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我們在進行統計抽樣的時候，一般分為三個步驟，分別是樣本設計階段、樣本選取階段和樣本評價階段。
（一）樣本設計階段
此階段我們需要確定審計抽樣的目標、確定好抽樣總體的范圍和構成總體的單元項目、準確地定義構成誤差的條件，并根據以上元素確定最佳的審計程序。在控制測試中，統計抽樣的目標一般是為了能夠獲取公司的某項控制運行有效性的證據。我們在確定該測試的抽樣總體和個體時，應考慮總體的同質性、適當性和完整性，其個體可能是一份文件資料、一個記錄或者數據中的某一行。我們應該依據自身的專業性，預估和選取能夠顯示被測試控制運行情況的最合適的內部控制特征，并定義誤差條件。控制測試的實施通常發生在期中，我們可能有必要針對剩余期間獲取足夠充分的證據。在細節測試中，測試目標一般為獲取某類交易或賬戶余額的金額的正確與否的證據。總體范圍可能是某類交易或賬戶余額中的部分項目或者所有項目，而抽樣單元項目可能是實物項目或者貨幣單元。在實施細節測試時，如果總體的變異性大，通常需要根據總額對總體進行分層，以使審計資源偏向于金額更大的項目中。我們需要提前確定哪些情況會構成錯報，以定義誤差條件。
（二）樣本選取階段
樣本選取階段主要是要確定選取樣本的方法和樣本的規模。統計抽樣選取樣本的方法有很多，常用的有隨機數表法、系統抽樣和分層抽樣。
（1）隨機數表法指的是首先對總體范圍的各個項目進行一對一的編號，然后在計算機生成的隨機數表中選擇一個比較隨機的起點和一個路線，依次查找，選中號碼所對應的總體范圍項目就是選取的樣本項目單元。
（2）系統抽樣法指的是先確定選樣間距和起點，然后從總體中等距離地按順序選取樣本。
（3）分層抽樣法在前面兩種方法的基礎上改善了一步，就是首先針對總體按照一定的標準劃分若干子總體，然后在子總體中采用前面兩種方法進行抽樣選取樣本。
確定樣本規模的影響因素有很多，主要有以下幾點：
（1）可接受的抽樣風險。在控制測試中，可以接受的抽樣風險指的是可接受的信賴過度風險，而在細節測試中，可以接受的抽樣風險指的是可接受的誤受風險。可接受的抽樣風險與樣本規模的大小通常是反向變動的關系。
（2）可容忍誤差。在控制測試中，可容忍的誤差指的是可容忍偏差率，在細節測試中，可容忍的誤差指的是可容忍錯報。可容忍誤差與樣本規模的大小通常也是反向變動的關系。
（3）預計總體誤差。在控制測試中，預計總體誤差指的是預計的總體偏差率，而在細節測試中，預計總體誤差指的是預計的總體錯報。預計總體誤差與樣本規模的大小通常是同向變動的關系。
（4）總體變異性。總體變異性指的是總體的某個特征在各個項目單元之間的差異程度，一般在細節測試中才需要考慮。總體變異性與樣本規模大小一般成同向變動的關系（。5）總體規模。樣本規模幾乎不會受到總體規模的影響，除非總體范圍很小的情況下。
（三）樣本評價階段
此階段主要是根據數理統計理論進行統計推斷，根據樣本的誤差來推斷總體的誤差，進而形成最終的審計結論。在控制測試中，應該根據抽取樣本的誤差率來推斷總體偏差率，然后將推斷的總體偏差率與可容忍偏差率進行比較。如果總體偏差率加上抽樣風險的和大于或者等于可容忍偏差率，那么總體不能接受；如果總體偏差率加上抽樣風險的和小于可容忍偏差率，那么總體能被接受。在細節測試中，應該根據抽取樣本的錯報推斷總體的錯報，扣減被審計單位已經更正的錯報后，將調整之后的總體錯報加上抽樣風險，然后與該類交易或者賬戶余額的可容忍錯報比較。若調整之后的總體的錯報與抽樣風險的和大于或等于可容忍的錯報，那么不能接受；若調整之后的總體錯報與抽樣風險的和在可容忍的錯報值域范圍以下，那么可以接受。
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2.保護作用。
企業在內部審計開展的過程中，通過監督各項業務活動，來保證內部各個部門可以嚴格依據相關規定和要求來開展經濟活動，對于企業內部出現的問題，及時的發現和解決。對于出現的各種問題，及時總結和探討，完善企業內部控制系統，將內部控制的作用給更好的發揮出來。因此，保護作用也是內部審計所具備的功能，可以讓企業更加順利規范的開展各項控制、業務活動和管理活動，以期能夠實現企業預期的目標。
二、加強企業內部審計對企業的意義
1.提高資產的使用效率和保護資產的安全。
在企業發展過程中，內部審計發揮著十分重大的作用，通過審計企業的各類資產管理，就可以將資產管理過程中出現的問題給找出來，采取針對性的措施進行解決，這樣管理水平就得到了提升。研究發現，在企業資產總額中，非常重要的一個組成部分是存貨和固定資產，那么就需要結合制度要求，科學管理各項資產。比如在存貨管理中，需要重視多個環節，如存貨驗收入庫、出庫、盤點等等，對實物資產動態變化進行審計，保證分離了會計上的記錄和實物保管，仔細核實和登記實物資產的損毀以及流失情況，在盤盈盈虧方面，有完整的報批手續，在賬務處理方面，嚴格依據相關的規定和準則來進行。
2.加強內部會計控制審計，保證企業順利實現經營目標。
從會計控制制度的角度上來進行分析，對企業的會計核算大力控制；如今在經營管理中還存在著諸多的問題，因為沒有足夠的憑證和全面的手續，這樣就無法得到真實的會計資料，有工作人員出現弄虛作假的問題，這樣就無法獨立開展內部審計工作，無法有效的監督和檢查內部控制，因此就無法控制企業發展目標的實現過程。如果在整個監督機制中，內部控制部門有著較大的權威和較高的地位，企業領導者有著高度的重視，就可以有效實施內部控制工作。通過內部審計，將處理措施以報告的形式向領導反饋，企業領導層需要及時反饋，這樣方可以順利實現企業的各項發展目標。
3.科學配備內部審計人員
審計部門在企業發展過程中，需要將審計監督的作用給充分發揮出來，領導也需要給這個方面以足夠的重視，只有這樣，內部審計人員方可以獨立的開展工作。如今，還有諸多問題存在于管理體制中，部分企業沒有充分重視內部審計，在審計隊伍中安排的部分人員，沒有較高的審計業務素質，這樣就會在較大程度上影響到審計工作的質量。那么審計工作開展的過程中，因為審計人員沒有較高的專業水平和綜合素質，可能會對經營上的一些行為瞞報，審計人員獲得的信息不夠可靠，即使部分行為與企業內部控制制度不符合，但是因為是領導授權的，內部的審計人員為了保護自身，無法保證審計獨立性。這種情形之下，內部的審計人員所得出的審計結果，無法公正客觀的反映出企業真實的經營情況，企業的管理層所得到的信息和實際事實存在一定的偏差。
三、企業內部審計存在的問題
1.企業內部審計人員素質普遍不足。
現在我國企業內部審計的人員大部分都是來自于企業的財務部門，獨立性比較差。其中很多審計員沒有接受過系統化的專業訓練，生產經營管理的經驗比較匱乏。并且審計人員擁有專業職稱的比例較低，相關的經濟師和工程師以及律師的配備比例很低，這樣對內部審計的權威性與審計效果造成了嚴重影響。
2.內部審計人員權責不符。
內部審計的人員對于發現的企業存在的問題沒有處理權，只有建議權，并且審計的結論也不是強制性的，對于企業來說沒有形成任何的約束力。內部審計的人員在承擔審計職責的時候，卻沒有相應的權利。
3.缺乏統一的業務規范。
在對企業的內部審計進行工作質量的考核時，有很多的方法，都不夠合理和科學，沒有將考核工作進行細化，使考核具有現實的可操作性，缺乏整套切實可行的考核指標和方法，造成很難客觀考核企業內部審計工作的質量。
4.內部審計內容和方法落后。
在內部審計的內容上，目前比較側重財務收支的審計，對于其他方面很少涉及。審計方法則大部分都是事后被動的進行審計，對于制度與風險基礎審計較少，審計工作的方法基本都是依靠手工操作。此外，傳統財務審計知識對企業經濟活動規范性與合法性進行審計，而現代企業制度內部審計的側重點在于審計與評價企業的有效性。
