家上市公司披露了內部控制中存在的問題，但對于不利消息只是一筆帶過、含糊其辭，而提出的整改意見也只是在XX方面需“加強”、“完善”，反映出上市公司披露的不足與缺失。而對于信息使用者來說，并沒有從中獲得多少有價值的信息。

（二）內控信息披露評價標準缺乏 盡管本文對上市公司內部控制自我評估現狀是按照《基本規范》五要素抽絲剝繭歸納總結的，但缺乏對內部控制自我評估的統一規范，雖然國家據此于今年4月出臺了《內控評價指引》，但由于尚未實施，所以披露的內容側重不一，并不全面。其中有4家公司是按照《內控指引》的要求進行披露的，他們從內控制度建立健全情況、內控監督設置情況、董事會對內控工作安排、財務核算內控制度完善、內控存在缺陷及整改方面進行了陳述，但是明顯內容太過簡略，基本以肯定為主。

三、內部控制披露不足成因分析

信息的供需關系直接影響著廠商與消費者決策的制定。因此《內控自評報告》必須將影響廠商提供信息的動力和成本與信息的使用者結合起來加以考慮分析，這樣才能準確、客觀做出判斷。

（一）公司提供內控信息的意愿 第一，披露動力對內控信息披露的影響。上市公司之所以不愿意對內控信息的真實情況進行全面披露，歸根結底主要還是因為公司自身的經營狀況、獲利能力存在問題。在信息不對稱的市場中，好公司非常愿意將自己的優勢信息（內部控制完善、有效等）向信息使用者提供，從而獲得更多投資者的信賴，占據更多的資源優勢；而經營狀況較差的公司則不愿向投資者披露他們公司在內部控制方面存在的缺陷和問題，以防止資源的流失。所以可見，披露內控信息的動力取決于上市公司經營情況的好壞，卻又決定了內控信息的披露質量。第二，披露成本對內控信息披露的影響。披露成本同樣也直接影響著上市公司對內控信息的披露。若上市公司披露內控信息所花費的人力、物力等成本不僅能在后期能得到補償，而且披露還會給公司帶來更多的經濟利益，那么，公司肯定愿意進行披露；但若公司披露內控信息所花費的成本預期得不到補償，那么即使國家要求，公司也不會愿意披露。

（二）內控信息使用者的需求 國家之所以要求企業在年報中披露《內控自評報告》，是為了讓更多的信息使用者了解掌握更為準確的信息來進行判斷決策。內控信息使用者主要包括投資者、債權人以及相關政府部門。這三者對內控信息的需求目的不同，從而對上市公司所披露信息的關注面不同。投資者希望通過獲取內控信息幫助自己做出正確的投資決策、增加經濟利益；債權人利用內控信息了解自己出借的資金營運管理情況，以判斷能否按期收回債權，并適時做出后期的信貸決策；政府部門獲取信息則為考察判斷上市公司的經營行為有沒有違規，政策法規是不是被公司認真的貫徹執行，進而在此基礎上制定下一步的宏觀經濟政策。

四、上市公司加強內部控制自我評估的措施

通過對內控信息披露原因的分析可以看到，我國上市公司內控自評信息披露不足的原因除了上市公司存在披露動力不足、披露成本制約外，還受到外部信息使用者需求的影響。所以筆者將從這兩個方面進行完善，一方面提出規范的《內控自評報告》的主體內容框架，另一方面提高我國上市公司披露內控信息的意愿。

（一）《內控自評報告》主體內容框架 在關注《內控自評報告》的時候，不能僅僅關注報告的結果，而應該是注重管理層對于內部控制信息的描述。因此，《內控自評報告》主體框架應包括以下內容：第一，內控五要素的評估。一是控制環境。對控制環境的評估應考慮以下因素：公司的治理結構與企業文化；董事會、管理層的經營風格和經營理念；審計委員會與董事會；組織結構與權責分派體系；人員的品行與素質；人力資源政策與實務；管理控制方法、外部環境。二是風險評估。對風險的評估應考慮以下因素：目標的設立與達成；風險識別與分析；改變的管理與應對機制。三是控制活動。對控制活動的評估應考慮以下因素：授權及目標；職責劃分；業務流程與操作規程；業務記錄（資產和會計記錄）；規章制度；獨立檢查規章制度；控制標準；重點控制（對控股子公司的管理控制、對關聯交易、對外擔保、募集資金使用、重大投、融資的內部控制、重要財務決策、信息披露的內部控制是否恰當）。四是信息溝通。對信息溝通的評估可以考慮以下因素：信息披露系統；對內對外的溝通匯報渠道。五是內部監督。對內部監督的評估應考慮以下因素：內部審計（持續監督程序、獨立的審計監察組、內部控制評價小組和外部審計人員的建議）；自我控制（自我評價測試、評價的頻率和范圍、綜合檢查）。第二，公司內部控制情況的整體評估意見。對整體的評估意見可以考慮以下因素：監事會、董事會審計委員會、獨立董事獨立的評價意見，包含了對生產經營全過程控制、公司職能劃分控制、人員間分工和牽制、控制點設置、建立和執行內部控制所花費的成本和由此帶來的經濟效益之間的比例、各項具體的控制制度等方面的評價。第三，公司內部控制存在的問題及改進措施：內部控制缺陷匯總和報告的機制；發現問題的改善或更正措施。

（二）采取強有力的內控信息披露保障措施 第一，建立評價、監管機構，鼓勵企業全面準確披露內控信息。雖然國務院及財政部等五部委出臺了《內控評價指引》，相關行業中的企業日漸認識到內部控制的重要性，聘請了會計師事務所進行審核，但是內容也歸于形式化，信息質量的準確性、全面性不高，作用不大。所以，筆者認為應建立行業評價協會，可從行業代表性大中小企業中選取代表組成評價協會，對行業中的企業《內控自評報告》進行抽樣檢查，并予以誠信星級評價，從而提供信息使用者準確的評價信息。對于誠信的企業，應樹立其標桿地位，鼓勵行業中其他企業效仿學習；對于不誠信的企業，應予以通報，追究當事企業的法律責任。或者建立類似會計師事務所這樣的第三方獨立監察機構，對于監察出來的信息出具評價意見。同時，為了避免管理層面臨不該有的訴訟風險和其它問題，有關部門應對自愿性信息披露行為加以保護。當然，自愿性信息作為企業財務報告的組成部分，一旦對外披露，必須與強制性披露的信息一樣，接受必要的監管和約束，對于惡意披露誤導投資者的企業應當加以處罰。第二，建立企業內控信息的披露質量保障機制。企業內控信息的披露質量保障機制由企業參與內控評估的相關部門和各層人員組成的，它是一個系統，也是一種機制。因此，要尋求企業可披露的內控信息與使用者要求披露信息的均衡點，使信息的供求平衡符合成本效益原則；要提高企業內控評估人員的業務能力，使信息由企業中經驗豐富并有較高職業判斷能力的人員持適度謹慎的態度編制完成；要規范內控信息的表述和披露，以便使用者理解，同時應注意揭示內控信息的性質、不確定性和風險，防止使用者盲目依賴，以減少和避免法律訴訟。

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著名科學家錢學森曾提出，科技創新體系包括三個方面：知識創新、技術創新和現代科技引領的管理創新[1]。知識創新是基礎，技術創新是核心，管理創新是保障，而知識和技術的創新又對管理的創新提出了新的要求。目前，我國針對企業科技創新績效的評價主要關注于研究產出指標，而忽略了對科技創新過程效率的評價。所以，為提高企業科技創新管理水平，本文提出一套針對企業科技創新活動的標準化的管理規則，并進行政策設計，對科技創新運行全過程進行評價，以引導企業積極開展科技創新活動。

1 企業科技創新標準化管理概念界定

標準化是推進企業管理創新的重要措施之一，標準化管理模式已經越來越多地受到國際領先企業的重視。為清楚闡述本文觀點，現把涉及的幾個基本概念加以界定。

科技創新。指創造和應用新知識、新技術、新工藝，采用新的生產方式和經營管理模式，開發生產新產品，提高產品質量，提供新的服務的過程。

企業科技創新活動。指企業在生產、經營和管理中與技術研發和科技創新有關的活動。

企業標準化管理。是一種以人為本的管理模式，以標準化的原理實現管理的標準化。主要指制定管理標準、組織實施標準和對標準的實施進行監督檢查，持續提高管理績效。

企業科技創新標準化管理。本文指的是對企業科技創新活動的管理，通過制定規范，形成標準，引導企業對自身開展的科技創新活動進行標準化的管理，科技管理部門通過第三方機構對企業科技創新標準化運行績效的評審進行監督。是一種新的科技管理方法。

2 企業科技創新標準化管理政策設計

以人為本，科技興企，積極發揮經濟和科技政策的導向作用，向管理要效益，管理標準化必將在企業管理中發揮著越來越重要的作用。雖然我國企業已經建立起了比較完善的管理制度和體系，但均未有針對企業的科技創新活動進行標準化管理的政策性指導方案推出。

本文提出的企業科技創新標準化管理系列政策，采用ISO9001全面質量管理體系[2]的標準模式，從組織建設、制度建立、投入管理、技術難題及解決方案、研發成果、技術改造效果、創新培訓活動、運行績效考核、企業自評、專家評審、標準化級別認定等方面進行標準化管理。它以國家法律法規、行政規章、地方有關政策和要求為指導，采用P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、A（改進）動態循環的管理模式，在科技創新管理過程中實現企業自主管理、第三方評審評價和科技管理部門監督檢查，并可持續改進和提高管理績效。

該系列政策，通過制定《企業科技創新標準化管理通用規范》（簡稱《規范》），對企業的科技創新活動進行標準化管理；制定《企業科技創新標準化考核評分細則》（簡稱《考評細則》），對企業的科技創新活動及其運行績效進行量化考核和考評定級；制定《企業科技創新標準化評審工作管理辦法》（簡稱《評審辦法》），指導評審工作和評審專家管理。評審時，評審人員據此對企業創新活動進行標準化、規范化的管理進行指導和量化考評，逐步提高企業科技創新標準化運行績效。

