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由于偽造的票據并不是被偽造人的真實簽章，因此通常情況下被偽造人絕對免責，而此時持票人或者承兌人如果發現了票據偽造的事實，該由誰來承擔損害賠償責任呢？如果持票人可以追索到偽造人，顯然可以要求偽造人承擔損害賠償責任，但是大多數情況下，偽造人在取得不法利益后往往會攜款潛逃或者已經將不法利益揮霍殆盡無法歸還他人所受損失，因此此種情況下產生了由誰承擔風險的問題。

下面就將結合大陸法系和英美法系的規定具體對出票偽造和背書偽造兩種情況下的風險責任承擔進行分析。

(一)出票偽造的風險分擔

大陸法系國家和英美法法系國家關于出票偽造風險責任負擔的原則非常相近，都主張由持票人或付款全國公務員共同的天地－盡在（）人負擔風險責任。

1.持票人負擔風險責任

持票人負擔風險責任的時點主要在出票偽造的票據未獲承兌或付款之時。根據各國票據法的規定，當票據在提示承兌或提示付款時，如果付款人發現了出票偽造事實，則可以拒絕承兌或拒絕付款，因為出票偽造的票據是無效票據，付款人自無付款之責。在無法查找偽造人或偽造人無力賠償的情況下由持票人負擔風險責任。

2.付款人承擔風險責任

由付款人負擔出票偽造的風險責任具體分為兩種情形：

第一種情形是付款人對于票據已經付款的情形。對于出票偽造的票據，持票人如果提示付款的，付款人雖進行了審查但是未發現偽造的事實而善意地付款給持票人，付款行為有效，付款人不得要求被付款人償還所付款項，而只能向偽造人追償。但是，如果持票人明知出票人的簽名系偽造仍提示付款，付款人善意地予以支付的，則持票人應將取得的款項返還給善意付款人。

第二種情形是付款人對偽造的出票已經承兌的情形。在匯票制度中，匯票到期前，持票人一般都會根據票據提示請求付款人承兌。若付款人未能發現出票偽造的事實而予以承兌，并且承兌之后才發現偽造的事實，則他對承兌后已付對價的善意持票人不得以該匯票系偽造為由撤銷承兌或拒絕付款，而仍應向承兌后的持票人履行付款義務。付款人此時若要挽回損失只能要求偽造者賠償損害。

3.出票偽造風險責任負擔的例外

如果將出票偽造的風險責任全部歸由付款人承擔顯然可能會導致不公平的情形，因此各國規定了出票偽造風險責任負擔的例外規定，也就是由出票人負擔出票偽造的風險責任。在大陸法系國家，這種例外主要是通過是允許雙方約定將原由付款人負擔的風險責任轉嫁給被偽造人(出票人)。在英美法系國家，關于出票偽造風險責任的例外規定主要分為以下幾種情況：⑴適用禁反言原則。此種情況主要指如果被偽造人明知票據上出票人的簽名是偽造他的簽名，他卻以行為或沉默方式有意使別人相信該簽名為其真實簽名，之后他就不能對善意購買人或其他善意第三人否認簽名的真實性，以簽名偽造為抗辯拒絕承擔票據責任。⑵出票人對偽造簽名的追認。出票人一經追認，即應承擔票據上的責任。⑶被偽造人有過失。顯然此種情況下出票偽造的風險責任就應由被偽造人負擔。⑷支票客戶違反審查、通知義務。客戶如不履行審查義務，或發現偽造事實不及時通知銀行，銀行錯誤付款的損失就將由客戶承擔。

(二)背書偽造的風險責任

1.付款人的風險主要有以下三種情形：第一，偽造人偽造了出票人的簽章并且以收款人的身份取得票款。因為受委托的付款人是基于委托關系對票據持票人(此時為偽造人)為付款業務，而在背書偽造中被偽造人并未進行真正授權，因此最終的風險應該落在付款人身上；第二，偽造人偽造了出票人的簽章并且以自己為收款人，卻以收款人的身份將票據轉讓給第三人，由第三人取得票款。因為第三人屬善意取得票款并支付了對價，此時付款人沒有審查出出票的偽造，進行了錯誤的付款，責任理所應當自己承擔，因此最終的風險仍然由付款人承擔；第三，出票人的簽章是真實的，但是偽造人偽造了原合法持票人的背書將票據轉讓給第三人，付款人在不知情的情況下向第三人付了款，此時的風險仍由付款人承擔。

2.持票人的風險持票的風險有以下兩種情形：第一，偽造人偽造出票人的簽章，以自己作為收款人并將票據轉讓給善意第三人，到第三人提示付款時，如果付款人發現出票偽造而拒絕付款，相對于付款人而言，由于持票人更容易發現票據偽造的事實，因此應由持票人承擔風險；第二，出票人的簽章全國公務員共同的天地－盡在（）是真實的，偽造人偽造了原合法持票人的背書并將票據轉讓給第三人，此時付款人如果審查出票據上有背書偽造的存在，同時拒絕付款的，此時應當由持票人承擔風險。原因在于持票人最易防范和發現票據背書偽造，因此其只能依民法原理向偽造人請求賠償或追回損失，如果無法實現此項請求權，最終的風險由善意持票人承擔。

3.被背書人的承擔風險的情形主要有兩種：第一，偽造人偽造了出票人的簽章并以自己為收款人，并將票據背書轉讓給被背書的第三人，第三人又將票據背書轉讓給最后持票人，最后持票人為善意，而付款人在不知情的情況下向最后持票人付了款。此時真實簽章人應就其在票據上的任何記載事項承擔票據責任；第二，出票人的簽章是真實的，但是偽造人偽造了原合法持票人的簽章并將其背書轉讓給被背書的第三人，隨之第三人又將票據背書轉讓給善意的最后持票人，付款人在不知偽造背書的情況下向最后持票人付了款，此時最終的風險落在從偽造人手中取得票據的被背書人(也就是真實簽章人)身上。

三、我國票據偽造風險承擔的完善

我國現行票據法中對票據偽造并未明確區分出票偽造與背書偽造。在票據偽造的法律效力上，也基本上是采納大陸法系國家的規定，即堅持“無簽名無責任”原則，因而偽造人和被偽造人都不承擔票據責任。但在實踐中，最終風險落在付款人身上的要多一些。并且票據法的相關規定也不夠直接、細致，因而使得法律在適用過程中缺乏可操作性，導致實踐中出現很多的糾紛，因此很有必要借鑒其他國家的做法來對票據偽造進行系統的規定。

(一)出票偽造風險承擔的完善

在出票偽造的風險承擔上，我國應堅持最高人民法院的司法解釋，原則上應當由付款人承擔，此外可以進行司法解釋，規定以下幾點，以完善出票偽造的風險承擔：

1.允許出票人與付款人之間以事前約定方式風險責任由出票人承擔。根據我國票據法的規定，出票人與付款人之間須有資金關系，且資金關系的性質為委托關系，因而出票人與付款人(主要是銀行)之間是平等主體之間的關系。那么雙方可以通過協議的方式就票據偽造的風險承擔問題進行約定。但是由于實務中都是付款人為了規避風險往往約定風險責任由出票人承擔，因此應當結合合同中免責條款的規定。也就是，應當規定，協議約定可以免除付款人的一般過失，而對付款人的故意行為或重大過失免除責任的條款無效。

2.承認被偽造人追認的效力。基于被人對于無權人的無權行為的追認的理論，可以規定，對票據上的偽造簽章，被偽造人可以追認，即偽造的票據經出票人追認后就成為有效票據出票人(也即被偽造人)應承擔出票責任。

3.采納英美法上的禁反言原則。也就是說如果被偽造人對票據偽造明知并且以明示或默示的方法向他人表示票據上的出票簽章并非偽造，那么對于善意第三人，被偽造人應當承擔票據責任。

4.被偽造人管理不嚴等自身失誤造成票據被偽造的，應承擔風險。比方說被偽造人對于票據管理不嚴、曾經公開表示授權偽造人某項權利等過錯，此類情況下顯然票據偽造的風險歸由被偽造人承擔。

5.被偽造人未盡通知義務的，應當由被偽造人承擔風險。也就是說被偽造人在知道其簽章被偽造后，應負有通知付款人的義務。因為被偽造人往往是最先知道票據可能被偽造的人，如果他及時將此情況告知付款人，他們將會對提示付款的票據更加認真地審查，盡量避免錯誤付款。至于未盡通知義務的舉證責任，應由付款人承擔。

6.被偽造人違反審查通知的義務。按照銀行工作流程，銀行應向客戶按時發送票據付款對賬單，在銀行向客戶發送已作廢票據及對賬單一定時間之后，如該客戶未提出異議，客戶便無權再要求將銀行錯誤劃出的賬款劃回。

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縱觀各國的食品安全風險分析制度，都是在規定食品安全風險分析機構的組成和職責、進行風險分析的情形、風險分析的具體程序等等，這些內容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風險分析制度，最后提出完善我國食品安全風險分析制度的建議。

一、食品安全風險分析制度概述

食品安全風險分析是指通過對影響食品安全質量的各種生物、物理和化學危害進行評估，定性或定量描述風險特征，并在參考了各種相關因素后，提出和實施風險管理措施，并對有關情況進行交流的過程。 根據國際食品法典委員會對食品安全風險分析制度的定義，食品安全風險分析制度是由風險評估、風險管理和風險交流三部分構成的完整體系。

食品安全風險分析制度作為風險分析方法在食品安全領域的應用，具有以下幾個方面的顯著特征：

第一，食品安全風險分析制度具有科學性和客觀性。食品安全風險是客觀存在的，因此，食品安全風險分析制度應當遵循客觀規律，運用科學方法，通過大量的科學研究得出風險評估結果，并以此為依據制定風險管理措施。它以科學為基礎，每一環節都是依據科學研究結論，而不是某個人的主觀臆斷，具有顯著的科學性和客觀性。

第二，食品安全風險分析制度具有專業性和獨立性。食品安全風險評估由醫學、農業、食品等領域的專家組成的食品安全風險評估機構進行，具有極強的專業性。為了確保風險評估結果科學客觀，很多國家都實行風險評估和風險管理相分離，提高風險評估機構的獨立性。風險管理則由專門的食品安全監管部門負責，從而使風險分析制度具有了較強的專業性和獨立性。

