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企業財務管理系統研究:中小型企業財務管理系統論文
1、引言
隨著計算機技術的發展,計算機已經在我國財務領域廣泛應用。國內有很多著名的大型財務軟件發展迅速,但是這些大型軟件的功能比較齊全,適合大型企業使用,對于中小型企業來說,許多功能用不上,一些功能又設計的比較復雜,沒有針對性,不能滿足中小型企業的實際需要。本中小型企業財務管理系統就是針對上述問題,重點解決主要業務是出入庫操作的財務管理問題。本系統建立了一個企業的財務管理信息平臺,使倉庫管理員、業務員、財務人員和公司負責人信息資源共享。本系統充分發揮各級機構職能,提高了主動服務水平。同時為公司里其它工作人員提供一個信息獲取平臺。本系統可以從信息平臺獲得出入庫單、訂單、往來賬等數據,極大地方便各項業務的開展,有助于各部門業務的對接和協同,有利于完善公司財務管理相關工作的業務體系。會計電算化的實現,促進了會計工作的規范化,提高了會計工作的質量,并通過網絡系統迅速傳送,有利于企業經營者掌握經濟活動的近期情況和存在的問題,采取相應措施。
2、系統功能
2.1設計目標財務管理工作隨著我國市場經濟的發展,在各個企業的管理中扮演著越來越重要的角色,漸漸起到不可替代的核心作。如何在現有經營環境下選擇的財務管理模式,使用的財務管理系統,實現企業的管理目,適應企業信息化發展的需要,是一個值得研究和探討的問題。本系統的設計目標是為中小型企業建立財務管理信息服務平臺,使倉庫管理員、業務員、財務人員和公司負責人之間進行信息資源共享,在建立電子版出入庫臺帳的基礎上,使財務電算化真正變為可能,以此提高中小型企業的財務管理水平。
2.2系統基于數據中心的網絡體系系統采用架構、SQLServer2008作為數據庫管理系統。為了保障財務數據的安全性,系統選用傳統的C/S結構,系統適應單機、局域網、互聯網等運行環境,倉庫管理員、業務員、財務人員和公司負責人專網來訪問數據。
2.3本系統的功能模塊
(1)原材料入出庫單錄入:根據用戶需求,原材料包括公司業務所需要的各種原材料,不用分類建表,同樣,出庫入庫操作也不需要分類進行。本模塊除了進行原材料的入出庫單的錄入操作外,在進行原材料入庫操作時,需要同時進行供應商往來賬的計算操作;在進行原材料出庫操作時,必須錄入訂單編碼,方便后來進行單一成本核算的原材料費用的計算。
(2)半成品入出庫單錄入:半成品屬于比較麻煩的一類產品,有時候會按照成品出庫,有時候會按照原材料出庫,在進行本模塊的設計時,經過多次改動。最終,在進行半成品入出庫單的數據庫表設計時,添加一列“出庫備注”來解決上述問題,此列包含“生產領用”、“銷售出庫”和“其他”,當選擇“生產領用”和“其他”時“,出庫金額”就按照成本核算的金額來計算,當選擇“銷售出庫”時“,出庫金額”就按照成品的出庫金額從訂單定價那調取。
(3)成品入出庫單錄入:本模塊完成成品的入出庫單數據錄入,除了錄入日期、成品信息等基本信息外,如果是出庫操作,則“出庫金額”就從訂單定價那調取,如果訂單不存在,則應該給出相應提示,檢查是本次出庫的訂單編碼錄入錯誤,還是財務人員確實沒有定價。
(4)原材料入出庫單修改、半成品入出庫單修改、成品入出庫單修改:這三個修改模塊是區別于其他財務軟件的。大型的財務軟件一般不支持入出庫單的修改,因為一旦修改某個數據,牽扯到要修改的數據太多,容易引起其他問題,因此,使用大型的財務軟件只能選擇沖賬的模式來抵消錯誤數據。本模塊在設計時也考慮過這些問題,由于針對中小型企業,因此,在進行以上數據修改時,除了修改本入出庫單的數據外,只修改供應商往來賬、客戶往來賬和相應的結存表就可以了,至于其他相關聯的數據,對整個系統的后續運行沒有影響就暫時不修改。
(5)庫管臺帳查詢:根據編碼、供應商、客戶或者日期等信息,能查詢原材料、半成品、成品的每筆出入庫明細,并做出一段時間內出庫入庫數量、金額的統計,同時能導出到excel。
(6)業務操作管理:本模塊主要實現業務員的訂單錄入的電子化,同時每一筆訂單可以直接導出excel,方便打印給車間。
(7)業務訂單定價:業務人員完成訂單錄入后,由財務人員為該訂單定價,要求按各個原材料定價,然后由系統自動計算的總價格。
(8)成本核算:本模塊完成該系統的重點功能,本模塊主要實現的單一訂單的成本核算,這是與大型財務軟件相區別的地方。單一成本核算是通過財務人員錄入某年某月的制造費用,然后由系統自動獲取該月的入庫數,完成制作費用均攤。接下來針對本月的入庫訂單,系統自動獲取該訂單的原材料、半成品的使用情況,計算出單一成本。