2.1 《企業科技創新標準化管理通用規范》

科技部與國家標準化管理委員會應聯合國家層面的推廣標準《企業科技創新標準化管理通用規范》對企業的科技創新活動進行全員、全過程、全方位、全要素的規范化標準化管理的政策，促使企業進行科技創新體系的規范化建設，引導企業建立起自身知識產權體系，逐步提高企業科技創新績效，進一步提升企業核心競爭力。

標準《規范》應按照GB/T1.1-2009《標準化工作導則，第1部分：標準的結構和編寫》給出的規則制定，由科技部提出并歸口。建議由科技部和中國標準化研究院牽頭，組織標準化管理、科技管理、知識產權管理等方面的專家共同起草制定，并請盡快、試點示范、推廣。《規范》應包括以下幾方面的管理要素：

2.1.1 創新組織

企業應建立為科技創新服務的組織機構，包括負責人職責、組織機構建立、研發機構建設。

（1）負責人：企業中主管研發的負責人是本企業科技創新運行管理的第一責任人，全面負責企業科技創新活動的開展，落實研發的各項工作和基層科技創新責任制。

（2）組織機構：企業應設置科技創新管理機構，負責國家法律法規（如科技進步法、專利法、促進科技成果轉化法、企業所得稅法、合同法等）、科技政策（如技術創新、企業技能人才隊伍建設、企業研發費用管理等）、標準（國家標準、行業標準、地方標準和企業標準等）的收集、識別和執行情況監督檢查，產品設計開發、技術研發、工藝方案制定，創新方法培訓、創新技能培訓、操作規程培訓、生產技術培訓，科研項目、科技成果、知識產權（主要指專利、商標、版權）等的建檔，科技信息搜集，科技情報分析、科技報告備案、科技檔案建立等與企業科技創新有關的各種要素的管理。科技創新管理機構應定期召開以企業研發、科技創新為主題的工作會議，形成會議紀要，負責推動企業科技創新活動的有效開展。企業科技創新管理機構直接管轄企業的研發機構和技術中心。

企業應建立法律法規、地方要求和標準的清單臺賬，使企業依法經營，并及時識別、更新與企業研發和科技創新有關的政策，按照政策完善修改企業的各項規章制度，促進企業科技創新活動的健康開展，通過利用和執行有關政策為企業的科技創新服務。

（3）研發機構：企業應建立研發中心。企業研發中心是企業創新的動力源、應具備足夠的能力把握創新機會，選擇創新方向和技術路線，組織技術研發、產品創新、利用和轉化科技成果。企業還可以與高等院校、科研院所合作建立企業技術中心，研究和開發企業關鍵技術、核心專利和主導產品。

（4）人員：企業研發人員和研發管理人員的配備，應與國家創新工程師認證工作的有關政策結合起來，也就是說，企業應按一定的比例配備創新工程師，有條件的可以配備創新培訓師。還應對技術人員和研發人員進行卡爾通（Kirton）創新--適應性人格測評，組成科技創新和技術研發團隊。

2.1.2 創新職責

企業應實施科技創新標準化管理，推行全員、全過程、全方位、全要素的技術研發管理和創新活動監督，形成良好的創新文化氛圍。

（1）目標與方針：企業應制定以“倡導創新精神、培育創新文化、完善創新機制、造就創新人才、搭建創新平臺、激發創新活力、提升創新能力”為內容的科技創新方針，制定與科技創新各要素密切相關的科技創新綜合目標和年度目標，并保證目標的按時、有效完成，目標宜量化，通俗易懂，便于全員理解執行，并可考核評審。

（2）科技創新崗位責任制：企業應制定所有部門和人員以科技創新為職責的科技創新崗位責任制，將創新活動的開展目標化、量化、職責化，并可進行考核；創新責任制應文件化、可考核。

（3）科技創新規劃和計劃：各級組織應制定科技創新工作規劃或計劃，分解企業的總目標，保證科技創新方針和目標的落實及按時、有效完成。

2.1.3 創新活動

企業應樹立以我為主的自主創新戰略思想，以掌握核心技術、發展壯大知識產權儲備為宗旨，把原始創新、集成創新和引進技術基礎上的消化吸收創新有機結合起來，有效整合創新資源，積極開展科技創新活動，全面提高自主創新能力。

（1）創新戰略：企業應制定科技創新戰略、規劃，按其指導方向制定各級（集團公司―企業―車間―班組）年度創新活動計劃，全員參與科技創新活動，如科技知識普及、創新因素識別、研發討論會、技術攻關方案研討、科研項目研究進展報告會、項目驗收會、專利申請、創新培訓活動等。

（2）科技創新制度建設：按照國家法律法規、地方要求、企業標準和企業生產特點，制定科技創新管理系列制度，對企業的科技創新活動進行有效管理。如研發經費計提和使用管理制度，確定研發費用提取標準，自行提取，專項用于技術研發和科技創新，保證研發投入按制度的規定支出，促進研發費用加計扣除政策的落實。制定科研項目經費使用和管理制度，經費支出納入單位整體財務控制體系，杜絕各類違法違規使用經費行為，保證研發和創新資源（人員、資金、設備、場所、技術、方法等）對科技創新的有效保障。制定產學研用管理制度，保證企業技術需求與高校和科研機構的技術優勢相結合，為企業的研發和創新助力。制定知識產權管理制度，建立知識產權體系和技術標準體系，建立知識產權、技術需求、技術轉讓、科技成果、科研項目、技改項目等各類清單。

（3）科技創新活動臺賬和費用臺賬：企業應建立科技創新活動（包括創新因素識別、知識產權、科技成果、科技項目、研發項目）等各類臺賬及費用明細賬（如研發費用、科研項目費用、人員培訓等與科技創新活動有關費用等明細賬）。企業的決策機構、科技創新機構負責人應按科技創新管理制度規定的支出類目建立臺賬，便于考核評審，并保證研發所必需的資金投入和經費專項用于企業技術研發和科技創新活動。

2.1.4 創新培訓

企業應針對自身生產特點和發展方向，結合技術進步和產業升級對員工技能水平的要求，健全企業員工培訓制度，完善企業技能人才培養、評價和激勵等管理措施，為提高企業員工的職業素養、技能水平和創新能力，開展全員創新能力培訓（創新培訓）。創新培訓應有制度，有計劃，有目的，有記錄，有總結，有提高，全面提高全員的科技創新素質，并將創新培訓納入企業的培訓計劃。創新培訓包括以下三個層面的工作：

（1）管理層：培訓領導層和管理層對科技創新的認識，創新管理制度的建立和宣貫，創新戰略的制定和執行監督，創新文化的建設等。

（2）技術人員：工程技術人員和研發人員“創新方法”（如TRIZ理論）等的培訓，提高技術人員熟練運用創新方法和創新工具開展科技創新和技術研發的能力及自覺性，提高企業科技創新績效。

（3）員工：員工崗位技術培訓，包括操作規程、工藝技術原理、創新思維等培訓，通過在崗培訓、脫產培訓、業務研修、崗位練兵等多種方式，提高員工的創新意識和創新知識積累，使員工能針對生產中出現的問題，進行可創新性的識別（創新因素識別），找出存在的技術問題和難題，進行有針對性的技術創新、技術改造和小改小革；或將識別出的創新因素進行登記上報，便于研發部門隨時組織開展技術攻關解決難題，提高創新實效。建立員工創新示范崗、創新能手和優秀創新成果評選表彰等激勵機制。企業應制定員工培訓計劃和目標，建立員工培訓檔案，一人一檔記錄員工參加職業培訓和創新培訓情況。

2.2 《企業科技創新標準化考核評分細則》

為對企業科技創新標準化管理的運行和實施效果進行評價，應按照《規范》，制定《企業科技創新標準化考核評分細則》。《考評細則》是根據《規范》制定的量化的用于打分、評審的細化的規則。

《考評細則》應由科技部，提出科技創新管理標準化評審工作要求和企業申請評審達標的條件，科技管理部門可據此對申請達標企業進行標準化等級認證。企業科技創新管理標準化等級可由高到低劃分三個級別，首要條件是取得《生產許可證》，依等級的不同還可以規定標準化運行時間的長短，自評得分的多少，以及取得知識產權的數量或運行期間推向市場新產品的數量等，對企業提出申請認證的等級加以限定。《考評細則》核心內容是“企業科技創新標準化考核評分表”，該表應按照《規范》要求的各類要素、企業達標內容、評審方法、評審得分（扣分）等列表，必要的話還可列出否決項，便于評審人員據此評審。

《考評細則》按照《規范》的要求，主要針對創新組織建設、創新制度建設、全員研發職責、研發投入和科技活動經費、研發經費投入強度（研發經費投入占主營業務收入比例）、創新工程師比例、研發成果數量、知識產權數量、技術改造或新技術應用帶來的經濟效益、企業盈利情況、產學研合作情況、科技型企業類別（高新技術企業、科技型中小企業、民營科技企業等）、參與產業技術創新戰略聯盟情況、創新培訓等幾個方面，考察企業科技創新法律法規的執行情況、創新戰略規劃的制定和實施情況、創新責任制制定與執行情況、科技創新工作計劃的完成情況、研發支撐體系建設、競爭情報中心建設、研發中心建設、品牌塑造、創新文化建設、獲得有關科技獎勵、研發成果記錄冊、科技報告檔案、知識產權登記冊、創新因素識別檔案等，對企業科技創新標準化運行績效進行考核打分。

2.3 《企業科技創新標準化評審工作管理辦法》

為加強企業科技創新標準化評審工作管理，指導評審工作，應由科技部制定《企業科技創新標準化評審工作管理辦法》，并負責監督指導全國企業科技創新標準化評審工作。省級、設區的市級（以下簡稱市級）科技管理部門負責監督指導本轄區企業科技創新標準化評審工作。一般應明確以下幾點：

