引論：我們?yōu)槟砹?篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:鐵路物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1物流風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀

物流是一種具有風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，我國每年在物流運(yùn)輸、物流包裝、物流儲(chǔ)存等方面的損失高達(dá)700億元。目前，國內(nèi)外眾多學(xué)者從不同角度對(duì)物流風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了探討，取得了一些研究成果。傅冬蘭、任蓉等從物流風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的角度探討了第三方物流企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的問題;Fearne、歐陽明慧、岳文彤等分別探討了食品供應(yīng)鏈、冷鏈物流、農(nóng)業(yè)物流中的風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法;劉永勝、王燕等探討了物流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的機(jī)制，建立了物流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指標(biāo)和模型;Giaglis等認(rèn)為高效率的路線規(guī)劃系統(tǒng)能夠有效地實(shí)施物流風(fēng)險(xiǎn)管理;云虹等圍繞物流風(fēng)險(xiǎn)成本識(shí)別與計(jì)量展開研究，提出物流風(fēng)險(xiǎn)成本概念框架，建立物流風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)量模型。以上成果對(duì)物流風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步研究有很好的借鑒意義。本文從供應(yīng)鏈整體安全的角度出發(fā)，依據(jù)ISO28000供應(yīng)鏈安全管理體系框架，探討鐵路企業(yè)物流風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制等問題。

2ISO28000與鐵路物流風(fēng)險(xiǎn)問題

ISO28000系列國際標(biāo)準(zhǔn)是國際標(biāo)準(zhǔn)化組織應(yīng)運(yùn)輸和物流行業(yè)對(duì)共同安全管理標(biāo)準(zhǔn)的需求而制定的管理規(guī)范。其目的是為了保護(hù)人身、貨物、信息、基礎(chǔ)設(shè)施和設(shè)備的安全，最終目標(biāo)是改進(jìn)供應(yīng)鏈的安全，適用于任何參與本地、國內(nèi)和國際供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的組織。從供應(yīng)鏈管理的角度來說，物流貫穿于整個(gè)供應(yīng)鏈，連接著供應(yīng)鏈中的各個(gè)企業(yè)，是企業(yè)間相互合作的紐帶。供應(yīng)鏈環(huán)境下，鐵路物流企業(yè)也不再是一個(gè)孤立的點(diǎn)，而是供應(yīng)鏈上的一個(gè)連接點(diǎn)。鐵路物流企業(yè)為客戶提供一體化物流服務(wù)的同時(shí)，其面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也對(duì)供應(yīng)鏈中企業(yè)的有效運(yùn)作產(chǎn)生直接的影響，其風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系著整個(gè)供應(yīng)鏈的安全。因此，對(duì)鐵路物流的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)立足于供應(yīng)鏈的整體安全需求，不僅對(duì)鐵路企業(yè)自身的安全風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行管理和控制，同樣也要將可能對(duì)供應(yīng)鏈伙伴及供應(yīng)鏈整體運(yùn)作產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)因素納入鐵路物流風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中。對(duì)于鐵路物流企業(yè)而言，ISO28000管理體系規(guī)范首次為操作或依賴供應(yīng)鏈中某一環(huán)節(jié)的組織提供了安全管理的框架，能夠幫助鐵路物流企業(yè)系統(tǒng)地識(shí)別和審核安全風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)施控制和減輕安全風(fēng)險(xiǎn)，從而管理供應(yīng)鏈潛在的安全威脅，減少對(duì)其下游供應(yīng)鏈作業(yè)者的安全影響，提升鐵路物流企業(yè)參與供應(yīng)鏈運(yùn)作的能力。

3鐵路物流風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3．1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍

根據(jù)ISO28000系列標(biāo)準(zhǔn)的要求，鐵路物流企業(yè)對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)考慮八個(gè)方面:①客觀失效的威脅和風(fēng)險(xiǎn)，如功能失效、伴隨發(fā)生的損害、惡意的破壞行為、恐怖主義行為或犯罪行為;②作業(yè)的威脅和風(fēng)險(xiǎn)，包括安全控制，人為因素以及其他影響組織績效、狀況或安全性的活動(dòng);③自然環(huán)境事件可能導(dǎo)致安全設(shè)施和設(shè)備失效的風(fēng)險(xiǎn)，如暴雨、洪水等;④組織控制范圍以外的風(fēng)險(xiǎn)，如外部提供的設(shè)備和服務(wù)失效;⑤利益相關(guān)方的威脅和風(fēng)險(xiǎn)，如未能滿足法規(guī)要求、對(duì)名譽(yù)或品牌的影響;⑥安全設(shè)備的設(shè)計(jì)和安裝風(fēng)險(xiǎn)，包括更換，維修保養(yǎng)等;⑦信息、數(shù)據(jù)管理及溝通風(fēng)險(xiǎn)，包括對(duì)信息及數(shù)據(jù)的性和一致性的威脅以及數(shù)據(jù)篡改和丟失等;⑧對(duì)運(yùn)行持續(xù)性的某種威脅。

