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篇1
繳費不同 城鎮企業職工基本養老保險繳費是以職工工資總額的26%繳納（城鎮靈活就業人員按20%繳納），城鄉居民社會養老保險繳費是以核定的幾個或十幾個繳費額度繳納；
領取養老保險待遇年齡不同 城鎮企業男職工領取基本養老保險待遇的年齡因條件不同分為60、55、50周歲，女職工分為55、50、45周歲，城鄉居民社會養老保險男女領取基本養老保險待遇的年齡均為60周歲
領取的基礎性養老金不同 城鎮企業職工領取的基礎性養老金是以職工退休時上一年度全省在崗職工月平均工資和本人指數化月平均工資的平均值為基數，繳費每滿一年發給1%。城鄉居民領取的基礎性養老金我市現行定額為100元/月。
養老金調整機制不同 城鎮企業職工養老金每年定期調整，城鄉居民養老金尚未建立定期調整機制。
（來源：文章屋網 ）
篇2
一、養老保險概述
養老保險，是我國社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險是由國家和社會根據一定的法律和法規，為保障勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力而退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。我國的養老保險制度一般具有以下幾個特點：1、由國家立法，強制實行，企業單位和個人都必須參加，符合養老條件的人，可向社會保險部門領取養老金。2、養老保險費用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔，并實現廣泛的社會互濟。3、養老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費用支出龐大，因此，必須設置專門機構，實行現代化、專業化、社會化的統一規劃和管理。到目前為止，經過一系列改革，我國已經建立了社會統籌和個人賬戶相結合的養老保險制度。實行養老保險制度有利于保證勞動力的再生產，通過建立養老保險的制度，有利于勞動力群體的正常更替，老年人年老退休，新成長勞動力順利就業，保證就業結構的合理化；有利于社會的安全，養老保險為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養；有利于促進經濟的發展，養老保險涉及面廣，參與人數眾多，其運作中能夠籌集到大量的養老保險金，能為資本市場提供巨大的資金來源，為市場提供更多的資金，通過對規模資金的運營和利用，有利于國家對國民經濟的宏觀調控。
二、養老保險制度在實行中的主要問題
（一）企業職工的退休年齡與企業職工自身的身體健康狀況成反比，不協調。我國企業職工的法定退休年齡根據男女不同實行差異政策，即男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲。同時根據工種不同，也相應實行了具體的不同規定，因特殊工種而可以提前退休的年齡是：男滿55周歲、女滿45周歲，工齡滿10年，實際從事高空、繁重體力勞動累計滿10年或從事井下、高溫工作滿9年或從事有毒有害工作滿8年。對于從事特殊工種的職工，由于其工作環境的特殊性、工作強度大、工作時間長，對身體的負擔很大，使得他們的健康狀況受到不同程度的影響，有些甚至身患職業病。因此，對于這一類職工，盡管他們受到特殊工種可以提前退休的待遇，但是在工作中身體積累的毛病會對他們退休后的生活帶來一定影響。而隨著人們的生活和醫療水平的提高，我國的人均預期壽命已到71.8歲，國家正在醞釀延長退休年齡的問題，這對于中石化等重型企業的職工來說是雪上加霜。因此，企業職工退休齡與企業職工身體健康狀況成反比嚴重的不協調是一個不容忽視的問題。（二）企業職工的養老保險金與事業單位相差甚遠。我國從90年代開始試行退休金“雙軌制”并延續至今，“雙軌制”主要是指企業人員和公務員的退休待遇實行兩個政策：企業職工參加社會保險，由國家統籌發給退休養老金；而公務員則按照在退休前崗位工資高低發給退休金，全部由財政負責。也許當年出臺這樣的制度多少有它的道理。但隨著時間的推移，隨著改革開放的不斷深入，“雙軌制”的弊端也越來越明顯，它的不合理性、不合法性已經到了非解決不可的時候。“雙軌制”造成的退休金差距過大違背了社會保障改革的初衷，因此要真正改變企業退休人員退休金偏低的狀況，廢除雙軌制是有必要的。（三）企業逃避繳費，拖欠養老金現象嚴重。由于我國企業對于養老保險金的繳納工作缺乏應有的重視，沒有準時、足額繳費的觀念，盡管國家對于養老保險制度的實行有諸多規定，但由于缺乏強有力的監管，使得養老保險制度在大部分企業很難得到實際有效執行，因此，目前大部分企業都存在拖欠或逃避繳費養老金的行為，有些企業這種現象甚至十分嚴重。企業意識上的缺失，成為貫徹實施養老保險制度的一大阻力。（四）繳費比率上升，基本養老保險企業負擔過重。這里主要表現在：企業的基本養老保險繳費比例過高，國家規定企業應當以本單位職工工資的20%繳納基本養老保險費，這種比率遠遠高于世界平均繳費水平，甚至高于國際警戒線。在這之上企業還要加總醫療、失業、工傷以及生育保險，這使得企業總的社會保險繳費支付壓力巨大。企業的社會保險負擔過重，其中養老保險所占比例最大，這成為企業逃避、少繳養老保險的一個重要原因。
結語：總之，現行企業職工退休制度與養老保險的不協調，養老金地區不平衡，各企業間待遇不平等問題，企業繳費比率過高、負擔過重，都是我國城鎮企業職工養老金目前存在的問題，面對不斷變化的社會經濟環境，建立更加完善、多元化、多層次、多支柱的養老金制度，不僅是政府應該努力做到的事情，也是企業職工個人的期望所歸。
作者單位：河南南陽油田鉆井公司勞資科
作者簡介：郭雪梅（1966.01― ），女，籍貫：甘肅張掖，學歷：大專，職稱：準備評助理經濟師，研究方向：統籌保險（養老保險方面）。
參考文獻：
[1]孫建紅.養老保險問題的探討[J].經濟師,2010.
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1、領取養老保險待遇年齡不同。城鎮企業男職工領取基本養老保險待遇的年齡因條件不同分為60、55、50周歲，女職工分為55、50、45周歲，城鄉居民社會養老保險男女領取基本養老保險待遇的年齡均為60周歲。
2、領取的基礎性養老金不同。城鎮企業職工領取的基礎性養老金是以職工退休時上一年度全省在崗職工月平均工資和本人指數化月平均工資的平均值為基數，繳費每滿一年發給1%。城鄉居民領取的基礎性養老金我市現行定額為100元/月。
3、養老金調整機制不同。城鎮企業職工養老金每年定期調整，城鄉居民養老金尚未建立定期調整機制。
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1997年在改革原有退休金制度的基礎上，中國建立起了社會統籌和個人賬戶相結合的城鎮職工基本養老保險制度。這個制度有三個原則，即廣覆蓋、保基本、可持續。
到2014年，這個制度的參保人口為3.4億，其中在職職工為2.5億人，8500萬退休人員領取養老金，制度的贍養比為2.9∶1。應該看到，在一個發展中國家，養老保險能覆蓋城鎮就業人口的70%左右，已經是很好的了。
制度建立時，政府希望人們退休后的養老金對社會平均工資的替代率能達到58%。但事實是這一指標在1997年時為76%，從1999年后便開始迅速下降，到2003年降為57%，已經到了政府設定的目標以下。
此后，政府通過連續11年調整待遇來防止養老金替代率的大幅下降。盡管如此，由于工資增長水平高于養老金的調待，替代率還是下降的，直到近兩年才穩定在42%。
從中國的負擔能力來說，城鎮職工養老保險制度的“保基本”功能也算是實現了，但制度的可持續性卻令人擔憂。 財務制度的近慮遠憂
說一說美國社會養老保險的情形，就知道我們的問題了。美國的人口預期壽命是78.8歲，用于養老部分的費率只有10%，雇主雇員各出一半。美國的退休金替代率一直在40%左右，除了退休者本人以外，沒有退休金的配偶可以終生拿其一半的養老金，殘疾人可以從中拿終生的年金，退休者的未成年子女可以拿年金至成年。