第三，食品安全風險分析制度具有公開性和透明性。食品安全風險分析制度是在嚴峻的食品安全形勢下誕生的，很多國家也是在嚴重的食品安全危機下建立食品安全風險分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對食品安全的信心。因此，食品安全風險分析制度非常強調分析過程的公開和透明，通過多種方式積極與社會公眾加強風險交流。

二、我國食品安全風險分析制度的現狀和問題

食品安全風險分析制度是保障食品安全的必然要求，是國際社會普遍遵循的原則，但是我國目前的食品安全風險分析制度尚不完善，與發達國家還有一定差距。

（一）我國食品安全風險分析制度的現狀

在風險評估方面，農業部成立了國家農產品質量安全風險評估專家委員會，是對農產品質量進行風險評估的最高學術和咨詢機構。衛生部組建了國家食品安全風險評估專家委員會，承擔國家食品安全風險評估工作，并開展食品安全風險交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國家食品安全風險評估中心在北京成立，該中心是我國第一家國家級食品安全風險評估專業技術機構。

在風險管理方面，我國實行的是分段監管體制：衛生行政部門負責組織食品安全風險評估工作，承擔綜合協調職責；國家質量監督、工商行政管理和食品藥品監督管理部門分別對食品生產、食品流通、餐飲服務活動實施監督管理。

在風險交流方面，我國對其重視不夠，相關法律規定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規定縣級以上衛生行政、農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門應當加強溝通、密切配合，按照各自職責分工，依法行使職權，承擔責任。

（二）我國食品安全風險分析制度存在的問題

1.食品安全風險評估機構過于分散。根據現行法律，農業部成立了農產品質量安全風險評估專家委員會，衛生部成立了食品安全風險評估專家委員會，并舉辦了國家食品安全風險評估中心。三個機構性質和職責相似，人員結構基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風險評估機構過于分散，影響了食品安全風險評估的進行。

2.風險評估與風險管理機構合一受到質疑。我國現在承擔食品安全風險評估工作的機構大多由風險管理部門組織，使得其提交的風險數據或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風險交流工作滯后，使公眾對風險評估結論的真實可靠性產生了質疑，從而缺少了公信力。

3.食品安全風險管理部門協調性差。由于我國實行分段監管模式，由衛生部、農業部、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理等部門共同承擔。但是現實中各部門溝通協調性較差，互相推諉扯皮現象時有發生，甚至出現了“十幾個部門管不了一桌菜”的尷尬局面。

4.食品安全風險交流工作落后。盡管我國新制定的食品安全法律法規都要求加強風險交流，但我國食品安全風險交流工作依然落后，此前關于乳品安全標準的爭論更證明了這一點。衛生部2010年3月頒布的乳品安全標準要求每百克的蛋白質含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數允許每毫升200萬個，而此前的1986年標準分別是不低于2.95克和不超過50萬個。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認為乳品新標準是以保護奶農為借口，被個別大企業綁架的標準。面對公眾的強烈質疑，衛生部只解釋道：標準符合中國國情和產業實際，引發人們強烈不滿，更突顯出我國食品安全風險交流工作的落后。

三、日本食品安全風險分析制度的考察

為應對食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進食品安全風險分析制度，修改食品安全相關法律，對食品安全監管機構也進行了改革。

（一）日本食品安全風險分析的法律制度

日本政府根據國內外食品安全形勢發展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實施食品安全政策的基本方針是采用風險分析手段：第一，風險評估。在制定食品安全政策時，應當對食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學、物理上的因素，進行影響人體健康的評估。第二，風險管理。為了防止、抑制攝取食品對人身健康產生的不良影響，應考慮國民飲食習慣等因素，根據風險評估結果，制定食品安全政策。第三，風險溝通。為了將國民的意見反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時，應采取必要措施，向國民提供相關政策信息，為其提供陳述意見的機會，并促進相關單位、人員相互之間交換信息和意見。

為了適應新的食品安全形勢，制定于1947年的《食品衛生法》也于2006年進行了修改。該法是日本控制食品質量安全與衛生的重要法典，對幾乎所有食品都有詳細的規定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標準和規格等。此外，日本政府還對《農林水產省設置法》進行部分修改，把風險管理部門從產業振興部門分離出來，并予以強化，成立產業·消費局。

（二）日本食品安全風險分析的管理機構

為加強政府對食品安全的管理，日本于2003年在內閣府增設食品安全委員會，與農林水產省和厚生勞動省共同對食品安全進行監管。

日本食品安全委員會隸屬于內閣府，是專門負責食品安全風險評估的機構，主要職能是進行科學的風險評估，并根據評估結果對厚生勞動省、農林水產省等風險管理機構進行勸告和監督。厚生勞動省作為真正行使食品安全監管的部門，主要對進出口及國內市場的食品衛生實施監管。另外，隨著食品安全委員會的建立，厚生勞動省的職能已由風險評估與風險管理并舉轉變為單純的風險管理。農林水產省主要負責對生鮮農產品的監管，它與厚生勞動省的區別在于側重對農產品生產和加工階段進行風險管理。

四、完善我國食品安全風險分析制度的建議

通過對我國食品安全風險分析現狀的分析，對比鄰國日本食品安全風險分析制度的經驗，我們應當從以下幾個方面完善我國食品安全風險分析制度：

（一）整合現有的食品安全風險評估機構

我國現有的食品安全風險評估機構過于分散，不利于食品安全風險評估工作的開展。因此，有必要對其進行整合，把農產品質量安全風險評估專家委員會和食品安全風險評估專家委員會整合成新的食品安全風險評估專家委員會，由醫學、農業、食品、營養、衛生等方面的專家組成，專門負責監督、審核食品安全風險評估工作。

（二）實現風險評估與風險管理的分離

在借鑒日本等發達國家的實踐經驗基礎上，我國應當對食品安全風險評估機構進行改革，實現食品安全風險評估機構與食品安全風險管理機構的分離。由新成立的國家食品安全風險評估中心專門負責食品安全風險評估技術工作，把風險評估機構從風險管理部門分離出來，直屬于國務院，以提高其地位和獨立性。

（三）強化各風險管理部門的協作

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建筑工程項目規模大、工程結構與工藝技術復雜、建設周期長的特點，決定了建設項目的進度將受到許多不確定性因素的影響，因此大多數項目都是超期超預算完成的。為更合理的分配資源，我們必須對影響工程進度的因素進行全面的分析和預測。盡早采取措施避免和控制這些風險因素可能造成的后果。

隨著國民經濟的發展，工程建設也越來越多，市場風險也越來越大。因此對工程項目建設進行風險控制和管理，使技術與經濟相結合，才能更有效地控制工程項目投資、工期和質量。確保工程項目投資決策的正確性與科學性，對合理利用有限的人力、財力和物力，對保證國民經濟長期、持續、穩定協調地發展，對降低工程成本、提高工程效益具有十分重要的現實意義。因此，工程項目的風險管理與控制成為有效加強項目工程管理的重要課題之一。

一、我國建設工程項目風險管理存在的問題

項目風險管理作為一種管理手段和方法，對社會經濟的發展起到了重要的作用。但是，目前工程項目風險管理還只側重于項目后期，在項目前期沒有進行風險管理，工程項目從立項到運營都存在著風險，應該對項目全程進行風險管理，這樣可為項目創造平靜穩定的環境。因此項目風險管理還有待于我們進一步的研究和改善。

（1）缺乏相應的法律法規

我國關于風險管理的制度很多都不健全，不利于風險管理的實施。在我國工程建設的相關法律中，很少有健全詳細的關于風險管理的細則，我國雖己出臺了《擔保法》和《保險法》，但由于缺乏針對土程建設體規定，在實踐中難以操作。因此阻礙其發展，也不利于我國工程建設的進步。所以要針對我國工程建設領域存在的問題，學習西方國家的經驗，是我國的法律法規更健全。

（2）風險處理手段落后，風險識別困難

我國引入風險管理技術較晚，由于當時管理水平較低和人們風險意識較差，風險管理理論與方法未能及時引進，直到 80 年代中期以來，風險管理理論才逐漸被引入，在一些大型土木工程工程項目中運用。在發達國家均有專門的風險研究報告或風險一覽表，一些大型企業或專業的保險經紀人公司、工程項目咨詢公司還制定自己的風險管理手冊。而我國很多企業決策者對工程項目的風險缺少識別能力，對潛伏的風險缺少前瞻性推測、判斷，工程項目風險處理的手段單一、落后，不能及時識別風險，從而造成大量的損失。

（3）風險管理意識淡薄

在我國，風險意識依然淡薄，大部分項目管理者和企業經營者并沒有充分認識風險管理的重要性，沒有把風險管理作為項目管理的重要內容，這是制約項目風險管理在我國發展的主要障礙。大多數項目管理者和經營者不愿在資金短缺的情況下，再增加風險管理的費用，寧愿采用風險自留和風險不合理轉移的辦法。一旦風險真正發生，企業或項目就將會遭遇巨大的損失。

二、完善建設工程項目風險分析與評估的措施

（1）建立風險評估體系

隨著市場經濟的不斷深化、全球經濟一體化進程的加快，企業面臨的風險也越來越多。受計劃經濟的影響，國有企業在風險意識淡薄，很多國有企業僅僅從某項業務、某個部門的角度考慮風險。隨著社會經濟的不斷發展，很多企業開始意識到應加強企業的全面風險管理。為加強風險控制，企業可以建立董事會管理下的風險管理委員會，負責對企業進行全面的風險控制，通過對風險程度的評估，即使發現影響工作目標的主要風險，以便采取有效的控制措施，保證目標的實現，借以提高企業適應環境變化的能力。

（2）完善項目管理法律法規建設

在我國工程風險管理引入較晚，建設工程風險管理體系還沒有建立起來，應盡快完善建筑安全管理法律體系，依法推行意外傷害保險，積極培育建設工程項目風險管理體系，構建既適合我國國情又符合國際慣例的建設工程項目風險管理模式。我國現階段，許多制度還在探索中，特別是有些現行的法律法規不適應工程建設風險管理。如，自1995年10月開始實施的《擔保法》雖規定了留置、保證、抵押、質押、定金等五種擔保方式，但缺乏針對工程擔保的特別法規，阻礙了擔保在工程建設中的實施，不利于工程風險管理。我國現行的建設事業法規和行業的管理體制與WOT的規則和國際通行模式存在較大的差異，調整完善現行法規體系的任務非常急切、繁重。

