引論：我們?yōu)槟砹?篇農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
鄉(xiāng)村振興是國家發(fā)展的重要任務(wù)。撬動(dòng)巨大且海量的“三農(nóng)”投入，農(nóng)村金融的“支點(diǎn)”作用顯得尤為關(guān)鍵。雙循環(huán)背景下，無論是促進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村保供給還是保增收，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在助力“三農(nóng)”工作方面具有重要作用。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展將迎來前所未有的新契機(jī)。
一、雙循環(huán)背景下農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的重要性
近年來，我國極端天氣事件趨快趨急，氣候風(fēng)險(xiǎn)因素呈爆發(fā)趨勢，嚴(yán)重旱澇災(zāi)害頻頻發(fā)生在我們身邊[1]。3年來，我國每年由于自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失都達(dá)到了數(shù)以千億計(jì)以上。特別是在2021年，我國極端氣候事件特征更為突出，極端強(qiáng)降雨過程多、致災(zāi)性強(qiáng)，破壞性為近年來所罕見，造成地區(qū)經(jīng)濟(jì)作物和糧食作物明顯減產(chǎn)。2021年7月中下旬，河南省遭遇歷史罕見的特大暴雨，發(fā)生了嚴(yán)重洪澇災(zāi)害，造成秋糧受災(zāi)，使得我國糧農(nóng)面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)，我國專業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也同樣面臨著巨大的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)離散壓力明顯加大，加快構(gòu)建農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散體系勢在必行。很多農(nóng)民在種植養(yǎng)殖的時(shí)候積極性都很高，供給量攀升，價(jià)格亦產(chǎn)生異常大范圍波動(dòng)，個(gè)體產(chǎn)生巨大損失。這就對農(nóng)產(chǎn)品市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理模式提出更高要求。
二、雙循環(huán)背景下哈爾濱市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策新變化
(一)通過農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提高糧農(nóng)收益要充分保障好我們國家的糧食安全，就要破解農(nóng)戶不愿意種植糧食作物的問題。轉(zhuǎn)基因技術(shù)在解決人們糧食危機(jī)的同時(shí)，也引起人們對轉(zhuǎn)基因食品安全與否廣泛討論。為此，各級(jí)政府已經(jīng)采取了一系列的專項(xiàng)政策，包括實(shí)行種糧補(bǔ)貼，實(shí)行主要糧食作物的保護(hù)價(jià)收購政策等。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)逐步成為政府提高農(nóng)戶種植積極性的重要抓手。2022年中央一號(hào)文件要求，在糧食主產(chǎn)省的800多個(gè)產(chǎn)糧大縣，完全成本保險(xiǎn)和收入保險(xiǎn)要全覆蓋。這對農(nóng)戶來說，是一個(gè)非常利好的消息。即便是遭受非常大的自然災(zāi)害，也能夠?qū)崿F(xiàn)保本或者基本收入。對地方政府和保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)來說，要繼續(xù)努力“擴(kuò)面”，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保[2]。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年我國小麥、水稻、玉米三大糧食作物的承保覆蓋率已經(jīng)達(dá)到70%以上的較高水平，但是還有不少農(nóng)戶沒有投保。哈爾濱市既要提高糧農(nóng)的收益，也要提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保障水平。經(jīng)過幾年的摸索和實(shí)踐，哈爾濱市已經(jīng)開始探索完全成本保險(xiǎn)和收入保險(xiǎn)[3]。黑龍江省農(nóng)業(yè)主要文件中深刻闡釋，“穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)多種主要糧食作物政策性完全成本保險(xiǎn)和種植收入險(xiǎn)我省集中連片產(chǎn)糧大縣的推廣”，哈爾濱市就屬于產(chǎn)糧大縣集中連片的地區(qū)，要積極合理保障好農(nóng)民種糧的各項(xiàng)合法收益；同時(shí)還提出“探索開展糖料蔗完全成本保險(xiǎn)和種植收入保險(xiǎn)”，甜菜也在哈爾濱市有廣泛的種植，要保障甜菜等重要農(nóng)產(chǎn)品的有效供給。特別是哈爾濱市范圍內(nèi)的產(chǎn)糧大縣，還有“擴(kuò)面”的空間。在“保障‘菜籃子’產(chǎn)品供給”的項(xiàng)目之下，黑龍江省及哈爾濱市重要農(nóng)業(yè)文件也屢次提出了要“創(chuàng)新性開展糖料蔗作物以甜菜為主的完全成本保險(xiǎn)及種植收入保險(xiǎn)”，它是保護(hù)甜菜哈爾濱市種植大戶積極性的重要手段，也是保障我國重要“副食品”食糖供給安全的重要舉措[4]。
（二）建立起風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制保障哈爾濱市農(nóng)民基本收入的關(guān)鍵是管控好農(nóng)業(yè)發(fā)展周期里的不確定性，特別是對影響波及范圍復(fù)雜、災(zāi)害強(qiáng)度損失頗高、構(gòu)成經(jīng)濟(jì)損失慘重的大災(zāi)類風(fēng)險(xiǎn)提供先行保障。日前，我國已經(jīng)初步搭建了金融機(jī)構(gòu)層面大災(zāi)保險(xiǎn)關(guān)于農(nóng)業(yè)方面的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，試點(diǎn)了各具特色的大災(zāi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)分散機(jī)制[5]。2014年11月，在原中國保監(jiān)會(huì)推動(dòng)下，我國境內(nèi)大約三十家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)和國家財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)專業(yè)類金融機(jī)構(gòu)同時(shí)發(fā)起成立了我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)及再保險(xiǎn)聯(lián)盟共同體，適時(shí)在恰當(dāng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，填補(bǔ)了我國在大災(zāi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)分散指標(biāo)專業(yè)角度上的盲區(qū)。2020年8月，中國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)股份有限公司獲批正式成立，是我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展歷程中一個(gè)標(biāo)志性事件[6]。2022年中央一號(hào)文件在“高質(zhì)量深化鄉(xiāng)村振興視閾下金融服務(wù)專題”方面，強(qiáng)調(diào)了“高質(zhì)量完成好鄉(xiāng)村農(nóng)保和再保”。從再保視角維度上來觀察，持續(xù)鼓勵(lì)再保分保政策支持、搭建專門災(zāi)保險(xiǎn)共享數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)、補(bǔ)充好大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制等專項(xiàng)舉措必將起到極大作用。在農(nóng)險(xiǎn)從“保成本”向“保收入”過渡的重要轉(zhuǎn)折期間，哈爾濱市應(yīng)建立起現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，即建立產(chǎn)糧省市縣三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制，給出龍江保險(xiǎn)建設(shè)的方案。首先，哈爾濱市在穩(wěn)定農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的保障上，要為三大主要糧食作物、糖料蔗完全成本保險(xiǎn)和種植收入保險(xiǎn)提供穩(wěn)定的、持續(xù)的再保險(xiǎn)保障；其次，在建設(shè)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)上，推進(jìn)哈爾濱市農(nóng)保金融專業(yè)類機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)廣泛開展大范圍精算，及有關(guān)專業(yè)部門間涉農(nóng)保險(xiǎn)指標(biāo)的串聯(lián)與互通，建設(shè)助力哈爾濱統(tǒng)一市場的農(nóng)保金融專業(yè)機(jī)構(gòu)間數(shù)據(jù)交流的高效信息系統(tǒng)，讓數(shù)據(jù)真切運(yùn)用到農(nóng)業(yè)；在完善大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制上，兩方甚至多方參與攜手化解大災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建多維度離散、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的全供應(yīng)鏈農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散新機(jī)制。