上世紀70年代，美國人天天說自己的養老制度要破產，90年代說到2032年養老制度要破產了，現在又說養老制度到2042年要收不抵支。而事實上從1983年美國將保費提高到目前的水平后，年年都是收大于支的，養老金結余由1997年的390億美元上升到了2014年的2.8萬億美元，政府的補貼少到可以忽略不計。
中國的人口預期壽命是73.8歲，比美國年輕，可制度贍養卻同美國一樣，費率則比美國高太多（企業繳費20%，進入社會統籌，個人繳費8%進入個人賬戶）。中國的養老金替代水平與美國相仿，可養老保險的收支狀況卻是讓人憂慮。
許多人很樂觀，說養老保險有滾存結余，所以近期財務狀況良好。可是卻忽視了制度希望積累起來的個人賬戶資金卻被挪用去發放當期養老金。
個人賬戶的負債，即所謂“空賬”，在2013年為3.1萬億元，當年全國累計結余僅為2.8萬億元，制度整體為負債。這就好比說一個人口袋里有10元錢， 可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。
2014年，不考慮中央財政轉移支付，已經有22個省市當期養老金收不抵支。2014年保費征收2.03萬億元，同比增長9.7%，而當年養老金支出達2.18萬億元，同比增長17.8%，支出的增長速度高于收入增長速度8個百分點，即期收支缺口達1500多億元。
長期看問題更嚴重。最近浙江大學的一項研究結果表明，如果中國不對養老制度作任何變革，2015年至2050年，全國養老金收入將從2.03萬億元逐步增加到24.31萬億元，年均增長7.36%，支出從2.18萬億元增加至45.07萬億元，年均增長9.04%，年度收支缺口將從1536億元擴大到20.76萬億元。至2023年后，不再有滾存結余，到2050年，積累征收與支出缺口將達到當年GDP的31.21%。這是一個龐大的數字，不能不引起我們的高度重視。 財務困境的內外成因
只有了解了養老保險財務困境的原因才能對癥下藥。
先說外因。造成這種狀況的外部原因，是政府沒有承擔經濟體制向社會主義市場經濟轉型，以及完全的代際轉移支付向部分積累制度轉型的成本，這些成本都由目前的參保人通過繳納保險費來承擔了。
當年計劃經濟向市場經濟體制的轉變，數以千萬計的國有企業職工以較少的義務進入新制度并獲得保障，雖然財政對新制度給予了一部分補貼，但卻遠遠不足，所以當下正在工作的一代人承擔了這一轉制成本。政府對“老人”和“中人”的責任邊界不清楚，本應由政府承擔的責任，卻由養老保險這個共有產品的主體在負擔，這是問題的部分原因。
上世紀50年代建立的退休金制度其實是企業內部的代際轉移支付制度，而現行的制度是部分積累制度，即希望目前的工作人口既贍養已經退休的老人，同時又為自己的老去做部分的準備。
這種轉型是有成本的，而成本本應該由政府承擔，但由于沒有很好的制度安排，當繳費不夠支付已退休人口的養老金時，預期積累的個人繳費被用于當期支付，導致個人賬戶空賬運行。個人賬戶沒有資金，所以只能記入一個很低的利息率（一年期銀行利息率），從制度建立以來，社會平均工資以14%左右的速度增長，而個人賬戶記息率只有不到3%，個人賬戶的資產相對社會其他資產越來越少，這是退休金下降的另一部分原因。
雖然財政從2000年就開始由少到多補貼養老保險制度， 2013年，財政的補貼達到當年制度收入的13%，但是上述的兩個轉制成本已然是一筆糊涂賬，沒有人說得清這筆補貼是不是足夠履行政府的義務。
再說制度的內因。在現有的制度結構下，我們既想要公平，又想要效率，就將具有共有產品性質的社會統籌和具有個人所有制性質的兩個賬戶綁在一起，謂之“制度創新”。個人賬戶記息率過低，導致養老金水平下降，社會總福利也在下降，即有人受損，無人獲利。
這種混合制度模糊了政府和個人責任的邊界，當退休人口早逝，賬戶還有資金時，子女可以繼承，相反，當人還活著，個人賬戶資金發放完后，社會統籌將繼續補齊這部分養老金，公平和效率盡失。
另外，制度設計設置了高費率，同時卻降低了其他門檻，強調一致性而忽視了中國初次分配存在較大的差距;忽視了城鎮正式部門和非正式部門收入在數量和穩定性上存在差異性，希望用一個制度覆蓋全部就業甚至是非就業人口。
城鎮職工基本養老保險原本是為有雇主的職工設計的。1997年時雇主雇員共繳費為工資的20%，但因收不抵支，2005年費率被提升到28%。同時為了“廣覆蓋”，鼓勵自雇者和靈活就業人員參保，另為他們設計一個費用為20%。
除了費率之外，其他進入和獲取養老金的條件都很低，繳費基數為社會平均工資的60%、繳費年限為15年，退休年齡還是一如既往的女性50歲、男性60歲（在計劃經濟下的退休金工作年限要求是30年，更不用說發達國家除了美國外一般要求繳費年限為30年-40年，退休年齡男女多為65歲）。這引發的問題是部分參保人義務太輕，與養老金權益嚴重不匹配，導致部分人主動或者被動以低門檻參保，道德風險產生并影響了公平性。
由于管理水平不夠，費率是透明的，但費基是不透明的，高費率引致人們在費基上逃避，因為存在兩個費率標準，一部分小微企業的雇員雇主合謀以20%的費率而不是28%的費率參保，這些行為不僅影響了保費收入，也增加了制度的不公平性，老老實實繳費的人是吃虧的，“搭便車”的人是占便宜的。所以政策費率很高，實際繳納的保費與工資基數比，大約只有18%左右。由于工資收入的不透明，非正式部門的參保人可以選擇最低的費基，當然還可以選擇最低的繳費年限和退休年齡。
在現有的制度設計下，當有太多的人在繳費環節有機會選擇較少義務，而在支付環節傾向于向上看時，制度的收不抵支是必然的。
在發達國家，道德風險相對較少，在中國，勞動收入的非工資化和非正式部門勞動收入的現金化，則使得這種道德風險成為普遍現象。
比如，北京是市級統籌（相當于省級統籌），為了照顧郊縣的覆蓋率，其最低繳費基數為社會平均工資的40%。一個郊區的數據顯示，2006年到2014年的退休人員中，60%以上的人是以40%以下的社會平均工資作為繳費基數的，90%的人員繳費基數在社會平均工資以下，這顯然不符合收入的實際情況。
同樣一批人，2006年那年退休的，平均繳費和視同繳費年限為28年，2014年退休的人這一指標下降為24年。太多的人以過低的繳費基數和繳費年限、最早的退休年齡獲得養老金，是在職一代負擔過重，退休一代養老金水平和財務不可持續的原因。 現有改革難治本
多年來，社會和政府意識到養老保險制度的財務壓力，提出了種種解決之道，全國統籌、擴大覆蓋面、劃轉國有資產充實社會保障基金等已經實施，有些涉及“分蛋糕”的政策，如延長退休年齡、科學規劃待遇調整機制，經過幾年的觀點碰撞，也慢慢達成共識，將會形成公共政策，對制度的可持續性將發生正面作用。
剛剛結束的十八屆五中全會進一步明確要將養老保險中的基礎養老金進行全國統籌，也就是將事權提高到中央政府層面。全國統籌有諸多好處，但從財務角度看，只能解決地區間余缺不均的問題，并不能解決制度收支總量不平衡的問題。而且長期看來，這會使制度的收支狀況惡化，原因是地方政府也會參加到與中央政府的博弈中來。
擴大覆蓋面是舒緩當下財務壓力的有效辦法，但對制度的長期負債形成巨大的壓力。擴大覆蓋率就參保的公平性而言，絕對是正確的，但就制度的財務可持續性而言卻是一把雙刃劍。從2005年開始，通過較低的費率鼓勵靈活就業人員參保，或者通過補繳、躉繳等措施，覆蓋率得到大幅提高，當期保費收入也明顯改善。但這部分參保人員通常是以最低費率、最短交費年限參保，一旦進入退休年齡，他們對制度的保費貢獻在3年-5年內就可以通過養老金拿回。在剩下的二三十年的生命余歲中，他們領取的養老金全部來自于在職人員的貢獻，加劇了代際間的再分配不平衡。
剛剛公布的五中全會公報中提出全民參保的目標，人力資源和社會保障部部長強調，下一步的工作將是解決以農民工為主體的1億多城鎮就業人口的參保問題。如果他們參加同一制度，制度又不做改變，未來的壓力可以想見。
國有股減持充實全國社保基金一直在做，五中全會更進一步明確了這一政策。但許多人不知道的是，全國社保基金只是社會保障的一個準備金，它的資金來源于國有企業股權的劃轉和一般財政，與養老保險基金不是一回事，不到萬不得已不會動用。目前該基金只有1.5萬億元，即使做到6萬億元，也解決不了養老保險的缺口問題。更何況有一個根本性問題無法解決：并不是所有人都參加了職工養老保險制度，用全體人民的資金來補貼該制度是有理論障礙的。