企業科技創新標準化達標等級由高到低分為一級、二級和三級，一級企業由科技部公告，證書、牌匾由其確定的評審組織單位發放。二級、三級企業的公告和證書、牌匾的發放，由省級科技管理部門確定。

科技部確定一級企業評審組織單位和評審單位，省級科技管理部門確定并公告二級、三級企業評審組織單位和評審單位。一般來講，三級企業的評審在省（市）科技管理部門監督指導下，由市級科技管理部門確定的評審組織單位組織實施。評審組織單位可以是科技管理部門，也可以是其確定的單位。企業在科技創新標準化運行中可聘請專家進行咨詢、診斷，完善各要素及運行績效，提高考評得分，但所聘專家不得在專家評審時出任評審專家，以保證專家評審工作的公平公正。市級以上科技管理部門應建立科技創新標準化評審專家庫，為企業開展科技創新標準化提供專家支持。

企業科技創新標準化達標評審工作按照自評、申請、受理、評審、審核、公告、發證的程序進行。

另外，還應對評審組織單位、評審單位、評審人員、評審專家的工作職責、權限范圍和要求，企業自評的管理、申請流程，評審時間節點及安排，評審計分規則，審核發證、監督管理等工作進行說明。

2.4 創新績效

按照《評審辦法》要求，企業應由創新機構負責人牽頭組成自評小組，或外聘有評審資質的專家對企業科技創新運行績效進行咨詢、診斷、評審，并提出整改意見，不斷改進、逐步完善運行績效。

2.5 定級認證

依據《評審辦法》，企業科技創新標準化達標企業的定級認證，包括企業自評和專家評審（即第三方評審）兩個階段，首先由企業科技創新管理機構組織開展企業自評， 企業的自評人員（或外聘評審專家）應依據《規范》的具體要求，按照《考評細則》列明的評審標準，進行各要素自評打分，然后參照《評審辦法》中規定的得分計算公式，進行自評得分，達到《考評細則》中要求的相應等級最低得分后，可向科技管理部門提交自評報告，并提出考核評審申請。

科技管理部門收到企業提交的評審申請后，即可委托評審組織單位（如創新方法研究會）進行評審組織和授匾管理工作；評審組織單位可以授權獲得評審資質的第三方評審機構及其評審專家對企業進行運行績效評審，經評審、總結，找出問題，提請整改，逐步提高企業科技創新標準化運行績效水平；考評得分用以確定考核企業的科技創新標準化等級，考評通過者給予一級、二級、三級科技創新標準化達標企業稱號，授匾掛牌。

3 企業科技創新標準化管理政策的推廣

為增強企業開展科技創新活動的自覺性，本文設計提出的這一整套企業科技創新標準化管理的政策，包括《規范》、《考評細則》和《評審辦法》等系列文件，可用于企業科技創新活動的運行、管理、考核和評審。為推動該政策的實施，建議應先行試點并制定配套政策，如加強對企業科技進步與技術創新的表彰和獎勵力度，使達標企業所獲“科技創新標準化”級別高低與科技項目經費的支持掛鉤，與“高新技術企業”、“科技型企業”、“創新型企業”等的認定掛鉤，推動該標準化管理方式在企業的運行，以促進達標企業進一步提高科技創新標準化的運行績效，推動企業科技創新活動的蓬勃開展。

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二、國有企業開展內部控制自我評價的背景

2002年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內部控制的有效性進行負責。2004年，中國航油集團下屬子公司-中國航油（新加坡）股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業的內部控制執行能力產生了巨大的疑問，究竟是什么原因導致該企業走向末路？實際上，中航油（新加坡）公司在成立后不久便建立了相應的內部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內部控制體系運行情況進行定期的評價。

國資委作為中央所屬企業的監管機構，一直以來對國有企業的內部控制建設與實施工作極為關注。尤其是2012年，按照財政部等五部委印發的《企業內部控制基本規范》和配套指引的有關要求，國資委下發了《關于加快構建中央企業內部控制體系有關事項的通知》（國資發評價[2012]68號），要求各企業立足自身實際，建立健全內部控制體系；采取有效措施，確保內部控制有效執行；加強評價與審計，促進內部控制持續改進與優化。同時要求各中央企業自2013年開始，向國資委報送內部控制評價報告。由此可見，不論從外部監管的角度，還是從企業自身內在管理要求來看，內控評價工作都已成為國有企業每年必做的一項重要工作任務。

三、當前國有企業內部控制自我評價存在的問題和不足

近年來，國有企業通過實施內控評價工作，企業內控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業務中發現的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環節，不同程度上促進了企業經營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業的內部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現在以下方面：

1.缺乏領導層足夠的重視

現階段，一些國有企業正處于規模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經營、抓效益。企業的領導層對內部控制自我評價工作的重視程度遠遠不夠，有的企業領導層甚至認為，內控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業的經營發展意義不大，對內控評價工作的實質內涵缺乏正確理解，沒有認識到內控評價工作對企業發展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業的長遠發展中，將會賦予企業強有力的發展動力。

2.內控建設相對滯后

一些企業內控建設工作剛剛起步，內控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應的規章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業務，未形成統一的制度體系；有的企業雖然建立健全了內部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執行還有許多問題，甚至有的企業出現“兩層皮”現象，制度定的是一套，實際執行是另一套。由此可見，部分企業在內控建設方面存在的問題還很多，內控建設工作基礎比較薄弱。

這里舉一個例子，大家耳熟能詳的萬科公司，這家企業的內控建設已形成比較規范的體系，主要體現在兩大特色上。一是制度規范化，萬科的內部網站上有一個制度規范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規范的制度體系使得公司內部很少出現繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內部交易成本。二是流程優先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規范，在流程中充分考慮總部與地區公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實的內控體系做基石，內控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。

3.缺乏業務層面的積極參與

目前大多數企業內控自評工作由內審部門牽頭組織實施，未設立專職內控評價崗位，而是由內審人員兼職來做，其它部門的內控自評工作也是由部門人員兼職承擔。企業大部分人員均初次接觸這塊業務，缺乏實踐經驗。

另一方面，由于對內控評價工作的認識程度不足，業務層面操作人員未能積極參與到公司內控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內部審計人員的工作任務。內部審計人員由于其專業的局限性，對公司的重點業務并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業務層面的積極參與，也會使內控自評工作脫離經營實際，流于形式。

4.不同類型的企業未能有效實施具有自身特點的內控評價工作

目前，大部分國有企業都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業，這些企業所從事的業務板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數二級企業都是管理型公司，而三級、四級企業主要是生產型企業為主。

集團公司在開展內控評價過程中，制定了統一的表格模版，例如內控評價工作底稿、內控缺陷認定表、內控缺陷匯總表等。集團公司下屬所有企業都統一使用這種格式開展自評工作，認定內控缺陷。然而，下屬企業在開展自評工作時，未結合自身業務實際對表格進行適當調整，只是照搬現成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業比較適用，而對生產型企業而言，就不一定是信手拈來可以用的。

5.未與信息化管理相結合

在當前市場競爭日益激烈的情況下，企業要想獲得長遠發展，必須要不失時機地改變傳統的工作方式，由單一的手工模式向現代化、信息化模式轉變，內控評價工作也不例外。

目前部分國有企業已經建立了內審的信息化平臺，實現了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業尚未建立內控評價工作的信息化渠道，內控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內控評價工作效率不高、工作效果不明顯。

四、完善企業內部控制自我評價的對策及建議

企業內部控制自我評價的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。內部控制自我評價作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續改進。從長遠來看，內部控制自我評價工作在國有企業有著巨大的提升空間。根據企業在開展內控自評工作中出現的上述問題，筆者對如何進一步完善企業內控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：

1.加強對內控評價工作的培訓和宣貫，轉變企業員工理念

做好內部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經營觀念的轉變，以及強有力的支持是必不可少的。公司各級領導的重視和支持，能夠為內控評價工作創造良好的內部環境和工作條件，企業全體員工的積極參與，是保證內控評價工作順利開展的先決條件。

企業可以通過組織培訓、專題座談會等形式，加強對內控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業務人員操作能力，有利于內控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業在開展內控評價工作的過程中，通過查找和發現內控缺陷，并組織實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平。總之，內控評價工作能有效促進企業發展質量的改進和提升，促進企業改善經營管理，夯實發展基礎。

2.加強內控體系建設，奠定內控評價工作的堅實基礎

內控建設是一個漫長的動態過程，需要長期不懈的努力。企業應結合自身現狀，根據成本效益原則，制定相應的內控目標。并不斷總結經驗，完善內控體系，保證內控能夠與公司日常經營管理相適應。另一方面，內控建設必須滲透到公司經營管理的各項業務過程和各個操作環節，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內控建設工作落到實處。在內控體系構建完成后，企業對內控體系的持續改進和完善應建立常態化機制。

企業內控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內控體系的建立健全。如果內控體系未建立或不健全，那么內控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內控體系建設是內控評價工作的根源所在。內控體系建設與內控評價相輔相成，互相促進，內部控制評價工作是內控體系建設的重要保證環節，它的有效開展將促進內控體系建設的進一步優化與改進，從而對企業發展起到積極的推動作用。

3.與企業自身實際緊密結合，對內控工作做出更全面的評價

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質量是組織和個人關注的焦點，沒有質量就沒有效益。隨著我國人事檔案工作的不斷發展，檔案工作質量日益受到人們的重視。檔案工作質量評估是依據一定的標準，對人事檔案的管理工作的過程和結果進行審核，審核其是否到達預期的工作目標。關注檔案質量，對檔案工作質量進行評估既是檔案工作自身的需要，也是社會發展的需要。

1 企業人事檔案管理工作的作用

1.1 促進企業的發展

當今社會，國際之間的競爭是綜合國力的競爭，歸根結底是科技和人才競爭。在科學技術高速發展的今天，人才在國際競爭、國內競爭、企業之間的競爭顯得尤為重要。人事檔案管理工作是人才工作的重要組成部分，做好企業人事檔案工作，可以極大的促進企業人力資源管理工作。人事檔案工作管理的好，檔案能夠反映人才的客觀情況，有助于企業根據每個人才的不同特點合理安排工作，有助于企業開發人才資源，極大發揮人才的聰明才智，調動員工的積極性，貢獻自己的力量，促進企業的發展。如果人事檔案殘缺不全，人事檔案管理工作混亂不堪，不能使各類人才得到充分的使用，影響甚至阻礙企業的發展。