（三）大力支持發(fā)展“保險(xiǎn)+期貨”“保險(xiǎn)+期貨”是利用金融衍生品市場幫助農(nóng)戶、貿(mào)易商、加工企業(yè)等規(guī)避價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)高效轉(zhuǎn)嫁價(jià)格波動(dòng)的不確定性，是哈爾濱市金融支農(nóng)的一種有益探索，也是推動(dòng)哈爾濱市鄉(xiāng)村振興的一項(xiàng)重要舉措[7]。2022年一號(hào)文件提到支持“保險(xiǎn)+期貨”，這是在中央一號(hào)文件中第7次提出。經(jīng)過7年行業(yè)實(shí)踐，“保險(xiǎn)+期貨”從產(chǎn)品到操作都在不斷創(chuàng)新和發(fā)展之中， “價(jià)格保險(xiǎn)+期貨”“收入保險(xiǎn)+期貨”“農(nóng)作物保險(xiǎn)+期貨”“養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)+期貨”等形式陸續(xù)出現(xiàn)。農(nóng)民對于這些新生事物有一定的接受度，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對于“保險(xiǎn)+期貨”的探索也抱有很高的熱情。這些試驗(yàn)產(chǎn)品都不乏成功案例，有的公司2021年試驗(yàn)的“養(yǎng)豬收入保險(xiǎn)+期貨”，在豬價(jià)大跌的時(shí)期，受到廣大投保農(nóng)戶的強(qiáng)烈青睞，取得了良好效果。目前，哈爾濱市涉農(nóng)類保險(xiǎn)公司、助農(nóng)類期貨公司和各農(nóng)業(yè)主體合作社已經(jīng)結(jié)成了趨于緊密的伙伴關(guān)系。但是，仍有一些需要進(jìn)一步在試驗(yàn)中解決的實(shí)際痛點(diǎn)[8]。如“保險(xiǎn)+期貨”的屬性和模式問題、“保險(xiǎn)+期貨”的費(fèi)用補(bǔ)貼及其可持續(xù)性問題等。這就需要哈爾濱市政府、機(jī)構(gòu)、農(nóng)戶等參與的各方要堅(jiān)定信心，把“保險(xiǎn)+期貨”這種模式探索堅(jiān)定走下去。發(fā)揮“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)+”作用，提高種植的效率。“優(yōu)化完善‘保險(xiǎn)+期貨’的模式”，對農(nóng)產(chǎn)品市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理這一創(chuàng)新模式提出了更高的要求和使命，哈爾濱市也要加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的創(chuàng)新試點(diǎn)，切實(shí)解決種植中的難題。
三、雙循環(huán)背景下哈爾濱市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)未來新趨勢
（一）科技賦能將推動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)向縱深發(fā)展國家對數(shù)字鄉(xiāng)村建設(shè)提出了明確的要求和建設(shè)方向[9]。未來，科技賦能將穩(wěn)步推動(dòng)哈爾濱市現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)背景下農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)向縱深領(lǐng)域發(fā)展，也必將助推哈爾濱市數(shù)字鄉(xiāng)村建設(shè)在全國農(nóng)業(yè)大市上的彎道超車。[10]為此，哈爾濱市各家從事農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司也面臨著新的命題。一方面，哈爾濱市各主要保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要統(tǒng)籌兼顧各方有效資源的整合，推進(jìn)加快農(nóng)險(xiǎn)數(shù)科化與線上一體化平臺(tái)構(gòu)建；另一方面，要鼓勵(lì)向現(xiàn)代數(shù)科型風(fēng)險(xiǎn)管理公司嬗變，用數(shù)科賦能農(nóng)保高質(zhì)量發(fā)展，助力龍江振興。
（二）發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在綜合金融中的基礎(chǔ)作用在開展前瞻性工作，如搭建全市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)營機(jī)制及整合各方主體大量專業(yè)性數(shù)據(jù)的同時(shí)，哈爾濱市也亟需充分發(fā)揮好農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在綜合金融中的基礎(chǔ)作用。簡單來說：一是哈爾濱市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)步確立在綜合金融運(yùn)行中的基礎(chǔ)作用并進(jìn)行層層深化；二是要在對農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的處理中積極運(yùn)用各類專業(yè)性農(nóng)村金融工具。二者關(guān)系甚為密切，相互協(xié)同演進(jìn)。在龍江振興發(fā)展及雙循環(huán)背景下，哈爾濱市立足深化農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。從全國范圍內(nèi)的規(guī)模總量上來看，2019年共計(jì)有8個(gè)省的農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模總量超人民幣30億元，8省共計(jì)占到了全國總份額的51%左右。從經(jīng)營的不確定性維度來看，風(fēng)險(xiǎn)趨高的省份和直轄市具體包括：黑龍江省、山東省、廣西壯族自治區(qū)、湖北省、海南省、青海省、北京市等地。充分發(fā)揮并利用好哈爾濱市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在綜合金融工具中的獨(dú)特作用，巧妙聯(lián)動(dòng)哈爾濱市農(nóng)業(yè)經(jīng)營者主體在綜合信用機(jī)制的關(guān)鍵地位，在立足好現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基本大規(guī)律、主方向的理論支點(diǎn)上，拓展本地助農(nóng)保險(xiǎn)+負(fù)責(zé)任銀企聯(lián)動(dòng)，把農(nóng)戶理賠失信的資料納入到全國統(tǒng)一的征信大系統(tǒng)中去，迸發(fā)出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單對質(zhì)押的關(guān)鍵作用。哈爾濱市也要妥善處理農(nóng)戶貸款難度擢升和融資不暢的難題。進(jìn)一步分批次、分區(qū)縣、分角度開展保險(xiǎn)+期貨制度層面的頂層設(shè)計(jì)，借助好哈爾濱市及全國期貨市場的價(jià)格發(fā)現(xiàn)及套期保值功能與哈爾濱市各項(xiàng)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格保險(xiǎn)的有機(jī)結(jié)合及相機(jī)抉擇，輔助黑龍江省及哈爾濱市種養(yǎng)大戶轉(zhuǎn)移農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的不確定性。
（三）建立農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)協(xié)作體系整合好農(nóng)業(yè)、氣象、應(yīng)急、民政、科研等多方政府對口部門以及第三方農(nóng)村農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)管理部門的相關(guān)資源，逐步探索成立面向農(nóng)業(yè)農(nóng)村的專門綜合防范應(yīng)對不確定性機(jī)構(gòu)；將保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制深入融入到農(nóng)業(yè)農(nóng)村全風(fēng)險(xiǎn)不確定性鏈管理體系當(dāng)中，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)從專注理賠向包括及時(shí)預(yù)防、實(shí)時(shí)監(jiān)測、專業(yè)評估和妥善應(yīng)急在內(nèi)等全方位風(fēng)險(xiǎn)不確定性管理進(jìn)行轉(zhuǎn)化。
作者:李譚 王丹陽 單位:黑龍江工商學(xué)院 黑龍江大學(xué)
農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)論文2
一、新農(nóng)村建設(shè)對鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的含義、特點(diǎn)及作用