逐步延遲退休年齡，增收節支，加強制度的財務可持續性，同時也可以提高年長勞動力的勞動參與率。上世紀50年代規定退休年齡時中國人口平均預期壽命只有40多歲，到改革開放之初時，勞動保險法下的退休制度是37個人工作，一個人退休，老年人的贍養負擔根本不是問題。
時至今日，中國人口的預期壽命達到73.8歲，養老保險的贍養比為3∶1，但退休年齡卻一直沒有改變。基于養老保險的財務惡化，延遲退休年齡被提出討論，因為涉及群眾利益，一時間爭論激烈。直到最近，相關部門才宣布將適時逐步延長退休年齡，以增強制度的可持續性。延遲退休年齡可以從增加保費收入和減少退休金支出，可雙向正面影響制度的財務狀況，在人口老齡化的情況下是必然的選擇，同時也可以增加勞動力的供給，一舉多得。
但是細想一下，延遲退休年齡對制度財務可持續性的作用可能沒有想像中大，原因是它只能約束體制內的雇員，而對體制外的參保者約束力較小或者根本沒有約束力。比如私營企業完全可以不雇年長的勞動力，靈活就業人員完全可以選擇45歲或者更年長才參保，只要滿足15年繳費要求即可。
建立正常的待遇調整機制，減少制度的支出也是一個辦法。為了滿足“保基本”的目標，在“分享”的理念下，過去11年每年都大幅提高養老金待遇，養老金替代率下降的趨勢穩定了，退休老人高興了，制度的財務狀況卻日益惡化。批評調待是非理論的聲音多了起來，目前各界正在討論建立“合理的待遇調整機制”，可以預期未來的調待水平會有所下降。 更多改革需提上日程
僅有上述的方法是不夠的，必須有更多的改革才能保證制度的長期可持續。
首先是通過立法關注長期可持續發展目標。社會保險法通過已經五年了，在法律指導下，政府在廣覆蓋和保基本方面取得長足的進步，現在是時候通過完善立法關注養老保險制度的可持續發展了。
其次是明確政府對經濟體制轉型引起的養老成本的責任，計算政府責任總量并建立償付的機制，“明債明還”。養老保險是參保成員的共有產品，政府與保險制度應該有清楚的責任邊界，參保成員不應替政府承擔經濟體制轉軌成本，政府也不應該像現在這樣成為無限責任人。
再次是建立二元制度達成多個目標。以上的分析說明，在同一個制度里廣覆蓋、保基本、可持續不可兼得，要想同時獲得這三個目標，我們可能需要建立健全兩個制度，一個是現行的為正規部門提供保障的“企業職工養老保險”，讓該制度回歸它最初的本意即“保職工”，提高各項參量，實現“高進高出”，平滑職工終生收入，并保證制度可持續。另行建立一個國民養老金制度，放寬進入和獲取養老金的條件，政府適當給予貼補，實現“低進低出”，平滑低收入者的終生收入。客觀來看，制度二元或者“碎片”的負面影響比“保不住基本”和“制度不可持續”來得小。
再有是社會統籌和個人賬戶分離，個人賬戶變成自愿性養老制度。這一建議不是直接增強制度的可持續性，但對社會總福利的增加卻是有利的。這個辦法一則可以消除個人賬戶的效率損失，增加社會總福利;二則可以降低養老保險的費率，有利于發展多支柱養老金體系;三則降低費率有利于減少規避費基的道德風險，有利于擴大費基并增加繳費的公平性;四則有利于減輕正規部門中等收入者的繳費負擔。
另外，提高職工養老保險的交費年限，增加繳費人的義務，提高他們的養老金水平。延遲退休年齡只對部分人起作用，而提高繳費年限則對所有人起作用。目前，繳費年限對制度的收入以及對個人養老金水平的影響還沒有受到應有關注。事實上，提高繳費年限不只是對制度的財務有正面的影響，由于養老金的計算公式中繳費年限的因素是重要的，所以提高繳費年限直接與個人的養老金水平有關，同時提高繳費年限可以避免部分“搭便車”的問題，提高制度的公平性。
篇5
1.城鄉居民養老保險與企業職工養老保險制度的現狀分析
由于我國一、二、三產業結構的現狀，許多人仍將長期從事粗放的農業生產勞動。這部分人員的經濟收入低且不穩定。隨著經濟的發展和產業結構的調整，越來越多的人將離開土地轉移就業從事二、三產業。顯然，不能等到其離開土地那天才參加企業職工養老保險，必須盡早有一定的基金積累應對人口老齡化的沖擊。再者，由于就業的靈活性，使得人們在一、二、三產業間穿梭就業成為常態。這里存在兩個問題：一選擇城鄉居民養老保險退休的人員，其職工養老保險退還的是繳費額中的個人賬戶，而非全部金額，使得職工損失了工齡，實質損害了職工的權益，損害了社保制度。二使得參加職工養老保險的參保人員由于未達到15年的最低繳費期，想選擇職工保險退休就必須補繳足15年的保費。但由于經濟條件的制約，個人負擔不起全額保費而不得不放棄職保退休。因此，以上兩種保險養老金的接軌鏈接問題成為社保制度設計必須解決的問題。
2.城鄉居民養老保險與職工養老保險養老金接軌鏈接方法的探討
我們應該站在完善社會保障制度全局的高度來通盤考慮兩險的養老金接軌問題，不應割裂和孤立的看待，而應把兩險聯系起來進行綜合的分析。
考慮到社保基金的收支平衡，本著權利與義務對等兼顧公平的原則。以人均平均壽命72歲和我國人口年齡結構及參保人60歲退休等因素分析贍養率，測算參保人平均參保繳費期不能少于15年。
各險系統參保人應參保繳費15年以上才能保證養老金的兌付，權利與義務才能對等。若參保繳費不足15年，嚴格意義上其繳費盡義務的時間不足，權利享受應不足到壽命終結時間。我們設想將其在該險種系統最低應貢獻的15年繳費期不足部分在養老金享受時間上進行扣除。比如，參保人壽命72歲，職工養老保險繳費8年，60周歲退休，根據權利與義務對等原則，其只能享受8年養老金。為了體現公平原則，我們將其8年應享受的養老金平均分配到60至72歲12年間給其享受。也就是變其繳費時空不足以養老金的折扣來補償，這應該是合理和可行的。實際這一思想在女性等不足60周歲退休人群中也是體現的。
分析以上兩險養老金的本質，是以各險系統養老金水平為標準解決養老保障，在保障水平上分層次。若因參保繳費不足15年而不能享受正常退休待遇的參保人，只要其在以上兩險中盡義務的合計時間不少于15年就應享受正常退休待遇。相應的，其在兩險中的繳費時間不足以各險養老金的折扣來補償。但為了防范道德風險，其在兩險中的繳費時段不得重復。以上參保人參加企業職工養老保險或城鄉居民養老保險之一，其養老金享受與其險種相對應的待遇，待遇標準可由各自險種分別計算和調整，合并養老金享受，并分別遵循各險種的制度規律。若參保人在兩險中合計盡義務時間不足15年將不可享受相應的折算養老金待遇，否則參保人權利與義務總體就不能對等。
根據以上辦法，參照現行職工養老保險政策，職工養老保險每滿1年繳費享受當地上年在崗職工月平均工資與個人指數化月平均繳費工資的平均值為基數的1%得其統籌賬戶養老金；以個人賬戶積累總額及退休年齡計算相應的個人賬戶養老金。如職工參加職工養老保險繳費8年，就將得到以上基數的8%的統籌賬戶養老金。
根據城鄉居民養老保險的政策及繳費時間和繳費金額計算養老金的發放標準（基礎養老金和個人賬戶養老金）。
然后由計算的職保養老金與城鄉居民養老金合并享受綜合養老金。由各險種系統分別計算合并發放。
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3、自2003年人民銀行與銀監局劃分后，銀監局人員的養老保險關系一直在人民銀行保留，隨著銀監局職工的退休、調動、死亡等情況的發生，提出申請需要轉移養老保險基金的人員不斷增多，基金轉移已迫在眉睫。
（一）網絡版養老統籌程序運行順暢，但年報取數難2011年11月網絡版的養老統籌系統在青海省全面推廣，新系統運行平穩，操作方便，給養老統籌人員帶來了極大地便利。2011年年報工作在新系統中完成，由于統籌報表數量較多，手工報表數量一直居高不下，許多報表取數還是需要統籌人員手工計算，如果能在系統中直接取數，增加一些系統輔助報表功能，就能節約時間，而且增加數據的準確性。
（二）遺屬補助標準低，最低生活得不到保障目前海東中支全轄有離退休干部遺屬6名，平均年齡76歲，且全部為女性，這些老人年齡偏大，完全喪失了勞動能力，身體健康狀況越來越差，是一個非常困難的群體，也是社會進步中最不應該遺忘的群體。現執行的遺屬生活困難補助費標準是2009年青海省根據當時的物價水平出臺的文件，補助標準現已低于政府公布的城市居民最低生活保障水平，而且自2010年以來在統籌基金中不予列支遺屬的取暖補貼，導致遺屬生活比較貧困，最低生活得不到保障。