1.2 促進企業人才的選拔

由于人事檔案真實、客觀地反映了員工的個人經歷、業績等情況，所以對企業錄用新的人才提供了重要的依據。做好人事檔案管理工作，可以有效的提供系統、全面的人事檔案信息，促進了企業人才的選拔。同時，做好人事檔案管理工作利于對員工的情況全面了解，利于制定出科學合理的人才培訓、培養計劃，為企業培養優秀人才。

1.3 利于對人才進行人性化管理

企業根據員工的檔案可以有針對性的對員工提供幫助，解決員工困難；可以分析員工的發展潛力，以人為本，幫助員工制定科學、合理的職業規劃；可以使員工在工作合理的工作崗位上，最大發揮自身的潛力，實現員工的自身價值；可以根據員工不同的特點，選擇最恰當的激勵方式，提高員工的積極性，提供員工的忠誠度，減少離職率。

1.4 保障個人利益

由于人事檔案具有真實性、客觀性、歷史性，隨著個人的成長，不斷加入新的內容，是人生的一面鏡子，伴隨著每個人的一生，所以人事檔案具有不可代替的憑證作用。當個人工作調動、入黨政審、職稱評審等必須經過檔案的審核。如果人事檔案管理工作沒有做好，檔案遺失或檔案材料殘缺不全，就可能不能進行有關的活動，損害其合法權益，影響個人利益。

2 檔案工作質量評估原則

2.1 客觀性

檔案管理工作本身是一件客觀性的工作，對此進行的質量評價也應該客觀的，檔案管理工作評估的指標和評價內容也應該具有客觀性，排除主觀因素的干擾。通過檔案工作質量評估來客觀反映檔案管理工作的問題和內容，符合檔案管理管理工作的實際和需求。

2.2 實用性

檔案的質量影響檔案價值的實現。檔案質量高，檔案的開發價值也就高。檔案工作質量之所以可以得到越來好的發展，其中檔案工作質量評估功不可沒，檔案工作質量評估具有一定的實用性，能夠切實的對檔案工作質量進行評估，經得住時間的檢驗。當然檔案管理工作還可以在實用性方面取得更大的進展，使評估標準和內容更易于被工作人員接受，使用更方便，進一步督促檔案工作的發展。

2.3 導向性

檔案工作質量評估應該遵循檔案事業的發展方向，通過具體的評估指標來體現國家對于檔案工作的具體要求；檔案質量評估工作為各檔案管理部門制定各自檔案工作計劃的依據，體現日常檔案工作中的主要工作環節和工作重點，指出各級檔案部門和各類檔案機構的工作重點。

2.4 科學性

檔案質量評估工作能夠科學的、合理的、規范的反映檔案工作中的各項規律和檔案事業的發展規律，這就要求對檔案工作質量有科學規范的評價體系，有科學的評價標準及程序，帶動檔案管理工作的發展。

2.5 程序性

檔案管理工作評估必須遵循一定的程序。評估工作基本分為自評摸底、核實公示、實地測評、結果反饋、總結評議五個步驟。自評摸底按照文件精神及評估標準進行自查、整改、自評，形成自評報告。核實公示是對自評材料準備情況進行核實，并在國家檔案局網站上予以公示。實地測評是將評估委員會組成若干評估小組，分別到各地進行實地測評。結果反饋是評估小組向被評估單位及當地分管檔案工作的領導反饋評估情況。總結評議是對評估工作情況進行分析、總結，形成書面綜合評估報告報國家檔案局。

3 檔案工作質量評估存在的問題

3.1 目標不明確

首先，檔案工作質量評估機構目的不明確，單純為了評估而評估，對于為企業和個人提供便利方面則不注重。有時評估只是象征性的工作，沒有真正去做好評估工作，不能及時發現檔案管理工作中存在的問題。檔案管理部門應付評估，一切工作都是為評估做準備，沒有真正從為企業提供人才、為人才服務出發，甚至有的檔案管理工作部門只是在評估期間做檔案管理工作，臨時抱佛腳，只追求數量，不要求質量，評估工作一旦結束，檔案管理工作也隨之結束，評估工作也沒有在這方面進行評估。

3.2 準備過程不規范

準備過程不規范主要體現下面兩個方面：其一，過分追求形式統一。做好檔案質量評估工作，進行檔案工作標準化、規范化是必要的，但是要有個度，過分追求形式統一，不僅會給企業帶來經濟負擔，也會檔案本身造成損害。其二，評估準備工作沒有分清主次。很多企業在檔案質量評估投入很大較大的資金用于先進設備的購買，完善硬件條件，硬件條件建設很好，但是卻忽視了檔案本身的質量更為重要，材料用筆不規范書寫不規范，字跡不耐久等。

3.3 評估整改工作沒有做好

檔案工作質量評估目的是發現檔案管理工作中的問題，指出后進行整好，使檔案管理工作做得更好。但是如果指出問題后，檔案管理部門沒有去改正，評估工作也就沒有意義。很多檔案管理部門對于評估給出的意見沒有及時整改，等到下次評估工作時才進行突擊更改，甚至有些企業根本不進行整改，這樣使檔案質量評估工作的效果大打折扣。

4 提高檔案工作質量評估的對策建議

4.1 轉變觀念，加強教育

加強評估人員及檔案管理人員的教育，使改善評估工作，加強檔案管理工作質量的重要條件。讓評估人員及檔案管理人員參見培訓、交流學習、學術講座，進行繼續教育，加強思想政治學習，真正做到以評促建、以評促改。

4.2 加強日常評估，注重整改

講評估工作量化的日常的工作中去，從檔案日常管理工作入手，完善細節。在評估工作中注重檔案質量，以提高質量為主，追求質量與形式共同提高。在評估工作提出的意見，要督促檔案管理部門進行整改，真正促進檔案管理工作的發展。

4.3 加強監督

為完善評估工作，加強檔案工作質量，需加強檔案質量評估工作的監督。

①主管部門進行定期考核。主管部門進行定期對評估工作、評估整改工作進行考核。

②中介機構測評。引入中介機構進行測評不僅能激勵評估部門做好評估工作、檔案管理部門高質高效的管理人事檔案，同時使檔案評估、管理更加全民化、透明化，提高全社會的檔案意識。

③個人監督。員工本著對自己負責的態度，進行對檔案評估工作、檔案管理工作進行監督。

5 結 語

進行檔案工作質量的評估可以提高檔案質量，促進檔案管理工作的發展，使檔案科學規范的同時，更好的為企業和個人服務。為此，要加強對檔案評估工作的研究，發現問題并加以改正，真正達到評估促進檔案管理工作整改、提高和發展的目的。

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一、主旨公司現有管理制度，積極學習《物業管理條例》，借鑒出色物業管理公司的成功案例。優質的管理服務是品牌的基礎，質量是品牌的生命，推行以“讓業主滿意、讓業主感動，提供超越業主期待的服務，一流的專業化物業管理企業”的質量方針和樹立“業主并不總是對的，但他們永遠是第一位的”企業服務宗旨，并營造“安全、溫暖、快速、清潔、方便”的生活和辦公環境為目標，確保公司的質量體系能夠得以長期、穩定的運行，從而保證服務質量的不斷提升。結合公司實際情況，爭取從工作實際出發，細化和規范隸屬各塊管理，重點推進質量目標管理；可細分為《行政管理部質量目標》、《客戶服務部質量目標》、《管理處質量目標》、《物業部質量目標》、《工程維護部質量目標》、《保安部質量目標》、《環衛部質量目標》等等。

例如：制定《管理處質量目標》

1，業主對物業管理服務質量的綜合滿意率：80%。

2，月物業管理費收繳率：95%。

3，有效投訴處理及時率：100%。

4，影響電梯正常運行的故障率每月不超過2%。

5，非預期性的停水、停電全年各不超過3次。

6，重大安全、消防責任事故為零。

利用有效的目標管理，可有效督導各部門主管及各部門人員的工作范疇，并列入到公司的年\季度工作報告，作為員工評級考核依據，以此評定各部門管理人員的工作能力與領導能力。

二、編訂切實的人事管理方案及管理表格；為加強對公司員工的績效考核工作指導、監督與管理，保證公司績效考核工作順利、有效的進行，提高員工隊伍素質，優化人員結構，保持公司人力資源的活力和競爭力，制定完善的公司員工績效考核管理制度。統一編訂季度\年終《崗位責任書》、《工作業績計劃考核表》、《員工發展規劃表》、《員工績效反饋面談記錄表》、《員工績效考核申訴表》、《績效評價參與各方的責任表》、《普通員工年終績效評價表》、《普通員工績效評價表》、《一般管理人員績效評價表》、《中級管理人員績效評價表》、《高級管理人員績效評價表》、《中高層管理人員績效評價表》、《中層管理人員績效評價表》、《高層管理人員績效評價表》、《中高層管理人員述職報告》等，由直屬上級跟進員工計劃執行過程，就績效問題與員工保持持續的溝通，并定期（建議至少每月一次）與員工一起就計劃執行情況進行正式的回顧和溝通，幫助員工分析、解決計劃執行中已經存在或潛在的問題。

例如《普通員工績效評價表》

1、首先制定相應職位的工作計劃

2、計劃跟進與調整，過程輔導與激勵

3、績效評定（含自評與上級評定），績效反饋（含績效面談與隔級面談），個人能力與發開展計劃

4、薪酬激勵，學習與發展。

各項目可按得分高低劃分，即第1-3名定為A“優秀”；第4-6名定為B“良好”；第7-11名定為C“合格”；第12-13名定為D“需改進”（如有必要時定為E“不可接受”）。所有員工的評定以兩級上級評價為主（時間：下個考核周期首月第一周結束日前）直接上級應按照員工的《崗位說明書》、《績效計劃/考核表》的要求，參考員工自評和參與評價者（員工參與項目的負責人、合作伙伴、客戶等）的意見，對員工本考核期的工作業績和核心勝任能力進行評價。