2019年1月于北京召開了“中央農(nóng)村工藝會(huì)議”，習(xí)近平總書記在會(huì)議中發(fā)表了重要講話，特別強(qiáng)調(diào)2019年是決勝全面建成小康社會(huì)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)的關(guān)鍵之年，做好“三農(nóng)”工作對有效應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)、確保經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定具有重大意義。新時(shí)代，在我國建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的過程中，實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略為我國新農(nóng)村建設(shè)提供了一條正確的發(fā)展方向。與此同時(shí)，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的打響為我國鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)，極大改善了農(nóng)村的精神面貌。
在全面建成小康社會(huì)的決勝階段，大力推動(dòng)鄉(xiāng)村發(fā)展，搞好“三農(nóng)”問題，可以培養(yǎng)出一批符合社會(huì)主義發(fā)展的新型農(nóng)村。實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，始終將解決“三農(nóng)”問題作為工作核心，在黨中央的領(lǐng)導(dǎo)下，地方政府不斷加大了政策傾斜力度，立足實(shí)際真正意義上實(shí)現(xiàn)了因地制宜，在戰(zhàn)略打響的關(guān)鍵階段為我國新農(nóng)村建設(shè)給予了政策上的鼓勵(lì)，以培養(yǎng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的方式帶動(dòng)農(nóng)村就業(yè)創(chuàng)業(yè)，有效將廣大農(nóng)民的內(nèi)在生產(chǎn)動(dòng)力激發(fā)了出來。在惠農(nóng)政策的幫助下，黨和國家真正意義帶領(lǐng)廣大農(nóng)民走向了鄉(xiāng)村振興之路。農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、機(jī)械化的發(fā)展，助力農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長，讓人們看到了在新農(nóng)村建設(shè)關(guān)鍵階段，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生的實(shí)質(zhì)性效果，因此在走向偉大復(fù)興的過程中還需要不斷團(tuán)結(jié)廣大農(nóng)民的力量，摒棄傳統(tǒng)思想的束縛，充分考慮可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，團(tuán)結(jié)一心帶動(dòng)廣大農(nóng)民參與，在切實(shí)推進(jìn)鄉(xiāng)村振興工作的過程中不斷壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)規(guī)模，積極培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，不斷推進(jìn)新時(shí)代社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，并取得偉大成就。
二、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的內(nèi)涵及范圍分析
出于推動(dòng)農(nóng)業(yè)發(fā)展的目的，國家推行了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。允許在WTO規(guī)則范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)對我國農(nóng)業(yè)的合理保護(hù)，緩解加入WTO后對我國農(nóng)業(yè)造成的沖擊，也可以降低自然災(zāi)害對我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)造成的影響，具有維護(hù)農(nóng)民收入、促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。在實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的背景下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)儼然成為解決我國“三農(nóng)”問題的重要手段。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要針對“三農(nóng)”問題中的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村問題，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)下，還囊括了眾多類型的保險(xiǎn)，如以農(nóng)業(yè)種類為依據(jù)進(jìn)行劃分，可將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)歸為兩類，分別是養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)和種植業(yè)保險(xiǎn)；如果根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)來劃分，可分為病蟲害損失保險(xiǎn)、意外事故損失保險(xiǎn)、疾病死亡保險(xiǎn)等；如果以保險(xiǎn)責(zé)任范圍為依據(jù)進(jìn)行劃分，還可以分為綜合責(zé)任保險(xiǎn)、基本責(zé)任保險(xiǎn)和一切險(xiǎn)等。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與農(nóng)村保險(xiǎn)實(shí)際上是兩種不同的概念，農(nóng)村保險(xiǎn)主要是指在農(nóng)村范圍內(nèi)所實(shí)行的各種保險(xiǎn)名稱的總成，如人身保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等都在農(nóng)村保險(xiǎn)的范圍內(nèi)。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要以農(nóng)作為栽培、畜牧業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖等農(nóng)業(yè)活動(dòng)及其與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)相關(guān)活動(dòng)為保險(xiǎn)標(biāo)，相比于農(nóng)村保險(xiǎn)覆蓋范圍相對狹窄。新農(nóng)合與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，雖然在保險(xiǎn)性質(zhì)與范圍上有很大的關(guān)系，但是它們都是為了向農(nóng)民提供服務(wù)，是保障農(nóng)民生活所構(gòu)建的一種制度，目的是推動(dòng)農(nóng)村更高更快地發(fā)展。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供了重要的保障，而農(nóng)民在進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)之前，必須要有健康的身體，醫(yī)療保險(xiǎn)不應(yīng)放在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范疇內(nèi)，被劃分并延伸出新型農(nóng)業(yè)合作的概念。因此這兩種保險(xiǎn)制度從一定程度上講都有推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，于實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興而言有非常重要的意義。
三、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略對新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的促進(jìn)與影響
（一）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略對新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的促產(chǎn)生推動(dòng)作用站在國家政策的角度考慮，實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略為我國農(nóng)業(yè)發(fā)展奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)，從近幾年中央發(fā)布的一號(hào)文件來看，在談及“三農(nóng)”問題的過程中或多或少都談到了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的作用，比如2018年的中央一號(hào)文件中，將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)界定為“農(nóng)業(yè)支持保護(hù)制度”，進(jìn)一步推動(dòng)了我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，為后續(xù)新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)構(gòu)建奠定了良好基礎(chǔ)。鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施，進(jìn)一步對我國新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品體系進(jìn)行了調(diào)整，在實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)資源有機(jī)融合的過程中，一大批新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的出現(xiàn)，有效推動(dòng)了我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)我國農(nóng)業(yè)走上了現(xiàn)代化的道路。