（三）新行員錄用首月繳費基數確定難近10年以來，新行員都在7月下旬到單位報到，按照勞動工資規定發放其半個月工資，而養老統籌明確規定：新錄用人員，以本人新入行后第一個月的全部工資收入額作為當年月繳費基數。如果新行員按其第一個月所得的半月工資作為繳費基數，造成基數標準低。而目前基層行的做法是：首月發放半月工資，而繳費基數按全月工資收入確定。導致年末“人員工資和繳費基數分析表”填制難度大。
（四）業務人員不穩定，工作交接不規范1、業務人員流動頻繁，新手多。由于養老保險統籌工作涉及到很多方面，既要有一定的計算機操作能力，還要懂勞資、會計、統計、檔案管理。從實際情況來看，基層央行統籌人員流動頻繁、更換性強，已經掌握了相關養老保險政策和操作技能的業務人員，從事工作2-3年就被調離，新職工又需要較長的時間學習，如此循環，業務的正常開展就會受到影響。2、不規范的業務交接，工作連續性差。統籌人員崗位交接時，“傳、幫、帶”工作不到位，新手對養老保險業務基本上靠自己領悟，嚴重影響業務的連續性和準確性，尤其是在整理時間比較長、跨年度的報表和業務時，更是比較困難。
二、對策建議
（一）進一步加強養老保險繳費征繳工作,解決基金缺口問題1、在總行的指導下，積極加強對基層行養老保險問題的研究，大力做好政策宣傳，營造良好的保費征繳環境。建議上級行在核撥人員經費時，考慮基層央行實際困難，解決養老保險基金的正常收繳工作，做到保費應收盡收。2、加強離退休人員的服務與管理，嚴格按規定確定基本養老保險待遇支出標準，減少支付漏洞。首先，嚴格控制提前退休條件，降低基金支付規模。離退休人數是影響養老保險基金負擔水平的一個基本因素，嚴格控制提前退休條件，減少享受養老保險待遇領取養老金的人數，不但可以增大一部分人員養老保險繳費的年限，而且可以縮短他們領取養老金的時間，以降低養老保險基金支付規模，做到養老保險基金收支平衡；其次，嚴格掌握基金支付范圍，減少基金支付壓力。為了規范養老金的支付范圍，應全面徹底的審核基層央行養老金支付項目，各省統一規范標準，嚴格養老金列支的支付范圍，減輕基金支付壓力。
（二）健全養老保險關系轉移管理制度為解決職工基本養老保險關系轉移，實現行業統籌與社會養老保險轉移的有效銜接，建議人民銀行出臺一系列關于跨系統調動轉移的操作指南，解決目前需要轉移基金的人員和銀監局人員的歷史遺留問題。
（三）積極探索新方法、新途徑，適當提高遺屬生活困難補助費標準根據我國《城市居民最低生活保障條例》規定：“城市居民最低生活保障標準，是按照當地維持城市居民基本生活所必須的衣、食、住費用，并適當考慮水電燃煤（燃氣）費屬以及未成年人的義務教育費用確定”。建議遺屬生活困難補助標準以當地最低生活保障為基數，考慮當地物價水平，確定合理的補助標準。而且從長遠看，應恢復遺屬的取暖補貼，因為基層央行遺屬的人數普遍較少，每年增加取暖補貼不會造成基金收不抵支的情況。
（四）逐步完善養老統籌新系統的操作步伐，為基層央行統籌業務提供可靠的數據基礎針對操作過程中遇到的問題和情況，應進一步完善系統資源整合和操作功能，簡化操作程序，而且對年底要求上報的各類輔助表，建議在系統中取數，能與系統數據庫對接，增加一些系統輔助報表功能，在節約時間的同時大大提高數據的準確性，而且也能把統籌人員從數字堆中解放出來。
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第二，“統賬結合”改革模式，以養老金替代率下降為代價換取財政壓力的減輕。此次《試點方案》參照企業職工“統賬結合”模式，個人繳費及待遇計發辦法均參照企業職工基本養老保險辦法，此舉意在促進兩種養老保險制度的整合，在一定程度上可以減輕部分財政負擔，但將導致事業單位人員養老金待遇水平的下降，在沒有改革公務員養老制度情形下進行這樣的試點改革，其公平性廣遭質疑。實際上，城鎮職工養老金替代率不斷下滑，已經“由1997年的76%下降到2009年的47%”。經過測算，如果按照《試點方案》，事業單位人員養老金總和替代率一般只有改革前的一半左右，如果沒有職業年金作為補充，這樣的改革只會降低事業單位人員的養老金待遇。這種以降低養老金待遇水平為代價緩解財政支付壓力的《試點方案》必然遭到人們的強烈反對。
第三，繳費基數不清晰導致各地繳費基數不統一，未能有效降低財政負擔。按照《試點方案》，事業單位人員基本養老保險費按照權利與義務相統一原則由單位和個人共同負擔。其中，單位繳納基本養老保險費比例一般不超過單位工資總額的20%，個人則按照繳費工資的8%建立個人賬戶。但事業單位人員工資由職務工資和津貼兩部分組成，而《試點方案》并沒有明確繳費基數是按照基本工資、工資總額還是城鎮職工社會平均工資或者事業單位人員平均工資等執行，這種含混不清的表述導致各地繳費基數自行設定。如果都按照基本工資為繳費基數勢必拉低個人養老金待遇水平，反過來，如果以全額工資為繳費基數甚至按照全額工資的300%作為繳費基數又會徒增財政支付壓力。上述情況表明，以減輕財政負擔、增進制度公平為導向的《試點方案》并不能實現這些政策目標。這就需要我們對現行的《試點方案》加以完善，形成一套既能保障事業單位人員養老金權益又能減輕財政負擔、更加合理可行的事業單位養老保險改革方案。首先，公平理應是《試點方案》的靈魂，也是事業單位養老保險改革的價值前提與政策目標。這樣的公平要求《試點方案》從三個方面加以完善：一方面，它體現為義務公平，要將改革對象擴大至所有事業單位人員，又要逐步擴展到公務員，要求所有人員進行繳費，只有讓所有人員都履行繳費義務，才能夠避免養老保險體系是否繳費問題上的碎片化，在增強機關事業單位人員繳費義務觀念的同時減輕財政支出總額；另一方面，它體現為權力公平，通過設置補充養老保險，建立“基本養老保險+職業年金”模式保證這類人員的養老金權益基本上不受損害。同時，它體現為群體間公平，通過調整養老金計發辦法、延遲退休年齡等保證事業、機關及企業等三類職工之間的退休養老金差距控制在合理的范圍內，形成更加合理的養老金待遇關系結構。其次，財政可持續是《試點方案》的改革核心與真正動因。財政不可持續，再公平的制度也是空中樓閣。合理的《試點方案》應當在保證公平性基礎上積極開源節流，減輕事業單位養老保險財政支出負擔，使財政支出總量以及支出結構進一步優化。我們認為，《試點方案》應該采用“基本養老保險+職業年金”模式，基本養老保險保障事業單位退休人員的基本生活，職業年金使這類人員獲得相對體面的生活水準。該制度框架與企業職工“基本養老保險+企業年金”設計原理一致，便于企業職工與事業單位工作人員養老保險制度的銜接與整合。其中，基本養老金由事業單位以本單位所有在崗職工上年度月平均工資總額的15%繳費進入社會統籌賬戶，個人按其本人上年度月平均工資總額的8%繳費形成個人賬戶，個人繳費基數為事業單位人員社會平均工資的60%~300%。單位再按照本單位所有在崗職工上年度月平均工資總額的8%繳費形成職業年金，員工個人無須繳納職業年金。另外，在規定所有事業單位人員都繳費的同時采取“老人老辦法，新人新辦法”計發養老金待遇，已經退休的“老人”不需要繳費直接領取養老金；尚未退休的所有“中人”都需要繳費，他們退休時個人及單位繳費部分不退還，但這類人員仍然按照原來的退休辦法計發退休金；設定改革期限后參加工作的“新人”基礎養老金計發標準按照當地各類職工上年度社會平均工資和本人指數化月平均繳費工資的均值為基數，繳費滿一年發給1%，個人賬戶計發辦法按照職工退休時個人賬戶總額除以相應的計發月數，職業年金也參照個人賬戶辦法進行。為了有效地使用人力資源，鼓勵這類人員適當延長退休年齡至65周歲，以便也能夠緩解養老金支出壓力。
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我國社會養老保險“碎片化”政策思路的形成，是源于長期計劃體制下形成的“單位人”的社會管理模式，依據社會養老保險費由國家、單位和個人共同負擔的原則，采用了適用內涵屬性較多外延范圍較小的特性，去覆蓋內涵屬性較少外延范圍較大的施保對象所致。因此，要走出我國養老保險的“亂象”，克服“碎片化”的政策誤區，就應跳出所有人群的社會養老保險費都必須由國家、單位和個人共同負擔的思維定勢，遵循大多數勞動年齡內養老保險參保對象，無穩定收入和供職單位繳納部分養老保險費的普遍性，在國家層面建立起適應勞動年齡內全體養老保險參保對象的基本養老保險制度。同時根據我國不同區域社會經濟差異和行業差別，建立地方附加養老保制度險和雇員制人員的企業年金制度，以進一步完善社會養老保險制度。而對于基本養老保險，其服務人群應該是面向全體勞動者，因此只有實行全國統籌，才能實現社會保障的公平與正義。