人力資源部為每位員工建立績效考核檔案，考核結果將作為獎金發放、評選先進、工薪調整、職務升降、崗位調整、員工福利、制定培訓、考核辭退等的重要依據，確保執行有效的跟宗，與達到提升在職員工的管理意識與崗位職責素質。

三、熟悉工作環境，跟進工作，提高在職及新入職員工的業務水平與專業技巧；由于物業管理的業務過程與消費過程是在同一個環節里，業務過程暴露在業主面前，服務人員的一個笑容，一個眼神、一個舉止都會導致業主的投訴與認可，因此，人最重要。雖然在聘用員工時會對其進行一系列考評與了解，但能力與技巧并不是天生具來的，所以對員工的培訓、考核工作不容勿視，具體方案可體現在；

1、入職前培訓；內容包括公司的企業文化、宗旨及工作方針、公司組織架構及各主要負責人、各相關部門工作關系、公司人事制度、員工手冊（行為規范）、公司行政管理手冊、公司基本之財務政策（工資發放規定），具體工作細項由在職員工帶領，行政跟進督導。

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（一）對單位的公開測評

1．網絡調查。設“密碼測評”與“自由測評”兩個區域。

密碼測評。各級黨政機關和單位工作人員4.4%的比例，隨機抽取發放密碼進行評議。人事政工監察科要按照市糾風辦的具體部署，積極配合做好網絡測評工作，確保發放給市局（公司）的測評密碼全部得到有效使用。密碼有效期為2013年8月15日至10月31日。

自由測評。人事政工監察科要精心組織干部職工參加在新聞網開設的自由測評活動，積極反映煙草履行社會責任、構建和諧煙草的做法和成效，營造測評良好輿論氛圍。同時要認真辦理區市兩級糾風辦轉辦和督辦的群眾意見，做好宣傳講解和及時辦理工作，并通過公開渠道將辦理結果答復群眾，爭得社會各界群眾的理解和支持。

2．政風行風監督員評議和單位（部門）自評。

各單位（部門）要對本單位（部門）的政風行風監督員評議結果負責，認真落實各項工作措施，對照評議內容積極開展自查自糾，及時發現和解決存在問題，確保取得好的評議結果。人事政工監察科要牽頭做好政風行風熱線工作，認真解決熱線中群眾反映的問題，同時對照《參評部門（單位）自評量化標準》做好市局（公司）自評工作，按時上報自評結果。

（二）對干部作風的測評

按照評議活動的部署，由人事政工監察科牽頭負責開展對機關干部作風的公開測評工作。嚴格按照《評議干部作風量化測評標準》和測評工作要求，制定測評工作方案，組織干部職工對市局（公司）機關科級以上干部（含科級）的作風情況進行公開評議。做好測評成績的匯總和統計工作，按時將測評成績上報市糾風辦。各縣級局（分公司）要認真做好本單位干部作風測評活動，并將測評成績上報市局（公司）人事政工監察科備查。

三、工作措施

按照市糾風辦的安排部署，今年的群眾評議機關和干部作風活動，從5月底開始到11月底結束。具體工作安排如下：

（一）抓好動員部署

人事政工監察科要認真學習貫徹《市2013年群眾評議機關和干部作風活動實施方案》精神，在準確把握評議內容、評議程序、組織實施、具體要求的基礎上，制定市局（公司）《2013年群眾評議機關和干部作風活動實施方案》，并擬定于6月下旬組織召開動員會議，進行動員部署，使廣大干部職工充分認識到評議活動事關企業的形象和員工的榮譽，是營造和諧發展環境，維護煙草自身利益的重要舉措，進一步統一干部職工的思想認識，增強大局意識和責任意識，調動全員參與評議活動的主動性、積極性，為評議活動順利開展打好堅實的思想基礎和工作基礎。6月20日之前將《實施方案》和活動開展情況上報區局（公司）監察處和市糾風辦。

（二）開展自查自糾

各單位（部門）要對照市局（公司）黨組，以及評議活動的內容和標準，組織開展自查自糾活動，做到工作有計劃、自查有底稿、整改有成效，建立健全抓作風建設的長效機制。人事政工監察科要對照評議內容，通過召開各類座談會、設立征求意見箱、走訪零售戶等方式，廣泛征求政風行風監督員、卷煙零售客戶、基層員工對機關和科級以上干部(含科級)在作風建設方面的意見或建議，經梳理匯總后反饋給相關部門和個人，明確整改時限，落實整改責任。各單位（部門）要認真總結活動經驗和存在不足，待自查自糾活動結束后，形成書面報告上報人事政工監察科。市局（公司）自查工作報告要于7月20日前報區局（公司）監察處。

（三）落實整改工作

圍繞自查自糾活動中發現的問題、征求到的意見和建議，人事政工監察科要建立整改工作臺賬，對各單位（部門）制定的整改措施進行公布，接受群眾監督。同時要對整改責任部門開展跟蹤檢查，驗證整改工作情況，確保整改工作得到全面落實，存在問題得到徹底整改。要通過抓整改工作，不斷完善改進工作作風密切聯系群眾的各項措施，著力增強干部的執行力，樹立干部的良好作風，切實解決工作中服務質量不高、辦事效率較低、協調溝通不暢、執行制度不嚴等問題，努力爭創零售客戶、工業企業、干部職工和社會公眾滿意的煙草。

（四）認真開展測評

按照市糾風辦關于2013年群眾評議機關和干部作風活動的部署，由人事政工監察科牽頭負責，各單位（部門）全力配合，切實做好網絡測評和單位自評工作的組織實施。各單位（部門）要組織干部職工積極參與“密碼測評”和“自由測評”，對照評議內容和標準，真實客觀地對參評單位進行評價。人事政工監察科既要做好評議活動的組織安排，更要發揮監督指導作用，確保評議活動嚴格規范。市局（公司）自評成績和本部干部作風公開評議結果，于8月15日前報區局（公司）監察處和市糾風辦。

（五）加強溝通協調

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從ERM框架對內部控制的定義來看，（1）它是一個過程；（2）它受人為的影響；（3）應用于戰略制定；（4）它貫穿整個企業的所有層級和單位；（5）它旨在識別影響組織的事件并在組織的風險偏好范圍內管理風險；（6）能提供合理保證；（7）它是為了實現企業各類目標。對比1992年COSO對內部控制的定義來看，ERM的定義更加明確、具體。同時，ERM又涵蓋了內部控制所有合理的內容。

從內部控制目標來看，在內部控制整體框架中，內部控制有三個目標：經營的效果和效率、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性。

從內部控制要素來看，在內部控制整體框架中，提出了五個要素，ERM框架對這五個要素進行了深化和拓展，將其演變為八個要素。將原有的“控制環境”擴展為“內部環境”。特別是將風險偏好和風險文化引入企業內部控制，原有五要素中，僅僅提出風險識別，但是并沒有區分風險和機會。ERM框架將風險評估這一要素發展為：目標設定、事項識別、風險評估和風險應對四個要素。

從相關角色和任務來看，ERM將董事會、管理層和內部審計和其他職員都看成相關的責任人。

二、目前我國企業內部控制的現狀

在我國，內部控制的理論研究與實踐管理也在不斷發展和完善。就實踐管理的演進而言，1996年12月，財政部頒布的《獨立審計具體準則第9號-內部控制和審計風險》，首次完整提出了內部控制的“三要素”，成為注冊會計師對審計業務的具體指引；1999年修訂并于2000年7月1日起正式實行的《會計法》，則對單位內部會計監督提出了明確的四項要求（職責明確、相互分離、相互制約、相互監督）；2001年6月，財政部頒布《內部會計控制-基本規范（試行）》和《內部會計控制規范-貨幣資金（試行）》，明確了單位建立和完善內部會計控制體系的基本框架和要求，以及貨幣資金內部控制的要求；2002年底至2003年，財政部陸續了《內部會計控制規范-采購與付款（試行）》、《內部會計控制規范-銷售與收款（試行）》、《內部會計控制-工程項目（試行）》，以及有關擔保、成本費用、實物資產、對外投資等方面的征求意見稿。可以看出我國關于內部控制管理的法規在不斷完善與進步，但在實務中，企業內部控制的現狀卻不盡人意。

目前我國企業內部控制的現狀主要表現在以下幾個方面：

1、對內部控制認識不足。由于過去長期計劃經濟的影響，許多企業對內部控制的認識還局限在內部牽制制度、內部控制制度或內部控制結構階段，甚至有些企業以為內部控制就是內部監督，也有的企業把內部成本控制、內部資產安全控制等視為內部控制。不少企業未意識到內部控制的重要性，認為內部控制就是一堆文件、手冊，各職能部門和各位員工遵守國家的方針政策，規章制度視為其活動的目標，在業務中缺乏聯系和溝通，缺乏相互牽制和監督的觀念。

2、法人治理結構不完善，內部控制組織虛位。規范的公司治理結構，關鍵要看董事會能否發揮作用。但在我國現階段，公司的法人治理結構不夠完善，甚至是有形無實。有不少國有企業在改革過程中，一味地“放權讓利”，致使原廠長、經理負責制的領導班子既是經理層又進入董事會，董事會成員和經理層成員高度重疊，致使企業權責不清，加強內部控制的受益主體模糊。同時，很多公司要么沒有內部審計機構，要么建立的內部審計機構不能發揮有效的監督作用。

3、局限于內部控制細節，風險管理意識淡薄。從我國企業的現狀來看，企業的風險意識沒有提到應有的高度，還停留在計劃經濟條件下賣方市場的水平上，沒有形成風險意識，更缺乏有效的風險管理機制。因此，有些企業的董事會與管理層認為，這些制度的貫徹與執行，就是內部控制的所有內容。眾所周知，我們的管理資源是有限的，管理和控制是需要成本的，如果企業將主要精力放在所有細小的、或微不足道的控制上，往往會舍本求末。中航油曾在2003年被新加坡證券監督部門列為最具透明的企業，說明該企業確實在細節方面的內部控制做得非常周到。但是，從事后暴露出的結果來看，恰恰是在經營風險管理上出了問題。