(9)客戶往來賬:在成品出庫時自動形成客戶的應收貨款的往來賬,通過本模塊可以查詢,同時在本模塊實現客戶預收貨款的錄入。
(10)供應商往來賬:在原材料入庫時自動形成供應商的應付貨款的往來賬,通過本模塊可以進行查詢,同時實現供應商已付貨款的錄入。
(11)綜合查詢和數據導出:本模塊是庫管臺帳查詢的升級,根據編碼、供應商、客戶或者日期等信息,能查詢各個表格的操作明細,并做出統計,同時能導出到excel。
作者：張嬋 崔敏 單位：濟南職業學院
企業財務管理系統研究:現代物流企業財務管理系統研究
摘要：依托于信息技術的發展及交通條件的改善，物流企業在迎來新的發展機遇的同時，物流行業及市場也對企業自身內部管理提出了更高要求。財務管理是現代物流企業獲取經濟利潤，提高內控質量的關鍵環節，在新時期背景下，著力構建物流企業財務管理系統，對現代物流企業經濟效益及競爭力提高具有極為重要的意義。
關鍵詞：現代物流企業 財務管理系統 途徑
在社會主義市場經濟深入發展的時代背景下，現代物流企業在數量及規模上都有了大幅擴展，物流企業之間的競爭也日趨激烈。作為物流企業內部管理活動的主線，財務管理工作質量直接制約影響著物流企業的經濟效益及發展前景。要提高物流企業財務管理水平，企業財務管理系統的構建至關重要。
一、現階段物流企業財務管理系統構建及實施中暴露出的相關問題
首先，物流企業預算管理效果不佳。物流企業業務活動涉及面較為廣泛，如物流企業物資的儲存、運輸、配送等，各個環節都會產生一定的成本信息數據，這就需要物流企業一方面做好物流網絡的一體化建設，以做好業務流程及財務信息數據的對接；另一方面要借助預算管理，開展相應的收支及現金流預算。但從實際情況看，受物流企業財務管理系統預算環節較多、財務狀況不夠透明、預算可執行性不高等因素影響，物流企業財務管理中的預算管理收效甚微。
其次，物流企業會計核算環節權責利不夠清晰。物流企業財務管理中的會計核算作用及地位較為顯著，在該環節系統構建上，面臨如下問題：受物流企業財務管理制度完善度及健全度不高的影響，會計核算較易出現財務信息失真問題；由于會計核算環節沒有設置相應的預警及監督機制，增大了會計核算過程中出現舞弊現象的幾率；負責會計核算工作的人員在權利、責任及義務認知上不夠清晰，出于成本節約的考量，物流企業疏于對會計核算崗位進行細化分工，崗位兼任現象時有發生，致使物流企業財務管理及業務運營面臨較大的風險隱患。
，物流企業流動資金管理效率不高。現代物流企業財務管理中，流動資金管理是物流企業獲取利潤收入，提高經濟效益的主要途徑。縱觀現階段物流企業財務管理實踐，由于物流企業沒有采取先進的資金管理模式，在資金使用及調配流向上，簡單依賴財務報表等數據，一方面無法了解資金的具體使用方向及使用效果，另一方面如財務報表編制出現偏差，會進一步對物流企業管理者的經濟決策的制定造成阻礙。而在現代物流企業流動資金的具體管理環節，受制于物流企業經營特點，如分公司數量較多等，會導致流動資金的歸集、調配、預算及管理上較為滯后，既會造成流動資金的閑置，又可能因資金調配不規范，預算失準而引發資金的浪費現象，最終導致物流企業流動資金利用率及管理質量低下。
二、現代物流企業財務管理系統構建途徑分析
（一）完善財務預測、預算管理及財務決策模塊，推行財務預算管理
針對物流企業業務特點，要強化財務管理的事前財務預測工作，通過對物流企業資產負債情況、總業務量、利潤表項目等因素之間的比例關系進行分析，確定物流企業融資量，然后借助回歸直線方程對物流企業業務量及物流企業資金需求量相關參數進行計算，最終測算出物流企業資金需求額度。在物流企業預算管理及財務決策環節，要充分重視預算管理在物流企業財務管理中的作用，結合物流企業的治理結構，對企業各管理部門及崗位人員的預算管理職責加以明確，并做好財務預算編制、預算指標分解、預算執行過程，如收益、成本費用開支、現金流信息的控制、預算執行效果評價及糾偏等，使物流企業預算管理能夠得以真正發揮其財務監督及財務控制的作用。在現代物流企業財務決策模塊，可以采用定量及定性相結合的決策方法，以提高決策的針對性和性。
（二）著力構建及實施現代物流企業的財務集中管理機制