四、加強企業內部審計工作的措施
1.轉變審計職能。
以往的工作中，審計人員把主要的精力都是放在對于審計數據所具有的真實性與合法性的檢查和企業生產經營的監督上，主要的職責是發現錯誤和不足。而現代審計不斷發展，審計職能已經轉移到按照審計的結果來對企業經營管理進行分析與評價，并且針對出現的問題提出管理建議。
2.加強內部審計隊伍建設。
高素質的審計隊伍可以產生高質量的審計結果，加強內部審計隊伍的建設是目前審計工作的重點。對于審計人員基本的要求就是要有高度負責的敬業責任感和遵守職業道德，審計人員在懂財務知識的同時，還要對相關法律規范和制度進行充分的熟悉，有些企業甚至還會要求內部的審計人員可以進行項目工程的審計，所以審計人員要不斷加強自身的業務學習，提高自身的業務能力，做一個復合型審計人員。
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二、交通運輸部門內部會計控制的強化
(一)建立健全內部會計控制制度一個企業想要正常滴運轉，必須要有嚴格而完善地內部控制制度，交通運輸部門也不例外。而內部會計控制制度的完善可以幫助交通運輸部門的經濟體制的改革進一步深化。交通運輸部門應該結合其業務特點，從相關的業務憑證、業務印章的種類、財務的核算系統、以及資金的管理機制等諸多方面來制定出一系列行之有效的內部會計制度，并對之前的制度進行修訂、完善或淘汰。
(二)重視審計的作用制度的執行力度欠缺很大程度上是因為監督的力度不夠，而對于內部會計控制制度，不管是內部的審計制度還是社會審計都應該得到足夠的重視和完善，才能確保會計系統的正常運行，控制企業內部的環境。所以按照交通部的《交通行業內部審計工作規定》以及《審計署關于內部審計工作的規定》的要求，建立健全各種審計制度，并貫徹落實審計的職責，使交通運輸部門的審計工作能夠有效地開展。
(三)提高人員的素質不管是企業的管理者還是內部會計控制人員，都要積極提高自身的素質。如果交通運輸部門的管理者的素質不夠高，那么肯定會對內部會計控制的執行力度產生影響。所以必須要求管理者提升自身的素質，才能保證各項制度能夠得到徹底地貫徹和落實。而財會人員的素質也影響著內部會計控制制度的功能的發揮，所以對現有的財會人員必須定期進行多方位多層次的培訓和教育，加強培訓財會人員的執業技能，提高他們專業方面的素質。與此同時要重視提高財會人員思想素質。針對財會人員，要求他們定期參加相關法律法規和職業道德的教育，形成自我約束的能力，提升思想道德境界。要及時掌握財會人員的思想行為動向，這樣能更快更及時地采取防范措施。
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計算機會計系統內部審計的特點，首先是審計的系統性，要對數據、硬件、軟件等各種要素進行系統的分析和檢查，才能確定輸出結果的正確性，作出可靠的審計結論。第二是審計的復雜性，這是由被審系統數據處理方式、數據貯存方式、系統控制方式、應用系統和電子計算機輔助審計技術的多樣性和復雜性所決定的。第三是審計資料的隱蔽性、敏感性和易逝性，這是由于審計線索主要以兩種形式存在：一種是肉眼可以看見的審計線索，如輸入的原始憑證、記賬憑證等原始文件、打印出來的會計賬簿、會計報表等；另一種是肉眼看不見的，如存儲在軟盤或硬盤上的會計數據庫資料等。第四是審計的運行性，即在不斷運行的系統中進行審計和監督。
二、計算機會計系統內部審計的內容
內部審計可以從硬件和軟件的系統控制和實質性審查兩個方面來進行審計。
l、內控制度的審計。對內部控制制度的審查與評價，既是審計的基礎，又是審計的前提。從實施的角度來看，內部控制有些是通過程序來實施的，有些則是通過制度約束來實現的。通過程序的設計和運行來實施控制的“程序化”控制，和通過建立管理工作制度來完成控制的“制度化”控制，必須通過內部審計來確保其實施，才能使計算機會計系統的安全、可靠和穩定得到雙重保險。在電算化條件下，雖然仍要審查傳統審計的一些內容，但重點主要在于系統軟硬件及數據的內部控制。
內部審計人員應在本單位以上各方面制度的制定過程中，積極發揮參謀作用，并在以上制度的實施過程中，定期審計或突擊檢查，查找內部控制的弱點，提出改進措施，使制定的內部控制制度得以執行，以保證會計數據的安全性、有效性、完整性和準確性。
2、實質性審計。在手工條件下，審計主要是對書面資料進行審查。在電算化條件下，會計核算由計算機在程序的控制下完成，除了審查輸入和輸出數據，還要審查電子計算機程序和貯存在機內的數據文件。因此審計工作重點轉移至對會計軟件合法性、正確性的審查和對機內數據文件的審計方面。
三、計算機會計系統內部審計的方法
針對電算化會計系統審計的特點，結合本系統的工作實際，我們已由以前的“繞過計算機”的審計方法，轉向在計算機輔助審計的基礎上進行“通過計算機”的審計方法：計算機技術和經濟管理的結合，極大地提高了管理工作的現代化水平。其中發展最快、應用效果最顯著的，是計算機在會計工作中的應用。
隨著會計電器化的廣泛應用，傳統內部審計面臨著新的挑戰，從而出現了電算化會計系統的內部審計。
一、計算機會計系統內部審計的特點
計算機會計系統內部審計的特點，首先是審計的系統性，要對數據、硬件、軟件等各種要素進行系統的分析和檢查，才能確定輸出結果的正確性，作出可靠的審計結論。第二是審計的復雜性，這是由被審系統數據處理方式、數據貯存方式、系統控制方式、應用系統和電子計算機輔助審計技術的多樣性和復雜性所決定的。第三是審計資料的隱蔽性、敏感性和易逝性，這是由于審計線索主要以兩種形式存在：一種是肉眼可以看見的審計線索，如輸入的原始憑證、記賬憑證等原始文件、打印出來的會計賬簿、會計報表等；另一種是肉眼看不見的，如存儲在軟盤或硬盤上的會計數據庫資料等。第四是審計的運行性，即在不斷運行的系統中進行審計和監督。
二、計算機會計系統內部審計的內容
內部審計可以從硬件和軟件的系統控制和實質性審查兩個方面來進行審計。
l、內控制度的審計。對內部控制制度的審查與評價，既是審計的基礎，又是審計的前提。從實施的角度來看，內部控制有些是通過程序來實施的，有些則是通過制度約束來實現的。通過程序的設計和運行來實施控制的“程序化”控制，和通過建立管理工作制度來完成控制的“制度化”控制，必須通過內部審計來確保其實施，才能使計算機會計系統的安全、可靠和穩定得到雙重保險。在電算化條件下，雖然仍要審查傳統審計的一些內容，但重點主要在于系統軟硬件及數據的內部控制。
內部審計人員應在本單位以上各方面制度的制定過程中，積極發揮參謀作用，并在以上制度的實施過程中，定期審計或突擊檢查，查找內部控制的弱點，提出改進措施，使制定的內部控制制度得以執行，以保證會計數據的安全性、有效性、完整性和準確性。
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1.2是存在于系統內部的潛在安全威脅
計算機網絡的安全不僅受到外部風險的沖擊，同時還存在來自系統內部的威脅。具體地說，系統內部威脅主要可劃分為三大板塊：一是人為因素形成的安全漏洞。比如某一網絡管理員因個人原因泄露了某條應用程序的操作口令，更改了網絡設置和記錄信息，從而導致硬盤上某些文件被人惡意利用。二是系統與通信線路形成的安全漏洞。在計算機內部編程的過程中，由于人們認識和思維的局限，導致計算機網絡系統及通信線路在設計初期就已經埋下安全隱患，從而容易受外來攻擊的破壞。三是系統軟硬件設備使用不當形成的漏洞。計算機網絡系統的軟、硬件就是系統內的安全管家，但由于使用者不恰當的操作致使系統內軟、硬件受損而無法發揮應有作用；同時，還存在設計疏漏，導致運行過程中無法辨認部分病毒的情形存在。