另外，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略還進(jìn)一步拓寬了我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋范圍，在農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)模逐漸壯大的過程中，需要配備諸多現(xiàn)代化的農(nóng)業(yè)設(shè)施，如農(nóng)業(yè)機(jī)械、重大水利工程等，在使用這些農(nóng)業(yè)設(shè)施的過程中經(jīng)常會(huì)因自然災(zāi)害、人為操作等因素出現(xiàn)故障，甚至?xí)l(fā)生安全事故，自鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施后這些內(nèi)容都被納入到了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的范圍。另外，在實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的過程中還進(jìn)一步創(chuàng)新了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式，是構(gòu)建新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)，尤其是鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施始終堅(jiān)持金融扶貧的理念，在引導(dǎo)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展的過程中與新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營模式相契合，進(jìn)一步體現(xiàn)了鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略對新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的推動(dòng)作用。
（二）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略對新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展更加合理農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要依靠政府部門、地方金融機(jī)構(gòu)的政策、資金扶持，值得一提的是政府直接補(bǔ)貼的方式是一種普惠手段，對大額損失的農(nóng)民來說起不到太大的效果。新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可利用自身杠桿效應(yīng)為農(nóng)民提供基礎(chǔ)保障，尤其是在穩(wěn)定農(nóng)民收入方面有良好的作用。也就是說鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略推動(dòng)了新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展，同時(shí)新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施提供了重要的保障。新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有分散風(fēng)險(xiǎn)與信用增級(jí)的作用，可以將經(jīng)濟(jì)資源引入貧困地區(qū)，實(shí)現(xiàn)了扶貧融資模式的多元化發(fā)展，提高了資金使用的合理性、精準(zhǔn)性，有效將金融扶貧的作用發(fā)揮了出來，與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施理念切實(shí)相符。新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相比，在保障深度與廣大方面都有進(jìn)步，對金融手段、工具的使用變得更加合理，在實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的關(guān)鍵階段為新農(nóng)村生態(tài)建設(shè)與促進(jìn)農(nóng)民文化素質(zhì)發(fā)展提供了一條新的渠道。
四、新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析
（一）新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施情況2018年至今，國家先后在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施背景下發(fā)布了一系列關(guān)于新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策文件，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策地位和制度屬性，并針對新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施提出了一系列舉措，進(jìn)一步規(guī)范了新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)活動(dòng)，夯實(shí)新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策基礎(chǔ)。從新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的試點(diǎn)情況來看，“保險(xiǎn)+期貨”試點(diǎn)范圍囊括了包括我國新疆、云南等地的23個(gè)省份，特別是將玉米、水稻、小麥這三大糧食作為當(dāng)成了新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的重點(diǎn)保護(hù)對象，各試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)作物品種囊括范圍進(jìn)一步拓寬，如白糖、天然橡膠、紅棗、雞蛋等都納入了新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保護(hù)范圍中，農(nóng)作物品種涵蓋了漁、牧、林、農(nóng)等各個(gè)領(lǐng)域，目前新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)被保農(nóng)產(chǎn)品種類已超過200種，其中價(jià)格保險(xiǎn)標(biāo)還包括了蔬菜、糧食、肉類等特色農(nóng)產(chǎn)品，共四大類涵蓋73個(gè)品種。各試點(diǎn)區(qū)域中，國家補(bǔ)貼品種從原來的五個(gè)種植業(yè)品種擴(kuò)大到了現(xiàn)在的包括種植、飼養(yǎng)、林牧等的十六個(gè)品種，基本覆蓋了我國主要的大宗農(nóng)產(chǎn)品。從目前的情況來看，新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，補(bǔ)貼比例也逐年增長，從2018年國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)現(xiàn)實(shí)，中央財(cái)政現(xiàn)實(shí)保費(fèi)補(bǔ)貼高達(dá)199.34億元，與2017年相比上漲了11%，為近2億農(nóng)戶提供了風(fēng)險(xiǎn)保障，金額高達(dá)3.46萬億元，在構(gòu)建了新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系之后，財(cái)政補(bǔ)貼使用效果增大了170倍左右。
（二）影響新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的主要制約因素自新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度推行后，為實(shí)現(xiàn)我國鄉(xiāng)村振興做出了巨大的貢獻(xiàn)，不過從目前的情況來看，還存在諸多制約新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的因素。新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)施行中，因?yàn)橄忍觳蛔慊蚴┬胁坏轿坏仍蛴绊戉l(xiāng)村振興發(fā)展，當(dāng)下農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)施已經(jīng)有了充分的經(jīng)驗(yàn)，但是新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在的先天不足影響鄉(xiāng)村振興發(fā)展，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)因?yàn)樽匀粸?zāi)害產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)更多，并且導(dǎo)致巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制尚不完善。另外，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保障層面上也是相對不足的，險(xiǎn)種單一且服務(wù)能力一般。首先是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、機(jī)構(gòu)的問題，很多農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體缺乏走基層的意識(shí)，導(dǎo)致新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)在農(nóng)村基層落實(shí)力度不足。其次是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)尚待完善，在推行新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的關(guān)鍵階段，還未建成有效的信息共享平臺(tái)，無法通過互聯(lián)網(wǎng)向廣大農(nóng)民提供信息化的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)。最后是因?yàn)閷?dǎo)致農(nóng)業(yè)損失的原因復(fù)雜多樣，災(zāi)后定損是一大難題，在落實(shí)新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的過程中無法時(shí)效性無法得到保證，工作人員在定損的過程中不僅需要耗費(fèi)大量時(shí)間和精力，定損的精確性還得不到保障。