3．2風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大的位置

ISO28000標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于潛在安全漏洞所處的位置進(jìn)行了歸納和建議，主要包括但不限于以下幾個(gè)方面:①貨物在被裝于一個(gè)運(yùn)輸單元、托盤或以其他方式以備運(yùn)輸之前，所在的制造、加工或處理的場所;②備運(yùn)貨物在運(yùn)輸前，所在的儲(chǔ)存或包裝場所;③貨物被運(yùn)輸過程中所處的場所;④貨物從運(yùn)輸工具裝上或卸下的場所;⑤貨物保管權(quán)交接的場所;⑥與正在運(yùn)輸?shù)呢浳镉嘘P(guān)的文檔或信息被處理、生成或訪問的場所;⑦用于多式聯(lián)運(yùn)的內(nèi)陸運(yùn)輸線路和運(yùn)輸方式等。

3．3鐵路物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

根據(jù)鐵路物流企業(yè)在供應(yīng)鏈中所承擔(dān)的主要功能，以及ISO28000系列標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，建立鐵路物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型。模型表示，針對(duì)ISO28000提出的每一種與供應(yīng)鏈安全有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)類型，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其發(fā)生的具體位置，逐一分析和識(shí)別可能發(fā)生的具體的安全威脅情景。例如，當(dāng)“信息、數(shù)據(jù)管理和溝通的風(fēng)險(xiǎn)”發(fā)生在“鐵路貨物到發(fā)交接車間”時(shí)，其具體的安全威脅情景可能有:數(shù)據(jù)丟失導(dǎo)致的無法交付、單據(jù)誤審導(dǎo)致的錯(cuò)誤交付等;當(dāng)“客觀失效的威脅與風(fēng)險(xiǎn)”發(fā)生在“鐵路倉庫和堆場”時(shí)，其具體的安全威脅情景可能有:倉庫漏雨導(dǎo)致貨物不能完整交付、倉庫大門防盜系統(tǒng)失靈導(dǎo)致貨物失竊等。該風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型為鐵路物流企業(yè)提供了一個(gè)依據(jù)ISO28000標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法。其中的安全風(fēng)險(xiǎn)類型涵蓋了來自于供應(yīng)鏈內(nèi)、外的可能的安全威脅。鐵路企業(yè)對(duì)其所有的物流活動(dòng)若都能按照標(biāo)準(zhǔn)要求分析安全威脅情景，則可以將企業(yè)運(yùn)作過程中涉及的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)地識(shí)別出來。

4鐵路物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

根據(jù)ISO28000標(biāo)準(zhǔn)的要求，鐵路物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就是要求對(duì)之前識(shí)別出的安全威脅情景逐一評(píng)估其后果及可能性。安全威脅情景的后果被劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。高等級(jí)后果包括:一定規(guī)模的生命損失;資產(chǎn)或基礎(chǔ)設(shè)施的重大損失;大面積生態(tài)系統(tǒng)在多方面的徹底毀滅等重大環(huán)境影響。中等級(jí)后果包括:失去生命;需要修理的資產(chǎn)或基礎(chǔ)設(shè)施的損害;生態(tài)系統(tǒng)某部分的長期破壞。低等級(jí)后果包括:人員受傷，但沒有生命損失;資產(chǎn)或基礎(chǔ)設(shè)施的最小損害;一些環(huán)境破壞等。安全威脅情景的后果出現(xiàn)的可能性也被劃分為高、中、低3個(gè)等級(jí)。當(dāng)安全措施能夠?qū)蠊陌l(fā)生提供實(shí)質(zhì)性阻力的時(shí)候，則可能性級(jí)別為低。當(dāng)安全措施對(duì)后果的發(fā)生提供中等阻力的時(shí)候，則可能性級(jí)別為中。當(dāng)安全措施對(duì)后果的發(fā)生只能提供較小阻力的時(shí)候，則可能性級(jí)別為高。根據(jù)安全威脅情景的后果級(jí)別和發(fā)生可能性，對(duì)安全威脅情景進(jìn)行逐一評(píng)價(jià)并討論采取相應(yīng)措施。當(dāng)后果和可能性的級(jí)別都比較高時(shí)，意味著目前的安全措施不足以防范風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)制定額外的對(duì)策;當(dāng)后果和可能性其中之一較高，另一個(gè)較低時(shí)，應(yīng)將其作為潛在安全事故考慮;當(dāng)后果和可能性級(jí)別都比較低時(shí)，意味著當(dāng)前的安全措施可以防范風(fēng)險(xiǎn)，只需對(duì)運(yùn)作情況進(jìn)行正常記錄。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，ISO28000還提出了一種績效審查表，以便于企業(yè)自身、供應(yīng)鏈伙伴以及其他利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)當(dāng)前的安全措施進(jìn)行評(píng)價(jià)和審查。安全績效審查表根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需求量身定做。例如，對(duì)與信息安全相關(guān)的安全措施，設(shè)計(jì)其安全績效審查項(xiàng)目。安全績效審查表“項(xiàng)目”欄中列出了能夠有效規(guī)避相應(yīng)安全風(fēng)險(xiǎn)或減輕安全風(fēng)險(xiǎn)后果的措施。這些措施可以引導(dǎo)鐵路物流企業(yè)逐步改善其安全管理水平。企業(yè)還可以根據(jù)這些措施對(duì)降低安全風(fēng)險(xiǎn)及其后果的重要性大小，對(duì)這些措施的重要性賦權(quán)值，并對(duì)措施的實(shí)施情況量化評(píng)分，進(jìn)而可以運(yùn)用層次分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等評(píng)價(jià)方法對(duì)其安全管理水平進(jìn)行量化評(píng)價(jià)。

