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1背景

2012年初，華東地區鋼貿企業的資金鏈突然斷裂，鋼貿企業出現大面積、集中的信貸違約和貿易違約情形，鋼貿商破產跑路的現象非常普遍，很多鋼貿企業被連帶追訴，整個鋼貿行業受到震蕩和沖擊，此次事件被業內稱為“鋼貿危機”。隨后愈演愈烈，波及到了鋼貿企業、銀行、非銀行金融機構（如擔保公司、典當行等）、鋼鐵加工企業、倉儲物流企業及質物監管企業等，并迅速傳導至煤炭、礦石等大宗商品貿易行業。這期間，廣西某物流公司（簡稱公司）也深陷其中，究其原因是公司為快速擴大規模，采用了極具風險的托盤經營模式，放大了經營業務風險，再加上內部風險管理失控，最終引發了風險事件，給企業造成重大損失，教訓令人深思。

2物流公司風控管理存在的問題

2.1風險事件的基本情況經梳理，公司先后涉及27件業務風險事件，包括鋼材貿易、煤炭貿易、礦石貿易和木材貿易。公司扣除沒收合作方保證金等之外，經營資金固化量較大，給生產經營造成嚴重的影響。一是背上了沉重的成本負擔。龐大的固化資金使企業每年需償還上千萬元利息，嚴重影響了公司新業務的開展。二是極大地影響了員工隊伍的穩定，由于各項經營業務難以開展，虧損嚴重，許多青年骨干相繼離職，自風險事件爆發以來，離職的中層干部及業務骨干超過30人。三是給企業形象造成了嚴重的負面影響，也凸顯了公司在重大風險管控方面的薄弱環節。公司融資渠道完全喪失，2018年下半年貿易經營業務被迫全部停止。四是為應對和處置風險事件，公司無奈盤活資產，將賴以生存的核心資產———物流園土地掛牌出讓。案例分析：2012年2~6月，公司與防城港A倉儲有限公司、廣西B投資有限公司開展固定客戶業務，簽訂鐵礦石購銷合同，價值4300萬元，貨物存放于A公司場地，后B公司違約逾期未提貨。后期公司才獲悉A公司已將該批貨物重復抵押給銀行，因A公司未能償還銀行貸款，該批貨物已被法院查封。該事件最后造成較大風險敞口，預計損失近千萬元。

2.2業務運作過程中的內控缺陷一是業務為融資性貿易業務，上下游A、B公司是關聯方，公司租賃A公司倉儲場地（由公司人員監管），貨物進出使用A公司的出入庫單據，且無公司財務業務倉儲人員簽字，對貨物無實際控制權，對業務蘊含的風險重視不足。二是公司在未取得有效抵押擔保的情況下，未對A公司進行合理的信用評價，未設置可控的業務規模；公司未對A公司持續進行信用情況及履約能力跟蹤，未發現A公司將貨物重復抵押的情況。三是銷售合同約定B公司回款提貨期將近6個月，時間過長，不利于盡早發現B公司違約風險，不利于公司資金周轉。四是公司對該風險事件處置不力，在B公司已經出現逾期回款的情況下，公司未立即采取有效措施轉移并處理存貨。五是業務人員未對原地劃轉的鐵礦石進行品質檢測，導致存貨存在巨額跌價損失。

3風險事件產生的原因

3.1業務方向偏離戰略定位，盲目追求經營規模2004年，公司由生產制造企業轉型為物流商貿企業。轉型初期的定位是利用自有物流基地的優勢，做強做大物流業務，取得了一定的成效，并一度成為廣西最大的工業物流園區，在當地有較高知名度和影響力。但是后期由于片面追求經營規模，大面積切入鋼材、煤炭和礦石等大宗商品貿易，采用了極具風險的托盤及融資性貿易經營模式，經營收入規模在短短兩三年內由幾千萬元激增到近20億元，業務風險迅速擴大，為后期風險事件的爆發埋下了“地雷”。