五、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略與新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展策略研究
（一）優(yōu)化新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政府職能，加強(qiáng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)控制在新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍不斷擴(kuò)大的過程中，要意識(shí)到消除農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響，不如從源頭上去控制農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中存在的各種隱患。在這個(gè)過程中，需要不斷加強(qiáng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施力度，以推動(dòng)農(nóng)業(yè)機(jī)械化、自動(dòng)化、信息化、現(xiàn)代化發(fā)展的方式助力農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長，對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中可能會(huì)存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，有針對制定解決農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的各種方案并具體實(shí)施在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中。在農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制的情況下，不僅可以提高農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入，還可以提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、組織、公司的經(jīng)濟(jì)效益，是助力我國新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的一種有效方法。鄉(xiāng)村振興背景下構(gòu)建新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，要求進(jìn)一步優(yōu)化政府職能，為了進(jìn)一步推動(dòng)新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的落實(shí)，不斷拓寬新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋范圍，需要在政府部門的領(lǐng)導(dǎo)下盡快出臺(tái)關(guān)于新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的法律法規(guī)，對新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營性質(zhì)、主要原則、主體權(quán)利等核心內(nèi)容進(jìn)行明確界定，便于相關(guān)主體有章可循。只有在這樣的情況下，才可以使得新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)依法實(shí)施，才能夠確保新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、組織、機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營，才能夠在新時(shí)期更好地保障農(nóng)民的權(quán)益。
（二）構(gòu)建新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場，積極推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園一攬子保險(xiǎn)計(jì)劃在健全的法律法規(guī)保障下，需要明確農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中所面臨的一系列危險(xiǎn)，如旱澇、蟲災(zāi)、疾病災(zāi)害等，這些災(zāi)害發(fā)生面相對較廣，會(huì)造成巨大損失，尤其是針對規(guī)模化養(yǎng)殖，一旦出現(xiàn)這種情況很多承保機(jī)構(gòu)可能無力承擔(dān)，因此只有推動(dòng)新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場的建設(shè)，不斷擴(kuò)大新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場的規(guī)模，才能夠更好地為廣大農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、生活提供重要保障，只有這樣才不至于讓承保機(jī)構(gòu)陷入無力承擔(dān)的局面。積極強(qiáng)化新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村的覆蓋程度，盡量做到“一村一點(diǎn)”，專派工作人員，在較大的村莊中建立完善的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)超市，打通農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)最后一公里，除了保障傳統(tǒng)農(nóng)作物和家禽水產(chǎn)外，還可以為產(chǎn)業(yè)園提供涉農(nóng)保險(xiǎn)服務(wù)，如農(nóng)業(yè)設(shè)施、工具、農(nóng)資等一系列與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，創(chuàng)新保險(xiǎn)形式，為農(nóng)村客戶提供方便的“一站式服務(wù)”，切實(shí)保障保險(xiǎn)服務(wù)能讓利于民。
（三）建立新型保險(xiǎn)體系，完善新型保險(xiǎn)服務(wù)平臺(tái)目前我國正處于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)朝現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段。在這個(gè)階段，家庭農(nóng)場、專業(yè)大戶等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體逐漸取代了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)中的低效率、小規(guī)模農(nóng)戶。相比于傳統(tǒng)小農(nóng)戶，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體有著更高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并有意識(shí)對農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，普遍有參加新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的需求。因?yàn)樵跇?gòu)建新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系的過程中，針對傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中保險(xiǎn)產(chǎn)品單一、保障水平低、保險(xiǎn)缺乏針對性這些缺