在現代物流企業的資金籌集、資金投放、物流成本管控及利潤的分配等諸多環節中，涉及到大量的流動資金及業務利潤，要對這些資金及利潤進行有效管理及控制，進而提高現代物流企業財務管理質量及資金利用效率，應著力構建及實施現代物流企業財務集中管理機制。相關要點如下：保障現代物流企業下屬分支機構資金使用基本需求，在財務自主權不變的基礎上，探索財務集中管理模式；財務集中管理要覆蓋物流企業資金管理、預算管理、會計核算、財務信息分析、財務風險防控等方面，并對上述方面制定相應的財務集中管理方案，一方面理順現代物流企業總部與下屬分支機構之間的財務管理關系及流程，另一方面要借助于企業流動資金的集中管理及實時監督，達到財力集中而又不損害各部門財會人員工作積極性的目的。
（三）提高現代物流企業財務管理信息化水平
現代物流企業在業務上分布較為廣泛，需要對物流市場需求方的業務需求加以實時判斷及響應，也需要在財務管理實踐中做好相應的信息數據傳遞及共享，這就要求現代物流企業注重結合企業自身的實際情況，提高企業財務管理信息化水平。在現代物流企業財務管理信息化系統的建立及完善上，一方面要對財務管理信息系統軟硬件進行升級，并將財務管理信息平臺貫穿到現代物流企業各管理部門及崗位中，以便及時收集整理財務信息數據；另一方面要在財務管理信息化系統中突出會計核算、財務報表編制、財務信息數據分析計算等模塊的功能，使現代物流企業財務管理可以在信息化技術保障下，實現更加精準的管控效果。
三、結束語
現代物流企業財務管理具備較強的專業性及綜合性，需要根據現代物流企業的經營業務及資金管理活動特征，構建相應的財務管理系統架構。在現代物流企業具體實施財務管理系統構建實踐時，要注重從財務預測、財務決策、預算管理、財務集中管理模式、財務管理系統信息化等多個模塊加以完善，促進現代物流企業競爭力及經濟效益的提升。
企業財務管理系統研究:淺析如何加強電力企業財務管理系統
【摘要】企業財務管理重要性隨著經濟形勢的不斷變化和現代企業制度的逐步完善，一個好的現代企業應該是一個由人事管理、生產管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統構成的組織。其中，財務會計則是各項管理活動的基礎和支撐，企業管理者需要根據財務部門提供的各項數據做出正確決策。在我國市場經濟條件下，加快電力企業改革和發展，必須樹立以財務管理為核心、以資金流量控制為重點的管理理念，在企業的經營管理中，只有切實地抓好企業內部財務管理和資金監控，才能帶動整個企業管理水平的提高。實現企業管理信息化同樣要以財務管理信息化建設為核心和切入點。
【關鍵詞】電力企業 財務管理 預算控制 網絡系統 財會人員
一、財務管理內容的創新
傳統的財務管理是對企業有形資產的確認、記錄、計量、報告、評價。然而，知識經濟時代要求我們必須對財務管理的內容進行創新，以適應知識對財務管理提出的新要求。在電力企業內部，財務管理內容的創新主要表現在以下兩方面：
及時，成本管理方面。成本管理的目的在于在保障產品質量的前提下，挖掘降低成本的潛力，達到以最少的生產耗費取得較大的生產成果。對電力企業而言，成本降低反映在電價上就是電價降低，電價降低可給工業生產和國家產品在世界市場上的競爭力帶來好處。但在知識經濟時代，電力企業為確保長期競爭優勢，就要對原有的成本管理制度進行改革創新。企業可以通過適度的投資規模來降低成本，還可以通過時常調研確定為顧客服務產品多樣化的廣度來降低成本。
第二，財務決策方面。財務決策是財務制度發展的趨勢之一，是現代電力企業經濟管理的重要組成部分。財務決策在電力企業中的重要性主要體現在投資決策和定價決策上。電力行業為資金密集型企業，因此事前投資收益分析就尤為重要，財務分析結果是投資決策的重要因素之一。中國電力企業改革的最終目標之一，就是讓電價降下來。面對電力行業的特殊性以及我們所處的國內國際環境，企業在進行決策時要打破陳舊觀念，不斷地創新。傳統財務管理重在決策分析，注重把模型運用和結果計算放在首位，而在今天，我們在決策分析時還應該考慮到模型運用的前提分析和結果計算的取數過程。
二、實行預算控制，建立財務網絡系統
預算管理是集事前、事中、事后監管于一體的現代財務控制中目標管理的有效手段，可以提高管理效率，優化資源配置，明確母子公司各自的責、權、利，實現集團的整體戰略目標。
為了搞好預算管理，應在集團公司董事會下設預算管理委員會，負責預算的編制、審定和組織實施及再調整，一般宜采用上下結合的方式，即首先由集團公司根據整個集團的發展戰略提出預算目標，并將其進行分解下達給各子公司，然后各子公司結合自身情況編制各自的預算草案，由預算管理委員會對各子公司的預算草案進行匯總和審核，并召集各子公司的經營者進行預算的協調與調整，由預算管理委員會審批通過，并作為對子公司經營管理業績進行考核評價的依據。