3.2內控風險管理體系不健全，風險管理工作缺乏完整性和專業性公司由生產制造型企業轉型而來，對于貿易的相關內控管理制度極不完善，對于業務的開展沒有形成一整套專業管理制度，特別是針對鋼材、煤炭和礦石等專業性較強的貿易品種未能建立起規范、科學、系統的內控管理制度。業務開展過程中對市場調研，合作對象的法人資格、資信等級、履約能力、合同條款、貨物質量數量驗收等環節把關不嚴，并且疏于對履約的監督管理。從風險事件來看，公司的業務開展對象基本都是民營貿易企業，甚至上下游客戶都為同一控制人，一旦出現大宗商品價格大幅漲跌，這些合作的民營貿易企業根本沒有履約能力，只能跑路或是破產，而公司作為國有企業，要為業務損失全部買單。

3.3內控風險管控水平較低，員工風險意識淡薄為了擴大規模，公司鼓勵業務部門努力開展業務，但是對于業務合作對象的經營情況和履約能力等沒有進行有效動態監督，對業務部門的考核側重于完成銷售任務，考核指標不完善。內控制度約束力較小，基本以業務員和部門領導意見為主，讓合作對象有了可乘之機，特別是有些民營企業本身實力不強，就是希望借用公司的品牌和資金從中漁利，在業務過程中采取不正當手段甚至故意隱瞞業務風險和業務真相，為風險事件的爆發埋下隱患。在業務開展過程中公司未對面臨的風險進行全面剖析，從上到下未真正認識到風險，導致風險來臨時完全措手不及。

3.4內控風險管控制度執行不到位，員工素質不高、責任心不強公司相關業務人員大多由生產技術和操作員工轉崗而來，對于貿易規則及鋼材、煤炭、礦石的產品質量和驗收標準等專業知識掌握不夠，同時也缺乏對市場價格波動的敏感度。公司法務、審計、紀檢等部門在業務檢查監督中對業務開展的合規性、合法性未能做到有效監督，甚至出現相關人員在業務過程中隱報或瞞報具體問題的情況，一些金額巨大的業務，未按“三重一大”流程進行決策，為了規避流程有些合同甚至被故意進行拆分。貨物在保管存放場地的安全是業務開展過程中非常重要的環節，雖然派駐理貨人員實地看管貨物，但由于場地方大多為合作方自有或為臨時租賃的第三方，實際上公司無法掌控貨物數量和質量，相關員工責任心不強，進一步放大了業務風險。

4提升經營風險管控能力的建議措施

2019年10月開始，公司針對面臨的各種情況提出了一系列刮骨療傷、自我革新、自我提升的舉措。通過強力推進資產盤活，裁減部分在崗人員、狠抓內控風險管控制度建設、市場化引進專業技能人才和加快處置風險事件等舉措，扭轉了不利局面，遏制住連年虧損局面，2021年實現大幅減虧，業務轉型初見成效，公司呈現持續向好發展。對于以往的經驗教訓，公司必須深刻反思，必須不斷增強內控經營風險管控體系的建設，正確認識和處理好風險防范與業務發展的關系。

4.1把經營風險管控融入日常管理，注重實效經營風險管控工作應有效融入企業的日常經營和業務活動中，避免“兩張皮”現象，切實發揮經營風險管控對企業管理的保障與提升作用。要加強與全面預算管理、紀檢監察和質量管理等的有效融合，提升經營風險管控實效性。對業務部門重大風險管控情況要及時跟蹤和監控，從源頭上控制風險。業務部門要定期上報經營風險管控情況和風險事件，經營風險管控職能部門對風險事件進行備案和篩選，針對重大經營風險管控進展和重大風險事件進行進一步的監控和跟蹤，并上報企業風險管控領導機構。

4.2開展專項經營風險管控要積極探索創新專項經營風險管控的方式方法，將風險管控的相關理念和方法有效融入專項業務活動中，形成專業性和系統性兼顧、切合實際的專項經營風險管控體系。針對經營業務應充分了解收集各類風險信息，結合當前市場政策環境和未來發展趨勢正確識別和評估各類風險，并與企業的風險承受能力進行比較，對于超出風險承受能力的業務堅決放棄，對可利用的市場機會要及時把握；制定切實可行的風險應對預案，做到靈活應變。