點(diǎn)還需要進(jìn)一步完善，以滿足新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體保險(xiǎn)需求的方式構(gòu)建新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系。在具體構(gòu)建新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系的過程中，需要不斷創(chuàng)新保險(xiǎn)險(xiǎn)種，主要針對新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體退出特色化的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，針對地方農(nóng)村合作社、龍頭產(chǎn)業(yè)等具有一定生產(chǎn)規(guī)模的經(jīng)營主體，還應(yīng)當(dāng)積極推廣價(jià)格指數(shù)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)機(jī)械保險(xiǎn)、天氣指數(shù)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等各種類型的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，合理對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行分類，實(shí)現(xiàn)對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全面覆蓋。鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施背景下，為了向廣大農(nóng)戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體等提供更為優(yōu)質(zhì)的新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)，在國家政策的幫助下構(gòu)建了新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系之后，還需要在“互聯(lián)網(wǎng)+農(nóng)業(yè)”理念的引導(dǎo)下，構(gòu)建并完善新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)平臺(tái)。在這個(gè)過程中，地方農(nóng)村合作社需持續(xù)加大宣傳力度，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)入村入戶，依托信息服務(wù)平臺(tái)向廣大農(nóng)民推廣新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)。參加新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的農(nóng)戶、經(jīng)營主體也可以在信息服務(wù)平臺(tái)上咨詢相關(guān)保險(xiǎn)信息，以全面了解信息的方式保障自身權(quán)益，在國家政策的大力傾斜下，在全面實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的過程中，以提高信息服務(wù)平臺(tái)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的方式，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略目標(biāo)。
六、結(jié)語
綜上所述，在全面實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的過程中，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)朝著新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，全面深化并擴(kuò)大新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋范圍，不僅可以為提高農(nóng)民收入提供重要的保障，還具有促進(jìn)我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的作用。在我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程中，還需要不斷利用新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)抵御農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)問題。尤其是在鄉(xiāng)村振興背景下，各類成規(guī)模化新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的出現(xiàn)，農(nóng)業(yè)損失普遍存在規(guī)模大、金額大的特點(diǎn)，這也進(jìn)一步增大了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、組織、公司的壓力，如果不妥善解決勢必會(huì)影響鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的推進(jìn)。因此在政府部門領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)一步對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，著力分散農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，不斷減小風(fēng)險(xiǎn)的影響力，在全面推進(jìn)、落實(shí)新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的過程中保證我國鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的穩(wěn)步落實(shí)。
作者:郭梓盛 單位:陽光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司廣東分公司
農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)論文3
當(dāng)前保險(xiǎn)權(quán)益市場保持較高景氣度，各大財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司整體投資收益表現(xiàn)良好，但新業(yè)務(wù)價(jià)值增速持續(xù)承壓，內(nèi)含價(jià)值增速普遍放緩。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)表明，2021年全行業(yè)累計(jì)收入增速從1月的11.15%下降到12月的－0.79%。對此，各大保險(xiǎn)公司紛紛持續(xù)推進(jìn)供給側(cè)改革，以搶占市場份額。目前，已有多家保險(xiǎn)公司將全面預(yù)算管理應(yīng)用到管理制度體系改革當(dāng)中。然而，其實(shí)踐應(yīng)用中卻存在一定漏洞問題。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)完善現(xiàn)行管理制度體系，充分發(fā)揮預(yù)算的預(yù)測、控制與協(xié)調(diào)作用推進(jìn)供給側(cè)改革，從而達(dá)到轉(zhuǎn)型升級(jí)目的，從容應(yīng)對市場環(huán)境變化。
一、全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)用意義
全面預(yù)算管理具有長效性、全面性以及動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，通過預(yù)算對企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測、控制與協(xié)調(diào)，優(yōu)化配置各項(xiàng)資源，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。從流程上來看，全面預(yù)算管理涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核評價(jià)等多個(gè)層面；從內(nèi)容上來看，全面預(yù)算管理關(guān)乎企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化、成本費(fèi)用全流程控制等多項(xiàng)內(nèi)容。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)用全面預(yù)算管理，在預(yù)算編制過程中根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)制定預(yù)算目標(biāo)，并將其細(xì)化分解至各下屬分公司及部門，從而把原本抽象、宏觀的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)槎唐诳赏瓿傻墓ぷ饔?jì)劃，使各部門朝著共同的目標(biāo)而努力奮斗。當(dāng)前我國的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司大多是集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)上層與各分公司管理者間雖然有一定契約關(guān)系，但二者所負(fù)責(zé)的經(jīng)營管理內(nèi)容各有側(cè)重。集團(tuán)上層對集團(tuán)總體的經(jīng)濟(jì)效益高度關(guān)注，而各分公司管理者則傾向于本職工作計(jì)劃與短期經(jīng)營管理目標(biāo)的完成，更加注重自身利益。由于經(jīng)營管理側(cè)重點(diǎn)不同，集團(tuán)總體發(fā)展與各分公司內(nèi)部經(jīng)營的矛盾沖突會(huì)愈發(fā)明顯。通過全面預(yù)算管理的應(yīng)用，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的集團(tuán)上層基于預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行的差異化分析，準(zhǔn)確把控各分公司的經(jīng)營管理動(dòng)態(tài)，并依托預(yù)算來規(guī)范、約束分公司管理者的經(jīng)營管理行為，進(jìn)而減少風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。所以，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)用全面預(yù)算管理具有重要意義[1]。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理存在的問題