集團公司應建立大型計算機網絡系統和子公司預算執行情況定期匯報制度，便于母公司的財務主管了解子公司的財務狀況，監控子公司的經營情況，及時發現存在的問題，減少經營風險和防止資產流失。在預算的執行過程中，集團的各級預算部門通過嚴格的工作制度和實施適當的激勵措施來保障各級預算目標的完成，預算需要調整時，則須經集團公司的預算管理委員會批準
三、財會人員的配置與管理
實行財務集中管理，首先應對財會人員集中管理。財會人員的配備應根據總公司及歸口管理企業的總體業務量確定。人員分工一般按歸口管理企業的財會業務確定專人，可以一人兼管多個企業，也可以數人共同負責一個企業，出納崗位則可以確定一至二名專職人員負責全部現金收付及銀行結算。這樣財會人員可以更多熟悉和掌握企業的經營活動，隨時與分管的企業保持密切聯系。出納崗位從單個企業中分離出來，一方面可以實現內控目的，利于資金統一管理；另一方面可以節約使用人力。具體業務處理中，現金收支可以在總公司一個賬戶發生，同時按收支業務的性質列出所屬企業的應收應付款項，月末再通過銀行結算予以調整。銀行結算則通過各企業的各自賬戶辦理。個別企業的財會業務和會計人員無法在總公司集中辦公的，可以采用委派財會人員現場辦公形成，但仍由總公司財會機構領導。當然，財會人員集中是建立在新的財務管理模式的基礎上，還應考慮多經企業的具體實際與可能，不能搞一刀切，搞硬性集中，具體應根據多經企業的發展規模和地理環境等因素分為緊密型管理和松散型管理兩種管理模式。
四、做好企業財務管理的重要性
（1）重視人的發展與管理觀念，是現代企業管理發展的基本趨勢，也是知識經濟時代的客觀要求。伴隨著知識經濟時代的到來，人本化的理財觀念已深入人心，而企業管理中每項財務活動都是由人發起、操作并管理的，因此，企業發展的好壞直接取決于財務管理的強弱，也就是取決于財務人員的知識智慧以及努力程度。做好財務管理，建立責權明確的財務運行機制，是企業有效開展各項工作的基本要求。
（2）財務管作為一種經營管理手段，理貫穿于企業經營活動的各個環節，保障企業價值較大化目標的實現。將財務管理與企業經營活動聯系起來，可以確保在營銷活動時不會出現大的資金問題，密切把握資金動向，加大了對企業債務、資產、投資回收、現金回流和資
產增值等方面的管理與監督作用。
（3）科學的財務管理確保企業在正常運營的同時擴大生產，促進企業的發展壯大。財務管理可以指導各項管理工作的深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結果進行綜合的反映，根據企業的總目標和實際情況制定財務計，控制成本，實現資源利用較大化；同時，還可以防止生產過程中不必要的開支和浪費。
（4）完善的財務管理制度是企業競爭的重要保障。新經濟形勢下，國際社會的企業合作日益加深，汽車、網絡、電信、金融、保險和一些制造業相互融為一體，共同發展。雖然過去的競爭對手轉為合作伙伴，但彼此間的競爭仍然存在。因此，科學完善的管理制度可以大大提升企業的競爭實力，為企業保駕護航。
總結
電力企業內部財務控制提供了一個內部財務控制系統的框架模式。其實，《會計法》關于單位內部會計監督制度的規定，實質上體現了內部控制制度的主要內容。當然，在實務中，建立和實施會計控制還應當考慮企業規模、組織系統、經營性質、適用的法規要求等。我們既要堅決建立和實行嚴密的適合企業特點的會計控制制度，使其成為整個內控制度體系的關鍵和基石，更要明確，實施會計內部控制的目的是為了保障電力企業經營健康發展，絕不能讓內部控制成為阻礙企業發展的障礙。
企業財務管理系統研究:現代物流企業財務管理系統的構建
摘要：隨著我國社會生產力以及現代科技的發展，被稱之為第三利潤的物流行業也逐漸崛起，國內很多物流企業得到了飛速的發展。和其他的現代企業相同，財務管理工作也屬于現代物流企業中的核心工作，它貫穿于現代物流企業內部管理工作的始終，同時也在很大程度上決定了物流企業的經營與決策。本文結合筆者實際工作經驗，按照物流企業財務管理活動的先后順序，探討了事前預測、事中控制、事后反饋的財務管理系統的構建策略。
關鍵詞：物流企業 財務管理 構建策略
一、現代物流企業事前財務預測
（一）財務預測
由于很多現代物流企業都是按照合同條款的要求，為客戶提供定制化、個性化的物流服務，而并不是按照客戶的臨時需求來提供服務的，因此就要求物流企業必須要做好事前的財務預測。其一可以選擇物流業務量百分比的預測方法，這主要是按照物流企業的業務量和資產負債表、利潤表項目間的比例關系，對物流企業所需求的融資量進行預測的辦法。運用物流業務量百分比預測法來實施財務預測的過程中，應該假設收入、費用、資產、負債和物流收入間的固定比例，之后再按照預計物流業務量及相關的比例，對資產、負債以及所有者權益進行預測，之后才能夠確定融資量。其二我們可以選擇線性回歸分析，首先要假設物流企業資金需求量和業務量之間存在一種線性關系，之后結合相關的歷史材料，建立回歸直線方程來計算參數，從而確定資金需求額度。