4、內部控制機制不健全，控制執行不到位。為了保證控制目標的實現，企業必須制定控制政策及程序，并予以有效地執行，管理層必須確保其辨認并用以處理風險的行為已經有效落實。我國企業內部控制活動中最大的一個薄弱環節就是考核獎懲機制不夠健全、有效。計劃可能是好的，但由于沒有人去認真執行、去檢查、去考核，再好的制度都難以發揮出它應有的作用。事實上，中航油公司聘請了國際四大會計事務所之一的安永會計師事務所制定了《風險管理手冊》，在該手冊中規定：損失超過500萬美元必須報告董事會，并立即采取制止損失的措施等。然而，當陳久霖在處理期貨頭寸的過程中，這些規定流程成為形式，預先設定的風險管理體系并沒有發揮任何作用。

除上述情況外，控制環境、信息與溝通等方面也或多或少存在問題。

三、內部控制自我評價的特征及方法

從上述分析可以看出，現代企業要在未來的經濟社會中有所作為，必須按照ERM的框架建立和完善企業內部控制制度，并將重點放在風險管理上。同時，還必須建立一個強有力的保證內部控制有效執行的監督體系，保證設計合理的內部控制都能得到有效的實施。

筆者認為，企業建立和實施內部控制自我評價機制，應從以下幾個方面考慮：

1、管理者的重視與支持。根據ERM框架，企業的內控涉及到貫穿整個企業的所有層級和單位，它將董事會、管理層、內部審計和其他職員都看成相關的責任人。因此要搞好內控的自我評價，除了應受到董事會和高層管理者的認同和大力支持外，各層次的管理人員和員工都要參與進來，相互理解并提供合作。

2、年初制定自我評價計劃，確定重點。每年年初，由內部審計委員會與內部風險管理委員會，制定一份名單，確定哪幾個部門和業務單元需要在當年實施CSA。在正式實施前，成立本次自評小組的成員，并對公司高級管理層進行訪談以確定本次內部控制評價的范圍和重點。之后，小組成員運用調查問卷和對關鍵崗位員工以訪談方式了解經營狀況、業務流程，經必要的穿行測試和分析性復核后初步確定中、高風險區，作為研討會的重點。

3、適時地召開研討會，讓所有的員工都參與進來。CSA提倡的研究會方式讓全體員工（特別是基層員工）參與內部控制的建設，符合國際上流行的管理理念，即重視員工的價值，強調人本管理和能本管理，在CSA推行的過程中，也是普及內部控制相關知識的過程，也是一個人力資源培訓的過程。特別是召開研討會有助于對選題進行交流和探討，有助于雙向地發現問題和共同分離信息。

4、及時總結，并提交自我評價報告。本次的自評小組，在召開研究會，廣泛收集信息的基礎上，及時地進行總結，提交自我評估報告。報告主要有三個部分：本次評價的內部控制范圍和評價過程的特殊情況；內部控制各個環節的風險程度，可用熱力圖來表示（風險最高的是紅色，較高的是黃色，其次是深綠色，再次是淺藍色，風險最低的為白色）；對標紅色和黃色的高風險環節進行具體陳述，說明其狀況、影響，并提出改進方案和方案完成的時間、責任人。如果對該高風險，管理層決定不采取措施，而是任隨這一風險,應有管理層的書面承諾。

5、針對問題，采取行動。行動計劃是實施內部控制自我評價的必然結果。內部控制自我評價幫助被評價單位建立一個大家共同認同的目標，所有的問題雖然不會立即解決，但能有效地控制風險，使被審計單位向預定的目標前進。在制定行動計劃時應特別關注控制點和相應的控制措施。不同的控制點，有著不同的精力內容和控制目標，需要不同的控制措施，才能預防和發現各種錯弊。不同行業、公司為實現控制目標所采取的控制措施各不相同，需要小組成員根據具體情況，運用職業判斷進行確認。

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一、項目實施過程措施

（一）成立四級考評隊伍，確保考評有序開展

一是成立公司綜合考評委員會。成立以公司黨政主要負責人任主任，其他領導班子成員為成員的綜合考評委員會。主要負責貫徹中央關于培育和踐行社會主x核心價值觀有關精神，落實國網公司、省、市公司企業文化及文明單位建設有關要求；審定綜合考評辦法并監督執行；審定綜合考評結果及考評獎懲有關事項。

二是成立公司綜合考評辦公室。辦公室設在黨群工作部。辦公室主任由公司主管領導擔任。成員由辦公室、發展建設部、財務資產部、安全監察質量部、監察審計部、人力資源部、黨群工作部、運維檢修部、鄉鎮供電所管理部、營銷部、調控中心、綜合服務中心、物資供應中心等單位（部門）主要負責人組成。主要負責修訂完善綜合考評辦法，制訂綜合考評計劃，對考評工作進行檢查、指導、協調；審核每月考評情況，將考評結果報綜合考評委員會審批；編發綜合考評工作月報，公布單位（部門）和員工綜合考評情況。

三是明確指標監控部門。按照工作職責和管理權限，各考核指標對應的管理部門為指標監控部門。主要負責對各單位上報的每月自評情況進行初審；結合日常專業工作掌握情況，對相關單位和員工提出考評意見；負責匯總所監控指標考評情況，并報主管領導審查。

四是建立考評員隊伍。各單位主要負責人為綜合考評責任人，負責每月組織開展自評工作，對本單位和員工提出初步考評意見和依據。各單位均明確一名兼職考評員，負責每月按要求統計、匯總、上報本單位綜合考評工作相關資料。

（二）明確考評原則，確保考評規范有序

一是分級管理、分口負責原則。按照職責分工和管理權限，公司綜合考評委員會、綜合考評辦公室、各單位（部門）分級管理，公司分管領導、指標監控部門和各單位（部門）負責人分口負責，統籌協同做好綜合考評工作。

二是全面考核原則。對公司屬單位（部門）和員工進行全方位綜合考評，實施考評工作閉環管理。對于借調人員連續超過三個月的，由工作所在單位（部門）進行考評，個人分數列入所工作單位（部門）。

三是客觀公正原則。定性評價與定量考核相結合，客觀、全面、準確反映單位（部門）和員工綜合情況。依托綜合考評管理信息系統，實現考評指標、流程、結果公開透明。

四是正向激勵原則。注重典型選樹，發揮示范引領作用，比作風、比貢獻、重實績，營造比、學、趕、幫、超的濃厚氛圍。

（三）科學設置考評內容，確保考評與生產經營緊密結合

綜合考評工作把核心價值觀示范點的建設與企業生產經營緊密結合，堅持實際、實用、實效，注重落細、落小、落實，推進以法治企、以德育企。從社會、企業、家庭三個維度出發，弘揚“家”理念，引導廣大干部員工崇德向善、見賢思齊、以企為家，當好家人、盡好家責、修好家風、守好家規，遵守社會公德、恪守職業道德、弘揚家庭美德、提升個人品德，與企業“共建、共擔、共享”，爭做政治堅定、業務精通、品質優秀、甘于奉獻、適應公司發展需要的高素質員工，促進企業和員工“兩個素質”提升，為企業持續健康發展提供強大的精神動力和文化支撐。

綜合考評涉及企業的每一個部門、每一名員工。考核分為工作行為、安全責任、服務形象、學習創新、禮儀修養、崇德向善、突出貢獻等7個大項、76個小項，內容涵蓋企業核心價值觀示范點建設和生產經營方方面面。例如在“服務形象”大項中，我們在開展行業優質服務業務考核的同時，主動加入了“熱心公益事業，積極參加志愿者、扶貧活動”等考核內容。在“禮儀修養”大項中，我們加入了“嚴格遵守《國家電網公司基本禮儀規范》，儀容儀表整潔清爽，端莊大方站姿自然，坐姿文雅，行姿穩重，保持良好的工作狀態”等考核內容。在“崇德向善”大項中，我們加入了“積極弘揚傳統文化，自覺踐行社會主義核心價值觀，崇德向善、見賢思齊，爭做知榮辱、講正氣、做奉獻、促和諧的好公民”等考核內容。在“突出貢獻”大項中，我們加入了“單位（部門）誠信度考核”等考核內容。

篇12

國務院在2010年7月19日下發了《國務院關于進一步加強企業安全生產工作的通知》（國發〔2010〕）23號），上海市政府又下發了《上海市人民政府貫徹國務院關于進一步加強企業安全生產工作通知的實施意見》（滬府發〔2010〕35號）等一系列文件，要求“全面開展安全達標，深入開展以崗位達標、專業達標和企業達標為內容的安全生產標準化建設”。在此背景下，中海集團、上海海運（集團）公司提出了企業開展安全生產標準化的工作要求，要求企業按照《企業安全生產標準化基本規范》（AQ/T9006-2010）標準，積極組織開展崗位達標、專業達標和企業達標的建設活動，創建安全生產標準化達標企業。