（一）對全面預(yù)算管理認(rèn)知不足集團(tuán)上層及下屬分公司管理者是否具有全面預(yù)算管理意識(shí)，是否對預(yù)算管理職責(zé)進(jìn)行明確劃分，在全面預(yù)算管理的應(yīng)用中至關(guān)重要。然而，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司下屬分公司管理者的預(yù)算管理意識(shí)匱乏，尚未對全面預(yù)算管理形成準(zhǔn)確的認(rèn)知。例如，虛列費(fèi)用是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司存在的普遍現(xiàn)象，也是長期成為違規(guī)處罰的高發(fā)原因。2022年1月，人保財(cái)險(xiǎn)兩家下屬分公司再次因虛列費(fèi)用被罰。根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)新疆監(jiān)管局所給出的行政處罰決定書，石河子市分公司營銷服務(wù)部虛假編制承保、理賠材料與農(nóng)險(xiǎn)協(xié)保員相關(guān)材料，因?yàn)樘摷俪兄Z理賠、虛列工作經(jīng)費(fèi)等違法行為被罰84萬元，相關(guān)責(zé)任人被禁止十年內(nèi)進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)。按照泰州銀保監(jiān)分局行政處罰信息公開表，泰州市分公司因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、虛構(gòu)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)套取費(fèi)用等違法行為被罰款49萬元。上述違法違規(guī)事實(shí)從側(cè)面反映了人保財(cái)險(xiǎn)分公司管理者預(yù)算管理意識(shí)匱乏、對全面預(yù)算認(rèn)知不足的問題，倘若其管理者具有較強(qiáng)的預(yù)算管理意識(shí)，對全面預(yù)算管理有明確認(rèn)知，把材料、檔案風(fēng)險(xiǎn)控制納入預(yù)算管理范圍內(nèi)，根據(jù)預(yù)算管理程序劃分明確的管理責(zé)任人，就能夠在預(yù)算編制階段發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)及虛列費(fèi)用的問題，對其進(jìn)行嚴(yán)肅處理，同時(shí)規(guī)范、約束相關(guān)責(zé)任人行為，避免因虛構(gòu)材料而產(chǎn)生的違法違規(guī)問題。
（二）預(yù)算編制不全面且指標(biāo)結(jié)構(gòu)單一預(yù)算編制是基礎(chǔ)，其是否具有全面性直接影響全面預(yù)算管理工作效果。當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司大多存在預(yù)算編制不全面、指標(biāo)結(jié)構(gòu)單一的問題[2]。例如，L財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為美國L保險(xiǎn)集團(tuán)在我國的全資子公司，該公司于2015年起將全面預(yù)算管理應(yīng)用到了企業(yè)管理當(dāng)中，并在總公司財(cái)務(wù)部下設(shè)戰(zhàn)略企劃部以承擔(dān)預(yù)算工作。預(yù)算編制過程中，該公司以滾動(dòng)預(yù)算法對每年的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制，主要涵蓋項(xiàng)目、業(yè)務(wù)及其他綜合費(fèi)用等內(nèi)容。實(shí)際上，該公司滾動(dòng)預(yù)算法的應(yīng)用較為簡單，對公司實(shí)際發(fā)展情況考慮不周，沒有針對市場環(huán)境、政策變化以及自身發(fā)展特點(diǎn)實(shí)施差異化的預(yù)算編制，而是運(yùn)用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)編制多項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容，造成編制方案與實(shí)際執(zhí)行間偏差問題明顯。指標(biāo)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上，該公司盡管設(shè)計(jì)了保費(fèi)預(yù)算達(dá)成指標(biāo)，但只是根據(jù)前線業(yè)務(wù)、中臺(tái)與后線支持的部門職能對其進(jìn)行粗略的劃分，并未按照部門及崗位特點(diǎn)對其進(jìn)行細(xì)化，導(dǎo)致預(yù)算考核指標(biāo)和實(shí)際崗位工作內(nèi)容的匹配度不足。
（三）預(yù)算執(zhí)行控制不到位一是預(yù)算執(zhí)行層與管理層之間存在矛盾。管理層希望執(zhí)行層能夠在一定預(yù)算時(shí)間內(nèi)圓滿完成甚至超額完成預(yù)算目標(biāo)，執(zhí)行層以預(yù)算目標(biāo)為指引完成短期工作計(jì)劃，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制，少有超額完成預(yù)算目標(biāo)的情況，但存在較多預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行的偏差問題。二是對預(yù)算控制的“度”把握不準(zhǔn)確。預(yù)算控制是動(dòng)態(tài)的，需要根據(jù)實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。過于剛性的預(yù)算控制難以適應(yīng)日益復(fù)雜的市場環(huán)境，而彈性過高的預(yù)算控制則不利于預(yù)算權(quán)威性的確立，也會(huì)增加預(yù)算執(zhí)行的難度。現(xiàn)階段有相當(dāng)一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對預(yù)算控制的度把握不準(zhǔn)確，要么過于剛性，不對預(yù)算做任何調(diào)整；要么彈性過高，時(shí)常調(diào)整預(yù)算。上文中所提到的L財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，其預(yù)算控制就屬于彈性過高的類型，經(jīng)常對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，形成了“預(yù)算一年編一次，一次編一年”的控制局面。三是尚未形成健全的監(jiān)督體系。當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督主要依賴于地方銀保監(jiān)會(huì)等外部監(jiān)督，整個(gè)監(jiān)督工作的實(shí)施頗為被動(dòng)。只有地方銀保監(jiān)會(huì)等審查到當(dāng)前公司內(nèi)部存在的預(yù)算執(zhí)行問題，公司才會(huì)對其進(jìn)行整改。總的來看，大多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都缺乏內(nèi)部監(jiān)督體系。
（四）考核評價(jià)體系有待完善預(yù)算考核評價(jià)是對本階段預(yù)算編制、執(zhí)行與控制情況的匯總與分析，為下一階段全面預(yù)算管理工作的開展提供必要的信息支撐。現(xiàn)階段，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算考核評價(jià)范圍過于狹窄，難以凸顯全面預(yù)算管理的全面性[3]。預(yù)算考核評價(jià)包含被考核主體的選擇、考核指標(biāo)內(nèi)容的確定以及評價(jià)方法的運(yùn)用。被考核主體的選擇上，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一般以業(yè)務(wù)人員為被考核主體，并沒有將財(cái)務(wù)人員及其他部門人才納入考核范圍內(nèi)。考核指標(biāo)內(nèi)容的確定上，以保單量、保單費(fèi)用等于公司利潤相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為主要的考核指標(biāo)，同樣能夠?yàn)楣緞?chuàng)造價(jià)值的非財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)容缺失。在評價(jià)方法的運(yùn)用上，缺少對預(yù)算目標(biāo)與執(zhí)行偏差的科學(xué)分析，也并未從組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算管理流程、制度建設(shè)等方面分析當(dāng)前全面預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致預(yù)算管理績效考核制度體系滯后，無法滿足全面預(yù)算管理的應(yīng)用需要。
三、提升全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)用成效的對策