4.3建立經營風險評估、管控、監督改進的閉環機制企業經營風險管控工作應結合內控審計、法律風險檢查、紀檢監察等工作，形成以風險評估、風險管控、監督改進為核心的經營風險管控閉環機制。在經營風險評估方面，要建立定期和日常評估相結合、年度和半年度/季度評估相結合、職能管理與業務層面評估相結合的常態化風險評估機制，確保風險評估的時效性和有效性。企業經營風險管控牽頭部門每年組織開展企業全面風險評估工作，各職能部門、業務單元根據業務需要不定期組織開展專項和日常風險評估，重大風險進行季度或半年度動態評估。在經營風險管控方面，要關注重大和專項風險，建立多層級的風險監控、預警、報告機制，從而提升重大風險及重要業務事項的管控效果。在監督改進方面，積極開展企業內部控制評價、內控或專項審計、法律風險檢查、全面風險管理評價與考核等，以評促建，不斷完善企業全面風險管理和內部控制體系。

4.4完善經營風險管控制度，建立風險管理長效機制完善經營風險管控相關制度、流程、工作手冊，固化風險管控的工作方法和經驗，確保風險管控知識的有效積累和風險管控規范化操作，為風險管控工作在企業各層級范圍內全面推廣和持續開展奠定堅實基礎。建立公司統一的內控手冊、內控評價標準、風險評估手冊以及內控和風險工作長效機制。每年開展內控評價和風險評估工作，并納入企業的評價報告，完成公司整體內控和風險體系建設實施工作。

4.5建立經營風險評價與考核機制探索研究風險管理考核評價機制，明確風險管理考核評價辦法，通過考核評價真正發揮對企業風險管控的監督作用。應明確企業風險管理評價內容、標準設置以及評價結果的應用，統一思想認識，使風險管理考核評價與企業現有業績考核體系有效融合。

4.6加強經營風險管控人才隊伍管理企業風險防范和控制涉及領域廣，需要有大量高層次的復合型人才。公司要加強對風險管理人員的培訓，加大風險管控知識培訓內容，掌握風險管控工作的理論知識，熟悉工作方法和操作規程。要加強企業各部門內控工作負責人、風控協調員之間的溝通，通過日常工作和專項評估檢查等方式加大風控人員的交流學習，強化風控意識，發揮政策宣傳效應。還可以通過與企業外部人員合作，引進、培養、儲備相關風控專業人才，為企業長期發展提供人力資源保障。

4.7建立經營風險管控理念，加強全員風險意識風險管控絕不是哪一個部門的日常工作，也不僅僅是企業構架和公司運營的一方面，風險管控應該是公司整體運營的一大核心。風險意識是企業進行主動風險管控的關鍵，風險理念是企業進行有效風險管控的航標。強化公司的風險管控理念，樹立一種風險信念和風險態度，增強全員風險意識，將風險管控應用到公司戰略制定和各個部門的日常經營活動中。通過廣泛的宣傳教育、各級各類的培訓、檢查監督等方式，向員工灌輸風險無處不在、無時不有，風險管控責任重大的思想，在公司內部日常經營管理中形成重制度、重程序、重證據的濃厚氛圍。

5結束語

當前國內外經濟形勢復雜，市場競爭激烈，大多數國有企業正在主動適應經濟發展新常態，把加快改革創新放在重要位置。企業在經營發展、轉型升級過程中面臨的風險日益復雜，一些潛在風險逐步顯現，公司應更加重視風險管控體系的建設，提升風險管控能力，平衡效益與風險，促進企業更好適應國內外形勢的變化，確保企業持續健康穩定發展，提升核心競爭力，保障實現戰略目標。

作者:黃亮 單位:中國鐵路物資廣西有限公司