1.3是計算機病毒帶來的直接與潛在影響
計算機病毒是指人為編制或在計算機程序中植入的一種破壞計算機正常運行或破壞計算機內部數據，是一種具有自我復制能力的一組計算機指令或程度代碼。屬性不同，病毒的破壞性、復制性與傳染性也不相同。計算機一旦遭到病毒入侵，則會破壞計算機系統，影響計算機的運行速度，甚至造成整個計算機網絡癱瘓，給人們帶了不便的同時，還有可能造成巨大的經濟損失。需要注意的是，病毒通常不是獨立存在的，多數隱藏在計算機程序中進行“暗地”復制和破壞。
1.4是關乎于網絡安全監管體系的缺失
計算機網絡作為一種年輕的產品進入人們的生活，雖然我國已初步建立部分計算機網絡安全管理系統，但仍舊缺失嚴格的網絡安全監管體系，主要體現為：一方面是計算機網絡安全管理機構的不健全，比如在出現某些網絡安全問題后，并沒有相應的機構能夠有權并及時的處理相關事宜，遑論防患于未然；另一方面是部分已建立的基本計算機網絡安全管理機構卻因職責權分配不明確，防護意識淡薄，遇到問題相互推諉，難以起到預防與治療的效果。等等這些都使得計算機網絡安全監管漏洞百出，最終導致網絡危機日益加重，嚴重影響著計算機網絡的安全。
2維護計算機網絡安全的有效方法
2.1指導網絡安全與道德教育與宣傳
通過網絡安全教育宣傳，能增強人們的網絡道德意識，在提升道德水平的同時，也能提高對網絡信息的分析能力，進而形成對網絡中不良信息的免疫力與抵制力。同時，還能幫助計算機用戶以及網絡管理員認識到計算機網絡安全的重要性，進而掌握必要的計算機安全防護措施。譬如，定期安排人員進行計算機系統體檢、木馬查殺、垃圾清理等，能及早發現計算機的安全威脅因素，做好應對防護工作，防止計算機網絡受到外部不安全因素的侵襲，有效實現計算機網絡的安全。
2.2指導強化操作系統自身安全性能
由于計算機網絡系統的開放性，任何信息都能隨意進入其中，無形中為計算機操作系統埋下了很多安全威脅。由此，為了強化操作系統本身的安全性能，筆者建議可在系統中安裝“NTFS”格式文件的操作系統，這類系統對各種文件開展權限設置，能防止用戶非法使用網絡信息資源。同時，在設置操作系統管理員賬號和密碼時，建議改成由字母、數字與其他特殊符號組合起來的高保密度的復雜密碼，以防止密碼被破解。此外，在日常使用中，還應定期對操作系統進行維護，及時進行計算機系統體檢，一旦檢查出病毒或漏洞，應立即殺毒并安裝相應補丁程序。再有就是建立安全系數高的網絡服務器，如在安裝操作系統時拒絕默認共享，在源頭切斷默認共享可能帶來的不安全因素，加強操作系統本身的安全性能。
2.3指導防范計算機病毒入侵與查殺
計算機病毒憑借其“全面”特性可以做到無孔不入，由此，防患于未然，預防計算機病毒首要工作即是安裝強大的防病毒軟件，并定期對系統進行查殺與軟件的升級。同時，采用綠色上網也是防止計算機中病毒的有效手段，如訪問正規網站，下載正版軟件，對于外來文件進行掃描確保無病毒后再使用，藉此切斷計算機病毒來源。需要注意的是，如遇清除不了的頑固病毒，應反復查殺，還可以將其上傳到專業殺毒網站，尋求相關專家幫助以更好地解決問題。
2.4指導預防網絡黑客入侵反查技術
黑客攻擊的方式，通常依靠計算機網絡端口和遠程軟件開展攻擊，采用收集信息、選擇目標、攻擊程序等方式對用戶計算機網絡實施破壞。所以，在計算機運行過程中應及時關閉不用的網絡端口，不給黑客攻擊留有“后門”。時下常見的幾款黑客遠程控制軟件有：黑洞、灰鴿子、木馬程序、網絡神偷等。現實中，黑客侵入網絡的目的，多為盜用計算機用戶相關賬戶和密碼等，在獲取這些信息后通過系統的身份認證，成為計算機網絡的合法用戶，進而獲得計算機網絡資源的使用權進行更深一層次的破壞。比如，部分黑客盜取用戶“QQ號”與密碼后，冒充原用戶來向親戚、朋友進行詐騙，從而造成不同程度的經濟損失與精神傷害。所以，我們必須正確認識到計算機網絡系統對身份認證的重要性，定期或不定期的修改計算機用戶的賬戶與密碼，結合“密保設置”等輔助功能的運用，規避黑客攻擊。此外，還可以借助防火墻技術進行訪問限制和隔離網絡來控制網絡訪問權限。在防火墻技術下，計算機內部網絡進入和輸出以及計算機外部網絡進入和輸出的數據訪問情況都受到了實時監控，能夠有效抵制計算機外部網絡的黑客侵入。但是，“防火墻”只能夠抵擋計算機外部網絡的侵襲，無法確保內部網絡的絕對安全。所以，必須結合服務器來效隱藏“IP地址”，黑客無法搜獲用戶真實“IP地址”，自然無法展開網絡攻擊，這樣一來，便可有效防止黑客入侵，保證計算機用戶上網安全。
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2企業電算化內部控制系統存在安全隱患
計算機系統技術是企業會計電算化及其內部控制系統的基礎和前提，但隨著計算機信息技術和網絡技術的高速發展，各種網絡病毒頻繁出現，這些病毒的入侵會修改企業電子數據，并且不會留下任何審計線索，給電算化內部控制系統的安全帶來了極大的挑戰和威脅。目前，企業在系統穩定、數據保密和會計信息傳輸等問題上存在安全隱患，在很大程度上阻礙了企業對會計電算化內部控制工作的順利開展。
3企業缺乏對電算化內部審計的監督
目前，對于我國大多數企業而言，會計電算化系統缺乏合理有效的內部審計監督制度也是存在的主要問題之一。企業內部審計人員缺乏對電算化內部控制的了解，對會計電算化的風險和特點不夠熟悉，不懂得如何對電算化進行正確有效的審計，導致企業會計電算化系統無法得到有效合理的內部審計監督。
4企業相關人員素質有待提高
會計人員的素質在內部控制工作中起著關鍵的作用。對于會計人員來講，他們既需要熟悉計算機的相關操作，又要精通基本財務知識、信息系統管理和計算機硬件維修。但目前，我國這種人才還比較匱乏，會計人員整體素質不高。內部控制的制度是企業管理的重要組成部分，所以，企業管理者的素質水平同對于企業的內部控制工作同樣有著極為關鍵的作用，但很多企業領導層并沒有意識到實施會計電算化的重要性，阻礙了會計電算化工作的發展。
二加強企業會計電算化內部控制工作的措施
1加強會計電算化系統的安全控制
系統控制主要包括安全控制、環境保護和接觸控制3個部分，安全控制的目的是避免因外部環境因素所導致系統運行錯誤的不安全隱患，保證計算機系統安全正常運行；環境保護的目的是減少由于外界因素而引起的計算機故障；而接觸控制可以保證企業資源的正確性，防止未經授權的人擅自動用系統的各種資源。隨著計算機網絡技術的不斷發展，加強網絡安全控制成為企業十分重要的工作，企業應該針對自身狀況，建立嚴密的防火墻，設置相應的網絡安全指標，包括身份識別、訪問控制和數據保密等，并開發相應的技術來保證電算化系統的安全性。
2加強企業相關人員的職能及權限的控制
企業應制定相應的管理和組織控制制度，加強自身的組織控制，明確職責分工。對于企業職責分工來講，首先，必須將用戶部門與電算化部門的職責分離開來，其中，用戶部門所指產生原始數據的人員或部門，職責分工的目的是保持不相容職能（如執行、業務授權、記錄和保管）的分離和電算化部門內部的職責分離，企業通過內部職責分工來解決不相容職能集中化不足的問題。
3加強企業的內部審計
工作內部審計是企業強化內部會計監督的制度，也是企業自我發展、自我監控和自我完善的手段。在網絡化和會計電算時代，企業內部審計工作將由于“人機”這種特殊的表現形態而變得更加重要。其具體內容主要包括三個方面。第一，應該對企業計算機內數與紙質數據的一致性進行檢查，對錯誤的賬表進行相應的調整和更正；第二，應該監督和檢查數據保存方式是否安全，防止他人惡意篡改歷史數據；第三，應定期對會計資料進行審計，正確執行相關法律法規，確保電算化下會計處理的正確性，保證憑證附件的完整性和合法性。