（一）強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)用全面預(yù)算管理，必須要將全員參與、全方位管理以及全過程控制傳導(dǎo)到全員思想中，逐漸滲透全面預(yù)算管理意識(shí)，同時(shí)細(xì)化責(zé)任主體，使不同層級(jí)、不同部門及崗位的人員明確自己在全面預(yù)算管理應(yīng)用中的具體職責(zé)。首先，營造預(yù)算管理基礎(chǔ)環(huán)境。通過對全面預(yù)算管理的宣傳，深化全員對“三全”原則的認(rèn)知，認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理需要公司各部門的共同參與，而并非財(cái)務(wù)部門的專屬工作。比如，利用公司內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄、推送文章等方式，讓業(yè)務(wù)人員及其他部門人員清楚了解公司全面預(yù)算管理的應(yīng)用目標(biāo)與方向。其次，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，對全面預(yù)算管理主體進(jìn)行明確劃分。作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的下屬分公司，應(yīng)當(dāng)建立專門的預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部預(yù)算編制草案匯總、預(yù)算執(zhí)行管控、考核評價(jià)實(shí)施等管理工作。同時(shí)在集團(tuán)總公司監(jiān)督審計(jì)部門的幫助下，組建內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，承擔(dān)預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督的責(zé)任。最后，加強(qiáng)綜合性預(yù)算管理人才培養(yǎng)。全面預(yù)算管理的應(yīng)用，要求財(cái)務(wù)人員對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策有深入了解，既掌握基本的財(cái)務(wù)預(yù)算管理知識(shí)，也具備較高的信息素養(yǎng)，能主動(dòng)進(jìn)駐業(yè)務(wù)前端參與業(yè)務(wù)決策。在不影響當(dāng)前公司正常運(yùn)行的情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以組織定期培訓(xùn)活動(dòng)，比如派遣財(cái)務(wù)人員進(jìn)入集團(tuán)總公司學(xué)習(xí)等等[4]。
（二）規(guī)范預(yù)算編制流程和指標(biāo)體系近年來頻發(fā)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司違法違規(guī)案件，大多為編制造假、財(cái)務(wù)信息披露造假等。為約束公司人員行為，杜絕違法違規(guī)案件的發(fā)生，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有必要規(guī)范預(yù)算編制流程，調(diào)整編制內(nèi)容，從預(yù)算的第一階段就將經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)扼殺到搖籃里。對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的下屬分公司而言，公司各職能部門基于對當(dāng)前公司內(nèi)外環(huán)境的有效分析，結(jié)合公司經(jīng)營管理情況擬定預(yù)算編制草案，并經(jīng)逐級(jí)審核后，形成最終的預(yù)算編制方案。預(yù)算編制內(nèi)容的確定上，以年度預(yù)算編制指引、年度經(jīng)營管理計(jì)劃、上一階段預(yù)算執(zhí)行情況以及預(yù)算期內(nèi)重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)等為依據(jù)，對現(xiàn)有預(yù)算編制方法進(jìn)行靈活使用。比如，突發(fā)公共衛(wèi)生事件對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求的抑制背景下，公司變動(dòng)成本費(fèi)用的影響因素較多，難以結(jié)合歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行變動(dòng)成本費(fèi)用的預(yù)算編制，對此公司可采用零基預(yù)算法。對于指標(biāo)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，根據(jù)不同部門及崗位的職能細(xì)致劃分已經(jīng)確定的財(cái)務(wù)性預(yù)算指標(biāo)，同時(shí)增加非財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。為了確保指標(biāo)體系建設(shè)質(zhì)量，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可召開預(yù)算指標(biāo)體系質(zhì)量專家評議會(huì)，匯報(bào)預(yù)算指標(biāo)的文本編制情況，并從指標(biāo)設(shè)置關(guān)聯(lián)性與科學(xué)規(guī)范性等方面對預(yù)算指標(biāo)質(zhì)量進(jìn)行評議。
（三）加大預(yù)算執(zhí)行控制力度為了實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行過程的全流程動(dòng)態(tài)監(jiān)督與控制，不少財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都建立了管理信息化系統(tǒng)[5]。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以利用管理信息化系統(tǒng)挖掘公司預(yù)算執(zhí)行中是否存在預(yù)算外支出，當(dāng)預(yù)算外支出的存在具有明顯的必要性時(shí)，由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算外支出申請，再交于預(yù)算管理部門、公司高級(jí)管理層進(jìn)行層級(jí)審批，嚴(yán)禁先支出后報(bào)批的情況。除此之外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也有必要做好對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤與反饋工作。通過定期召開研討會(huì)收集各職能部門的預(yù)算執(zhí)行信息，獲得有效的預(yù)算管理意見、建議，對已發(fā)現(xiàn)的執(zhí)行偏差問題進(jìn)行及時(shí)整改，以保證預(yù)算執(zhí)行與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。同時(shí)，建立內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)機(jī)制，形成內(nèi)外監(jiān)督合力。將預(yù)算執(zhí)行的分析工作列入內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)行列，由公司內(nèi)部審計(jì)部門審核、監(jiān)督預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性，從而協(xié)助公司預(yù)算管理部門及財(cái)務(wù)部提升公司預(yù)算執(zhí)行效率。同時(shí)，以端正的態(tài)度接受外部監(jiān)督部門的整改意見，彌補(bǔ)當(dāng)前的預(yù)算執(zhí)行漏洞，嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人。
（四）完善考核評價(jià)工作預(yù)算考核評價(jià)能夠?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善現(xiàn)行預(yù)算管理制度體系提供必要依據(jù)，從而確保全面預(yù)算管理的應(yīng)用有效性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有必要從被考核主體的選擇、考核指標(biāo)內(nèi)容的確定以及評價(jià)方法的運(yùn)用等三個(gè)方面入手拓展考核評價(jià)范圍，增強(qiáng)預(yù)算管理的全面性。考核過程中，不只以業(yè)務(wù)部門作為被考核主體，也要將財(cái)務(wù)部門及公司其他部門納入預(yù)算考核評價(jià)范圍內(nèi)，并針對不同部門職能設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)內(nèi)容。比如，對于財(cái)務(wù)部，設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)率與準(zhǔn)確率、財(cái)務(wù)分析報(bào)告完成度、預(yù)算分析及時(shí)性等考核指標(biāo)內(nèi)容；對于業(yè)務(wù)部，設(shè)置保單量、保單費(fèi)用、客戶存有率、客戶質(zhì)量、客戶開發(fā)率、問題解決能力、市場信息收集準(zhǔn)確性、保險(xiǎn)營銷技巧等考核指標(biāo)內(nèi)容。同時(shí)，做好預(yù)算考核評價(jià)分析工作，從組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算管理流程、制度建設(shè)等方面分析當(dāng)前全面預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)問題，并對預(yù)算目標(biāo)與執(zhí)行的偏差問題及其原因進(jìn)行差異化分析。
四、結(jié)束語
總而言之，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)用全面預(yù)算管理，有利于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，對公司規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)有重要意義。筆者認(rèn)為，對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，尤其是下屬分公司，必須要從上到下滲透全面預(yù)算管理意識(shí)，根據(jù)各部門職能細(xì)化責(zé)任主體，規(guī)范預(yù)算編制流程，從編制方法及預(yù)算指標(biāo)結(jié)構(gòu)兩方面調(diào)整編制內(nèi)容，加大預(yù)算執(zhí)行力度，構(gòu)建內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系，同時(shí)拓展考核評價(jià)范圍，增強(qiáng)預(yù)算管理的全面性，從而促進(jìn)自身穩(wěn)定、健康發(fā)展。
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作者:梁娜 單位:中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司青島分公司