2 以職業健康體系為構架，創建“標準化”達標企業

2.1標準化與職業健康體系的區別

*標準化采取強制建立的原則，而職業健康體系采取自愿原則，組織是否實施該標準，是否進行職業健康體系的認證，取決于組織自身的意愿。

*標準化有量化分級，而職業健康體系無量化分級。

*標準化有起點要求采用千分制考核，而職業健康體系并沒有起點要求。

*標準化以隱患排查治理、預測預警為基礎，而職業健康體系以危險源辨識、風險分析為基礎。

*標準化強調現場管理，更注重硬件建設，而職業健康強調流程管理，偏重軟件建設。

*標準化是以企業自評、外部評審和政府公告的形式由政府頒發證書，而職業健康體系是由社會中介機構咨詢和第三方審核頒發證書。

2.2 標準化與職業健康體系的共性

*現代安全生產管理模式。

*采用PDCA動態循環。

*要素化管理。

*強調遵守法律法規和其他要求。

*第三方審核。

*經過評審頒發證書。

3 標準化與職業健康一體化體系建立

3.1 整合標準化和職業健康兩種體系的原則，從要素和文件兩個方面入手。

3.1.1整合要素。以職業健康體系要素為主線，將標準化和職業健康體系的要素整合在一起。

下表1為《職業健康體系 要求》與《標準化基本規范》要素對照表

3.1.2整合文件。文件的內容應涵蓋所有的要素，文件的數量應分別滿足職業健康體系認證和標準化驗收復審的需要。整合時應堅持以下三項原則：

1）實效性。 整合是尋求一種“自我約束機制”，因此，在整合過程中務必要杜絕“寫歸寫、做歸做”的不良傾向，做到“標準不降、程序不減、內容不缺”。

2）融通性。 整合要堅持“求大同存小異”，先行建立的要保持，后建立的不能另起爐灶，要互為補充，相互利用。

3）可操作性。整合必須做到“兩符合”、“一提高”——既要符合法律法規，符合企業實際，又要有利于提高企業安全管理水平。通過整合、完善企業的內部管理，讓標準更有效地指導操作和管理。

3.2 整合標準化和職業健康體系要注意什么

3.2.1 領導的作用非常關鍵

標準化與職業健康體系一體化整合是一項前瞻性、系統性、組織性很強的工作，領導層的積極領導、參與及重視程度將直接影響到最終的效果。

3.2.2 全員參與事關成敗

體系的運行需要公司所有部門的參與，只有所有相關的員工都理解和掌握了有關的要求及實施的方法，體系的建設才能成功。

3.2.3 注重靈活性與操作性

要緊密結合企業實際，以結果為導向進行流程的設計或改造，簡化運作流程，建立高效的、有效的、操作性強的覆蓋所有活動的管理運作系統。

3.3 標準化是職業健康一體化體系的基礎內容

標準化是建立職業健康一體化體系的核心和基礎，它相當于體系運行中的作業指導書，可以為危險源的辨識、運行控制、績效改進提供方法和手段，它的標準化的量化指標使體系的運行更具有可操作性和實效性，有利于體系的有效運行。

綜上所述，標準化與職業健康體系是企業開展安全生產工作兩種可以相輔相成的管理標準和手段。兩者各有側重，能有機地結合起來，通過職業健康體系一體化的有效運行，來實現企業的“標準化”，最終達到降低職業風險，提高本質安全的目的。將標準化要素和職業健康體系的要素融合起來，建立一體化管理體系，堅持落實管理體系不走樣、堅持標準不放松，使公司建立自我約束、不斷完善的安全生產長效機制，能多快好省地實現安全生產狀況的穩定運行。

3.4 整合標準化和職業健康兩種體系的步驟

我公司采用了聘請咨詢師進行指導培訓，企業自我整合的方式進行，分為七個步驟進行：

3.4.1 成立由總經理任組長的“標準化建設領導小組”，下設“標準化建設工作小組”由生產副總經理任組長。各生產業務部門主要領導親自掛帥，成立相應的工作小組。

3.4.2 制訂推進計劃。明確6個月完成整合，將整合思路、要求、實施方案，任務分解表下發到各部門，實行“橫向到邊，縱向到底”的整合工作全覆蓋。

3.4.3開展學習、培訓。請咨詢師進行專業輔導培訓，重點學習、理解標準化和職業健康體系的要素。使工作組的所有人員掌握兩種模式的共同之處和差異所在，熟知整合的方式和技巧。

3.4.4 進行現狀調查摸清家底。重新梳理企業的基本情況：包括人員崗位、工種、人員技術狀況、生產工藝、作業環境、設備狀況、特種設備種類數量等。

3.4.5 開展整合設計。內容包括整合的模式、組織機構的調整、公共要素（見表1）和專業要素的確定、文件的名稱及數量、記錄表格的名稱及數量、確定各項整合任務的責任人和職責。按13個一級要素、40個二級要素的核心要求，對安全生產責任制、安全管理制度、工藝流程、操作規程、安全設備設施等情況充分梳理，編制安全管理制度目錄。

3.4.6 修改完善文件。編制文件修改大綱，按《文件控制程序》要求明確文件（表格）的編排格式、編號規則、起草人員等。文件的完善由安質部負責牽頭，修訂順序“自上而下”進行。重點對照標準化要求修訂各類規章制度和操作規程，力求做到每一類設備有一操作規程，每一操作崗位有一操作規程，讓職工了解危險源及控制辦法。在整合過程中，我公司按標準化的要求先后修訂了40余項安全規章制度和近百項操作規程。

3.4.7 新文件的運行。做好文件運行和配套措施，如文件和表格應發放到位，并分層次、有重點地進行貫標學習、培訓。使相關人員熟悉、掌握標準，提高按照安全規程作業的能力。

4 標準化與職業健康一體化體系運行

4.1 一體化管理體系的運行。我公司舉辦了多種層次的培訓，重點是公司的安全目標、過程及PDCA循環、員工的意識培訓和結合崗位進行文件培訓。公司各部門按照管理手冊和程序文件的規定實施。

4.2 一體化管理體系的實施。通過培訓，使每個員工認識到自己應做什么、怎樣做以及自身活動的相關性和重要性，從而確保能勝任自己的崗位和滿足安全生產的要求。

4.3 一體化管理體系的自評。試運行3個月后，按《冶金等工貿企業安全標準化基本規范評分標準》進行自評。

4.4 自評結果

我公司根據《冶金企業安全標準化安全管理考評標準》自查自評，得分情況如下：

1）總評審分為1000分，因缺項31項，計138分，實際評審分為862分。

2）自評得分725分，扣分項61項，合計扣分137分。

3）自評總分為725/（1000-138）*100=84.1分。

5 申報安全生產標準化達標企業

5.1 我公司于2012年8月下旬向上海市安全生產監督管理局提交《安全生產標準化自評報告》申報安全標準化二級企業。

5.2 2012年11月12日，經上海市安全協會專家審核，我公司得分82.2分，達標率為86.9%。

5.3 2013年1月30日我公司被上海市安監局核準為“標準化二級達標企業” ，授予安全生產標準化二級企業（商貿）證書。目前我司已進入鞏固達標成果和持續改進階段。

6 效果

6.1 通過自評和整改工作，對車間場地、動火區域、安全通道按規范劃出警示線，改造車間氧乙炔供氣管線，對全部管線進行規范標識，張貼安全警示標志和職業危害告知書。改善了作業條件和作業環境，調動了職工的工作熱情，明顯提高勞動效率。

6.2 明顯提高了企業安全生產的管理水平和管理效益，有效防范風險，控制和避免人身傷亡和財產損失，為企業產生直接和間接的經濟效益。

6.3 為企業樹立了良好的社會形象，提高了企業的信譽和知名度。

6.4 推進了現代企業安全管理理念的發展。企業安全管理的理念得到提升，由過去的“被動型”向“主動型”轉變。從外部要企業安全，轉為企業要安全，會管理；員工由“要我安全”轉為“我要安全”。安全生產理念已深入人心，逐步形成了人人懂安全、人人會安全的局面。

7 結論

7.1 按照國家規定，所有企業在2015年底前均要標準化達標，所以標準化和職業健康體系整合是當前很多企業面臨的一個實際問題。兩體系的整合既要緊密結合企業實際，選擇適宜的整合方式，更要充分分析、理解和掌握兩者的共同之處和區別，“求大同存小異”。只有堅持科學、務實的態度，不斷持續改進，標準化和職業健康體系整合工作才能收到實效。

7.2 我認為以職業健康體系為核心架構，以標準化的要素為基礎，將標準化的一級要素和二級要素貫穿始終，從而建立起職業健康體系和標準化為一體的管理體系，是一條行之有效的路徑，能起到事半功倍的效果。“整合”是一條思路，只有結合公司實際，因地制宜地建立體系文件，且通過一定時間的試運行進行磨合，才能達到預期效果的；“整合”需要領導支持、全員參與、符合公司和部門的實際情況，充分體現實效性、融通性、可操作性，才能充分體現整合體系的優勢。

7.3 我公司安全生產標準化二級企業的達標，充分說明了我公司利用職業健康體系為框架整合標準化，形成一體化管理體系是成功的、有效的。

參考文獻

[1]侯茜，《企業安全生產標準化基本規范》解讀.cn.

篇13

1.風險控制水平

企業管理當局對風險的態度直接影響風險的控制水平。如果企業管理當局喜歡冒險，對面臨的風險缺乏預防或控制措施，則會引起巨大損失；如果過分謹慎也會使企業失去發展機會；只有正確地認識風險，并對風險加以控制，才能最大限度地提高企業的利潤。這說明風險控制的目的不是為了限制企業的各種經營活動，而是確保它們受到正確的引導，以減少不必要的損失。筆者認為對待風險的策略應該是適當地接受風險，但這并非是盲目地冒險，而是事先合理地預計可能的風險，積極地尋求企業的發展機會。就像一個人不能因為害怕事故而不出門或不駕車，而是應該在其出門或駕車時采取必要的防范措施，如遵守交通規則、扣好安全帶或避免高速行駛等。就企業而言，可以發展業務組合（有不同風險和回報的業務的組合）或退出高風險低回報的業務領域。

2.比較風險與回報

風險的可接受水平取決于回報的大小。通常人們為了實現高回報才去冒較大的風險，而不會為了低回報去冒較高的風險。最好的商業機會是回報高而風險小的商業機會；而低回報高風險則會對企業構成較大的危險。