（3）增強風險管理意識

樹立風險管理意識，建立企業內部風險管理體系由于工程項目風險具有隱蔽性和不確定性，如果施工企業缺乏主動的風險管理理念，就會給項目管理留下不同程度的隱患，所以施工企業必須樹立風險意識，加強風險的收集和整理，掌握不同工程項目的風險規律，及時確認項目中的風險事件，列出潛在的風險清單，然后根據不同的風險采取不同的應對措施。同時施工企業要在企業內部建立風險管理體系，明確職責，實行風險的分級歸口管理，進行風險跟蹤評估，并建立風險管理的激勵機制，充分調動風險責任人的積極性。

（4）建立風險管理組織

該項目風險管理組織，組織最上層是項目經理，應該負擔起項目風險管理的全面責任。然后可以再設一名風險管理專職人員，幫助項目經理組織和協調整個項目管理班子的風險管理活動。項目風險分析人員，應由有技術經濟、計算機和項目管理經驗的權威人士來擔任。項目管理組織要參與風險分析過程，這樣既可保證風險分析做得合理，又能夠了解問題的來龍去脈，對風險分析的結果做到心中有數，并為以后的項目風險管理積累經驗。建立企業項目風險管理組織，可以提高風險管理技術，提高企業抗風險能力，項目一旦遇到極大的風險。風險管理人員可應用各種風險分析技術，用定性、定量或兩者相結合的方式對風險進行分析、預測和評估，并采取相應的對策。

參考文獻：

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一、分段監管原則

分段監管原則是指在堅持按照食品生產、加工、流動每一個環節由一個行政部門負責下，采取以分段監管為主、品種監管為輔的，各盡其責為主導方針的多機構分段監管原則i。

分段監管原則首先形成與美國，1906年6月30日，美國通過了第一部《食品和藥品法》，之后的32年為了適應食品安全發展的需要，美國先后頒布了五部法案，進行了兩次大的修改，確立了詳細的檢驗標準和檢驗程序，使涉及食品和藥品安全的法律不斷得到完善，這些法律涵蓋了美國所有的食品領域，使各個食品環節在監管上做到了有法可依，至此分段監管原則在美國的食品安全法律中被充分體現出來。為了更好地完善這種分段監管原則，美國在1998年成立了“總統食品安全管理委員會”來協調全國的食品安全工作。這樣就形成了由一個委員會總協調，六個部門來進行分管，對各自領域的食品安全問題進行分段監管從分落實了分段監管的特。

2004年國務院出臺了《國務院關于進一步加強食品安全工作的決心》將《食品衛生法》的監管體制變為分段監管為主、品種監管為輔的食品安全監管體制，充分體現了分段監管原則在我國食品安全監管中的作用。到2009年《食品安全法》的頒布進一步明確規定了我國食品安全遵循分段監管原則，對應的實行分段監管體制。在這種分段監管的原則下我國形成了與之適應和配套的食品安全監管體制，這種監管體制是國家對食品安全實施監督管理采取的組織形式和基本制度。2010年2月為了進一步完善我國現行的分段監管體制，國務院設立了食品安全委員會，作為國務院食品安全工作的最高層次議事協調機構，共有15個部門參加。至此我國正式形成了在中央層面由一個總體機構協調，具體監管由五個部門在各自領域分別管理的分管監管體制。因此，我國現行的監管體制就是在分段監管原則的指導下構建的，他直接體現了食品安全法分段監管原則的核心精神。

二、信息公開原則

信息公開原則，是指為了實現公眾的知情權、食品監管部門、食品生產經營者，除依法不得公開的信息外，與食品安全有關的任何信息應向公眾公布的準則。iv《食品安全法》始終堅持信息公開原則，食品安全信息如果不公布或公布不規范、不統一，會造成消費者不必要的恐慌。《食品安全法》規定，我國建立食品安全信息統一公開制度，堅持信息公開原則。食品安全關系著人民群眾的生命安全和身體健康，食品安全信息的公布受到廣泛關注。食品安全信息主要包括食品安全總體情況、標準、監測、監督檢查（含抽檢）、風險評估、風險警示、事故及其處理信息和其他食品安全相關信息。

首先，明確了信息公開的責任主體。食品安全監督管理部門公布信息，應當做到準確、及時、客觀。根據食品安全信息的內容，及其重要程度、影響范圍的不同，公布信息的部門主要有：（1）衛生部負責公布國家食品安全總體情況、食品安全風險評估信息和食品安全風險警示信息、重大食品安全事故及其處理信息，以及其他重要的食品安全信息和國務院確定的需要統一公布的信息。（2）省、自治區、直轄市人民政府衛生行政部門。即現行體制下的省衛生廳、直轄市衛生局。省、自治區、直轄市人民政府衛生行政部門負責統一公布其影響限于特定區域的食品安全風險評估信息和食品安全風險警示信息，以及重大食品安全事故及其處理信息。這些信息的特點是影響力限于特定區域。（3）農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門。縣級農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門，依照各自職責，按照規定的程序和形式公布本部門的食品安全日常監督管理信息。

其次，建立了食品安全信息報告、通報制度。縣級以上地方衛生行政、農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門獲知《食品安全法》規定的需要統一公布的信息，應當向上級主管部門報告，由上級主管部門立即報告國務院衛生行政部門；必要時，可以直接向國務院衛生行政部門報告。縣級以上衛生行政、農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門應當相互通報獲知的食品安全信息。

三、預防性原則

預防性原則，它是一項行動原則，是指將來很有可能發生損害健康、或者以現有的科學證據尚不足以充分證明可能發生的損害或者以現有科學證據尚不足以充分證明因果關系的成立，為了預防損害的發生而在當前時段采取暫時性的措施。v食品安全預防原則意在將食品安全事后規制變為重點預防事故的發生，這是對食品安全監管理念的重要轉變。預防原則和風險分析原則是相對應的，它針對的是風險，而不是損害。風險是將來發生損害的可能性，一旦這種可能性成為現實，那就是實際損害。預防的目的并不是將風險降為零，因為從實際情況來講，即便根據預防原則采取措施，也不可能將未來可能發生的風險的根源在當前消除為零。

預防原則的概念最早始于20世紀80年代德國的Vorsorge法則。2002年《歐盟食品基本法》該法第7條第2款對預防原則的具體措施提出如下要求：“根據第1款所采取的措施應恰如其分，對貿易的限制作用不超出實現共同體所選擇的高水平健康保護所必須的、技術經濟上可行的，以及考慮事情的其他合法因素。應在適當時期根據鑒定作出的風險對生命及健康危害的性質及所需科技信息種類，澄清科技不確定性并開展更全面的風險分析。”vi美國采取的開放政策和歐盟的限制管理截然相反，其認為對風險預防原則的過度適用將阻礙技術的進步、妨礙貿易自由，因此必須給予一定的限制。

我國規定的預防性原則的內涵和外延要比歐美更加寬泛，預防性原則在我國《食品安全法》中體現在下具體內容：第一，食品生產經營許可制度。從事食品生產、食品流通、餐飲服務，應當依法取得食品生產許可、食品流通許可、餐飲服務許可。國家對食品添加劑的生產實行許可制度，申請食品添加劑生產許可的條件、程序，按照國家有關工業產品生產許可證管理的規定執行，食品添加劑應當在技術上確有必要且經過風險評估證明安全可靠，方可列入允許使用的范圍。第二，食品安全標準制度。制定并且實施嚴格的食品安全標準是真正實現食品安全源頭治理、防患于未然的前提條件。食品安全標準為強制執行的標準，除食品安全標準外，不得制定其他的食品強制性標準。食品安全標準分為國家標準、地方標準和企業標準，食品安全風險評估結果應成為制定、修訂食品安全標準的科學依據。沒有食品安全國家標準的，可以制定食品安全地方標準，企業生產的食品沒有食品安全國家標準或者地方標準的，應當制定企業標準。第三，食品安全強制檢驗制度。未經檢驗或經檢驗不合格的食品不準出廠銷售。對于不具備自檢條件的生產企業強令實行委托檢驗。第四，食品安全標簽制度。食品標簽是粘貼在產品外包裝上的標識。食品標簽提供了食品的內在質量信息、營養信息、時效信息及食用指導信息等，是消費者選擇食品的重要依據。食品標簽應當清楚、明顯，容易辨識，食品與標簽應當一致。

四、風險分析原則

風險分析（riskanalysis）原則是指的是對食品中可能存在的風險進行評估進而根據風險程度來采取相應的風險管理措施以控制或者降低風險并且在風險評估和風險管理的全過程中保證風險相關各方保持良好的風險交流狀態。viii這一原則是對食品安全進行科學管理的體現也是制定食品安全管措施和食品安全標準的重要依據已成為國際公認的食品安全管理理念。風險分析是對人體接觸食源性危害而產生的已知或潛在的對健康不良影響的科學評估是一種系統地組織科學技術信息及其不確定性信息來回答關于健康風險的具體問題的評估方法。

1997年4月30日歐盟委員會鐵于歐盟食品法的一般原則委員會綠皮書肋歐盟食品法確定了6個基本目標“確保法規主要以科學證據和風險評估為基礎”是其中之一。2000年2月12日《歐盟關于食品安全自皮書》，該自皮書在第二章食品安全原則中認為風險分析必須成為食品安全政策的基礎歐盟必須把它的食品政策建立在三項風險分析的運用之上：風險評估（科學建議和信息分析）、風險管理（管理與控制）和風險交流同時認為如果合適的話預防原則將應用于風險管理的決議中。

篇5

電力作為高風險產業，不僅源于其公用事業屬性，以及技術資金密集、供求瞬時平衡、生產運行連續等特征，同時電力項目投資額巨大、建設周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設進程的深入，市場主體越來越多，電力交易關系復雜，不同主體之間協調困難，電力行業規劃建設、生產經營的不確定性加大、電力市場風險增加。根據“十一五”期間電力體制改革的任務，面對我國電力市場化發展的現狀，增強風險意識，樹立風險觀念，加強風險管理將是電力企業的重要任務。本文在闡述了企業風險管理基本框架流程及其主要內容的基礎上，提出電力企業定量風險評估的主要內容及方法，以期推動電力系統風險管理工作的開展。/

1、風險管理的主要內容 作文 /zuowen/

風險作為客觀存在，要求人們考察研究風險時，要從決策角度認識到風險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關。風險的形成過程和風險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構成風險形成機制分析和風險管理的基礎。//zuowen/