5結(jié)論

近年來，隨著國內(nèi)市場不斷開放，國外物流企業(yè)紛紛涌入。鐵路物流企業(yè)不僅要面對(duì)國內(nèi)公路、水路等運(yùn)輸企業(yè)的競爭，還要面對(duì)國外大型物流企業(yè)的挑戰(zhàn)。物流風(fēng)險(xiǎn)問題給鐵路物流企業(yè)的運(yùn)營帶來了很大的不確定性。為了在競爭中取得優(yōu)勢(shì)，鐵路物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、安全信用水平以及供應(yīng)鏈安全保障能力都被提出了更高的要求。鐵路物流企業(yè)正在采取一系列積極的措施，推進(jìn)鐵路貨運(yùn)改革。但不容忽視的是，鐵路物流的作業(yè)過程和管理工作中存在很多人為因素的影響。裝卸、搬運(yùn)等作業(yè)基本靠人力完成，管理工作中存在大量人治的行為。這些行為在給企業(yè)自身造成安全隱患的同時(shí)，也直接或間接地影響著供應(yīng)鏈的整體安全。通過引入ISO28000系列標(biāo)準(zhǔn)，為鐵路物流企業(yè)提供一整套安全管理規(guī)范，有助于提高員工的安全意識(shí)，促進(jìn)作業(yè)流程的標(biāo)準(zhǔn)化控制，減少人為因素的影響。同時(shí)ISO28000也適用于第二方或第三方單位對(duì)鐵路物流企業(yè)實(shí)施評(píng)估和審核，提高供應(yīng)鏈伙伴對(duì)鐵路物流企業(yè)的信任度，提升鐵路物流企業(yè)的市場競爭力。

作者：嵇莉莉 單位：南京鐵道職業(yè)技術(shù)學(xué)院

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、試析現(xiàn)代物流

(一)分析現(xiàn)代物流企業(yè)的現(xiàn)狀

近年來,在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程當(dāng)中,各大物流企業(yè)相繼出現(xiàn),并擁有一大批屬于它們自己的客戶,比如:申通快速、圓通快遞、天天速度和中通快遞等等。雖然,這些物流企業(yè)在激烈的市場競爭當(dāng)中站穩(wěn)了腳跟,但是它們或多或少還是會(huì)面臨著物流帶給它們的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn),如果物流企業(yè)不能對(duì)其進(jìn)行很好的管理和控制,那么就會(huì)攪亂整個(gè)物流的工作流程,同時(shí)還會(huì)給企業(yè)自身以及客戶帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。于是,如何正確、有效的對(duì)現(xiàn)代物流企業(yè)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,是現(xiàn)代物流企業(yè)最應(yīng)該探討和研究的一個(gè)問題。

(二)簡析現(xiàn)代物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指的是:對(duì)整個(gè)物流企業(yè)具有一定威脅性質(zhì)的因素,這些因素的概念比較模糊,同時(shí)也難以被人們發(fā)現(xiàn),但是它們一旦出現(xiàn),就會(huì)給物流企業(yè)造成巨大的損失,比如:物流企業(yè)產(chǎn)品方面上的損失、物流企業(yè)財(cái)務(wù)上的損失和物流企業(yè)的名聲損失等等。現(xiàn)代物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素有很多,不過也可以將它們概括成兩個(gè)方面:及時(shí)個(gè)方面,外來的風(fēng)險(xiǎn)因素,比如:環(huán)境因素、天氣因素和社會(huì)因素等等;第二個(gè)方面,企業(yè)自身就隱藏的風(fēng)險(xiǎn)因素,比如:企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)管理的方式、企業(yè)員工的個(gè)人素質(zhì)以及企業(yè)各大組織部門等等。