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1.會計工作方式改變帶來的挑戰。一是因會計人員操作不當，會導致控制問題。一旦出現操作失誤，輸入錯誤的信息，將會導致明細賬，總賬乃至會計報表的一系列錯誤。因此，因數據輸入不當造成的問題成為會計電算化內部控制中最重要的挑戰。二是企業面臨巨大的風險。由于計算機的高性能，會使會計信息系統的責任高度集中。如果系統中資料遭到人為破壞或是系統故障造成的程序控制失效，就會影響會計信息系統的正常運行，甚至會導致整個會計電算化信息系統的崩潰，給企業造成不可估量的損失。因此，系統的風險成為內部控制的另一個主要挑戰。三是由于數據集中進行處理，可能會出現職責合并現象。企業應用會計電算化信息系統后，可能出于管理成本考慮，使某些本屬不相容職務的工作由一個人完成，這增加了對會計信息非法修改的可能性,無疑會使會計信息的安全性受到威脅。
2.會計信息存儲介質改變帶來的挑戰。傳統手工會計條件下,會計數據和信息全都記錄在紙介質上，并裝訂成冊，裝訂人在封口處簽名，修改起來比較困難。但在會計電算化信息系統條件下,所有會計電算化的資料都是通過計算機處理系統完成的,通過對存儲在磁性介質中的資料的打印，從而形成企業所需要的會計數據。這些存放在磁性介質中的會計數據,容易遭到人為的修改,且不會留有較明顯的痕跡，從而導致會計數據嚴重失真。
3.電子計算機網絡發展帶來的挑戰。計算機網絡發展在帶給會計電算化信息系統諸多的便利的同時也帶來了許多負面影響，開放的網絡環境增加了會計信息失真可能性,這將會使會計電算化信息系統的內部控制面臨更加嚴峻的挑戰。目前在我國已實行會計電算化的單位中，絕大部分僅僅利用會計電算化軟件來進行日常的會計工作，如記賬、轉賬等等，而對會計信息的管理和分析還有所欠缺。這就需要我國的會計電算化工作進一步深化發展和普及，以應對以上面臨的各種挑戰。
三、強化會計電算化的運行控制，切實防范各類風險
運行控制通常又稱作應用控制，是指在會計電算化信息系統的運用過程中，為確保會計數據的安全性，對其采取一系列的措施，防止在電算化系統使用過程中出現不必要的錯誤或者出現不可避免的錯誤時能夠及時發現并改正的內部控制制度。它包括輸入控制、處理控制和輸出控制。
1.輸入控制。輸入控制的含義不言而喻，就是指在會計數據的輸入過程中，為保證輸入數據的合法性、準確性而實施的內部控制。輸入控制的方法有：
（1）人員控制。這要求企業應當配備專業的會計人員來對會計數據進行錄入工作，嚴格要求會計人員具有高尚的品德和良好的職業素養，同時采用口令或者密碼登陸系統加以強化，并對每一個使用會計信息系統的會計人員建立詳細的上機日志，防止舞弊事件的發生。
（2）數據有效性檢驗。它是指會計信息系統應建立會計科目名稱與代碼對照文件，以防止會計科目的輸入過程中發生錯誤。
2.處理控制。處理控制就是指在會計數據的處理過程中，為了保證會計數據計算的準確性和安全性，對其進行內部控制。處理方法有：
（1）處理流程控制。做任何一項工作都有其固定的一套流程，會計工作也不例外，所有的會計業務就像生產流水線上的商品一樣，需要經過一道道供需處理才能最終成為有用的東西。通過上述的對會計數據的處理流程的控制，能夠有效的保證會計信息的準確性。
（2）數據修改控制。數據修改控制的含義是指當會計數據出錯需要進行修改時，應對修改的過程實施嚴格的控制，防止在修改操作過程中人為的隨意修改會計信息，造成會計信息的失真。如果發現會計信息有誤，不得已需要進行修改時，應由專人進行負責，不允許私自進行修改。而且，在修改時，要嚴格控制，做到不能在原來的會計憑證上修改，應當用另外一種方式來體現，做到修改有痕跡。通過這兩項控制，能夠有效的減少會計數據的處理過程中發生的舞弊現象，保證了會計信息的真實性、準確性。
3.輸出控制。輸出控制是指采取一定的措施，對會計信息的輸出過程以及后期對會計信息的儲存與保管進行控制，防止會計信息因意外或者人為破壞造成丟失或者損壞。輸出控制的方法有很多。首先，在輸出會計數據的同時，可以對會計數據立即進行檢查，查看信息系統輸出的會計數據是否準確，如有不正確的信息，及時通過利用電算化系統進行二次處理；當核對的會計數據完全正確時，應對輸出的會計數據進行妥善保管，這就要求企業必須派遣專人對會計檔案進行管理。如果采用傳統的紙質介質對會計檔案進行保管，應當將這些紙質的會計檔案妥善保管，有專門的保險箱或者檔案箱歸納，并做好防火、防潮、防盜等準備。如果采用磁性介質對會計檔案進行保管，應當對磁性介質進行特殊防護。與此同時，企業還應該做好網絡環境的防毒措施，定期對公司的電腦進行殺毒，對病毒數據庫進行升級。
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小企業涉足行業眾多，包括工業、建筑業、批發業、零售業、餐飲業、住宿業、交通業、郵政業，非常繁雜，這些行業的經營過程可以概括為圖1中的業務流程，簡化來說就是采購———庫存———銷售———采購……在這個循環過程中采購與付款、銷售與收款、庫存管理與存貨核算三個業務流程占主要地位，研究小企業會計信息系統的內部控制就是要研究這三個流程的內部控制。
（一）小企業采購與付款流程內部控制設計
（1）會計信息系統采購與付款流程。采購涉及大量的資金，顯示了市場物價水平的狀況，在一定程度上決定了企業產品的銷售價格、人員的工資、企業的最終利潤等。在會計信息系統中，采購環節需要先由采購人員提出采購請求，填寫請購單，經授權后，與供貨商進行協商，最后由采購主管在一定限額內簽訂采購訂單，由專人驗貨后，存入倉庫并為商品付款，如果對商品不滿意，就需要采購人員與供貨商協商，再填寫退料通知單，庫存人員填寫紅字外購入庫單，會計人員開具紅字采購發票，辦理收款手續。在這個過程中，請購單上的詳細信息會被錄入電腦，會計人員可以即時地查閱即將進行的采購，錄入憑證時也可以直接運用查找功能，主管進行審批時獲得的資料也更為全面。會計信息系統的采購與付款管理流程是請購單一次錄入，后續一定范圍內數據共享，非常方便。（2）采購與付款流程風險。盡管會計信息系統使小企業的業務核算更為方便、快捷，但對小企業來說，采購與付款流程存在兩方面的風險，從外部因素說，貨物的質量可能不符合生產或銷售的要求，采購的物資堆放過久可能會淘汰，供貨商不存在，從內部因素說，驗收人員可能不仔細，造成貨物不符合要求，也可能采購物資過多或過少，最后貶值或需要再高價購入，采購人員也可能與供貨商勾結，收取回扣，還有一種情況則是采購人員轉移了供貨商的支付，私自占用公司資金。（3）會計信息系統采購與付款流程的內控措施。第一，驗收人員與采購人員不得為同一人，且驗收人員要依據簽訂的采購訂單仔細核對貨物數量、規格，驗收不嚴格的人員按不合格標準扣發工資；第二，采購主管審批采購訂單時，尤其是生產型企業要嚴格根據銷售計劃進行采購；第三，跟蹤同一供貨商貨物價格的短期變化，如若發生非客觀條件的價格上漲，說明可能有工作人員通過收取回扣牟利；第四，定期審核采購權限內的行為，可以根據會計信息系統列出短時間內向單個供貨商進行小額付款的情況，并檢查是否都與同一筆采購有關；第五，核對包含延遲付款項目的供應商對賬單和會計信息系統中的供應商分類賬進行比較，如果分類賬表明按時付款，但卻出現延遲付款情形，就說明資金可能被挪用了。
（二）小企業銷售與收款流程內部控制設計