人們一般對風險持厭惡態度，都想減小風險損失，追求風險與收益的均衡優化。風險管理的提出與發展與企業發展狀況、社會背景密不可分。風險管理作為一門管理學科，首先在美國應運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數企業都設置專職部門進行風險管理，許多大學的工商管理學院都開設風險管理課程。風險管理作為一門科學與藝術，既需要定性分析，又需要定量估計;既要求理性，又要求人性;不但需要多學科理論指導，還需要多種方法支持。/

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。根據風險形成的過程，風險分析需要進行風險辨識、風險估計。風險估計需要進行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風險分析，可得到特定系統所有風險的風險估計，對此再參照相應的風險標準及可接受性，判斷系統的風險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風險評價。風險分析與風險評價總稱為風險評估。為進行風險定量化估算，要進行定量風險評估(quantitative risk assessment—qra)。在風險評估的基礎上，針對風險狀況采取相應的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風險，即風險控制。風險管理不僅要定性分析風險因素、風險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風險標準及可接受性對風險進行定量評價。對于以盈利為目的的工業企業也希望將風險損失價值化并給出貨幣衡量標準。風險管理就是風險分析、風險評價、風險控制三者密切相聯的動態過程，見圖1。/

2、風險管理的組織實施與基本流程 畢業論文

為有效實施風險管理，企業應由專門的組織及相關人員按一定程序組織實施風險管理工作。據《幸福》雜志對美國500多家大公司的調查知，84%的公司由中層以上的經理人員負責風險管理。風險管理的趨勢是董事會下屬設立風險管理委員會全面負責公司風險管理，組織實施的流程是：①制定風險管理規劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。//html/jianli/

3、電力企業定量風險評估(qra) 開題報告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/

電力企業qra的建立與發展從內部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質量管理、項目管理等各專業分析作基礎，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構等眾多相關主體的關注。電力企業qra對企業的作用主要體現在：通過qra有利于企業將風險水平控制在規定標準的風險水平之內，并符合最低合理可行原則;通過開展qra可幫助企業全面識別風險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風險控制的重要緊急領域，使風險管理決策更為合理、效果更好、成本最小;通過對各種風險控制方案或安全改進措施進行qra，使決策者對方案措施進行優劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業的風險將對其它企業和主體帶來連帶影響，并產生放大效應，電力系統安全、可靠、高效、優質是各行各業和政府管理部門共同的愿望。電力企業實施qra具有現實意義。//sixianghuibao/

3.1 電力企業qha的基本框架模式

電力企業qra是指在工業系統qra的基礎上，考慮電力系統的技術經濟特點及運行規律，結合電力體制改革及電力市場化進程而以概率模型表征的全面風險管理理論方法。為便于實施風險管理，保證風險評估質量，滿足風險評估過程各階段的不同要求，構建如圖3所示的適用于電力企業qra的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。//zuowen/

3.2 電力企業qra的主要工作內容 簡歷大全 /html/jianli/

(1)確定目標及范圍。包括風險管理的目的與意義，待分析系統的設備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區、人文環境等，即確定qra實現目標和實施條件等。//sixianghuibao/

(2)風險辨識。即找出待評價系統中所有潛在的風險因素，并進行初步分析，通過安全檢查看系統是否達到規范要求。風險辯識的基本途徑有歷史事故統計分析、安全檢查表分析、風險與可操作性研究(hzops)、故障模式與影響分析(fmea)、故障模式影響及危急分析(fmeca)、故障樹分析(eta)、事故樹分析(eta)、風險分析調查表、保單檢視表、資產風險暴露分析表、財務報表、流程圖、現場檢查表、風險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風險，可選用基于系統平面布置的區域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風險事故網絡法等。風險辯識不只局限于系統硬件，還應考慮人為因素、組織制度等系統軟件。

風險綜合集成是指對所有風險按其特性類型分門別類加以匯總因電力工業特點及電力市場化改革特點，把電力系統風險按廠網分開的行業結構進行分類。/

對于發電企業而言，主要有電源規劃風險、報價競價上網風險、供求平衡風險、市場力抑制風險、備用容量風險、信用風險、法律風險、項目風險、中介機構風險等。對于電網企業而言，主要有電網規劃風險、電網融資風險、購電電價風險、電力交易轉移風險、輔助服務風險、成本分攤風險、輸電阻塞風險、輸電能力風險、備用率風險、電力監管風險等。另外，電力企業還將面臨電力可靠性、安全性、穩定性風險及電能質量風險等。/

風險綜合集成后的初步風險分析是對已辯識出的風險進行初步分析評估，確定風險的等級或水平。風險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風險水平高的要在定性分析基礎上，進行定量評估。/

(3)頻率分析。即確定風險可能發生的頻率，其方法主要有歷史數據統計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數據統計分析是根據有關事故的歷史數據預測今后可能發生的頻率。因此要建立

風險數據庫，既作為qra的基礎，又作為風險決策的依據。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發生的事故或系統失效(頂事件)與基本部件的失效聯系起來，根據基本部件的失效概率計算出頂事件的發生概率。失效理論模型分析是在歷史數據與專家經驗的基礎上，采用某種失效理論模型來計算風險發生頻率。/

(4)風險測定估計。根據風險特性及類型，運用一定的數學工具測定或估計風險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數學模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。//html/lunwenzhidao/kaitibaogao/

(5)后果分析。即分析特定風險在某種環境作用下可能導致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風險在環境作用下可能導致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結為某種風險指標。/

(6)風險標準及可接受性。風險標準及可接受性應遵循最低合理可行(alarp)原則。alarp原則是指任何系統都存在風險，而且風險水平越低，即風險程度越小要進一步減少風險越困難，其成本會呈指數曲線上升。也就是說，風險改進措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負值。因此，必須在風險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業定量風險評估所得風險水平在不可接受線之上，則該風險被拒絕，如果風險水平在可接受線之下，則該風險可接受，無需采取風險改進措施;如風險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人alarp區(可容忍區)，這時要進行風險改進措施投資成本風險分析或風險成本收益分析。/

分析結果如果證明進一步增加風險改進投資對電力企業的風險水平減小貢獻不大，則該風險是可接受的，即允許該風險存在，以節省投資成本。alarp原則的經濟學解釋類似投入要素的邊際收益遞減規律一樣，風險與風險措施投入間的風險曲線也呈邊際收益遞減規律。//sixianghuibao/

3.3 電力企業qra常用方法 作文 /zuowen/

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一、PPP融資模式概述

（一）PPP模式的定義及優勢分析

PPP融資模式是一種新的合作方式，是對公共部門與私人企業合作融資模式的簡稱，主要指政府和企業就某些項目，包括基礎設施建設、公益項目等，達成的相互合作意識，能夠最大化的實現預期效果。它同傳統的融資模式相比較而言，能夠將項目合作風險分攤，通過新的資金來源，提高公共服務效率，增加經濟收入，推動城鎮化建設，有效的化解地方政府債務風險，最終實現政府、企業的雙贏局面。當然，PPP的形式多樣，包括管理協議、BOO/BOT/BLT/BOOT、運營維護協議、非公共機構擁有等，與BT、BOT存在明顯的差別，它更注重項目管理，貫穿于整個項目建設管理運營過程，無論是項目前期科研，還是項目立項都全程參與。這樣一種新的融資模式，促進了政府企業對項目的參與，使得雙方在長期合作中信息更加對稱。

對于政府而言，采用PPP融資模式能夠有效降低基礎設施建設的公共開支，通過引進社會資本來環節地方政府債務風險，同時政府利用PPP模式還能夠提高項目運作效率。據相關數據統計，截止2013年6月，我國省市縣三級地方政府債務達17.89萬億元，較2012年增加12.6%。2014年的償付債務占21.89%，也就是地方政府需償還的債務金額增加至2.4萬億元。這就需要在PPP模式下身兼發起者、監督者、管理者的政府，積極探尋化解地方政府債務風險的途徑。而對于PPP融資模式下的企業，這是一個最佳的分享城鎮化紅利的契機，可以最大化的利用自身的優勢，將資金、技術、管理等投入項目建設中，與公共部門共同承擔項目風險，獲得更多的收益。

（二）PPP模式存在的風險

當然在政府大力支持下蓬勃發展的PPP模式也不是絕對成功的，因為系列因素也會給地方政府帶來一定風險。通常PPP項目常見的風險有3種，金融風險、市場風險與政策法律風險，根據風險屬性、數量的不同，可以從政府、項目企業、發起人三個不同主體的角度進行風險分析。而在進行風險分析的過程中，涉及涵蓋了風險角度、變量、主要風險、解決措施等多方面，利于更好的化解風險，保證項目的順利進展。

二、應對地方政府債務風險的措施探討

（一）關于PPP模式下金融風險的應對之策

金融風險是PPP融資模式背景下不可忽視的風險，也是地方政府債務中常見的風險之一。為了更好的解決金融風險，政府可以通過設立融資基金或是提供中央財政支持等措施來介入項目建設，使得融資更加的便利可行。當然政府的資金提供促進了項目建設的順利籌備啟動，也有效的降低了融資成本，待項目步入正軌后，政府的融資基金就可以逐漸退出項目建設，確保政府、發起人、項目企業三者間承擔的金融風險公平。

在出現通貨膨脹、利率風險等我問題時，政府也可以采取相應的對策來加以防范，如：根據物價變動指數調整合同、建立亞UN期利率協議、期貨等，有效控制器對項目的影響，最大程度的規避項目的金融風險。當然政府在給予PPP模式最大資金支持時，也需要結合財力狀況成立擔保有限實體，避免項目風險轉化為政府財政風險。

（二）關于PPP模式下市場風險的應對之策

為了應對PPP融資模式運營中的市場風險，最主要的就是做好項目可行性調查分析，結合PPP自身的優勢特點，有針對性的選擇適合的項目。從國際PPP模式經驗來看，適合的項目都具有幾大特點，包括具有穩定的未來現金流，行業波動性較小，需求穩定等。因此，結合我國國情實際，適用PPP融資模式的項目多為基礎設施建設和公益項目，如：城市軌道交通建設、養老醫療設施、水電氣供應項目等。在進行項目可行性調查分析時，最大化的考慮是否物有所值，對資本結構、融資成本、預期利潤、風險分擔、項目效率等進行全面綜合的評估。

（三）關于PPP模式下政策法律風險的應對之策

政府政策法律隨著市場環境變化而改變，是造成PPP融資模式出現政策法律風險的主要原因。為了進一步應對解決這一風險問題，作為PPP模式重要組成者的政府可以出具相應的承諾和擔保，以確定政策法律的連續穩定性，并提出政策變更時的補償救濟之法。首先，政府部門吸取外國實踐經驗，并結合中國實際完善相關的政策法律體系，通過制定相關政策法律，為社會資本提供最佳保障，以吸引更多民間資本。這樣不僅能充分調動企業的能動性，還能避免政府因現金流量過大造成的丈夫債務風險。