二、探究現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

物流企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,無非就是希望能夠避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)給企業(yè)自身以及客戶造成的負(fù)面影響。因此,物流企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的時(shí)候,一定要先對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行的分析和探究,然后才能夠有針對(duì)性的對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。因此,現(xiàn)對(duì)杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心的風(fēng)險(xiǎn)管理方式進(jìn)行深入的探究,以此來挖掘出更適用于現(xiàn)代物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

(一)簡析杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心

杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心是杭州市規(guī)模比較宏大的一家物流企業(yè),它的經(jīng)營范圍很廣,比如有:貨運(yùn)市場的建設(shè)與管理、貨運(yùn)信息咨詢服務(wù)和運(yùn)費(fèi)結(jié)算與聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)等等,它建立的最終目的有三點(diǎn),分別是:一,維護(hù)整個(gè)杭州市現(xiàn)代物流市場的運(yùn)行紀(jì)律;二,對(duì)整個(gè)杭州市物流市場進(jìn)行有效的管理;三,保障物流市場能夠?qū)崿F(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展。

(二)分析杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心面臨的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的實(shí)質(zhì)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、外部環(huán)境和內(nèi)部條件三者達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡和系統(tǒng)優(yōu)化的過程。但從實(shí)踐來看,任何時(shí)候,使這三者達(dá)到平衡都是不可能或者極少見的,而不平衡則是經(jīng)常的、客觀存在的。這種不平衡會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心在拓展業(yè)務(wù)以及擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的過程當(dāng)中,應(yīng)該收入的賬目也在快速增加,也正是因?yàn)檫@樣,應(yīng)收賬目的周期也隨之加長了許多,這就使得企業(yè)的財(cái)務(wù)在運(yùn)轉(zhuǎn)上面出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)。其次,該物流企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資的時(shí)候,融資的選擇也給其帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)探究杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心的風(fēng)險(xiǎn)管理

該物流企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的時(shí)候,主要是依照下面幾個(gè)步驟來實(shí)行的。

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的辨別。

對(duì)財(cái)務(wù)中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行統(tǒng)一的收集、處理和整合,比如:在選定了間接融資之后,風(fēng)險(xiǎn)管理員就會(huì)對(duì)間接融資當(dāng)中可能是風(fēng)險(xiǎn)因素的信息進(jìn)行整理和歸納,然后將整合出來的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行仔細(xì)的分析,依照分析得出的結(jié)果來判斷這些風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、級(jí)別和類型。

2、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率進(jìn)行合理的估計(jì)

針對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的因素,以及風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性進(jìn)行的分析,然后估計(jì)出這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率究竟有多大,其引發(fā)的后果又會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來多大的損失。

3、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的規(guī)劃。

依照風(fēng)險(xiǎn)的類型和級(jí)別,制定出一套合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案,然后再按照這個(gè)方案制定出相應(yīng)的具體實(shí)施步驟。

4、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

風(fēng)險(xiǎn)控制就是物流企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營的過程當(dāng)中,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特意建立起來的一種具有高效力的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。企業(yè)在確定了風(fēng)險(xiǎn)的基本信息之后,就可以利用這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)測和控制,以確保這些風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

5、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)行效果進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程當(dāng)中,要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施進(jìn)度以及實(shí)際情況進(jìn)行檢查,然后對(duì)其實(shí)行的效果作出一個(gè)綜合性的評(píng)價(jià)。

(四)杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心的風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)

物流業(yè)的監(jiān)督管理分三個(gè)層次:及時(shí)層次是物流業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的宏觀管理,通過立法的形式,對(duì)物流供應(yīng)商和物流市場實(shí)施監(jiān)督管理;第二層次是物流業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的中觀管理,通過制定行業(yè)規(guī)章,對(duì)物流供應(yīng)商在物流市場中的行為規(guī)范進(jìn)行自我監(jiān)督與管理,第三個(gè)層次是物流業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的微觀管理,通過建立物流供應(yīng)商內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行自我管理。為了更為有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制,杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心還特意建立了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)。該物流企業(yè)建立這個(gè)系統(tǒng)的目的,就是為了能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防,然后盡可能的減小這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率,以此來確保企業(yè)財(cái)務(wù)上的安全性。該風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)的具體內(nèi)容有以下幾點(diǎn):