（二）財務決策
其一是定性財務決策，即是對事物獨有的不同屬性進行判定之后決策的辦法，定性決策主要是建立在邏輯思維以及經驗判斷的基礎之上，這一決策的特點是更多的偏向于個人主觀經驗以及綜合分析對比來決策。這種決策方法通常來說有專家會議法、費爾德法等。其二是定量財務決策方法，即是對事物不同因素和屬性進行綜合分析之后而決策的辦法，定量決策的特點在于必須建立數學模型，之后再按照決策的條件等得出結果。定量決策主要有線性規劃法、馬爾科夫法以及后悔值法等。
（三）預算管理
預算管理可以稱得上是事前財務管理過程中最有效的手段，是確保物流企業財務監管更加主動的重要措施，也是物流企業財務管理工作中的關鍵一環。從根本上而言，預算不是對數據進行簡單的排列，而應該是和企業治理結構相適應，關系到企業內部各管理層次的責任安排。進行預算管理的主要目標是為了更好的進行財務監督控制，它把預算主體和預算單位的行為調和于“自我約束”與“自我激勵”的層面上。預算管理不僅是對執行主體進行控制的行為，而且還是控制執行主體行為結果的管理手段。
（四）財務管理制度
財務管理制度是物流企業財務管理系統的基礎和保障，財務管理系統的有效性也從中體現出來。科學健全的財務管理制度不但可以給企業帶來一個明確的財務運作規范，同時還能夠成為企業進行財務監督管理的依據以及展開財務評價的標準。可以通過對財務管理制度進行完善，對物流企業的運行機制進行規范和控制，強化物流企業制度化的管理機制，進而幫助企業為下一步的財務控制管理提供一個好的條件。
二、現代物流企業事中財務控制
（一）資金籌集與投放活動控制
首先要科學的確定資金需求量，有效控制資金的投放時間。無論是選擇何種方式以及渠道來籌集資金，都必須要事先知道資金的需求量，從而保障籌資量和需求量處于平衡狀態下。盡量把資金運用到急需的項目上，把籌集和使用結合起來。
其次必須要仔細的選擇籌資來源，盡可能的降低資金成本。物流企業有很多籌集資金的方式，但是不管使用哪種方式進行籌資都需要付出代價，這種代價我們稱之為資金成本。因此必須要對不同籌資方法進行分析研究，從而得出企業籌資方式的組合。
必須要注重資金的配置結構。所謂資金配置結構一般指的是固定資金與流動資金之間的比例關系、對內對外的比例關系。當資金供應一定的狀態下，資金配置結構是否合理直接關系到資金效益水平。所以我們必須要通過財務調控的方式，用充足的數據資料來對資金配置結構的合理性進行論證，從而決定更加科學有效的資金投放方式，建立并完善投資管理機制，構成一套科學可行的投資程序。
（二）物流成本控制
及時是標準成本控制。所謂標準成本控制即是按照標準成本來對成本進行計算，它可以把成本計劃、成本控制以及成本分析三者結合起來進行成本管理。標準成本是物流企業結合自身經營過程中的各種消耗量和標準費用率而得出的生產經營成本。通過標準成本和實際成本之間的比較，能夠幫助我們更的得出成本差異的主要原因，從而及時的采取措施來對費用支出進行控制，進而幫助企業降低經營成本，提升經濟效益。
第二是目標成本控制。這種方法能夠在物流成本控制中發揮較大的作用。這種方法主要是為了更好的實現物流成本的控制，從而讓客戶的需求得到較大的滿足。這種方法是站在戰略的高度進行分析，和戰略目標有機結合起來，讓成本控制和物流企業經營管理中的資源配置相平衡。
（三）利潤分配控制
一方面，我們要構建科學有效的分配模式，而這其中的難點在于怎樣安排資本、技術以及管理等因素在物流企業內部分配之中的地位，這些因素參與分配的各個順序、應該得到的收益份額以及不同因素市場價格的確定方式等。另一方面，我們必須要建立健全分配制度。在物流企業分配制度之中明確的規定了不同要素所有者在進行分配的過程中所應該承擔的權利及義務，健全的利潤分配制度必須要擁有完善的激勵與約束機制，這樣才可以更好的對物流企業利潤分配者和參與者間的關系進行協調處理。完善的激勵機制不僅要避免人侵蝕出資者、債權人的利益，避免大股東侵害小股東的利益，同時還應該避免一般勞動者利益的受損。
三、現代物流企業事后財務反饋
（一）財務報表編制