其次，需要制定PPP融資的指導標準，將項目設計、融資、建設、施工等各個環節職務明確規定，提前預防可能出現的爭議糾紛，約束PPP模式政策法律風險。同時，要進一步建立完善風險分擔機制，使項目建設的參與者公平的承擔風險，如：政府主要承擔政策、法律、政治風險；企業承擔技術、運營風險。當然，在進行風險承擔劃分時，也要根據其風險的大小獲得相應的回報，才是真正的公平原則體現。

三、結束語

綜上所述，PPP融資模式是實現地方政府債務風險化解的一大途徑，推動了城鎮化建設的進度，受到越來越多的關注。但是在實際操作過程中，還需要最大程度的考慮金融、市場、政策法律風險等，尋求最佳的解決之道，循序漸進的推進PPP融資模式的多方應用。

參考文獻：

[1]王亞芬.我國地方政府債務風險的現狀和防范對策研究[J].科技促進發展，2011（9）：57-61

[2]謝琳璐.PPP融資模式結構的風險分擔探討[J].現代經濟信息，2014（21）：338

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一、概念界定及文獻綜述

(一)基本概念界定。消費信貸是商業企業、銀行或其他金融機構對消費者個人提供的信貸,主要用于消費者購買耐用消費品(如家具、家電、汽車等)、房屋和各種勞務。分為兩種基本類型:封閉式信貸和開放式信貸。封閉式信貸指消費者在一段時間內以相同金額分數次償還債務的方式。常見的有抵押貸款、汽車貸款和分期付款貸款(分期付款銷售合同、分期現金支付信貸和一次性信貸)等等。開放式信貸指信貸機構循環發放的貸款,消費者的部分付款根據定期郵寄的賬單繳付。

消費信貸風險主要指在消費信貸業務中產生的各種風險與不確定性,具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性、相對性等特征。我國消費信貸風險主要特點有：

1、不確定因素較多；

2、較其他信貸風險高；

3、個人消費信貸抵押物變現難度大、費用高。

(二)文獻綜述。近年來,國內外學者對消費信貸中的風險與防范展開了一系列有意義的探討。袁亮(2008)從理論上對消費信貸的風險進行了分析,認為消費信貸風險產生的主要原因是信息不對稱;楊廷芳(2009)從商業銀行實際運營的角度解釋了我國目前消費信貸風險較大的原因,即個人征信系統不健全、銀行管理存在缺陷等。段照清(2009)則認為,法律保障的缺失是消費信貸風險日益加大的主要原因。關于消費信貸風險的防范,周磊(2009)提出建立個人信用防范系統以規范消費者行為,提高銀行信貸管理水平;喻翔(2007)則認為,消費信貸風險的防范應從加快個人信用制度體系的建設以及設法提高居民消費信貸的信心和愿望入手。來源于/

二、我國消費信貸風險原因分析

近年來,消費信貸業務在我國發展很快,相關運作機制也日趨成熟,然而與世界平均水平相比,我國消費信貸業務風險仍處于較高水平,主要原因有:

(一)個人消費信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統一規范個人消費信貸活動和調整個人消費信貸關系的全國性法律。各商業銀行依據的準則針對性不強,對失信、違約的懲處辦法不具體。

(二)國家的消費政策相對滯后。我國所提供的住房、汽車消費的政策環境嚴重滯后。個人申請此類貸款必須到有關部門辦理抵押評估登記手續,到公證部門辦理公證手續,并且還需交納各種頒證費、評估費等等,勢必損傷消費者的積極性。

(三)商業銀行自身管理體制薄弱。一方面商業銀行內部缺乏個人消費信貸方面的管理經驗,且相當一部分資料尚未上機管理,難以實現資源共享,對借款人的資產負債狀況等的了解缺乏正常程序和渠道;另一方面一些商業銀行為了擴大消費信貸規模,擅自降低貸款標準和擔保條件,不利于消費信貸業務的健康發展。

(四)個人消費信貸風險管理不完善。目前商業銀行缺乏對貸款前進行調查,沒有有效監督檢查的手段。

(五)我國消費者的消費習慣。目前我國消費者的消費習慣仍趨于保守,只對若干有限大額商品消費采取消費信貸形式,居民金融資產結構以儲蓄為主,消費信貸并未真正普及。

三、消費信貸風險防范對策

(一)建立消費信貸法制環境。加強消費信貸的立法工作,為消費信貸的發展提供法律支持,目前所急需解決的問題是制定《消費信貸法》,就消費信貸的主體、對象、程序、方式以及借貸雙方的權利義務做出明確規定,規范消費信貸各方當事人的市場行為。(二)加快個人信用制度體系建設步伐。完善的個人信用制度體系是銀行發展消費信貸的關鍵,只有建立全國聯網的個人信用檔案,才能讓銀行充分了解一個人的還債意愿及還債能力,這也是銀行放款的堅實前提和加強社會信用建設的關鍵。

(三)加強消費信貸的擔保和保險工作。擔保與保險是銀行防范信用風險,建立風險防范機制的一種重要手段。防范信用風險對銀行和整個金融體系的安全是至關重要的。

(四)提高居民消費信貸的信心和愿望。提高居民消費信貸的信心和愿望是一個系統的工程,需要從多方面努力。首先,要盡力促進經濟的發展,提高人們的收入水平,調整收入分配,做好收入再分配工作。其次,要積極開發新的消費信貸品種,拓寬消費信貸市場,銀行也應加強宣傳,向群眾展示其好處,增強人們對消費信貸和消費信貸產品的了解和接受程度。

(五)鼓勵更多金融機構參與消費信貸發展。我國目前提供消費信貸的金融機構極其有限,消費信貸基本上被四大國有商業銀行所壟斷,應鼓勵更多的金融機構開展消費信貸業務,給消費者一個更廣闊的選擇空間。

(六)商業銀行加快建立防范消費信貸的風險管理體系。具體可從以下幾方面入手:(1)逐步創造全社會范圍的個人信用環境;(2)認真探索個人客戶差異化服務方法,調整客戶結構;(3)健全、完善銀行內部信貸管理機制。

參考文獻:

[1]袁亮.個人消費信貸信息不對稱的分析及對策[J].理論探索,2008.7.

[2]李潔.關于個人消費信貸的幾點思考[J].工作研究,2009.2.

[3]楊廷芳.商業銀行個人消費信貸的風險分析及解決對策[J].民營科技,2009.3.

[4]段照清.我國個人消費信貸風險分析[J].財經視點,2009.2.

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根據上式，在既定的審計風險下，檢查風險可計算如下：

檢查風險=審計風險/（固有風險×控制風險）

根據上述模型，審計主體在確定可接受的審計風險時，首先要評估固有風險、控制風險，在此基礎上推算可接受的檢查風險。該審計風險模型存在如下缺陷：

1.1只定性分析審計風險該審計風險模型只是定性地分析了客觀存在的風險。該模型考慮的風險只考慮了有關審計風險控制的環節，并用公式來描述審計風險的概率，無法直觀地進行定量分析，即計量審計風險給審計主體帶來的損失金額的可能性。

1.2審計風險因素不全面該模型考慮的風險只與審計過程和審計順序有關，即只從審計主體的審計檢查方法和審計對象的經營、內部控制方面考慮審計風險因素，未充分考慮審計風險產生的其他主要原因，如報表使用者的訴訟請求因素、社會宏觀法律環境因素等。

1.3無法描述道德風險審計案件中存在的一些問題并非完全是由于技術上或程序上的失誤造成的，審計主體的日常行為和工作態度有時也會成為問題的癥結所在。因此，人們除了關注審計技術和程序的發展外，亦開始關注審計主體的自身行為，由此產生了審計主體的道德問題。但是，傳統的審計模型無法描述由于不道德行為所產生的風險，包括：企業與審計主體串通舞弊，出具不恰當的審計報告；審計主體接受賄賂；審計主體為了經濟利益壓低價格有損同業等。

1.4對審計風險的表述不完整隨著審計風險含義的擴大，審計風險控制就不能只局限于審計過程和所審計的對象，必須把審計風險的控制放在一個系統中全面把握，還應考慮審計環境影響、人員因素及后果等。審計風險范圍也應擴大為審計主體風險、會計師事務所風險和會計行業風險，還包括審計結論利用中產生的法律風險以及賠償風險。

2現代審計風險模型的發展

現代審計風險模型在傳統審計風險模型的基礎上進行了改進，形式上有所簡化，但審計風險的內涵和外延卻擴大了。

2.1認定層次風險認定層次風險指交易類別、賬戶余額、披露和其他相關具體認定層次的風險，包括傳統的固有風險和控制風險。認定層次的錯報主要指經濟交易的事項本身的性質和復雜程度發生的錯報，企業管理當局由于本身的認識和技術水平造成的錯報，以及企業管理當局局部和個別人員舞弊和造假造成的錯報。

2.2會計報表整體層次風險會計報表整體層次風險主要指戰略經營風險（簡稱戰略風險）。把戰略風險融入現代審計模型，可建立一個更全面的審計風險分析框架。

2.2.1從戰略風險的定義來看：戰略風險是審計風險的一個高層次構成要素，是會計報表整體不能反映企業經營實際情況的風險。這種風險源自于企業客觀的經營風險或企業高層通同舞弊、虛構交易。傳統審計風險模型解決的是企業的交易和事項在本身真實的基礎上，怎樣發現會計報表存在的錯報，將審計重點放在各類交易和賬戶余額層次，而不從宏觀層面考慮會計報表可能存在的重大錯報風險，這很可能只發現企業小的錯誤，卻忽略大的問題；現代審計風險模型解決的是企業經營過程中管理層通同舞弊、虛構交易或事項而導致會計報表存在錯報怎樣進行審計的問題。

2.2.2從審計戰略來看：現代審計風險模型是在系統論和戰略管理理論基礎上的重大創新。從戰略角度入手，通過經營環境—經營產品—經營模式—剩余風險分析的基本思路，可將會計報表錯報風險從戰略上與企業的經營環境、經營模式緊密聯系起來，從而在源頭上和宏觀上分析和發現會計報表錯報，把握審計風險。而將環境變量引入模型的同時，也將審計引入并創立了戰略審計觀。