1、強(qiáng)化企業(yè)所有員工的風(fēng)險(xiǎn)防御意識(shí)。

為了將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到低限度或盡量避免其發(fā)生,保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),企業(yè)的高級(jí)管理人員必須樹立起強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),把這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)納入企業(yè)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理當(dāng)中。該企業(yè)每周都會(huì)安排專業(yè)的技術(shù)人員,對(duì)所有的員工進(jìn)行一次企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防知識(shí)的培訓(xùn)。通過這個(gè)培訓(xùn),員工就可以培養(yǎng)起良好的風(fēng)險(xiǎn)防御意識(shí),從而讓他們?cè)诠ぷ鞯倪^程當(dāng)中,都能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)因素展現(xiàn)出高度的警惕性。其次,明確員工的具體工作內(nèi)容,并制定風(fēng)險(xiǎn)防御的獎(jiǎng)懲體系,對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的員工進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰,比如:扣除一個(gè)月的獎(jiǎng)金或者是直接開除等等。與此同時(shí),也要對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)防御做得比較好的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),比如:增發(fā)獎(jiǎng)金、給予升職的機(jī)會(huì)等等。

2、完善企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,將更科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式引入到風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,就可以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的專業(yè)性、規(guī)范性和科學(xué)性。然后,再強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理力度,并增設(shè)一些管理職位,比如:高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理專員、財(cái)務(wù)融資專員、財(cái)務(wù)投資專員和業(yè)務(wù)管理專員等等。同時(shí),也要增強(qiáng)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的團(tuán)結(jié)力,讓他們?cè)诠ぷ鞯臅r(shí)候都能夠做到:嚴(yán)格謹(jǐn)慎、寵辱不驚以及勇于創(chuàng)新。

3、提出一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

在風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,預(yù)防是比較直同時(shí)也是比較有效的一個(gè)方法。因此,將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的方式融合進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,是非常有必要的。另外,風(fēng)險(xiǎn)管理員還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的信息進(jìn)行更為的分析,然后有針對(duì)性的制定出一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式,再運(yùn)用科學(xué)的處理方法來化解這些風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠自動(dòng)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估,然后根據(jù)評(píng)估的最終結(jié)果發(fā)出預(yù)警信息,以提醒風(fēng)險(xiǎn)管理員某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)。那么這個(gè)時(shí)候,風(fēng)險(xiǎn)管理員就可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的處理,以避免風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的后果給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。其中,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的功能又包括:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)測、評(píng)估、診斷以及處理。

三、結(jié)束語

綜上所述,現(xiàn)代物流企業(yè)要想有效的避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),就必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行的分析和探究,然后有針對(duì)性的制定出一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理力度,做好防患于未然的準(zhǔn)備。因?yàn)橹挥羞@樣,才能夠在風(fēng)險(xiǎn)還未出現(xiàn)之前,就對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行很好的預(yù)防和處理,從而讓物流企業(yè)的安全能夠得到強(qiáng)有力的保障。

作者：夏蘭芳 單位：杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:高速公路企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1調(diào)研問卷設(shè)計(jì)

本次研究選取廣東省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司的三家交通企業(yè)，即廣東省汽車運(yùn)輸集團(tuán)、廣東省恒建高速公路發(fā)展有限公司、廣東省晶通公路工程建設(shè)集團(tuán)有限公司及下屬恒建、揭惠二單位進(jìn)行調(diào)研，分別代表了高速公路運(yùn)輸、養(yǎng)護(hù)、建設(shè)施工三個(gè)環(huán)節(jié)，各有代表性。并基于COSO《內(nèi)部控制：整體框架》的四個(gè)層次設(shè)計(jì)問卷，共發(fā)放問卷325份，有效問卷165份。樣本量足夠大。

2調(diào)查結(jié)果分析

2.1企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

2.1.1企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制/風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度

分別設(shè)定了：企業(yè)針對(duì)內(nèi)部控制管理的措施制定狀況、員工對(duì)于內(nèi)部控制管理變化效果的評(píng)價(jià)兩個(gè)問題。結(jié)果顯示：僅僅30%的員工認(rèn)為企業(yè)就內(nèi)部控制的系統(tǒng)導(dǎo)入相關(guān)管理措施，65%的員工認(rèn)為內(nèi)部控制措施只有個(gè)別得到有效實(shí)施，由此可見企業(yè)的內(nèi)部控制措施盡管有制定，但是缺乏一定的執(zhí)行力度。這就有效的解釋了員工在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行及其內(nèi)部控制管理所帶來的內(nèi)控變化評(píng)價(jià)上，一半以上的員工覺得內(nèi)部控制狀態(tài)一般，內(nèi)控措施的執(zhí)行未給其管理帶來明顯的改善。

2.1.2企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)