（1）會計信息系統銷售與收款流程。銷售環節是所有小企業最為看重的一個環節。客戶資料、銷售價格更是一些機密材料。在會計信息系統中銷售業務人員填寫銷售報價單，根據報價單尋找客戶，接受客戶訂單，根據客戶要求填制銷售訂單，專人對倉儲貨物進行質檢后，發貨，運送至客戶，確認無誤后，收取貨款，會計人員開具銷售發票，最后由會計人員勾稽發票和出庫單，核算收入、成本和銷售費用，并核銷相關單據。（2）銷售與收款流程的風險。銷售環節遇到的風險也非常重大，包括：第一，對市場預估不準確，商品銷售業績不佳；第二，賒銷的貨款壞賬太多，難以收回；第三，為了個人私利，故意低價銷售，收取回扣，或者自己充當客戶，再轉手賣出；第四，無職責權限，為了業績，擅自批準賒銷；第五，收取應收款的任務分配不明，導致無人催收貨款；第六，收款人員由于長期與客戶聯系緊密，對其產生高度認同感，放松了對壞賬風險的關注。（3）會計信息系統銷售與收款流程的內控措施。第一，采購人員在采購物資時，必須對市場情況進行調查，交給小企業主市場調查情況和生產、銷售計劃；第二，訂單的經辦與審批、經辦與會計人員、銷售貨款的確認與會計記錄、退回貨款的驗收與處置要為同一人；第三，小企業的賒銷業務需要銷售人員提供對應企業詳細的財務狀況，經由小企業主審批；第四，定期檢查賒銷客戶的付款情況，如果某客戶跳過了大額的支付選擇先支付小額訂單，或是某客戶突然停止享受提前付款折扣，都需要引起足夠的重視，并上報小企業主；第五，銷售人員收款時不能直接接觸貨款，若是現金，需要不相干人員陪同；第六，倉儲人員要保證貨物與會計信息系統內的信息相對應，保證貨物的供應；第七，明確說明每一個客戶賬戶的負責人員，確認其完成任務；第八，實行收款人員輪崗制，進行持續、滾動式輪崗。
（三）小企業庫存管理與存貨核算流程內部控制設計
（1）會計信息系統庫存管理與存貨核算流程。庫存可是企業貨源供應、正常生產運營的重要保證，經營工業、建筑業、郵政業、住宿等類型的小企業在儲存物資方面都建有較大的倉儲設施，餐飲類的倉儲設施則相對較小。按照小企業倉儲物品的不同，存貨可以分為三類：一是待銷售的，二是已銷售但未取得，三是自己采購的。倉儲管理人員要嚴格根據這三個分類做好相關記錄，保證倉儲消息的準確性。倉儲相當于采購與銷售的中間物流，承擔了連接的職責。在會計信息系統中，收到貨物時，由指定人員驗貨后，庫存管理人員再根據物資情況填寫外購入庫單，出貨時，同樣需要填寫出庫單，寫明出庫貨物的數量、規格。（2）庫存管理與存貨核算流程的風險。庫存管理與存貨核算流程直接涉及實物資產，出現問題后果比較直接，它的風險主要包括：第一，安全問題，可能出現火災、偷竊等意外，造成公司財產損失；第二，貨物存放不合理，不易查找；第三，當庫存資料不足，沒有及時聯系采購人員進行采購，使小企業供應鏈鍛煉；第四，銷售、檢查、庫存管理三個職責的人員可能竄通，偽造銷售成果或者暗中克扣企業物資，換取利潤；第五，倉儲人員長期擔任這一職務，容易將公物挪作自用，或暗中修改賬冊；第六，對于因不可抗力毀損的物資，有時會因倉儲人員的一時偷懶或貪心，少報或多報，給營業規模本就不大的小企業造成困境。（3）會計信息系統庫存管理與存貨核算流程的內控措施。第一，拒絕未經授權送達的貨物，沒有采購訂單號碼的貨物也不予驗貨，驗貨人員對采購訂單的貨物驗貨時，要仔細檢查，根據貨物驗收檢查清單中的項目；第二，識別并標記所有的貨物，并按序排列，使查找貨物方便；第三，庫存與存貨管理人員每天要進行存貨檢查，保證現有數量滿足生產或銷售需要；第四，擔任銷售、驗貨、倉儲三個職責不可集中于同一人身上，驗貨人員驗貨時要仔細核對采購訂單、請購單同貨物是否相符；第五，庫存管理人員的記錄要一式兩份，由兩個不同的責任人保管，可以一星期或一個月進行輪值，避免長期一個人看管倉庫；第六，定期進行存貨大盤點，大盤點時要求至少兩個不同職責內的人員陪同，并在盤點表上簽字。
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(二)內部審計是企業內部監督機制的重要組成部分
內部審計也是企業內部控制的一個重要的組成部分,是監督內部控制其他環節的主要力量。內部審計通過對控制環境和控制程序的有效性進行監督,評估企業的內部控制是否被執行,是否及時反饋有關執行結果的信息,是否幫助企業更有效地實現預期控制目標。同時,在監控過程中,內部審計可以促進控制環境的建立和改善,為改進控制制度提供建設性的意見,為企業建立健全所需要的內部控制水平服務。在內部控制的監督過程中,內部審計發揮著越來越重要的作用。
二、內部審計在防范信息系統風險中面臨的問題
(一)信息系統安全管理機制不健全
企業信息系統風險的存在,很多是由于管理不善或控制不嚴造成的。一方面,缺乏一套統一的安全策略體系來指導安全管理工作,無法建立系統內部明確、全面的安全規范要求。從現有管理制度規范來看,主要存在的問題是可操作性差,條理不清、重疊或遺漏等;另一方面,現有安全管理制度的管理對象基本是網絡系統管理員等技術部人員,管理對象沒有全面涵蓋所有信息系統技術相關人員,包括所有網絡系統上的內部終端人員和外部人員。
(二)內部審計在信息系統風險防范中的角色缺乏獨立性
內部審計的角色發生了轉變。從傳統的事后審計而逐漸轉向事前和事中審計,主動參與內部控制系統的建立和完善。內部審計人員即承擔著評價硬件和應用信息系統安全的任務,如果又同時有參與了系統的開發和實施過程,那么內部審計人員就卻乏獨立性。反之,如果處于對喪失獨立性的擔心,內部審計人員有可能會拒絕參與系統和軟件的開發,那么系統開發過程中存在的風險又無法得到控制。
(三)內審部門技術力量薄弱造成對信息系統審計形成風險
審計稽核部門的技術力量薄弱,不熟悉業務系統的流程和功能,對信息系統缺乏必要的認證能力和標準。突出表現為以下幾個方面:一是實施審計稽核的手段和方法沒有得到及時更新,不適應信息系統管理的要求,大部分仍停留在手工審計階段;二是審計稽核部門對計算機賬務系統實施審計的依據僅依賴于被審計單位提供的打印資料或事后資料,計算機賬務的真實性審計很難得到保證。
三、加強風險防范的措施和對策
(一)構建信息系統安全管理組織及規范體系
加強信息系統的自我風險評估體系,讓信息系統的管理和技術人員在自身的職責范圍之內正確識別和評估潛在操作風險,主要包括內控制度的查漏補缺、工作流程的整理和規范、應急預案完善和演練等。同時加強對操作人員的管理,規范操作程序。一是加強密碼管理,明確規定操作人員的權限,操作員必須在規定的權限內辦理業務,用戶口令及密碼必須專人專用,嚴禁公開口令及密碼;二是要建立健全操作員崗位目標責任制,對網絡操作人員要明確目標任務,規范操作程序,嚴格落實獎懲制度。三是要嚴格崗位設置,不相容職務進行分離。嚴禁系統管理人員、網絡技術人員、程序開發人員和前臺操作人員混崗、代崗或一人多崗。四是要加強系統內部的稽核監督檢查。稽核監督應貫穿于網絡操作的全過程,重點是加強對系統設計開發、內控管理制度落實、操作運行等方面的
(二)關注信息系統的穩定性、安全性和有效性審計
首先,審計人員應運用用一定的技術方法識別系統的完整性,該過程包括檢查、測試、評估系統的內制,以保證系統的穩定性;其次,審計人員應評價系統存在的風險和可能產生的后果將成為審計的核心工作和基本內容,保證信息系統的安全性。應根據審計的標準和準則,評價控制環境的和IT基礎設施的安全,確保系統滿足組織的業務需要,保護信息資產的安全完整,以防非授權使用、泄露、修改、損壞或丟失;最后,還應鑒別信息系統的有效性。內部審計必須理解并熟悉操作環境,了解系統技術的復雜性及其對決策的影響;對來自內部的安全隱患,采用一定的方法進行系統診斷、檢驗、測試,評價其有效性及效率,以支持組織業務目標的實現
(三)改善內審機構,提高內審人員素質,培養信息系統審計師
為了信息系統的安全、可靠與有效,由獨立于審計對象的信息系統審計師,以第三方的客觀立場對以計算機為核心的信息系統進行綜合的檢查與評價。信息系統審計師也稱lS審計師或IT審計師,是指那些既通曉信息系統的軟件和硬件(包括信息系統的開發、運營、維護、管理和安全等),又熟悉經濟管理的內部審計人才。
(四)聘請專家進行協助