3.風險控制成本

如果企業沒有對風險進行控制，那么就要承擔出和事故的代價，如一次污染后要支付的處理費，平息一次工傷事故的費用，或收回劣質產品的開支。所有這些費用，都可在圖1中用事故費用曲線表示。當企業意識到管理企業風險的必要性后，就開始在預防手段上投資，包括進行預防的支出及為加強控制而增加的人工費用等，這些開支可用預防費用曲線表示。從圖1中我們可以看到，隨著預防費用的增加，事故的發生率下降，因此事故費用也隨著下降，總體開支下降。事故費用曲線與預防費用曲線的交點使企業總體開支最低。如果企業繼續投資于預防措施上，尋找進一步減少事故發生的可能性，那么預防費用就會上升。最后總體費用達到了企業開始管理風險以前的水平。圖1顯示，在風險管理上有一個最優效果的投資水平，投資過多會使企業背上成本的負擔，使它失去競爭力，而關注不足會使企業付出高昂的事故費用，中間的某處是最佳的位置。

由此可見，企業為降低總體開支水平，必須識別和評估風險，建立適當的控制制度，采取行動管理風險，并對管理的效果進行監督和檢查。

二、內部審計領域的風險導向審計

內部審計既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。1986年最高審計機關國際組織在第十二屆國際審計會議上發表的《總聲明》中，就把內部審計與組織結構、程序一起列為內部控制的重要組成部分。1992年，美國的“反虛假財務報告委員會”發起成立的一個贊助組織委員會（簡稱COSO，Committee of Sponsoring Organization）專門致于內部控制，提出了“內部控制——整體框架”的研究報告。該報告將內部控制劃分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及監控等五個要素，其中的監控就是指對內部控制結構運行質量的監督，它是通過管理控制方法和內部審計的職能來實現的。可見，內部審計職能作為內部控制的一個要素，是管理當局用來監督相關控制程序的手段，即是對內部控制的再控制。COSO報告為內部審計人員進行風險管理提供了指南，表明了以風險為導向的審計方法成為審計方法發展的必然趨勢。

在內部審計領域，人們似乎對風險導向審計方法有著與外部審計不同的理解。內部審計師更多地將風險導向審計中的“風險”擴大為企業或組織在經營過程中面臨的不能實現其目標的各種風險[2]，并將其作為確定審計項目及其審計重點的依據。內部審計領域的風險導向審計是以影響企業經營目標實現的經營風險為依據確定審計項目，以企業進行的所有降低風險的活動為測試重點，評價風險降低的充分性和有效性，并提出恰當的降低風險的建議的一種方法。國外的許多企業審計實踐證明，在內部審計領域實施風險導向審計，改變了內部審計人員探討風險和內部控制的方法，為內部審計參與風險管提供了基礎，促進了內部審計與其它風險管理要素的結合，并已為企業管理當局所接受。

內部審計領域運用風險導向審計方法，改變了過去那種內部審計人員以檢查業務記錄和內部控制系統的歷史運營情況提出建議和意見的方式，變為更加關注企業面臨的風險和企業未來的發展及企業為降低風險所進行的一項管理活動[3].在快速發展的，企業管理當局需要了解變化過程中可能遇到的風險，而固定的、靜態的控制體系只能反映企業的過去。因此，要求內部審計師在風險環境中觀察業務過程，提出控制風險的建議，從而為企業增加更多的價值。

采用風險導向審計方法，內部審計的報告更容易被接受，管理部門也更容易理解內部審計存在的價值。在過去的制度基礎審計中，內部審計總是以其內部控制為中心，并在審計報告中不斷提出增加控制點或增加控制的建議，這樣，若干年后審計的結果就是控制點越來越多，業務過程越來越繁雜。同時，也產生了不能為企業增加價值的員工。在風險導向審計中，審計報告中關注的企業當前及未來需要的準備，是企業現行經營活動與戰略計劃之間的“橋梁”[4].三、風險基礎法下內部控制的評價模式

傳統的內部控制評價模式主要是采用“內部控制調查問卷”和符合性測試，對企業已經存在的內部控制進行評價，審計報告中的建議也是管理當局早已經知道的，缺乏新意[5].有人形象地比喻，內部審計的工作就是“審核數豆子的人是否將豆子數得一粒不差”。風險導向審計法要求內部審計人員改變傳統的評價模式，把審計的起點放在關注企業發展戰略和識別企業業務流程的風險上，分析風險，并提出控制風險的建議和方法。

特別需要指出，評價內部控制并非為了控制本身，而應針對企業經營過程中可能面臨的風險。在風險導向審計法下，內部審計更為關心的是下列問題：與控制相關的目標是什么？這種控制要解決的問題是什么？這種控制是否對被審計單位的經營活動有益？是否存在重復控制？什么樣的風險水平是可以接受的？控制的效果是否影響管理當局決策[6]？只有清楚地了解了這些，內部審計人員才能辨別何處控制環節過多，何處控制環節不充分，何處控制滿意，何處控制需要改善。我們以采購為例進行分析，企業采購的目標可概括為：保證采購的物品為企業所需，適當的價格及付款條件，所購物品的質量符合要求，交貨的時間、地點等。審計的目的在于評估實現上述目標的風險，并建議增加一些強化控制的措施，長期如此，采購過程就會變得繁雜而無效。這是因為內部審計人員把審計的重點置于所需的控制，而并非企業的目標或其控制環境中存在的風險。理想的方式是從決定所需要的控制，轉移到風險的管理，在審計過程中尋找所有可能的管理風險的途徑，收集證據，提出建議。例如，采取必要的措施控制企業的戰略風險；采取風險回避的方式，回避某些固有風險；以風險分散方式，分散經營過程中存在的風險，如由多個供應商提供原材料以減少原材料供應中斷的風險；向其他組織轉移風險，如何險等；接受風險，企業在經營過程中不可能沒有風險，在合理的程度內，冒點風險是必要的。越過內部控制的某些薄弱環節，這也是風險導向審計方法與其他審計方法的本質區別。但大多數內部審計人員是難以確認管理當局是否能接受這些風險，因此，傳統的內部控制評價方法受到挑戰，要求內部審計人員采用一個動態的評價模式，通過與企業管理當局的有效溝通，為企業提供增加價值服務。

1.內部控制自評（CSA）

內部控制自評是一種新興的審計技術，最早是由加拿大的一個海灣資源公司開始自我評價運用的內部控制系統，幾年來了一套系統的技術和，大大推動了該公司內部控制的和完善。這種方法在美國、加拿大及歐洲開展的較多。內部控制自評的方法就是要部審計人員與被審計單位管理人員組成一個小組，管理人員在內部審計人員的幫助下，對本部門內部控制的恰當性和有效性進行評估，然后根據評估提出審計報告，由管理者實施。CSA有如下優點：

對而言，內部控制自評提供了一個管理控制風險的工具，保證內部審計人員和管理人員共同對風險進行控制。這是綜合地控制企業的各方面，包括相關的效益，使企業對內部控制有一個更全面的了解。不僅要考慮發現的，如何改進，促進各部門更有效地履行責任，還要使控制措施便于理解，使董事會更了解管理的情況以及風險。同時，也降低了審計成本，使內部審計達到更好的效果。

對管理部門而言，內部控制自評可以反映當前管理控制中存在的問題，也向高層管理部門表明他們對現存內部控制的態度，明確了管理責任，保證企業內部有良好的人員分工，使其更好地履行職責。

對內部審計而言，內部控制自評最重要的一點是讓管理部門了解到對內部控制的責任，同時內部控制自評還可以提高審計的效率和效果，減少審計人員的工作量，節省審計時間。

2.內部控制矩陣法

內部控制矩陣法是審計人員根據企業經營目標、險與控制之間的聯系，為確保審計建議能針對重要的風險而建立的一張工作表。如表1.

該表包含了下列信息：明確企業的經營目標，審計人員對被審計事項的初步了解，根據初步了解的情況識別風險因素，衡量風險的重要程度，采取適當的控制措施，控制措施是否會其他目標的實現，審計人員的評價和結論。

內部審計人員通常在測試的最后階段來做這個矩陣，其優點是清楚地反映出對每一目標的測試和評價，有助于關注重要風險。

3.利用信息開展動態評估

收集風險數據是企業中常用的風險評估法。內部審計人員通過收集有助于資料，建立數據庫，利用一定的指標來估計風險。內部審計人員應根據企業機構和人員的設置情況，對日常資料的收集和工作進行分工。特別是大型綜合企業，指定專人進行對口分工收集資料，以保證內部審計人員在熟悉本企業及下屬公司經營情況下，進行風險評估。數據庫應包括企業的外部信息和內部信息。對于外部信息，內部審計人員可以利用社會上公開的信息資源，如利用有關統計資料，了解和掌握本行業的發展情況，或通過信息網絡了解國家政策、本行業或相關行業市場變化情況。對于內部信息的收集可通過調查問卷、閱讀企業的文件及合同、計劃、投資可行性分析報告等有關資料獲得，或通過財務網絡或定期報送的報表，查看各分支機構的財務狀況。一般來說，員工對影響其發展的風險有較詳細的了解，調查問卷就是要他們加入到風險評估和管理過程中。

數據庫法的優點是把企業面臨的風險進行量化，發揮預警的作用，以便及早發現企業存在的問題，及時進行處理。內部審計人員通過訪問數據庫，了解哪里存在風險，風險的嚴重程度，并將風險按重要程度進行排序。例如，我們以應收帳款的回收期作為一個風險因素，通過詢問數據庫就可以查出所有存在應收帳款超期的部門，并按超過的期限進行排列。又如，一家餐廳希望獲得銷售酒類的高利潤，酒類銷售額需維持在總收入的40%，因此，當酒類銷售額降到總收入的25%～35%時，管理階層即警覺到顧客對酒類的需求態度已經改變，而立刻設計新的菜單，增加食物的銷量，以維持總的銷售收入不變。由此可見，預警制度并非完全針對防弊，而是為及早發現經營中存在的問題，并采取有效的控制措施。這種方法的弱點是在為風險管理者提供大量資料的同時，也可能使其難以發現重點。

「

[1]陳漢文。證券市場與監督[M].北京：財政出版社，2001.525.

[2]劉力云。審計風險與控制[M].北京：中國審計出版社，1999.153.

[3] David B.Crawford.Levels of Control[J].Internal Auditor.2000（10）：42-45.

[4] David Mcnamee，Georges Selim. Nest Step in Risk Management[J].Internal Auditor.1999，（6）：36-38.