分別設(shè)定了：企業(yè)員工參與內(nèi)部控制/風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)的狀況、企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)框架的了解程度兩個(gè)問題。結(jié)果顯示：53%的企業(yè)員工認(rèn)為所參加的培訓(xùn)活動(dòng)實(shí)際效果一般，此外沒有參加或參加認(rèn)為沒有實(shí)際效用達(dá)30%，認(rèn)為切實(shí)有效的僅占12%。而在參加過培訓(xùn)的人員里，74%的員工僅參加過參加兩次以下培訓(xùn)，參加過三次或三次以上的僅有24%的員工。而從員工對(duì)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的認(rèn)識(shí)中不難發(fā)現(xiàn)，真正了解內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的僅占2%，70%員工對(duì)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)非常陌生。就此而言，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)，在較大范圍內(nèi)普及風(fēng)險(xiǎn)管理基本知識(shí)，為每個(gè)員工提供接受風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，不斷提供員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.2企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

2.2.1控制環(huán)境

分別設(shè)置了企業(yè)崗位權(quán)責(zé)分配狀況、企業(yè)組織架構(gòu)能否滿足的風(fēng)險(xiǎn)管控的要求、對(duì)子公司的控制力度、企業(yè)文化建設(shè)、發(fā)展戰(zhàn)略五個(gè)問題。結(jié)果顯示：僅28%的員工認(rèn)為其崗位權(quán)責(zé)分配是清晰的，72%的員工認(rèn)為其崗位權(quán)責(zé)分配是不清晰或是主要崗位清晰、其余崗位模糊。這說明企業(yè)大多數(shù)員工對(duì)于自己所承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任認(rèn)識(shí)還比較模糊，企業(yè)的權(quán)責(zé)分配仍需大大改善。67%的員工對(duì)于目前的公司治理能否滿足風(fēng)險(xiǎn)控管的要求持懷疑態(tài)度，其中53%的認(rèn)為企業(yè)正在謀求改進(jìn)措施，而14%的員工認(rèn)為企業(yè)管理層還沒有改革意識(shí)。由此可見，企業(yè)現(xiàn)行的組織架構(gòu)需要進(jìn)行改革，從而達(dá)到適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。在對(duì)子公司管理力度方面，僅得到了16%員工們的認(rèn)可，81%的員工認(rèn)為企業(yè)在未來需提高對(duì)子公司的管理水平。在企業(yè)文化建設(shè)的開展方面，僅有21%的員工認(rèn)同企業(yè)的文化建設(shè)76%的員工對(duì)于文化建設(shè)的貫徹力度不是很滿意，這說明企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營管理中并沒有得到很好的重視。在發(fā)展戰(zhàn)略方面，44%的員工認(rèn)為企業(yè)沒有開展發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)，同時(shí)也有40%的員工認(rèn)為企業(yè)已經(jīng)開展了戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)，但是沒有實(shí)施。由此可見員工對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)的開展認(rèn)知很模糊，這也就導(dǎo)致了僅僅14%的員工們對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容比較了解。

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

分別設(shè)置了企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析技術(shù)、員工風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)方法和工具的掌握情況三個(gè)問題。結(jié)果顯示：企業(yè)目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，而環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)也開始備受關(guān)注。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上，員工主要采用的調(diào)查問卷法和財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。而在風(fēng)險(xiǎn)分析上，40%的員工依賴于定性分析，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法得到34%的員工青睞。而對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)分識(shí)別和分析方法的掌握，60%的員工認(rèn)為僅限于風(fēng)險(xiǎn)管理部門員工，認(rèn)為大部分員工都掌握的僅占23%。由此可見，企業(yè)員工熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析工具的能力還有待提高。

2.2.3控制活動(dòng)

分別設(shè)置了關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理流程的建立、財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀兩個(gè)問題。結(jié)果顯示：65%的員工認(rèn)為企業(yè)雖然已建立系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，但是仍有35%的員工認(rèn)為公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程缺乏一定系統(tǒng)性，這說明企業(yè)在關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程建設(shè)上還有進(jìn)步的空間。高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金投資量大，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算尤為重要。但是調(diào)研顯示，雖然有44%的員工認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理取得一定成效。但是，同時(shí)也有35%的員工的認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算制定過程不嚴(yán)肅，常常與實(shí)際不吻合。由此可見企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施達(dá)到一定成效，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中仍然存在不足之處，需要進(jìn)步一完善。

2.2.4信息溝通

分別設(shè)置了企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展?fàn)顩r、員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、企業(yè)未來的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知三個(gè)問題，結(jié)果顯示：企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作做的很不到位，無論是高層向員工匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況還是員工定期提交自身崗位風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告，半數(shù)以上的員工對(duì)兩項(xiàng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作了解甚微。這也直接導(dǎo)致在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，56%員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)毫無概念，能按章應(yīng)對(duì)的也就只有37%。