內部審計人員的知識、技能和經驗雖然有助于信息系統的風險防御,但現實中必須承認,在企業中同時具備計算機技術和審計專業知識的人才非常短缺。再出色的內部審計人員可能面臨一些系統內的專業問題卻無法解決,因此有必要聘請外部專家。可以通過專家的協助測試運用其專業技能測試系統安全,進一步防范和解決信息系統風險的存在。
參考文獻:
篇10
(二)使企業的會計內部控制范圍加大，控制難度加大
通常來說，會計電算化系統中對數據的處理方式和手工系統中的處理方式是存在著一定差異的。會計電算化系統的建立和運行是相對較復雜的，其對企業的內部控制范圍相對于傳統會計在不斷的擴大，包括了一些手工系統中沒有的控制內容，對于會計電算化信息系統的開發及對過程的控制、數據編碼的控制和調用、修改程序等各種控制制度，都在一定程度上加大了對企業內部會計的控制難度。
二、會計電算化系統對內部控制的影響和要求
(一)對內部控制環境有了新的要求
企業的內部控制關系能夠正確、可靠的反映出企業的經濟活動，隨著會計電算化的普及，我國會計內部控制環境有了很大的要求，一是對于數據的存儲由過去的紙質存儲轉化為機內文件和網絡語言等，這就需要不斷對這些數據進行保護、備份和恢復。二是對會計部門之間的調整，由原來的單純的會計核算崗位變化為與會計電算化相關的工作崗位。三是要充分利用網絡經濟信息全球化，開發出適合會計不斷發展的電算化系統，同時要注意防止病毒侵害。
(二)增加了內部控制的內容
會計電算化系統中加強了輸入控制、處理控制以及輸出控制等方面的內容。輸入控制中主要是在電算化系統中將原有的數據輸入到會計電算化系統中，增加其對網絡的連接。
三、會系計電算化統的內部控制現狀和問題
(一)現狀
我國的會計電算化事業已有了一定的基礎，取得了可喜的成績，在經濟貿易全球化的今天，會計電算化已成為當前會計工作的主要工具，是提高工作效率，運用計算機技術代替手工記帳的基本方式。
(二)問題
1.職責不明，安全意識薄弱。
會計電算化系統職責的集中會使操作系統的崗位減少，進而減少了會計人員，同時企業的內部控制程度也有很大的下降。在制定內部控制措施時，管理者的意識沒有及時轉變過來，對于安全的考慮較為淡薄，使得系統中對于新的組織機構和崗位有了很大的制約，內部控制中常常會出現一身多職、計算機網絡作弊等現象。
2.依賴程序質量，系統不穩定。
會計電算化系統對程序的依賴程度較大，容易在數據處理中出現問題。表現在對于一些輸入操作不恰當的地方，會使明細賬及總賬等帶來一系列錯誤，造成輸出信息的失真，不利于企業信息制度的建立。
四、完善會計電算化內部控制系統的對策
(一)明確職責
在操作過程的控制中為了避免出現各種重復、遺漏以及進行誤操作等現象的發生，應該對各個會計人員的職責進行明確，加強對會計電算化系統的維護和崗位不相容以及植物分離等規定進行相應的人員設置。
篇11
The design of the winter indoor temperature control system PID control theory and the stepping motor based on
HanLiang
（Heilongjiang province atmospheric detection securitycenter， Harbin， 150030）
Abstract： In the north of China， winter heating technology usually adopts the centralized heating and users can not control temperature by themselves. As a result， indoor temperature is too high which results in a serious waste of resources. The design adopts PID control technology and uses a step motor as the actuator. The design can change the flow of hot water or gas in pipes by controlling valves according to the real-time measurement of the indoor temperature. In this way， indoor temperature can be controlled. People will live in a more comfortable environment. At the same time， energy is saved.
key words：PID control； flow； PM2.5； encoding； decoding；
引言
我國北方屬于典型的溫帶大陸性氣候，冬季寒冷干燥。目前為了改善室內溫度環境，我國北方城市普遍采用集中供暖[1]。各市均建有大規模的地下暖氣管道網，由政府指定的供暖公司負責運營。集中供暖有著較為明顯的好處：資源利用率高，平均成本較低，供暖效果好。但是，也存在不少缺點：一是無論白天還是黑夜，不管用戶是否需要，暖氣始終全天供熱；二是用戶沒有辦法自主調節室內溫度的高低，造成室內溫度過高，空氣流通不好。居民非常容易出現皮膚發緊，口唇干燥、咽部發癢、咳嗽、流鼻血等“暖氣病”。用戶為了降低溫度，只能打開窗戶散熱，使寶貴的能源白白浪費了。近年來，我國北方地區冬季霧霾頻發，pm2.5頻頻爆表，燃燒煤炭作為集中供暖的主要手段，成為罪魁禍首，成為眾矢之的。如何才能在不降低冬季室內生活的舒適度的前提下，實現節能降耗的目的呢？
本設計采用步進電動機來控制閥門的開度，進而調節暖氣管道內水或氣的流量，實現了控制室內溫度的目的，從而增強了居民室內生活的舒適度，為節能降耗做出了巨大貢獻。
一、系統設計方案
本系統由兩個模塊組成，一個是溫度設置及測量模塊，一個是驅動模塊，兩個模塊在物理上相互分立，使用時可以將溫度和測量模塊放到遠離暖氣片的地方，保證溫度測量的準確性。驅動模塊直接到暖氣管道上控制暖氣的流量。兩個模塊之間通過紅外遙控發射/接收芯片PT2262/2272傳遞控制信息。溫度設置及測量模塊又分為鍵盤輸入、溫度測量、溫度顯示三個單元。人們可以通過鍵盤設定自己需要的溫度，溫度的測量采用數字溫度傳感器18B20，18B20將采集到的溫度信號以串行數據的形式傳遞給單片機AT89C51，經過處理后，在數碼管上顯示當前測量的溫度。同時，AT89C51把實時測量的溫度和用戶預先設定的溫度比較和分析，得出調整指令。通過紅外遙控發射/接收芯片PT2262/2272將調整指令傳遞給驅動模塊的單片機，由驅動模塊單片機控制步進電動機完成閥門開度的調整，實現改變暖氣管道內熱水流量的目的。系統框圖如圖1所示。
圖1 系統框圖
二、溫度傳感器18B20
18B20是美國Dallas 半導體公司創造的數字化溫度傳感器。該溫度傳感器外形如一只三極管，溫度感應元件及轉換電路集成在一個芯片上。現場溫度直接轉換成二進制數字表示的溫度，存儲在18B20內的存儲器里，18B20和單片機之間僅需要一條數據線連接，單片機可以通過數據線向18B20寫入或讀取數據，而且可以通過數據線提供18B20正常工作所需要的電源。每個18B20都有不同的序列號，所以多個18B20可以使用同一根總線和單片機相連接，單片機通過序列號識別不同的18B20并發起讀寫動作。這一特點使用戶組建溫度傳感器網絡變得十分容易。通過程序設定，DS18B20 可以達到9～12 個二進制位的分辨率。測量溫度的范圍為-55°C～+125°C，在-10～+85°C范圍內，測量精度可以達到±0.5°C[2]。由于DS18B20 具有體積小、測溫精度高、適用電壓范圍寬、采用一線式總線、可組網等優點，在實踐中的得到了廣泛的應用。