2.2.3從審計的方法程序來看：現代審計風險模型注重運用分析性程序，既包括財務數據分析，也包括非財務數據的分析；且分析工具多樣化，如戰略分析、績效分析等。例如畢馬威國際（KPMG）為應用現代審計風險模型的理念與方法，研究制定了經營計量程序（BusinessMeasurementProcess，BMP），專門分析企業在復雜的市場環境和產業環境下的經營情況，以確定關鍵經營風險如何影響財務結果。BMP提供了一個審查影響財務信息和非財務信息流的分析框架。

2.2.4從審計的目標來看：現代審計是為了消除會計報表的重大錯報，增強會計報表的可信性。為達到此目標，注冊會計師應當假定會計報表整體是不可信的，從而引進全方位的職業懷疑態度，在審計過程中把質疑一一排除。而該模型充分體現了這種觀念。

3現代審計風險模型的分析應用框架

3.1確定總體審計風險概率審計風險可按其發生的可能性大小分為基本確定、很可能、可能和極小可能。可能性一般按概率來進行表述，如極小可能的概率為大于0但小于或等于5％。

社會公眾對注冊會計師的期望值很高，獨立審計存在的價值就在于消除會計報表的錯誤和不確定性；縮小或消除社會公眾合理的期望差距。獨立性原則的要旨是使注冊會計師免于利益沖突，從而奠定正直與客觀的執業基礎，但獨立性最終體現在注冊會計師獨立承擔審計風險責任方面，因而降低審計風險是注冊會計師的“靈魂”。審計風險就是審計失敗的可能性，它只能控制在極小可能程度以下，用數學概率表示應不超過5％。

3.2分析戰略風險在確立了總體審計風險概率應該控制在5％以下之后，應全面分析戰略風險。以企業的經營模式為核心，以自上而下和自下而上相結合的方式了解企業的內外部經營環境、經營產品，并在此基礎上分析確定企業經營有效性和會計報表的關鍵認定是否合理、合法。新的國際審計準則列舉了28種可能暗示存在舞弊風險的環境和事項（IAASB，2003）。

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【中圖分類號】R781.3【文獻標識碼】B【文章編號】1005-0515（2011）09-0310-02

隨著社會的進步和醫療衛生水平的不斷提高，以及人們的健康意識不斷增強，目前我國進入老齡化社會,老年患者住院率逐漸上升，老年病人由于多種疾病并存、病情復雜多變、病死率高及易發生意外事件等特點，老年人視覺、聽覺、嗅覺、味覺、關節位置覺、痛覺及冷熱覺等均有不同程度的功能減退。在住院期間發生安全問題的機率比一般病人高，更是醫院風險管理的重點人群。

1 一般資料和方法

1.1一般資料:我院2010年1月―2010年12月共收治病人5638例，平 均年齡75歲，其中危重病人678例。設有床位300張，護士101名，年齡23.5歲；學歷：本科5 名，大專72 名，中專24 名。

1.2 方法

1.2.1 護理風險識別:護理風險識別就是對潛在的和現有的各種風險進行系統的評估和歸類，并分析產生護理風險事故原因的過程，是護理風險管理基本程序的第一步，2010年我院主要發生過的護理風險事件有：跌倒5例（昏迷2例，骨折2例、死亡1例、）、墜床2例，皮膚損傷5例（熱水袋燙傷2例，壓瘡2例、使用留置針破損2例）；走失1例，輸錯液2例，發錯藥7例

1.2.2 護理風險分析:護理風險分析是在風險識別的基礎上，分析現存和潛在的護理風險產生的原因，為確定風險管理計劃提供依據。分析風險事件產生原因：

1.2.1 護理人員因素:護理人員的法律意識和風險意識相對薄弱、工作責任心不強。護理規章制度如核心制度、無菌操作規程等未嚴格執行。臨床護士大多年齡小、年資低，理論知識及經驗缺乏，技術操作不熟練甚至動作粗暴。對護士業務培訓不到位。我院各病區大、樓層高、床位多，危重病人多，護理操作多、治療任務重,這些狀況使護理人員負荷過重。護理管理者的督導和檢查力度不夠。

1.2.2 患者的自身因素：老年人具有病情變化快、病種多、容易發生意識障礙的特點。老年病人肢體運動不協調，平衡功能減退， 視力下降，加之感覺功能障礙引起溫覺，痛覺等功能遲鈍，感覺、運動功能衰退。腦部功能衰退，可能出現癡呆、精神等癥狀，患者自控能力缺失。

1.2.3 環境因素：病房內物品擺放凌亂，搖床柄未歸位，部分床無床檔。衛生間狹小、光線暗、扶手已壞。走廊地面滑，特別是剛擦完地，地面潮濕等原因均易導致跌倒，

1.3 加強風險管理的措施

1.3.1 增強護士的法律意識和風險意識。組織學習《醫療事故處理條例》和《侵權責任法》等，請我院律師定期講解有關法律、法規知識，用安全實例講道理，分析違章事例敲警鐘，組織護士學習風險管理知識，并就相關案例進行討論，加深對風險事件的理解。病區設立護理安全監督員，對出現的護理差錯及各種安全隱患系統記錄、分析原因，并有針對性地制定防范措施，形成風險信息的收集、整理、報告系統，為風險的實時有效監控和應對提供依據。

1.3.2 健全護理工作制度，完善風險管理制度及突發事件的應急預案，優化工作流程。定期組織學習護理工作制度和操作流程，來規范護士日常護理工作行為和臨床操作技能，并督促檢查執行情況。完善臨床護理工作中突發事件的應急預案并定期組織護士進行演練，提高應急和應變能力。

1.3.3 加強業務學習，不斷提高業務技術水平。制定分層次的培訓計劃，對轉科護士或新上崗護士實施分別為1個月或3個月一對一培訓，鼓勵護士外出進修學習或積極撰寫論文，積極開展新技術新業務，鼓勵學歷繼續教育，每月組織護理查房，每月護理理論和操作技能考核。

1.3.4 加強質量監控，保證防范到位 。護士長按質量控制體系每周或隨時對基礎質量、環節質量、終末質量進行質控，并注重細節管理，努力把護理風險控制在最小范圍。科室成立護理質控小組，協助護士長督促檢查病房管理、基礎護理、特一級護理、教學管理、急救物品管理等，做到人人有專責、事事有人管，把病區各室的管理、流程落實到每個人，人人參與科室的質量管理。每月定期召開一次護理質量檢查結果的分析例會，對本月各項護理檢查情況匯總、分析，提出改進措施，以達到質量持續改進的目的。

1.3.5 科學合理地利用人力資源。在護理人員緊缺情況下，護士長做好彈性排班，排班時做到新老搭配，，適當考慮人員素質和技術水平高低的合理分配，相互協作。加強重點環節、重點人員、重點時段的管理。

1.3.6 創造安全的住院環境。經常老年協助病人整理房間，合理放置病房內物品。保持病房地面平整、干燥。每個衛生間光線明亮，地面有防滑地板。更換兩側有護欄的病床，護士及時病人拉上床檔。病人外出攜帶信息卡或使用手腕識別帶，方便護士識別和核對病人。

1.3.3 護理風險效果評價護理風險管理效果評價是信息反饋，是對風險處理手段的適用性和效益進行分析、檢查、修正和評估，為今后的管理提供依據，評價內容包括護士的法律意識和風險意識是否增強、病人綜合滿意度、壓瘡例次、護理缺陷等。

2 結果

我院開展護理風險管理1年來，住院老年病人的護理質量和對護理工作滿意度均有明顯提高，無護理投訴、護理糾紛、護理事故，護理缺陷明顯降低，醫院的社會效益和經濟效益大幅度增長。

3 體會

3.1 護理人員的法律意識、責任意識及風險意識和能力不斷增強，護士能主動不斷識別護理工作中現存的和潛在的風險，并積極采取對策。護士風險意識明顯提高，能在護理過程中積極地預見風險，主動加強與病人溝通，護士人人參與風險防范,使各種潛在的風險得到化解，抗風險能力得到明顯提高。

3.2 護理風險管理者能抓住護理重點，增加風險意識，以預防為主，及早做好應對措施，使老年病人存在或潛在的常見不安全問題得到較好預防和重視。通過對住院期間老年人常見不安全因素如墜床、跌倒、皮膚損傷等的分析，并采取細致規范的各項防范措施，從而使老年病人在住院期間得到了全面的護理安全管理，不斷提高了護理質量，確保生命安全。

3.3 規范護理行為，提高護理質量。 通過對護理風險的分析、評估，優化了一系列工作作流程，如：輸液流程、墜床、跌倒流程等，這樣不僅方便護士操作，而且約束和指導護士行為，使他們能夠自覺地遵守各項規章制度、操作規程和護理常規，規范護理行為，也便于護理管理者對護理活動的督導和改進，使護理工作更加規范化，制度化、科學化。

護理工作具有復雜性、連續性、動態性、直接性，因而在護理活動中與病人接觸最多，它是高風險的職業。護理質量是護理管理的永恒話題,護理風險管理是確保護理質量的核心決策，我們要堅持以病人為中心，以提高護理質量為核心，護理管理者通過強化護理風險管理，加強工作責任心教育，不斷提高護理質量，大大降低護理風險，真正為病人提供更加安全、有序、優質的護理。

參考文獻

［1］ 林菊英.醫院管理學?護理管理分冊.北京：人民衛生出版社，2003：167.

［2］ 楊秀麗. 老年患者護理風險及規避.實用醫藥雜志,2006,23（9）:1078-1079.

［3］ 王衛群,楊文秀,周玲,等.老年病人的安全管理.護理管理雜志,2004,4（6）:53-54.

［4］ 章春玲，梁慧如.老年科護理風險評估及管理對策.中華醫學護理雜志，2006，16（125）：3609-3610.

更正

張偉麗您撰寫的論文《產后抑郁癥護理體會》經《中國健康月刊》雜志編委會審核后，已于2011年07月、第30卷、第7期、錄用并以出刊，現更正作者“偉麗”應更正為“張偉麗”

更正

胡玲撰寫的論文《PDCA循環法在手術室一次性物品有效使用率中的應用》經《中國健康月刊》雜志編委會審核后，已于2011年10月、第30卷、8月、第8期、第25頁錄用并以出刊，沒有英文摘要。現更正為：

【Abstract】Objective to improve the hospital operation room during the disposable sterile effective usage. Items Application method of PDCA cycle method through plan, carry out, check and summarized the surgery of disposable sterile items in the efficient use of the management. Results in the operation of the effective utilization rate disposable sterile goods increased significantly, and implementation of PDCA cycle from before the law raised from 94.67% to 98.65% after implementation, the result is satisfactory. Conclusion the hospital operation room application method improves the PDCA cycle in the operation of the effective utilization rate disposable sterile items. The operating room will continue to application of PDCA cycle continuously improve the operating room the quality of nursing.