1. 基本養老保險統籌的理論分析
一個健全的社會保障制度必然涉及制度設計、經費支持與服務供給三個基本元素和保障人群、保障項目與責任主體三個維度。基于上述養老保險制度的三要素與三維度，中國社會養老保險制度的理想模式應該是建立覆蓋全體人口的社會基本養老保險體系，并通過企業職工社會養老保險、農民和靈活就業人員養老保險和機關與事業單位養老保險制度三個系統加以實現。因此，我國養老保險項目的設計，理論上可建立三個層次五個項目：即均一費率的基礎養老金，它由在國家層面建立的、適應勞動年齡內全體養老保險參保對象的基本養老保險金和由個人出資形成的、體現個人養老保險責任的個人賬戶養老金構成；與職業與地區相關聯的補充或附加養老金，它由在雇主和地方政府層面上建立的、由雇主和地方財政出資、體現職業差別和地區差異的職業年金和地方附加養老金計劃構成；政策誘導與激勵相結合的私人養老儲蓄或私人商業養老保險（表1）。
第一層為國家基本養老保險制度，它是由國家設立的正式制度安排，它可以整合現有的機關事業單位基本養老保險、職工基本養老保險、農民基本養老保險、城鄉居民老年津貼等形式。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分組成，國家基本養老保險應覆蓋全體國民。這是我國養老保障體系最基礎的一層，也是目前重點改革和攻關的一層。這一層次的各種制度均應以強制性、公益性、共享性為基本原則。作為全體國民“安全網”的關鍵一層，基本養老保險應為強制性保險，這種強制性體現為國家作為基本養老保險制度的創辦者對其改革與發展有著義不容辭的責任，中央政府在這一制度中主要承擔就是政策制定與指導和相應的公共財政責任。國家財政對所有符合條件（個人出資建立個人賬戶）的公民都必須提供基本養老保險，讓全體國民共享經濟社會發展的成果。
第二層為與職業和地區相關聯的職業或地方附加養老金，主要包括企業年金和地方附加養老金。企業年金是是由用工單位自發組織的，其經費可以由企業單獨提供也可與雇員共同提供。用人單位對其設立的企業年金擁有自，具有非強制性；由于企業年金是以企業福利的實行設立的一種補充養老保險形式，所以它與用人單位的發展戰略和經濟實力密切相關，在本單位內部具有分享性。特別是針對國家公職人員的職業年金計劃的建立，應該將政府作為對公職人員的國家對公民的責任（基礎養老金）和雇主對雇員的責任（職業年金）加以區別，有利于理清國家公職人員養老保險的關系。地方附加養老保險是政府在國家基本養老金之外，體現地方政府對國民養老責任的一種制度安排。鑒于我國垂直分工的政府管理體系、分稅制的財稅體系和社會經濟差異的短時期無法彌合等現實情況，我們認為在我國建立省級政府地方附加養老金，由省級地方財政出資，以滿足不同地區因經濟發展水平不同而產生的不同的養老金需求，是符合我國實際的現實選擇。建立地方附加養老金，不僅可以實現不同地區勞動者養老保險待遇水平的相對公平，而且可以調動地方政府積極性，使地方政府財政為養老保險承擔相關的責任。
第三層為政策誘導與激勵相結合的私人養老儲蓄或私人商業養老保險，這是我國養老保險體系的最后防線，完全由個人付費，在市場中購買，其養老儲蓄金或商業養老保險的收益完全屬于私人財產，充分體現了自愿性、私益性、獨享性。雖然這一層次養老保障強調的是個人對自我養老的責任，但仍需要政府有鼓勵性的措施來促進私人養老保險市場的發育和私人參與的意愿，比如稅收優惠、賬戶資金可繼承、提升商業保險中的福利色彩等等都是可采取的措施。
基本養老保險全國統籌的實質性內涵就是在統一制度、統一管理機構、統一繳費比例、統一繳費費基、統一養老金計發辦法的基礎上實現基礎養老金的統收統支。統一制度是打破我國基本養老保險區域發展不平衡的根本保障，雖然我國各地均采取“統賬結合”的模式，基本養老保險制度框架基本相同，但在籌資模式、管理模式、計發模式等制度設計上存在很大差異。所以，全國統籌必然要求要改變目前我國區域養老保險協調程度差的局面，實現全國一盤棋，在制度層面上保障基本養老保險公平、正義、共享的價值理念的實現。
2. 基本養老保險統籌的思路研究
從宏觀角度看，國家現在推行的基本養老保險全國統籌只是中國養老保障制度改革和體系建設的一個部分，所以全國統籌的改革思路也應該以“公平、正義、共享”為基本價值理念，以確保老年人的生活質量為基本目標，以“統籌兼顧、循序漸進”為基本策略，構建繳費型的基本養老保險制度。
基本養老保險全國統籌的方案研究必須從我國養老保險的現實出發對其進行前瞻性的思考。我國養老保險統籌層次的現實情況是，某些省份實行了省級統籌，而大多數省份實行的是市級、甚至縣級統籌。這種統籌層次的復雜性造成養老保險的統籌基金歸屬于地方政府的不同層級。當地方政府“擁有”這一筆資金時它們不會有動機將其繳予更高一級的政府去管理。現在的關鍵問題，第一個問題是全國統籌后原屬于地方管理的統籌基金如何處理？理論上可以有三種思路：一是全部上繳中央，二是部分上繳中央，三是全部留歸地方。第二個問題是，全國統籌后統籌基金需求量有多大？如何發放，按什么標準發放？這里也有幾種方式，一是基于全國社平工資計算出全國均一的基礎養老金標準。二是基于各地居民的消
費水平來計算出全國均一的基礎養老金標準。第三個問題是全國統籌后基本養老保險統籌基金來源是什么？依據目前我國養老金籌資渠道，全國統籌后養老保險統籌基金主要來源由三部分構成：一是用工單位繳費，二是中央財政補貼，三是全國社會保障基金。于是理論上就形成不同的基本養老保險全國統籌方案（表2）。
通過對我國基本養老保險需求、用工單位年度繳費能力和國家財政收入能力的分析，本文認為，在合理的制度設計下，我國養老保險具有足夠的經濟支持能力，即就是在遇到不可抗拒的國家財政風險情況下，作為風險儲備金的全國社會保障基金的滾存結余，也能為基本養老保險提供一定的經濟支持。至于目前屬于地方管理的統籌基金，考慮到地方政府的阻力和動力，采取繼續留歸地方管理，用于地方政府以此來建立滿足不同地方勞動者需要的地方附加養老金。
3. 基本養老保險統籌的支持條件
基本養老保險全國統籌是實現我國養老保險公平的惟一途經，但是，由于我國養老保險長期存在的制度“亂象”和“亂賬”，通過基本養老保險全國統籌達到撥亂反正，還需要創設必要的支持條件：
3.1創設制度條件為基本養老保險全國統籌創造基本的制度保證。制度條件的關鍵是制度責任者合理的責任分擔機制的建立與健全以及制度受益者的利益均衡。我國企業職工養老保險制度在開始設立時，只是作為國有企業改革的配套政策，并沒有更多的考慮到養老保險責任主體合理的責任分擔以及受益者的利益均衡。
3.2創設管理條件為基本養老保險全國統籌創造基本的管理和運行保證。目前的屬地管理體制很容易造成養老基金的地域分割，不利于基金安全。養老保險統籌基金屬地管理是統籌層次低的必然結果，不符合統一制度的要求與規律，而實現全國統籌則必然要求建立垂直管理體制，成立全國社會保險監督機構，奠定全國統籌的組織基礎實行社會保險垂直管理。
3.3適當降低企業社會保障負擔和個人繳費費率為基本養老保險全國統籌創造可持續發展的經濟基礎。企業繳費率的確定應以不同地區、不同行業企業的平均收入為基礎，以使更多的企業有能力參加到社會養老保險制度之中。我們建議以最低收入地區和最低收入行業的平均收入水平為基礎，將企業繳費率降到12-15%。
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《全國社會保障基金條例》已于今年五月一日實施，相關條例的立法層次和權威性得到提高。隨著企業職工養老保險政策宣傳、執行力度不斷增強，參保企業的數量和職工參保人數實現同步增加。但是，仍然存在不少問題，很多企業進行改革時，不以法律作為依據，缺乏法律的保障；一些企業生產經營不善，不愿意為職工建立完善的社會保障。再加上部分職工，缺乏積極要求企業依法為其繳納養老保險、依法維護自己合法權益的觀念。相關部門監管者的使命沒有執行好，導致企業和企業職工參保率不高，期中“漏報”“少投”“斷保”的現象頻頻發生。這一問題存在已久，長此以往，不僅將嚴重影響社會養老事業的可持續進行，而且會直接損害“斷保”職工的切身利益。企業退休人員的基本生活沒有保障，勢必激化社會矛盾。