三、紅外遙控發射/接收芯片PT2262/2272
PT2262/2272采用CMOS工藝制造，分別具有編碼和解碼的功能，其中PT2262是編碼電路，PT2272是解碼電路，PT2262/2272必須配對使用，可用于無線數據的發送和接收。PT2262/2272分別擁有18個管腳，最多可以設置12位地址端管腳和6位數據管腳。地址管腳可以設置成“0”、“1”、“懸空”三種狀態，但是必須保證PT2262和PT2272的地址管腳設置相同，否則PT2272不能解碼。在實際應用中，我們一般采用4位數據碼和8位地址碼的方式。
編碼芯片PT2262發出的編碼信號稱為碼字，一個完整的碼字包含地址碼、數據碼和同步碼三部分。解碼芯片PT2272在接收到PT2262發來的信號后，首先分離出地址碼，并對地址碼進行比較，只有當接收到的碼字的地址碼和2272的地址碼相同時，2272的VT管腳才能輸出高電平，表示解碼成功。單片機在檢測到VT腳高電平的信號后，開始讀取PT2272接收到的數據。
四、步進電動機
步進電動機也稱為脈沖電動機，它可以將電脈沖信號轉換成相應的角位移，每輸入一個電脈沖信號，步進電動機就轉動一定的角度，由于該電動機的轉動方式是步進的，所以把它叫做步進電動機。步進電動機具有以下優點：一是步進電動機轉動的角度和輸入電脈沖的個數成正比，轉動的速度由輸入電脈沖的頻率決定，頻率越高，速度越快。而且在不超出步進電動機負載能力的情況下，以上關系不受負載大小、電壓高低等因素的影響；二是步進電動機在不失步的情況下，每轉動一圈的步數是固定的，所以電動機的步距誤差不會積累；三是步進電動機具有良好的控制性能，在開環控制系統中，轉速具有很寬的調節范圍，而且能夠快速啟動、制動和反轉。正是由于步進電動機具有以上優點，所以在數字控制系統中經常被用作執行元件。
五、軟件設計
該系統的軟件設計分為兩大部分，分別對應系統硬件的兩個模塊。其中驅動模塊的程序設計包括控制量的讀取和步進電動機的控制。溫度測量模塊包括溫度采集子程序（讀取18B20測得的溫度數據）、顯示子程序、鍵盤輸入子程序（用戶設置室內溫度）、PID溫度控制子程序（計算控制量）。前面幾個程序都比較簡單，這里不再贅述，下面我們詳細介紹一下PID溫度控制子程序的設計原理。單片機首先讀取18B20測量的實時溫度數據，然后把測量溫度和設定溫度進行比較得到溫度誤差，把溫度誤差作為PID控制系統的輸入信號，由PID算法計算得出控制量。PID控制系統的結構框圖如圖2所示。
圖2 PID控制系統的結構框圖
系統的控制規律可以用u（k）= u（k）+u（k-1）和u（k）=Kp[e（k）- e（k-1）]+Ki e（k） +Kd[e（k）- 2e（k-1）+ e（k-2）]兩個算式表示[3]。其中u（k）表示每個測量周期閥門的變化量，Kp表示PID控制系統的比例系數， Ki表示PID控制系統的積分系數、 Kd表示PID控制系統的微分系數，e（k）表示k時刻的溫度誤差。由于室內溫度是一個相對緩慢的變化過程，所以我們在該溫度控制系統中采用了周期性的控制方式，即在一個溫度采樣周期內保持控制量u（k）恒定不變[1]。
結語
為了驗證系統對室內溫度控制的準確性和穩定性，我們做了多次試驗，下表為實驗記錄的測量數據，分析記錄數據可知，本設計控制溫度準確性高，達到了預期目標。
本系統采用PID控制理論，以AT89C51單片機為系統的控制單元，以紅外遙控發射/接收芯片PT2262/2272為數據傳輸的紐帶，選用步進電動機作為系統最終的執行機構，根據室內溫度和設定溫度的誤差來改變閥門的開度，較好的實現了室內溫度的調節。實驗表明，該系統具有穩定性好、控制精度高、節能環保等優點，具有一定的實用價值。
參考文獻：
[1]于浩令.北方冬季室內溫度控制系統的設計.科技信息.2010，（26）：272.
篇12
1、影響通信企業內部審計獨立性的因素
內部審計人員管理體制：因為被審部門和內審人員同在一個通信企業，內部審計服務于本企業的利益，因此，單位領導的意志就在很大程度上決定或者影響了內部審計人員執法的程度，在領導力量的制約下，通信企業內部審計的獨立性自然會受到影響。
內部審計機構和人員設置方面：在目前的通信企業中，獨立性問題是普遍存在的，很大程度的原因就是通信企業沒有單獨設置內部審計機構，內部審計工作是由一些部門的領導來完成的，或者是內部審計機構和其他的一些部門一塊辦公；有些通信企業是由一些會計或者物資管理人員來兼職內部審計工作；這樣內部審計人員和機構在工作的時候，就很容易受到多方利益的制約，不能獨立的開展經濟監督活動，自然會在很大程度上影響內部審計的獨立性。
內部審計人員素質以及內部審計工作質量方面：我國相對于西方先進國家來說，內部審計起步較晚，內部審計機構只是成立了很短的一段時間，這樣工作的各個方面都很不成熟，有些還處于起步的階段，并且審計工作在監督和評價一些相關經濟部門的時候，難免會得罪人；還有一個原因就是內部審計相對于一些技術性比較強或者是經營管理方面的待遇也比較的低，如果一個人擁有了較高的業務素質，并且有著較強的工作能力，自然不愿意從事這項吃力不討好的工作，那么，目前通信企業從事內部審計工作的人員往往都沒有較高的專業水平、沒有足夠的敬業精神，在工作的時候容易將個人利益放在第一位，難免會對內部審計工作的質量產生很大程度的影響；這樣，僅僅依靠簡單的查查帳，打打球，自然不能將內部審計部門的職能給有效的發揮出來。
2、解決通信企業內部審計獨立性問題的對策
要對內部審計機構的制度進行建設和完善，同時加強對通信企業領導班子的民主監督：要想有效的民主監督通信企業的領導班子，首先應該做的就是對法人的治理結構進行優化，在對領導班子進行考核的時候，將對內部審計工作的態度和對內部審計工作的支持力度等內容加入進去，從而促進內部審計工作的發展。通信企業的內部審計機構還應該注意學習一些西方先進國家內部審計管理的成功經驗，并且緊密的結合本企業的具體情況，探索出一條能夠滿足本通信企業管理需求的道路，從而保證企業內部審計具有一定的獨立性。
要建設和完善內部審計方面的法律和制度：要制定和完善內部審計方面的法律和條例，只有用法律的形式將內部審計制度固定了下來，才能夠讓企業領導和員工對內部審計的重要性和必要性產生深刻的認識，并且將內部審計人員的責任和義務用法律的形式給明確出來；要制定和完善通信企業內部審計的規章制度，并且將這些規章制度的實施細則也明確出來；將內部審計機構的地位、結構都以法律的形式規定出來，從而讓內部審計走向規范化和法制化，只有有了堅實的法律保障，才可以有效的實現通信企業內部審計的獨立性，從而更好的開展相關的內部審計工作，提高內部審計工作的質量。
加強內部審計人員的業務學習，提高內部審計人員的待遇：內部審計的工作人員要想提高自己的業務能力和專業素質，就需要不斷的學習和鉆研，花費時間來完善自己，并且應該積極的探索能夠適應新時期內部審計要求的工作方法。通信企業應該重視內部審計的工作，從而為員工的學習和發展提供保障，包括時間方面和資金方面；只有這樣，才能夠有效的提高通信企業內部審計的工作質量，只有提高了工作的業績，才能讓企業的領導和其他部門的同事對內部審計工作產生認可，從而實現內部審計的獨立；同時，通信企業應該采取一系列有效的措施來提高內部審計工作人員的工資福利待遇，并且將內部審計人員納入升遷考核的優先范圍；要保證內部審計在工資待遇方面和其他的財會人員持平，只有這樣，才能夠建立一支具有高素質的內部審計隊伍，并且吸引更多的優秀人才來從事這項工作，這樣就可以用獨立的工作環境和穩定的審計隊伍來對內部審計的獨立性進行有效的保障。