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股指期貨誕生于20世紀80年代的美國，在當時被譽為“股票交易中的一場革命”。此后，在世界各國快速發展。

在金融市場上，股指期貨具有價格發現、風險規避和轉移、資產配置三大功能。第一，價格發現：股指期貨市場價格能對股票市場未來走勢作出預期反應。第二，風險規避和轉移：股票市場的風險可以分為系統風險和非系統風險。第三，資產配置：股指期貨具有資產配置的功能。

2股指期貨的風險分析

2.1市場環境方面的風險

第一，高杠桿率的風險。由于股指期貨的交易采用的是保證金的方式，參與者只需要動用少量的資金就可以進行數量巨大的交易。

第二，交易轉移的風險。股指期貨的推出，使一些偏愛高風險的投資者從股票的現貨市場上退出進入股指期貨市場，以期獲取更大的利益，這樣就形成了交易的轉移。

第三，市場過度投機的風險。股指期貨推出后，由于其保證金制度，使得其損益產生了放大效應。

第四，市場效率的風險。由于我國股票市場呈現弱式有效市場，交易主體也存在著獲取信息的不對稱性，使得投資者所承受的風險也不同。

第五，法律風險。股指期貨目前仍處于發展和創新之中，流動風險性還比較大，其合法性更難以得到保證，所以股指期貨還要承受很大的法律風險。

2.2市場交易主體方面的風險

第一，套期保值者面臨的風險。套期保值者參與股指期貨交易的目的是希望通過股指期貨進行套期保值以規避風險。但是如果投資者對股指期貨的風險意識不強，對期貨市場缺乏足夠的了解，套期保值就有可能失敗，使得套期保值者面臨著不確定的風險。

第二，套利者面臨的風險。從理論的角度上來講，如果套利者對期貨價格估計正確的話，套利幾乎是無風險的。但是如果估計錯誤，套利就存在著風險了。

第三，投機者面臨的風險。由于股指期貨的高杠桿作用，使得投機者面臨的風險在此作用下被擴大了好幾十倍，會給投機者帶來很大的風險。

2.3市場監管方面的風險

股指期貨是一種高風險投資的工具，無論是里面的管理者還是投資者，都需要具備一定的專業知識。一旦監管部門的宏觀決策失誤，就會對股指期貨市場產生重大的影響。所以在市場監管方面，我們應當在對股指期貨市場充分了解的情況下作出決策。

3股指期貨風險控制的對策

股指期貨作為現代金融市場的重要衍生交易品種，存在上述諸多風險是正常的、必然的。以下是筆者的一些建議：

3.1建立和完善相關的法律、法規與風險監管體系證券監管的能力必須大大加強。只有通過有效的監管，才能有效控制可能出現的風險。此外，還應該結合我國實際，盡快制定一部涵蓋面廣的《期貨交易法》以及金融期貨、期權方面的相關法律、法規，使股指期貨在有法可依的市場環境下規范發展，避免法律風險。

3.2加強保證金管理無論股指期貨的投資者面臨什么風險，能夠基本控制一天的價格風險或減小投資者因可能倉位被擊穿而發生無謂損失的風險。

也可以考慮引入國外動態保證金制度，并且同時啟動漲跌停板制度，來綜合進行風險控制。

3.3完善股票現貨市場的建設目前我國股票現貨市場還不成熟，各種制度和基礎建設還不完善。建議：①加快股票市場結構改革，穩步推進國有股減持；②適時逐步引入股票賣空機制。

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一、飛機租賃的一般理論及主要形式

飛機租賃，也稱航空器租賃，是指出租人在一定時期內把飛機提供給承租人使用，承租人按照租賃合同向出租人定期支付租金。出租人擁有飛機的所有權，承租人擁有飛機的使用權。

從租賃的范圍上可分為干租和濕租。所謂干租是指僅租賃飛機的使用權。而濕租是指航空公司不僅要提供租賃的飛機，而且還要提供相應的機上的機組人員、空乘人員及機務維修人員，從而提供飛行服務。從出租人的資金來源及付款對象，可分為轉租和售后回租轉租賃。轉租，指的是出租人從另一家租賃公司或航空公司租賃飛機后，將飛機再D租給承租使用人的一種交易。售后回租，指的是由航空公司首先將自己的飛機出售給融資租賃公司（出租人），再由租賃公司將飛機出租。從性質上可分為融資租賃和經營租賃。融資租賃是指承租人從租賃公司租得自己所需要使用的飛機，按期支付租金的交易方式。經營租賃，是指出租人根據市場需要選擇通用性較強的飛機，供承租人（航空公司）選擇租用的租賃方式。

二、飛機租賃的特征

（一）飛機租賃的國內外現狀

美國、日本、法國、英國和韓國是國際租賃業的五大強國，其中美國金融租賃市場規模近200億美元，占美國全國固定資產投資的30%，并以40%的份額在國際租賃業中獨占鰲頭。

經過50多年的建設和發展，我國已經形成了門類齊全、產品多樣，具有航空科研、試驗、生產制造能力的航空體系，并成為世界上第四個生產出干線客機的國家（其余三個為美國、歐盟和俄羅斯）。但在航空租賃業方面，還只是剛剛起步。國內銀行和航空企業無法占有飛機的第一所有權，而且大多數飛機都需由國內銀行對外方提供擔保。因此在中國，還沒有形成一個真正的飛機租賃市場，也沒有一個真正的國有或合資的航空租賃公司。

（二）飛機租賃的功能

飛機租賃的出現使航空公司擁有更多融資渠道的選擇。在省去巨額購機費用的同時，航空公司只要按時支付租金就可以獲得飛機的使用權，不僅提升了運力，也能緩解對購機資金的需求。同時，也是對國內飛機制造業的發展產生源生動力。租賃具有一定的促銷作用，若能借鑒國外航空器租賃的先進經驗，結合國家相關的航空產業扶持政策，培育和發展民航、貨運、航空快遞、旅游、商務等不同市場，滿足不同客戶的需求，便能優化配置，最大限度地搶占國內支線飛機市場。飛機租賃還有助于現代服務業快速發展，同時降低航空公司使用飛機的成本，從而也就提高了航空公司對飛機的需求數量。

1.我國飛機租賃的風險分析

市場風險是航空公司面臨的飛機融資租賃中最為重要的風險之一。對市場風險的分析應從外部環境對航空公司的影響，如宏觀經濟環境、行業前景來分析。就航空公司而言，其市場風險主要來自三大方面：一是激烈的市場競爭，促使各航空公司的價格發生變化，降低了盈利的能力；二是全球經濟波動等不確定性因素對航空市場的影響；三是航材市場、航空燃油價格等因素的變化引起的航空公司成本增加。

另外，在航空租賃的制度保障方面，我國融資租賃的相關法律制度尚不健全。主要表現在：一是盡管我國目前有一些較完善的法規，如《擔保法》和《航空法》，但這些法規缺乏詳細的實施細則來針對融資租賃業務的運作和實施進行解釋和；；二是我國目前還不是《日內瓦飛機權利國際承認公約》的當事國，國內法律制度與國際公約內容無法對接，在國際租賃活動中，這將不利于我國航空公司在飛機租賃過程中的對外融資；三是我國的航空公司在融資租賃過程中需要到國際市場上進行融資時，由于國內法規與國際慣例的差距，造成國際融資貸款人總是擔心其權利能否得到保障，國際融資貸款人往往會額外提出一些限制條件和要求以保護其自身的利益。

同時，我國飛機租賃中還存在例如利率風險、稅務風險、飛機租賃殘值風險等，再加上航空公司內部缺乏風險管理意識，我國的飛機租賃業還存在業務上的瓶頸。現代飛機融資租賃作為一種特殊的融資方式和交易方式，是智力密集型和知識密集型的，從業人員必須具備高文化、高素質。但是部分航空公司并沒有對從事融資租賃業務的員工進行過專業系統的培訓，造成他們缺乏融資風險管理、金融、保險等知識，又對市場信息掌握不夠，對融資渠道調查不夠，欠缺合理的調研、考察融資租賃設備的生產能力和性能。專門人才的缺乏給航空公司融資租賃飛機業務埋下安全隱患。

三、改善飛機租賃業發展現狀

首先，要改善飛機租賃業的環境應加快立法與相關經營規則制定。主要涉及經濟法律、稅法、財政和會計法中有關租賃的規定。在此基礎上，對稅法和會計法，涉及航空租賃方面的條款，修改執行細則。為融資租賃市場的規范與發展創造良好的促進的法律環境。同時，還應該簡化審批手續、降低外匯管制門檻。迫切需要國家能簡化審批程序，如將飛機引進批文和外債批文審批合并處理、減少對外付匯的審批等。

當然，大力培養租賃專業復合型人才也是當務之急。飛機融資租賃不僅是資金密集型，還是智力密集型和知識密集型的業務。需要高素質的人才，要求具備金融、保險、信托、法律、國際貿易、稅收、財務會計以及飛機性能等領域的專業知識。

總之，有重點改進市場環境，發展航空租賃是當前產業發展的戰略舉措。對于推進航空運輸業的大發展，對于重振航空制造業，對于金融服務業的全面發展。對于多角度的內需挖掘意義重大，機不可失。

參考文獻：

[1]王婷婷.飛機融資租賃發展分析[D].碩士學位論文，16

[2]吳永良.我國民航業飛機租賃模式研[D].碩士學位論文

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我國出臺并頒布的《勞動合同法》對建立穩定和諧的勞動關系有著巨大作用，因此，企業有必要認真學習法律法規，強化勞動合同管理，這有利于規避企業人力資源風險，促進企業的良好運營。

二、當前企業人力資源的主要風險

我國于2008年在《勞動法》的基礎上修訂并頒布了《勞動合同法》，這一法律的頒布有利于企業人力資源管理，構建穩定和諧的勞動雙方關系，但是法律的出臺在給企業帶來便利的同事，也帶來了一定的問題，而這些問題值得企業進行積極解決。因此，在企業中，只有充分了解當前人力資源管理存在的主要風險，才能夠有的放矢，有針對性的進行解決，已達到預期的效果。