2企業職工養老保險“斷保”問題產生原因
2.1體制改革深入進行，違規政策滋生“斷保”
當前，經濟體制改革正在不斷深入，由于經濟結構、所有制結構與轉型加速，非公有制經濟組織的數量飛速增加，受地方保護主義和片面政績觀的影響，不少地方政府縱容私營企業老板不繳或少繳部分職工參保費，以規避大部分人參保；以不納入社會保障為參與投資的優惠條件。一些大企業也不乏“逃保”和“避保”問題，中小企業、靈活就業人員更廣泛存在這類問題。同時，有些職工由于沒有意識到接續保險的重要性，自然選擇一次性買斷工齡、停薪留職，直接造成企業職工“斷保”現象進一步加劇。
2.2養老保險支付不可持續的問題突出
目前，個人空賬現象嚴重，為了減輕企業負擔，各地一方面降低企業支付比例，另一方面則借社會保險基金統籌賬戶與個人賬戶的混賬管理，當統籌基金不夠時，就向個人賬戶透支，致使個人賬戶空賬規模迅速擴大，直接造成職工“斷保”現象頻頻發生。
2.3缺乏監督機制，管理手段弱化
難以硬化的原因是多方面的。有法律基礎性因素，同時制度設計本身的問題或是主因。部門間責任不清，分工不細，管理不到位、不精細，缺乏有效的監督機制，形成挪用、違規等問題。目前，社會保險金規范化、制度化、法制化的管理格局尚未形成，收支運行機制透明度不高，不利于社會民眾媒體監督。
2.4參保意識淡薄，嚴重影響參保率
①企業在經營過程中，因為經營狀況不佳，因此不愿意為職工繳納養老保險。②很多私營企業認為為職工繳納養老保險金是一種無效投入，不愿意為企業職工繳納養老保險金。在這種情況下，有些企業職工以靈活就業人員的身份參保，但是由于其自身工資水平有限，因此在繳納養老保險金后，其生活質量就會受到很大影響。③有些企業認為技術管理人員能夠為企業帶來較大經濟效益，而一線工作人員產生的效益比較少，因此，只愿意為技術人員繳納養老保險金。④企業職工自身參保意識不強，不愿意繳納養老保險金個人8%的那一部分。
3企業職工養老保險“斷保”現象的危害
社會關系穩定、和諧是社會發展的前提和基礎。通過實行社會養老保險，建立起穩定的社會養老保障體制，可以使老年人的基本生活得到保障。但是，如果企業職工在職期間，出現“斷保”問題，則由于在參保期內其個人不繳納養老保險金費用，企業也不再計算養老保險金繳納時間，這樣，在企業職工退休后，其基本養老保險金待遇以及水平就會顯著降低。由此可見，如果企業與企業職工的養老保險金長期處于中斷狀態，則就會與國家所推行的社會保險政策相違背，同時還會導致企業職工利益受到嚴重損害，除此以外，這一現象還會為養老保險金的收支平衡帶來不利影響，對于社會穩定和諧發展十分不利。
4解決企業職工養老保險“斷保”問題的對策
4.1加大社會養老保險知識的宣傳力度
針對目前存在的對養老保險制度以及繳納養老保險金政策相關規定和精神問題的不了解和誤解，有關部門及工會組織應充分應用電視、廣播、報紙、報刊、網絡等媒體平臺，公開、全面、準確地宣傳解讀。通過宣傳教育，使企業職工能夠意識到繳納養老保險金是國家為了保障企業職工老年生活，避免老年風險的一項十分重要的社會保障制度。①還應該讓企業能夠認識到養老保險金制度是國家強制執行的，企業職工具有依法享受養老保險金的權利，企業應該在創造收益的同時，為職工建立完善的社會保障，義無反顧地為職工繳納養老保險金，讓廣大職工對企業充滿信任和期待。②企業職工個人要樹立養老意識，在職期間依據個人能力狀況，為自己的養老問題做好長遠規劃。積極協同企業完善養老保險制度，為解決自己的養老問題打下基礎。
4.2建立多元化多層次養老保險體系，推行彈性繳費制度
要逐步改變職工養老保險制度的單一繳費制度，要適應多層次就業人員的基本需求，建立起多元化、多層次的養老保險體系。要逐步推行彈性繳費制度：①已經連續繳費15年，但是還沒有達到法定退休年齡，并且出現中斷繳費的問題，則其在退休時，養老保險金待遇也會相應的減少，為了有效避免出現上述問題，應該加強政策引導，盡量避免出現中斷繳費人員。②一次性買斷工齡，或者與企業解除勞務關系的人員，可以在選擇發放安置費用以及事業保障金的同時，一次性繳納全部養老保險費用，這樣其在達到法定退休年齡后，依然能夠依法享受養老保險金待遇，保障其老年生活。③對于“斷保”人員，還應該綜合考慮其個人經濟收益情況，根據不同標準分檔繳納養老保險金。
4.3妥善解決轉移接續和流動就業導致的斷保難題
政府應該加強社保轉移平臺功能，實現跨區域數據信息共享，積極推進養老保險金完善政策，妥善解決養老保險金轉移連接難點，通過整合全社會信息資源，可以建立政府、企業和個人就業三大信息平臺，通過這一平臺，能夠實現信息共享，有利于隨時掌握企業經營生產規模、勞動保障誠信評價等信息。根據調查研究，40～49歲年齡段失業人數較多，對此，社保經辦機構應該重點關注失業人員，確保其在重新就業后能夠立即續繳養老保險金。
4.4強化養老制度、政策管理和法律體系建設
要加快養老保障立法建設，盡快出臺“養老保險法”“養老保險增值保值法”“養老保險征繳法”等等系列法律。出臺與法律相配套的規章制度體系，將養老保險制度納入以法監管的軌道。當前，要強化對企業繳費情況的執法監督和稽核工作。政府應該對企業繳費實際情況加強監督和審查，重點稽核對象是企業職工養老保險金繳納人數以及繳費工資基數，應該加強養老保險費征繳管理，并且結合實際情況適當增加征繳力度。促進養老保險基金征繳社保機構與稅務部門之間的聯動作用，確保養老保險金能夠及時征繳。
4.5加大經辦機構建設力度，提升執行能力
強化基金征繳工作的執行能力，可以考慮用垂直管理替代當前的屬地管理體制，不斷提升經辦結構能力。制度的全覆蓋不僅有利于緩解養老保險金的財務壓力，為基金提供新的資金來源，更有助于實現“老有所養”的制度目標。各級地方政府應該加大社會保險經辦機構建設力度，推進社會保險事業的可持續發展，對此，應該做到以下兩點：①綜合考慮社會保險部門的實際工作量和工作強度，適當增加工作人員數量；②增加社會保險方面的經費投入，促進社會保險經辦機構信息化建設，保障經費的順利支出。
4.6要完善退休待遇的計發辦法
企業職工繳納越多的養老保險金，則其在達到退休年齡后，就能夠依法享受更多補貼，為了保障這一原則，不僅需要優化計算指數，而且還應該重點強調養老保險金繳納年限在養老金計算中的重要作用。在計算基礎性養老金時，應該依據企業職工繳納時間的長短，適當調節計算系數，這樣才能強調突出養老保險金繳納年限的重要作用。
5結語
綜上所述，職工養老保險是社會養老保險的重要組成部分，職工養老保險發生“斷保”，關系民生、關系社會和諧穩定。另一方面，政府要切實加強養老制度、政策管理和法律體系建設，促進社會保險金規范化、制度化、法制化管理。企業在生產經營過程中，應該意識到為職工繳納養老保險金的必要性和重要性，而企業職工應當樹立權利和義務對等的理念，在享受社會保險的同時，要依法按照相關的規章制度繳納自己應當繳納的費用，積極配合單位進行養老保險制度的改革，為養老保險改革履行自己應盡的義務。這樣，當企業職工達到法定退休年齡后，就可以按月從社保經辦機構處領取養老金，保障自身利益。
參考文獻
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建立完善了嚴格的養老金發放程序和責任機制，從而使每月的養老金發放工作無少發一人，無錯發一人，繼續實現了每月按時足額發放率達到100%。今年企業實際發放養老金6884萬元，沒有出現拖欠現象。
（二）、養老保險擴面工作
今年以來，我們繼續擴大社會保險覆蓋面，并把重點放在個體私營企業上，通過開展多層次、多形式的養老保險政策宣傳活動，利用電視、報紙、網站等媒介進行廣泛宣傳，切實提高了用人單位和廣大人民群眾對養老保險政策的認知程度，特別是我們利用文件為契機，專門召開有關企業主管部門工作會議，傳達了文件精神要求。今年養老保險擴面人數完成583人，占年任務540人的107.96%；企業養老保險參保人數完成9549人，占年任務9506人的100.45%；。
（三）、養老保險基金征收工作。