3交通企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理差異的比較分析

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，五家交通企業(yè)在①企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；②控制環(huán)境；③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；④控制活動(dòng)；⑤信息與溝通五個(gè)方面各有優(yōu)劣。，就企業(yè)針對(duì)內(nèi)部控制管理措施的導(dǎo)入和執(zhí)行效果進(jìn)行比較，揭惠管理處做的比較好。而其余的四家企業(yè)總體上都體現(xiàn)出盡管有制定措施，但只有個(gè)別措施得到實(shí)施，而且執(zhí)行效果普遍不顯著的現(xiàn)象。但是通過將兩者結(jié)合相比較，可知，省汽運(yùn)集團(tuán)更優(yōu)，其次是南粵物流和恒建公司。而晶通下屬單位由于在導(dǎo)入上有高達(dá)34%員工認(rèn)為企業(yè)沒有導(dǎo)入措施，而在措施執(zhí)行上也有39%的員工認(rèn)為措施執(zhí)行沒有效果，所以在內(nèi)部控制措施導(dǎo)入和執(zhí)行上晶通下屬單位情況最差。其它方面不同的企業(yè)差別性也很大，限于篇幅略。

4交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分析

根據(jù)上述交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生機(jī)制的分析，針對(duì)交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提出以下措施：

4.1改善內(nèi)部控制環(huán)境

①完善公司現(xiàn)有的組織架構(gòu)。②建立系統(tǒng)、完整的管理制度，并確保制度得到有效執(zhí)行和及時(shí)更新。③開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。④將風(fēng)險(xiǎn)管控融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，開展自上而下的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)。

4.2建立交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

根據(jù)交通企業(yè)自身特點(diǎn)，制定用于交通企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。目前在廣東省，主要是在金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系比較成熟。但是交通企業(yè)不是金融行業(yè)，它具有其行業(yè)特性，所以為應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)亟需建立具有交通企業(yè)自身特色的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。結(jié)合員工自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，培養(yǎng)員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析的素養(yǎng)。考慮到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析方法多樣化，針對(duì)不同業(yè)務(wù)層的員工，培訓(xùn)要有針對(duì)性。

4.3規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

①建立系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。建立系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，制定好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。②完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。首先，企業(yè)要制定嚴(yán)格的企業(yè)資金管理制度，其次，企業(yè)要提高企業(yè)債務(wù)管理水平，，企業(yè)要設(shè)立決策層面和職能層面的預(yù)算委員會(huì)，改善財(cái)務(wù)預(yù)算管理。③加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目成本和項(xiàng)目過程管理。在建設(shè)期，企業(yè)需制定相應(yīng)的安全管理措施，提高員工的安全管理意識(shí)，減少安全事故的發(fā)生。而在營運(yùn)期，則要加強(qiáng)對(duì)高速公路養(yǎng)護(hù)管理，做好管理監(jiān)督工作。

4.4建立企業(yè)信息共享與溝通系統(tǒng)

首先要統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理語言，建立一個(gè)“自上而下，自下而上”的日常風(fēng)險(xiǎn)管理流程，其次，需建立一個(gè)企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理信息共享的平臺(tái)，促進(jìn)各職能部門之間的聯(lián)系，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一體，而且有助于企業(yè)員工能及時(shí)了解與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的外部信息，在面臨風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能及時(shí)作出應(yīng)對(duì)。

4.5建立企業(yè)持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)

要求企業(yè)要制定一套企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施效果，形成評(píng)估報(bào)告，對(duì)于內(nèi)部控制體系缺陷及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)采取矯正措施，從而有助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開展。

5小結(jié)

本文主要是針對(duì)廣東省交通集團(tuán)下屬的五家交通企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，問卷是圍繞企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)以及信息與溝通三大塊而展開的。從調(diào)研結(jié)果不難看出，就這三家高速公路而言，內(nèi)部控制現(xiàn)狀整體上并不樂觀，企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較弱，企業(yè)的內(nèi)部控制等措施實(shí)施不到位。文章針對(duì)上述情況，提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。

作者：赫兵 單位：廣東省高速公路發(fā)展股份有限公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:公路經(jīng)營企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、公路經(jīng)營企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.政策風(fēng)險(xiǎn)

由于高速公路收費(fèi)權(quán)受時(shí)間限制，當(dāng)收費(fèi)期限屆滿而企業(yè)沒有其他新建或收購的經(jīng)營性高速公路項(xiàng)目時(shí)，將對(duì)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營能力和經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大的不利影響。如鮮活農(nóng)產(chǎn)品“綠色通道”政策已實(shí)施數(shù)年，其對(duì)保障市場供應(yīng)、穩(wěn)定物價(jià)和促進(jìn)農(nóng)民增收都起到了積極作用，但也給公路經(jīng)營企業(yè)帶來通行費(fèi)收入的損失。2012年7月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于批轉(zhuǎn)交通運(yùn)輸部等部門重大節(jié)假日免收小型客車通行費(fèi)實(shí)施方案的通知》，要求免收春節(jié)、清明節(jié)、勞動(dòng)節(jié)、國慶節(jié)等4個(gè)國家法定節(jié)假日及其連休日行駛收費(fèi)公路的7座及以下載客車輛的通行費(fèi)，受到社會(huì)一致好評(píng)，但是對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)產(chǎn)生了不小的影響，不但減少了公路通行費(fèi)收入，同時(shí)也增加了公路養(yǎng)護(hù)成本及企業(yè)管理成本。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