企業的財務報表指的是包含了企業所有財務會計信息的表格。在企業進行會計核算的過程中，所發生的各項經濟活動都已經根據標準的會計程序，在相關的賬簿中進行、分類的記錄與計算。企業在某一階段的財務狀況以及某一階段內的經營成果，在日常的財會記錄中就能夠體現出來。但這類日常的會計核算資料數量往往非常多，而且相對分散難以集中對企業的財務狀況進行概括。物流企業的管理人員、債權人以及財政稅務部門和其他同企業存在利害關系的單位，不能夠直接將這些分散的會計記錄來對企業的財務狀況與經營成果進行評價。因此我們必須要對物流企業日常的會計信息進行分類、匯總，根據標準按表格形式來編制會計報表，從而綜合的展示出企業經濟活動，為各方的管理決策提供更加的依據。
（二）財務分析
財務報表指的是物流企業相關的財務狀況以及經營成果的信息載體。但財務報表中各個項目的金額若是各自孤立來看待，是無法反映出有價值的信息的，我們必須將其與其他數據進行比較，這樣才能夠得出更加完整的信息。而這種將財務報表上的數據和其他相關數據進行比較，同時根據相關標準來評價的工作即是財務分析。財務分析工作屬于財務管理系統中的一個關鍵環節，不但要圍繞財務管理的目標，同時也必須關系到企業的其他管理任務，要注意到因為資金的運動、財務關系的綜合性而導致的財務管理輻射性。另外，我們在財務分析的過程中，還必須要結合各種可以得到的社會評價報告，例如說會計師事務所的審計報告、驗資報告、投資項目可行性報告、宏觀經濟形勢分析報告以及市場風險調查報告等。
四、結語
總之，財務管理系統的構建以及應用對于增強物流企業內部管理水平以及提升財務管理工作質量具有非常重要的作用，這一點在我們的實際工作中已經能夠看出。科學的財務管理系統構建主要是對現代物流企業某一特定階段的財務管理現狀、企業營運能力以及經營成果展開分析，從而多方位的對企業財務活動狀況進行評價，以此來對物流企業財務活動進行有效的控制，預測企業財務活動的未來，確保物流企業財務管理工作質量的提升。但我們也應該認識到，現代物流企業財務系統的構建是一項長期性的工程，我們應該在深入調查研究的基礎上，結合物流企業的實際情況，積極完善財務管理系統功能，確保財務管理系統充分發揮出其功能和作用。
企業財務管理系統研究:ERP環境對企業財務管理系統模塊設計的影響及應對
摘 要 自美國傳入中國的ERP在一段時間內的確為我國企業體制的現代化改革帶來了新的活力，隨著我國市場的快速發展及與國際市場對接速度的不斷提升，ERP以企業管理系統工程的身份為企業信息化和現代化程度的提升提供了豐厚養料。但是不可否認的是，我國企業在具體ERP引用和應用的過程中，受到傳統理念和操作方式的限制，ERP的應用效果與實際存在極大差距。基于此，筆者引入ERP環境對企業財務管理系統模塊設計的影響作為研究基礎，圍繞兩者之間的相關性和ERP環境影響下企業財務管理系統模塊優化設計的方式展開討論。
關鍵詞 ERP環境 企業財務管理 管理系統模塊 價值鏈整體性管理
近些年來，企業集團為提升管理水平、增強企業市場競爭實力，紛紛引入ERP項目來進行企業業務流程的改善。但是事實證明盡管ERP集成化財務管理模式被視為當前財務管理極為先進的手段，但是在實際應用時，絕大多數企業因過度依靠ERP集成化財務管理模式，并將其視為治療企業當前各項問題的“法寶”，從而導致企業因無視自身的財務管理系統實際情況及企業可持續發展需要，而出現的引入失敗或實施效果與預計之間存在巨大偏差的問題。基于此，立足企業實際情況，依據當前新會計準則的標準化要求，詳細分解企業財務管理系統的實際所需及ERP環境對企業財務管理系統模塊設計的影響，來進行企業財務管理系統模塊的合理化、科學化設計和應用，應該成為企業當前財務管理系統模塊設計和優化的重要思想及切入點。
一、現階段企業進行財務管理模塊設計及優化的需要
從以產品為核心的業務管控模式向以客戶為中心的“量身定做、量體裁衣”的個性化業務服務改革的過程中，作為業務運作的協從者，企業財務管理工作需要立足企業管理的現代化改革需求，在面對來自企業內部和外部各類動態化變動的同時，完成自身系統模塊的設計和優化，以達成提升企業市場競爭實力的基本要求。然而傳統成本管理運作模式顯然無法適應當代競爭此種以客戶為中心的運作需要。由此所導致的各類問題如下：
（一）傳統管理模式與客戶為中心業務模式存在矛盾性