要增加社會保險費征收，必須擴大繳費來源，為此我們一方面把重點放在民營企業上，另一方面我們加大政策的宣傳力度，動員和鼓勵下崗失業人員續保繳費，特別是今年我們利用40號文件的繳費優惠為契機，給斷保職工講政策,進行耐心細致的勸導，鼓勵他們續保補費，通過堅持不懈的宣傳，廣大下崗失業人員的參保意識明顯增強，形成停保后又續保的良好局面。截止目前，因下崗失業原因而個人進行繳費的人員有2000多人，并仍呈不斷增長趨勢，同時，為確保基金的及時足額入庫，我們繼續抓好按月申報工作，對未按期交費的單位，一方面我們及時下達催繳通知書，另一方面我們聯合地稅部門進行相應的處罰，通過努力，養老保險費征繳完成4184萬元，占年任務3006萬元的139.19%。
（四）、嚴格把好退休審批關，減少基金流失。
一是把好資格認定關。我們在與行政部門建立聯合審批機制把好正常退休關口。二是把好退休人員待遇核定關，準確核定待遇，確保公平無誤。為了確保這項工作不出任何差錯，我們建立了相互監督制約措施，從檔案審核、繳費情況、帳戶記錄情況到待遇核定等環節做到人人簽字、層層把關，共同負責，從而保證了沒有發生一起錯核錯發事件，今年共辦理退休手續350余人。
（五）、稽核工作
為了杜絕虛報冒領養老金現象，我們繼續采取離退休證年審和平時加強對離退休人員信息的掌握兩者相結合的方法。今年四月份和十月份，我們組織全縣離退休人員進行了兩次面審，我們對不能到現場面審的特殊情況人員繼續采取了上門服務和視頻認證的方式，這兩項舉措受到社會的一致好評。
（六）、企業退休人員養老金待遇調整工作。
今年四月份按照省文件精神，為退休人員調整了退休待遇。由于這項工作時間緊、任務重，我們以高度的責任心和使命感，精心組織，全力以赴抓好落實，為保證及時足額發放到位，使退休人員及時共享社會經濟發展成果，我們組織精干力量根據調待政策設計軟件程序，在短短的幾天時間內就完成了需要一個月的工作，極大的節省了人力和財力。人均增資182.91元，達到人均月養老金1514.66元的水平。
二、對目前養老保險工作的建議
目前我縣參保擴面的重點對象主要是個體私營企業，但是個體私營企業擴面難度又很大，究其原因，主要有兩個方面：一是個體私營企業主和員工參保意識差；二是私營企業實力較弱直接制約參保。好在這兩年省廳出臺了一些優惠政策，把曾在國有集體企業工作的人員逐步納入到統籌中來，極大的緩解了我縣的擴面壓力，保障了我縣養老保險基金的穩定安全運行，從我縣近年的情況來看，一些曾在企業干過臨時工的人員，他們的參保意識明顯增強，但是，從目前文件實施來看，其設置的條件又過于苛刻，人為把曾在國有集體工作的人員，由于這樣和那樣的要求，諸如工資表、考勤表等一些條件被限制在門檻之外，所以，我們建議是否降低文件的門檻。
三、養老保險工作下一步的工作思路及打算。
1、繼續加大養老保險政策的宣傳。通過開展多層次、多形式的養老保險政策宣傳活動，切實提高用人單位和廣大人民群眾對養老保險政策的認識程度。
2、繼續加大社會保險申報稽核力度，督促用人單位如實申報、如數補繳、及時參保，確保應收盡收，應保盡保。
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現如今，我國城鎮企業職工養老保險制度主要實施的籌資模式為個人、企業與政府相結合的“繳費責任共擔”的籌資模式，在根據《城鎮企業職工養老保險制度改革》中得知，企業需要扣除工人資金的20%作為職工養老保險，并且全部進入到社會統籌賬戶之中。在按照現收現付模式的方式進行運營的時候，職工需要將工資8%的金額繳納養老保險，并且按照完全積累的方式進行運營。如果養老保險基金出現入不敷出現象的時候，則需要國家進行承擔財政問題。但是機關事業單位養老保險制度主要采取的籌資方式為國家全額負擔之。
2.資金管理存在的差異。
在嚴格遵照城鎮企業職工養老保險得知，現如今養老保險資金運營管理的原則是根據國家規定統一而形成的，其管理權力主要由當地養老保險管理機構進行管理，主要實施資金管理方式為屬地化管理模式。政府在根據當地經濟發展的實際水平制定繳費標準與養老金待遇，并由當地社會保險機構委托銀行為退休職工發放養老金。但是機關事業單位養老保險主要是由人事部門進行負責，并且所有的預算資金都是由財政部門進行統一規劃，一般而言，是當地財政部門委托銀行每月發放養老金。
3.養老保險基金統籌層級存在的不同。
從整體角度分析，我國城鎮企業職工養老保險基金統籌層次比較低，主要停留在省級統籌這一層面。根據規定，養老保險基金需要從縣級統籌上升到市級統籌，然后到省級統籌。雖然在2011年我國大部分省市已經完成了省級統籌，但是從實際角度出發，很多地方仍舊停留在縣級或者市級統籌水平之上。之所以產生這種現象的原因包括兩點，一是政府部門需要承擔養老保險財政責任，如果統籌的層次有所上升，那么當地政府的財政壓力會加大。二是對于養老負擔比較輕的地區，如果提高統籌層次，那么則意味著需將本地養老金盈余上交給政府。而機關事業單位養老保險制度卻不存在養老保險資金積累的現象。
二、制約城鎮企業職工養老保險制度公平的因素
首先是政治因素。自古以來我國便是一個“官本位”比較傳統的國家，在制定養老保險制度的時候，各級政府官員、人大代表等對養老保險制度信息掌握的比較全面，并且擁有參與決策權，能夠很好的維護自身群體的利益。但是對于廣大企業職工以及進城務工人民，在受到文化程度與經濟水平的影響，對養老保險制度掌握不完整，只能被動接收安排，導致自身利益沒有得到更好的保護。其次是經濟因素。養老保險制度是具備社會物質條件的一種制度，會受到社會經濟結構的影響，在這種發展模式下政府采取非均衡發展的思想，為城鎮機關事業單位提供較高層次的養老保障，但是對城鎮企業職工養老訴求往往視而不見，導致城鎮企業職工養老保障也僅僅停留在最基本的物質層面。
三、城鎮企業職工養老保險制度發展的對策
1.積極制定適合全體人群的制度規則。
從制度經濟角度分析，制度環境是保證制度發展的主要條件，所以政府需要加強對制度的認識與設計，盡早出臺符合實際需求的《養老保險法》，并對國家、企業以及個人的繳費責任進行規定，按照統一原則、統一制度的原則構建適合所有人的籌資制度以及資金管理，保證每一個社會群體都能夠享受到制度保障的基本權利。
2.積極維護群體參與制度的平等機會。
讓每一個社會群體都能夠參與到養老保險制度制定過程中，這樣可以整合制度內部與外部的關系，并且能夠優化社區內的養老資源。在制定養老保險的時候，需要建立適合每一個社會群體都能夠發表意見的機制，讓社會群體能夠積極參與到制度之中，在相互交流中提出不同的看法與建議，推動養老保險制度的公平性。
3.為全體國民提供相同的養老保險待遇。
積極縮小城鎮企業職工養老保險制度與機關事業單位養老保險制度的差距，嚴格按照“標準差別”的思想將城鎮企業職工養老保險的待遇水平進行提升，將機關事業單位人員養老金的標準進行降低，比如規定事業單位人員按照基本工資的8%標準繳納養老保險費，進入個人賬戶。
4.實現公共財政對全體人群的均等化投入。
根據全球發達國家的發展現狀分析，政府財政對養老保險制度具有十分重要的推動作用，是養老保險制度獲得健康的主要動力與源泉。在歷經幾十年的發展歷程之后，我國城鎮社會養老保險制度在國家政府的支持下得到快速發展，針對于此，政府部門需要對機關事業單位養老保險制度與城鎮企業職工養老保險制度實施均等化投入，保證兩者之間的制度能夠形成對接。
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摘要：隨著人口老齡化問題日益嚴重，養老問題不得不引起人們關注。我國企業職工社會養老保險從四五十年代開始建立發展起來并日趨完善。它有著符合我國國情的原則特征，也存在一定的問題。
關鍵詞：企業職工 養老保險 探索
養老保險。又叫退休保險，他是指按照國家法律規定，勞動者到達一定年齡。即依法判定喪失勞動能力。解除勞動義務，由社會給予一定物質幫助的保障制度。養老保險一般具有以下幾個特點：
1、由國家立法，強制實行，企業，單位和個人必須參加。按照國家的規定，符合養老條件的人，有權向社會保障部門領取養老金：勞動者殘廢轉入社會保險部門的，有權向社會保險部門領取撫恤金或救濟金；勞動者死亡，遺囑符合條件的，有權領取供養直系親屬撫恤金或救濟金。
2、保險費用由國家、集體和個人三方或兩方共同擔負，不是全由政府資助。保險基金實行統收、統分、統管，在企業之間、行業之間、地區之間調劑使用。因為老年喪失勞動能力，已退出工作和生產崗位，其生活問題，應該由社會給予保障。