（一）人力資源管理成本的風險

在我國《勞動合同法》中，當企業雇傭方想終止雇傭合同時，必須給予勞動者一定的經濟補償。按照通常情況，補償金是合同終止前一個月的含稅費收入的百分之五十。因此，這一補償金在很大程度來說是隱形的，這就給企業造成了一定的風險。有些人想通過不終止合同來規避這一風險，這一就不會造成經濟上的損失。但是這種行為只是暫時性的，并不能從根本上解決問題。

（二）人力資源制度帶來的風險

我國現行的《勞動合同法》明確規定，當勞動者在企業中連續工作滿十年的，并與企業連續簽訂兩次同期限勞動合同的，就可以與該企業簽訂無固定期限勞動合同。短期內的勞動合同會造成公司企業員工大規模流失，造成人才的出走，不利于企業發展。因此很多企業通過固定期限勞動合同來避免這一情況的發生，使得雇傭方與勞動者的合作關系長久下去。雖然這一方法能夠使得員工的工作環境得以改善，但是員工在這樣的情況下會喪失工作的積極性，不利于公司的發展與創新。但是沒有新鮮血液的注入，企業的活力便會逐漸降低，不利于公司獲得利潤，在市場中占據有利地位。

（三）人力資源管理的風險

人力資源管理的風險主要是由管理不到位和管理過程不嚴謹而造成的。企業在沒有簽訂書面勞動合同就雇用勞動者，如果企業在勞動者工作一個月之內補簽書面勞動合同，這是可以且合法的，但是如果企業的補簽時間超過了一個月，則是違反了法律的規定。針對這種情況，《勞動合同法》中指出企業除了支付在滿一個月而沒有達到一年的勞動者的雙倍工資之外，還需要與勞動者補簽書面勞動合同，如果勞動者不愿意與企業確立勞動關系時，才可以終止雙方之間的勞動合同。除了這個問題，還存在著勞動者工齡計算問題。根據《勞動合同法》，勞動者不是因個人原因被安排到新的用人單位后，員工需要將在原用人單位的工作時間合并到新的用人單位，這一計算方法和以往相比有著一定的改動，使得企業人力資源部門在進行計算時出現問題，形成風險。

三、針對企業人力資源風險的措施與方法

（一）認真簽訂勞動合同

根據《勞動合同法》規定，只有用人單位和勞動者簽訂了正式的書面的勞動合同，雙方的勞動關系才開始正式建立。如果雇傭方和勞動者已經建立起勞動關系卻沒有簽訂書面的勞動合同，則應該從勞動者開始工作的那一天開始的一個月的時間內簽訂書面勞動合同。同時，如果勞動者已經工作滿一年卻還沒有和用人單位簽訂書面勞動合同，那么在法律上將認定勞動者和用人單位之間已經簽訂了“無固定期限勞動合同”。所以，用人單位要和勞動者認真簽訂勞動合同，這有利于保障雙方的權益，避免發生糾紛。

（二）規避勞動合同簽訂帶來的風險

上文提及無固定期限勞動合同存在著一定的風險，因此企業應有意識地規避這一風險。應該簽訂無固定期限合同的員工猶如一顆定時炸彈，勞動者期初會要求口頭訂立固定期限的勞動合同，但是經過一段時間又反悔要求用人單位進行經濟補償。因此用人單位無論是在簽訂無固定期限勞動合同還是簽訂固定期限勞動合同，都要和勞動者簽訂書面協議，做到有理有據，避免日后不必要的麻煩。

（三）根據法律規定依程序解除勞動合同

用人單位和員工解除勞動合同時，每一個過程都要按照法律法規的規定，不能隨意跳過步驟。用人單位在解除勞動合同時要提前一個月對員工進行書面通知，讓員工有一定的時間準備相關事宜。其次要向員工出具相關證明來證明本單位已與員工解除勞動關系。如果是員工主動提出辭職，那么根據規定企業是不需要支付辭退金的，但是為了避免日后不必要的麻煩，用人單位需要員工提交辭職信，來證明是員工本人主動請辭。

四、結束語

強化勞動合同管理，化解企業人力資源風險，這是有助于企業發展的重要方面，企業如果想長久發展下去，就要和勞動者搞好關系。同樣的，勞動者為了自身的權利和意義，也應該和用人單位簽訂書面合同以維護自身權益。

參考文獻

[1]張翠玉《強化勞動合同管理化解企業人力資源風險》[j]《知識經濟》2013年16期

[2]周波《強化勞動合同管理化解企業用工風險》[j]《上海企業》2012年01期

[3]高杰《私營企業和諧勞動關系構建研究》[j]東北財經大學博士論文2013-12-01

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一、施工項目的風險分類

施工項目的風險管理應該從工程投標階段開始，直至工程保修結束。在整個施工項目的壽命期內，施工項目可能遇到的風險包括三類，即決策錯誤風險、合同風險和責任風險。

1.決策錯誤風險。主要包括信息取舍失誤或信息失真風險、中介和風險、保標和買標風險及報價失誤風險。信息取舍失誤或信息失真風險表現在信息收集部門對信息的采集整理不全面，造成決策層判斷失誤。中介和風險表現在施工企業在進入外地市場時，依托當地的中介機構，可能存在被欺騙或繳納過高費的風險。保標和買標風險表現在施工單位為爭取中標，壓低報價，這種施工項目中標后管理難道很大，稍有疏忽就可能造成項目的虧損。報價失誤風險表現在對市場價格了解不夠，對競爭對手估計不足或缺乏報價技巧導致報價低獲利少。

2.合同風險。在簽約時，合同中存在不平等條款或條款有遺漏；在合同的履行中，沒有有效的科學的管理手段，既缺乏索賠技巧，又不善于運用調價辦法。

3.責任風險。主要包括職業責任風險、法律責任風險、替代責任風險和人事責任風險。職業責任風險表現在員工的技術水平、職業道德以及敬業精神上；法律責任風險表現在法律不健全、有法不依、執法不嚴、相關法律法規內容變化、對相關法律法規未能正確理解以及受環境法規的限制；替代責任風險表現在工程進行中材料、施工方案、人員的替代等產生的風險；人事責任風險表現在企業決策層任用的項目管理人員的道德品質、技術水平、施工經驗等。

二、施工項目風險的識別和評價

1.風險識別。風險通常具有隱蔽性，不易被識別和預測。風險識別，就是對所有可能的風險事件來源和結果進行實事求是的調查分析。要對可能導致風險的因素進行去偽存真，反復比較；要對各種傾向、趨勢進行推測，做出判斷；還要對特定工程的內外因素及其變量進行評估。

2.風險評價。風險評價是對將會出現的各種不確定性及其可能造成的各種影響成度進行恰當的分析和評估。通過對那些不明顯的不確定性的關注、對風險影響的揭示、對潛在風險的分析和對自身能力的評估，采取相應的對策，從而達到降低風險的不利影響或減少風險發生的可能性。

（1）風險評價的主要內容。每一個風險都有其自身的規律和特點、影響范圍和影響量，但可以通過分析將他們的影響統一為成本目標的形式，以貨幣單位來衡量。主要內容包括：

風險發生的可能性分析。研究風險自身的規律性，通常可用概率表示。風險發生的時間分析。即風險在什么時間出現、什么環節出現。許多風險具有明顯的階段性，有的風險與具體的工程活動相聯系。風險影響和損失分析。風險影響是一個非常復雜的問題，有的風險影響面較小，有的風險影響面很大，可能會引起整個工程的中斷或報廢。風險級別分析。風險因素非常多，涉及各個方面，可以把風險按ABC進行分類，A類是管理的重點，B類應該顧及到，C類可以不考慮風險的起因和可控性分析。對風險起因的研究是為風險預測、對策研究、責任分析服務的，可控性分析將為對策提供依據。

（2）風險評價的方法。風險評價通常是憑經驗、靠預測進行的，但也可以借助于一些基本的分析方法。常用的風險評價方法有專家打分法、層次分析法和決策樹法等。

專家打分法是將風險因素程度排序，并對各風險因素賦予一個相應的權值，例如從0到10之間的一個數，0代表沒有風險，10代表風險最大。然后將各個風險的權值相加，在同風險評價基準進行比較，判斷風險水平是否可以接受。

層次分析法是先確定評價的目標，再明確方案的評價準則，然后連同行動方案一起構造為一個層次結構模型。在該模型中，目標、評價準則和行動方案處于不同的層次，評價者可以根據自己的知識、經驗判斷，從第一個準則開始向下，逐步確定各層次之間諸因素相對于上一層次各因素的重要性權數，然后經過計算，排除備選方案的風險大小順序。

決策樹法是采用概率分析與數理統計的方法，定量分析風險因素的概率分布和風險因素對評價指標的影響。

三、施工項目風險的管理措施

對施工項目采取風險管理措施可以有效地降低項目的預期損失。項目的風險管理措施，包括風險回避、損失控制、風險分離、風險分散及風險轉移等。

1.風險回避。風險回避主要是中斷風險源，使風險不致發生或者遏制發展。回避風險是一種消極的防范手段，卻能避免損失，但有時會失去獲利機會。

2.損失控制。損失控制是減少損失發生的機會或降低損失的嚴重性。預防損失是指采取各種預防措施以杜絕損失發生的可能。減少損失是指風險損失已經發生的情況下，通過種種措施遏制損失繼續惡化或限制損失擴展范圍。

3.風險分離。風險分離是指將各種風險單位分隔開，以避免發生連鎖反應或互相牽連。這種處理可以將風險限制在一定范圍內，從而達到減少損失的目的。

4.風險分散。風險分散與風險分離不同，風險分散是通過增加風險單位以減輕總體風險的壓力，達到共同分擔風險的目的。承包商采用工程分包形式是風險分散的一個有效手段。

5.風險轉移。在項目管理中，有些風險無法通過上述手段進行有效的控制，項目管理者只好采取風險轉移手段。風險轉移常用于工程承包中的工程分包、技術轉讓或財產出租，將部分風險轉移至他人，從而減輕自身的風險壓力，另外，還可以采用投保的形式將風險轉移給保險公司。

風險是一種客觀存在的，損失的發生具有不確定性的狀態，會造成工程項目實施的失控現象，甚至導致工程項目的失敗。因此工程項目施工管理人員必須充分重視項目的風險管理，在工程施工管理中采取應對措施，最大限度地防止風險的發生或減少風險發生的損失。

參考文獻：

[1]王核成.項目風險分析與管理[J].中國管理科學，1998，12.