傳統工業時代，企業在大眾市場日漸繁榮的前提下，主要面對的是如何進行生產規模的擴大，如何提升生產效率并降低企業生產成本，以提升自身的競爭實力，此階段企業之間的競爭是屬于產品競爭，并不具有現代化的特性。信息化時代，在多媒體多樣化的廣告轟炸態勢下，傳統型大眾市場逐步消失，消費者對企業品牌、產品個性化、服務人性化等的要求日漸提升，此階段企業所關注的重點不再僅僅是產品而是包含如何在最短時間內按照客戶多元化發展的需求，進行企業服務個性化水平的提升并同期降低服務成本。以客戶為中心產品設計、服務模式要求下企業財務管理模式和手段也必須進行相對應性的調整，這不僅是企業現階段謀求可持續發展的基本依據，同樣也是企業財務管理工作與時俱進的反映。但是在以往的財務管理工作中，企業對客戶的個性化服務需求重視程度有限，盡管強化成本預算，以作為企業產品定價的依據一向被視為企業財務管理的基本理念，但是從客戶需求和產品選擇依據角度來看，此項理念并沒有與新經濟環境要求下的企業財務發展需要相協調。所以，導致當前企業的財務管理工作與實際改革需要之間實際存在極大差距。
（二）企業當前財務管理方式無法滿足對價值鏈整體性管理的要求
按照企業價值鏈管理要求進行分析，企業當前價值鏈主要分為外部價值鏈和內部價值鏈兩部分。其中，內部價值鏈作為一種集成型的管理方法和思想，主要依靠價值分析來弱化不增值環節，并優化財務管理流程，以達成企業價值鏈增值的目的。外部價值鏈的管理工作需要以內部價值鏈的管理質量為基礎，通過對產業鏈中價值和利益的轉移方式進行分析，并以其結果為依據嘗試使用聯盟的方式來融合企業內外部可用資源。但是此種運作模式下，企業對內部管理運作的過度關注，使得企業財務信息的匯總只能局限在企業內部，企業財務信息的獲取也僅限于以企業的外部需求和企業部門管理要求，缺乏對內部和外部產業鏈的系統性分析。就企業內部價值鏈的管理要求而言，傳統財務管理主要以地區、部門、產品作為管理主體，關注區域銷售業績、部門預算的完成程度、部門績效、產品的獲利能力等，雖然在近些年企業在財務管理的過程中開始關注以上各類問題，但是對價值與價值鏈的相關性以及價值與企業增值之間的關系等重視程度不高。此種背景下，企業目前的財務管理系統無法切實滿足其對價值鏈的管理要求。
（三）事后分析核算模式無法適應市場經濟發展需要
傳統工業時代中企業依靠規模經營來提升自身的競爭實力，但是在信息時代中，人才、高新技術、產品創新能力、企業服務能力等匯集程度和運用能力越高的企業其發展速度越強，速度經濟在帶給企業超額利潤的同時，也會為作為企業的核心管理部分帶來一定的風險，企業快速響應和決策因為無法充分的對企業發展現狀進行系統而合理的權衡及分析。因此，其出現決策的錯誤率遠高于傳統經營環境。無論在電算化條件下還是在手工條件下，財務管理均需要進行分析和核算，但是由于信息流、資金流、物流等無法有效實現信息共享和集成，財務部門難以地獲取到管理所需財務信息。事后分析和核算在被企業管理所忽視的前提下，自然無法適應當前經濟快速發展而對企業財務管理系統所提出的新要求。
二、ERP融入企業財務管理系統優化需要面臨的問題
（一）獨立信息獲取模式，難以兼顧信息共享要求
傳統財務信息的獲取方式是獨立的，財務信息獲取模式獨立性和集中性的差距容易導致企業在原始憑證時點開始后，財務部門相關人員是否需要獨立完成所有工作。單依靠憑證，企業業務信息的收集無法達到企業業務流程系統化發展的要求。而其他部門為達成區分于其他部門的自身管控信息的要求，則容易進行自給為證的業務賬面的構建，分而治之的方式只能造成信息孤島的出現。
（二）快節奏管理工作模式，難以解決各自為政的問題
ERP環境影響下企業財務系統可達成和業務系統高度融合的目標。一般情況下企業的財務數據需要實時進行更新，而此種更新需要以市場的動態變化為基準，財務預算的快節奏實施，需要企業財務系統及時為其提供動態財務信息，來支撐動態財務管理的基本要求。然而當前企業對ERP系統的錯誤使用，則很難達到企業財務管理系統模塊應用的要求。此外，ERP系統環境要求下，企業財務管理系統需要在B/S技術架構下，將公司的分支機構和分子公司統一納入到現代化財務管理平臺中，并以此為基礎兼顧公司日常財務管理工作。然而，當前我國企業卻難以解決目前分子公司財務各自為政的現實情況。
（三）缺乏統一的會計報表方式，難以為決策提供輔助
財務會計報告以滿足企業的外部利益相關者需求為存在價值，作為企業財務管控不可或缺的信息傳遞載體其過于濃縮、過于程式化都會導致企業財務管理決策受限。當前財務會計報告多以統一化的表格模式進行對外報送，內部會計報告卻缺乏固定表現形式，報送方式僅取決于報告內容及管理者的習慣，因此其表現方式更為生動，內容承載更為豐盛，但是內部和外部財務會計報告體系無法統一的前提下，企業無法保障財務管理報告體系對企業管理決策的科學性和合理性。
三、ERP環境下企業財務管理系統模塊設計方式的完善
（一）構建統一化財務管理平臺應用模塊的思路