3、必須設置專門機構，實行專業化。社會化的統一管理。因為養老保險的影響很大，享受的任也多，開支費用較大，影響深遠。甚至關系幾代人的問題，管理工作十分復雜，如保險費率的厘定、保險人數和保險基金的預測、保險基金的平衡調劑、退休職工的管理和服務工作等，需要有專門機構進行統一規劃和管理。
一、我國養老保險制度的發展歷程
我國企業職工養老保險制度的建立，是從1951年2月26日公布實施《勞動保險條例》開始的。其后。國家于1958年和1978年兩次對養老待遇水平做出了調整。我國企業職工養老保險制度實行40多年來。大體經歷了四個時期。
1、養老保險制度創建時期(1949--1966年)。這一時期，主要圍繞著制定和貫徹《勞動保險條例》開展工作，養老保險費用按照企業工資總額的一定比例提取，建立基金。其中30％的保險基金上繳總工會，實行全國統籌，調劑使用。
2、養老保險制度遭受破壞時期(1966--1976年)。“”期間，當時運行良好的企業職工養老保險制度遭到干擾破壞，一是管理機構被撤銷。工會組織被停止活動，勞動部門也受到削弱，社會保險工作無人管理。限于癱瘓狀態；二是退休費用社會統籌被取消。改由企業營業外列支，由企業自行負擔。社會保險倒退為企業保險。
3、社會養老保險恢復發展時期(1976-1992年)。黨的以后，針對“”中實行的企業保險存在的一些問題。進行了一系列恢復重建工作。1984年開始恢復國有企業保險費用社會統籌；實行集體企業養老保險費用社會統籌；建立合同制個人養老保險制度，并對合同制工人實行工人繳納部分養老保險費。
4、養老保險制度改革發展時期(1992-1997年)。1991年國務院在總結各地實踐經驗的基礎上，了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》；1993年黨的十四屆三中全會《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中進一步明確提出了養老保險制度改革的方向、目標、原則；1995年3月，國務院又了《關于進一步深化企業職工養老保險制度改革的通知》。這幾個文件是承上啟下的重要文件。根據兩個決定。一個通知的精神，我國企業職工養老保險制度進入全面改革發展和完善時期。
二、建立統一企業職工基本養老保險制度的核心內容
企業職工養老保險制度改革的目標是：建立起適應社會主義市場經濟體制要求，適用城鎮各類企業職工和個體勞動者，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統籌和個人帳戶相結合、權利與義務相對應、管理服務社會化的養老保險體系。國務院《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》其核心內容有三個方面：
1、統一企業和職工個人的繳費比例。企業繳納基本養老保險費的比例。一般不得超過企業工資總額的20％，具體比例由省、自治區、直轄市人民政府確定。少數省、自治區、直轄市因離退休人數較多、養老保險金負擔過重，確需超過企業工資總額的20％的，應報勞動保障部、財政部審批。
2、統一個人帳戶的比例。按本人繳費工資的11％的數額為職工建立基本養老保險個人帳戶，個人繳費全部記入個人帳戶，其余部分從企業繳費中劃人。隨著個人繳費比例的提高，企業劃入的部分要逐步降至3％。個人帳戶儲存額只用于職工養老，不得提前支取。職工調動時，個人帳戶全部隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人帳戶中的個人繳費部分可以繼承。
3、統一基本養老金的記發辦法。《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施后參加過的職工、個人繳費年限記滿15年的，退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人帳戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準為省、自治區、直轄市或地(市)上年度職工月平均工資的20％，個人帳戶養老金月標準為本人帳戶儲存額除以120，個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人帳戶儲存額一次支付給本人。
三、我國企業職工養老保險制度的探索
近十年來，我國的人口老齡化不僅規模越來越大，速度迅猛，而且呈現出十分明顯的階段性和累進性。我國的人口基數大，人口老齡化的沖擊強度比世界上的任何一個國家都要激烈，企業職工養老保險制度的建立勢在必行。但由于政策、資金等諸多方面的問題，對完善我國養老保險制度還要進一步探索：
1、調整支出結構。將目前國家財政的各種支企開支中的部分開支，以適當的形式用于啟動企業職工的社會養老保險制度建立，并將其直接規定為國家負擔的部分。
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社會養老保險作為民生工程的一項重要內容，是社會建設的重要組成部分，也是各級黨委、政府的一項重要職責，更是全市社會穩定的基本支撐。“十二五”時期，是我市建設西安（）國際化大都市、全面建設小康社會的關鍵時期，是深化改革開放、轉變經濟發展方式的攻堅時期，也是大幅提升綜合實力、闊步邁向中等發達地區的重要時期。不斷完善社會保障體系，努力改善民生，是時代的要求，群眾的期盼，各級黨委和政府的職責所在。隨著《社會保險法》的正式頒布實施，企業職工基本養老保險工作的任務越來越繁重，特別是應對老齡化社會的任務更加艱巨，抓好企業職工基本養老保險擴面、養老保險費征繳，確保基金安全和企業離退休人員養老金按時足額發放，加快信息化建設步伐，加強養老保險機構建設和業務管理等各項重點工作，不斷提高企業職工基本養老保險工作水平，事關職工的切身利益，影響全市的和諧穩定。各縣市區政府和市級各相關部門，要把推進企業職工基本養老保險工作作為全面落實科學發展觀和構建和諧社會的一項重大民生工程，高度重視企業職工基本養老保險工作，切實增強工作的緊迫感和責任感，全力提升全市企業職工基本養老保險工作水平。
二、突出重點，努力實現全市企業職工基本養老保險工作取得新突破
各級各部門要按照“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續”的總要求，準確把握企業職工基本養老保險工作面臨的新形勢、新問題，采取有效措施，使企業職工基本養老保險工作在“十二五”期間邁上一個新的臺階，為實現全國統籌打好堅實基礎。
（一）加大擴面、征繳力度，努力實現城鎮從業人員養老保險的全覆蓋。要依照有關政策法規，以非公有制企業、城鎮個體工商戶和靈活就業人員為重點，采取有力措施，把應該納入養老保險覆蓋范圍的城鎮從業人員及時納入社會保險統籌，不斷擴大基本養老保險覆蓋范圍。要通過嚴格的養老保險稽核等執法手段，加大清欠力度，促進基金的應收盡收，維護國家的長遠利益和勞動者的合法權益。
（二）確保養老金按時足額發放，努力維護社會穩定。要加大發放資金調劑力度，規范內部管理，提高服務質量，確保企業離退休人員養老金按時足額發放，切實做到“不漏一人、不拖一天、不少一分”。要始終把基金管理作為第一責任，把基金安全作為第一目標，加強監督檢查，做到應收盡收，防止欺詐騙保，嚴禁擠占挪用，確保企業職工養老保險基金安全運行。
（三）加強養老保險信息化建設工作。要立足企業職工基本養老保險的長遠發展和實行國家統籌的要求，積極從硬件和軟件兩方面入手，不斷創新管理服務模式，加大投入，努力提高社會化管理服務水平，為各項業務的統一、規范、高效運轉奠定堅實基礎。
（四）加強企業養老保險機構建設工作，不斷提高管理服務水平。要根據社會保險事業發展的需要和各級企業職工基本養老保險機構承擔的工作任務，加大對職工基本養老保險機構辦公場所、信息化建設的投入支持力度。要建立健全業務、財務、安全和風險管理制度，規范業務流程，實現規范化、信息化和專業化管理。要加強人員培訓，組織學習政治和業務知識，不斷提高工作效率和服務質量。
三、嚴格執法，確保全市企業職工基本養老保險工作持續健康發展