明確思路，改進方式：通信企業的內部審計應該緊密結合本企業的實際情況，將內部控制制度和經濟效益作為審計的重點。在審計方式方面，應該改變過去的事后審計方式，采用事前和事中的審計方式，在事前進行科學的預測和決策，在事中事后進行跟蹤和監督，從而合理的評價通信企業的經濟行為。
3、結語
隨著時代的發展和社會經濟的進步，特別是隨著市場經濟制度的確立和完善，通信企業之間的競爭越來越激烈；要想在巨大的市場競爭壓力中站穩腳跟，并且獲得發展和進步，就需要重視內部審計工作在通信企業中的重要性。但是，目前大部分的通信企業因為種種原因在內部審計工作獨立性問題方面，還存在著比較多的問題，本文簡要分析了通信企業影響內部審計工作獨立性的原因，然后針對這些問題，提出了相應的解決措施，希望可以提供一些有價值的參考意見。（作者單位：中國移動通信集團福建有限公司）
參考文獻：
篇13
本文統計的論文是我系教師自1981年至1993年13年間發表的論文。在這13年里，我系教師共發表數學論文237篇，其中有40篇由于所載期刊未能找到，所以只對其中197篇數學論文所附的引文進行了統計與分析。197篇論文共附引文945條(其中有17篇未附引文，占8.6%，附引文最多的達52條)，平均每篇論文引文量4.8條，這個數字和國際數學論文平均引文量11.7條相比無疑是太低了，就是和國內的核心數學期刊1987年發表的數學論文平均引文量9.04條相比也是過低。這說明我系教師平均吸收文獻的廣博程度較低，其原因是科研人員掌握情報理論不夠，文獻檢索能力低造成的園此，今后一個時期內，重要的伐務是提高我系廣大教師利用情報的能力和文獻檢索技能。
表1我系教師數學:
從“表1”可以看出:我系教師的論文量是逐步增長的，這說明我系的科研成果不斷增大。
二、引文語種統計分析
考察引文語種分布情況，可以分析出科學研究工作與其他國家的交流程度，以及科學研究工作者掌握和利用不同語種文獻的能力。為了進行對比分析，筆者對我系教師數學論文所附的945條引文的語種進行統計，并將統計的結果與美國《數學評論》1987年收錄的文獻語種分布情況進行了比較。這是因為該刊為世界三大數學文獻之一，收錄數學文獻范圍較廣，且被評文獻學術水平較高，因而其語種分布基本上可以反映世界上數學文獻分布狀祝。統計結果見“表2”(徘在22頁)。
從“表2”中可以看出，我系教師引用英文文獻最多，與《數學評論》語種分布一致，這一點是比較合理的。這說明我系教師有一定的外語水平，而且大部分精通英語。其次是中文文獻被引用較多，這主要:黝衛團為中文是我們的母語，用起來比較方便，另一個原因是中文文獻周期較短，情報傳建較悔但對俄文文獻引用卻太少，僅占2.2%，而美國《數學評論》的俄文數學文獻收集量僅次子英文文獻收集量，居第二位。我們知道，前蘇聯在數學方面的研究水平在國際上處于領先地位，而且業文數學文獻的收藏很受許多國家的重視，就是我國俄文數學文獻的收藏也很可觀。為什么我系教師引用俄文文獻少?究其原因，主要是語言障礙所經，現在的青年教師全部是學的英語，而他們是我系教學和科研的主力，另外一個原因是，我系資料室每年訂的外文期刊有95%以上是英語的，俄文數學雜志僅幾種，這無疑是一大損失，今后應加強俄語的學習和文獻的收藏。
三、引文文獻類型統計與分析
我們將文獻類型分為期刊、圖書和其他(包括內部資料、會議論文等)三大類型，從中分析出數學文獻源的主要載體。統計的結果是:945條引文分別分布在期刊上的549條、分布在圖書上的357條，其他39條引文分布在內部資料和會議論文上。三種文獻載體所占比重見“表3”。
由“表3”可以看出:(1)期刊是我系教師數學論文引文的主要載體，占58.1%，這主要是因為期刊作為文獻載體具有既快又新的特點，這也符合世界范圍內文獻載體期刊大約占總文獻源三分之二的特點。(2)圖書是我系數學文獻源第二大載體，占l鄺略強。書本作為文獻載體雖然沒有期刊快新的特點，但書本上的文獻內容一般比較專深，系統全面，觀點成熟。(3)內部資料占一定的比例，但比例不大。內部資料內容更較新穎，專業針對性較強，它包含了大量可貴的“零次文獻”，是專業圖書館、資料室皮藏不可缺少的一部分。但由于內部資料的觀點尚不成熟，未得到公認，且檢索較難，所以目前發表的科研論文中一般引用較少，這一點有礙于及時了解某些科學領域中新的發展動向和某些研究成果的首次交流與探討。
由于期刊文獻被引用較多，在此對其具體被引用情況專做一次統計分析。統計結果表明，被引用的549條期刊引文共涉及中、外文雜志95種，其中有84種可以在我系資料室查到(占88.4%)，這說明我系資料室皮藏狀況良好。另外，據統計有25種雜志被利用頻數較高，其中中文12種，英文13種。這25種雜志共載引文303條，占期刊引文總數的55.2%。因此，這25種雜志是我系的核心期刊，資料室應注意收藏、積累和管理，以及這些期刊所載情報信息的傳遞工作。
12種中文期科是:(1)科學通報，(2)數學學報，(3)數學進展，(4)數學研究與評論;(5)應用數學，(6)數學的實踐與認識，(7)應用數學和力學;(8)數學年刊，(9)應用數學學報;(10)計算數學，(11)河北大學學報(自然科學版)，(12)力學學報。13種外文期刊是:(i)J.Math.Anal。Appl。(2)FuzzySetsSyste(3)J。Fun-et.Anal.(4)Proe.Amer.Math，Soe，(5)J.Math，Soe，Japan(6)M盡th、Ann.(7)Bull.A犯er.Math.Soe.(8)PaeifieJ.Math.(9)BUSEFAL(10)Proe.LondonMath.Soe.(11)Trans.Amer.Math.Soe.(12)LinearAlgebraAPPI.(13)Amer.Math。Monthly。
四、自引率統計與分析
論文后面所列的參考文獻中出現了作者本人的文獻，這種現象叫自引。著名科學家都有其連續積累的科學成果，他們的研究方面往往是持續穩定的，因此他們必然也要繼承和發展自己的成果。在一定意義上講，自引頻率大正是有成就的科學家撰寫論文的重要而突出的特征。
在我系教師所發表的197篇數學論文中，出現自引現象的有87篇，其中以模糊數學專業方向自引率最高，這說明我系教師在模糊數學研究方面有較強的連續性和穩定性。
五、引文年代統計與分析
分析引文年代分布，可以幫助我們了解數學文獻的老化及其使用壽命。圖書資料人員掌握文獻自正式產生到被利用這一過程中時間上的規律，可以更有效地提高文獻的利用率和保證重點文獻的收藏。
“表4”是我系教師數學論文引文被引年代分布情況一覽表。為了便于觀察引文年代的變化情況，我們把我系教師發表的數學論文分為兩部分，即1981~1988年、1989~1993年兩個階段。由“表4”可以看出:(1)80年代和70年代的期刊是我系教師利用的重點，引文共422條，占期刊引文總數549的76.86%;〔2)從60年代到90年代共有引文531條，占期刊引文總數的96.72%，60年代以前的引文僅18條，只占3.27%，(3)從表中可以看出，80年代的外文引文載體主要是70年代的外文期刊，進入90年代后，外文引文載體則是80年代的外文期刊，而中文引文載體則是以本年代的中文期刊為主，這和世界公認的外文文獻半衰期為10年、中文文獻半衰期為6年幾乎一致。
六、結論
(一)從我系教師數學情況表中可以看出，我系的科研成果在逐年增多，因此對于數學文獻的需求量亦會隨之增大，作為數學情報資料工作者應充分估計到這個趨勢。
(二)平均引文率低，說明我系教師吸收文獻的能力低，所以增強廣大教師的情報意識，提高文獻檢索與利用能力是一項刻不容緩的任務。
(三)提高我系教師俄文文獻的吸收能力，克服利用外文文獻的單一性。