現代企業財務需要從分散管理方式向集中管理模式方向發展，違背此種模式，決策層無法獲得企業決策所需的信息。構建具有責任會計體系有利于企業建立健康有序的發展秩序。企業進行ERP設計時，需要在ERP環境下建立企業組織架構模型，此架構模式可作為企業目前組織機構的基本架構，按照企業可持續發展需要及企業財務管理系統優化時在ERP系統中落實的可能性進行構建。按照企業核算體系的實際要求，進行公司代碼的設置，分子公司方面，以分子公司的屬性為設計的前提設置業務范圍，并生成對應的報表，對于一些需要外送損益表和資產負債表的分子公司，可組建企業財務管理系統的組織架構，其中包括數據的共享和集成功能實現所需的架構、資金管理架構、成本控制模塊、獲利分析模塊等。
按照財務管理系統設計目標及基本功能實現的要求，進行系統功能層次圖的設計時，需要在以上功能模塊要求的基礎上，設計總賬管理模塊、應付賬款模塊、應收賬款模塊、工資管理模塊、賬簿和報表管理模塊、銀行對賬管理模塊以及固定資產和成本管理模塊等。系統功能層考慮到數據的及時性和性在信息傳遞的過程中有可能人為性的被減少。如此，企業流程的規范性才能依靠系統的落實進行有效貫徹。企業財務管理系統模塊運行的過程中所涉及的信息流通需要在系統平臺及對應模塊構建時，圍繞信息流、資金流、物流三者的統一性要求來展開，平臺設計時在供應鏈范疇對財務的高度集成，可降低財務日常管理工作中往來結算人員的工作量，并提升數據技術性、性，達成數據共享的要求。
（二）應用模塊功能的選擇及配置
為保障財務管理系統的模塊設計可以達到預期效果，在進行不同模塊的設計時需要盡可能地滿足使用者的應用環境，系統初次設計時僅需要考慮到初始狀態的功能設計要求，繼而對初始功能進行嚴格考慮并要求用戶加以確認，只有驗證無誤才能進行此后的日常賬務處理。以總賬模塊的設計為例，在初始設計狀態中需要對憑證輸入過程中用戶需要獲取的內容如摘要、憑證類型、結算方式、會計科目、往來單位、核算項目、往來單位等進行定義及核實。為降低非法數據在系統中出現的幾率，憑證輸入過程中需要提供有效而嚴格的校驗措施。應付賬款模塊則需要考慮到該模塊的內容設定要求，圍繞物資供應部門已經確定的采購計劃進行企業生產經營所需的各類物質的獲取。進行應付賬款管理業務模塊設計的過程中，還需要顧慮到支付業務流程中的循環性應用要求，以降低企業運營中所需消耗的成本。應收賬模塊的設計中，需要顧慮到目前客戶生產經營活動中企業的行為要求，基于目前企業進行貨物銷售時有可能出現使用賒銷的方式，因此進行應收賬款管理模塊設計時，必須充分分析和明確此種背景。例如，固定資產管理中，其業務的處理可按照業務處理流程的日常運作過程，從系統錄入階段進行固定資產管理模塊操作要求及相關標準的設計和制定。
在與其他子系統接口的設計和配置方面，由于結構方面ERP系統與單一化的會計軟件在數據集成化程度方面存在差距，ERP系統的業務處理必須囊括財務管理所覆蓋的所有業務模式，業務模塊和財務模塊之間存在密切數據交流關系。因此，在進行不同系統之間關系的界定過程中，需要在各種相關數據讀取的要求下，進行物資供應、財務系統和銷售、生產等的信息集成和財務系統內部信息及系統的集成，以作為接口設計的基本原則。
（三）企業財務管理系統的安全性維護
財務系統運作過程中需要輸入大量數字，對表單進行嚴格驗證可保障用戶表單輸入信息的合法性。因此，在系統各個子系統模塊搭建之后，圍繞其安全性的維護要求，系統可進行用戶權限驗證和檢測，以衡量用戶操作是否符合其越界的標準要求。ERP系統環境下用戶的安全層級可分為普通、中等、高級三個層次，角色的差異性也導致用戶享有權限存在極大的差異。因此，在設計為克服ERP系統環境影響下http協議所存在的無狀態性，可嘗試引入Session對象，設定用戶登錄成功后系統可自動讀出系統中的用戶職稱，檢測功能可使用Servlet Filter來達成。
服務器端的安全性設計可以使用Java進行安全應用程序執行環境和語言的設計和構建，Java2Platform可解決系統中Java所搭建的密碼框架中所存在的功能不完善等方面的限制，并在安全功能中進行多方面安全性功能的擴展。本財務管理系統中信息系統方面可使用MD5進行算法加密重要數據的處理。例如，用戶口令等。但是具體設計中需要使用國際標準算法進行計算。對于數據恢復和備份的問題，可在每天中午和晚上下班前對數據庫的日志系統進行備份，備份可使用各種載體，每周重復使用一次。除每天定期對數據庫進行備份外，系統中所有需要使用的數據都可對其進行備份，一旦數據超過時限，則可在數據庫中進行導出，并使用磁帶來保存以降低系統運行時的負擔，提升系統空間的利用率和系統基本性能。
（作者單位為河南財經政法大學會計學院）