近年來，我國國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步快速發(fā)展，運(yùn)行趨勢(shì)良好，很好地推動(dòng)了公路經(jīng)營企業(yè)的發(fā)展壯大。但是，受國際金融危機(jī)及發(fā)展結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素影響，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在著許多不確定因素，特別是利率、匯率的波動(dòng)和通貨膨脹的發(fā)生，都可能給公路經(jīng)營企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。近年來，國家加強(qiáng)宏觀調(diào)控，實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，同時(shí)清理地方政府債務(wù)平臺(tái)，使高速公路建設(shè)依賴的“貸款修路、收費(fèi)還貸”融資平臺(tái)不復(fù)存在。加之鋼筋、水泥等建材價(jià)格及人力成本的不斷上漲，新建高速公路成本不斷攀升，公路經(jīng)營企業(yè)承擔(dān)著越來越大的經(jīng)濟(jì)壓力。

3.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，是市場經(jīng)濟(jì)的主體，其經(jīng)營策略由自己制定，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)也由自己承擔(dān)。公路經(jīng)營企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)水平、自身的道路狀況及周邊的交通環(huán)境，合理地預(yù)測車流量，并在此基礎(chǔ)上制定合理的通行費(fèi)定價(jià)方案。如果通行費(fèi)定價(jià)不當(dāng)或者實(shí)際車流量達(dá)不到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)給公路經(jīng)營企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展及路網(wǎng)體系的不斷完善，將會(huì)形成收費(fèi)公路、普通公路和民航、鐵路、水路等相互競爭的格局，這將改變以往收費(fèi)公路一支獨(dú)大的局面，影響公路經(jīng)營企業(yè)的收益。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在公路經(jīng)營企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于受內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無法控制的因素影響，在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際財(cái)務(wù)收益可能偏離預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而導(dǎo)致?lián)p失。比如，企業(yè)借入或投入一定的資金，如果不能產(chǎn)生預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能按時(shí)還本付息，使企業(yè)的盈利水平和償債能力受到影響，企業(yè)需付出更高的代價(jià)，甚至陷入破產(chǎn)倒閉的財(cái)務(wù)危機(jī)之中。如2011年4月，某省公路開發(fā)投資有限責(zé)任公司向債權(quán)銀行發(fā)函，表示“即日起，只付息不還本”，引發(fā)了信用違約事件。該公司在國家開發(fā)銀行、中國建設(shè)銀行等十幾家銀行貸款余額近千億元，引發(fā)了債權(quán)銀行的恐慌，最終由當(dāng)?shù)厥≌雒妫龀隽嗽鲑Y、墊款等保障，并要求企業(yè)撤回公函，才得以化解風(fēng)險(xiǎn)。

5.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

公路經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營的項(xiàng)目是為社會(huì)提供高標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)動(dòng)車通行條件，包括通行設(shè)施（高質(zhì)量的公路及構(gòu)造物，安全、通訊、救護(hù)、監(jiān)控、收費(fèi)等設(shè)施及沿線服務(wù)區(qū)設(shè)施）和通行服務(wù)（繳費(fèi)服務(wù)、通信服務(wù)、安全保障以及加油、維修、娛樂等）。由于高等級(jí)公路、橋梁上的通行車輛較多、車速快，再加上天氣等因素影響，可能會(huì)發(fā)生一些重大交通事故，既會(huì)破壞公路設(shè)施，也會(huì)導(dǎo)致堵車影響車輛通行，造成公路經(jīng)營企業(yè)通行費(fèi)收入減少、維修成本增加。如2013年2月1日連霍高速河南三門峽段義昌大橋垮塌事故、2014年3月1日晉濟(jì)高速汽車追尾爆炸事故都造成了重大的人員和財(cái)產(chǎn)損失，嚴(yán)重影響了公路經(jīng)營企業(yè)的通行費(fèi)收入。

6.管理風(fēng)險(xiǎn)

以上分析的各類風(fēng)險(xiǎn)，很多都取決于公路經(jīng)營企業(yè)所處的外部宏觀環(huán)境。但是，與其他類型的企業(yè)一樣，公路經(jīng)營企業(yè)的發(fā)展要依賴于公司規(guī)范的管理制度、充足的人力資源和積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)管理制度不規(guī)范和不完善，或者管理人員的經(jīng)驗(yàn)、水平、能力和責(zé)任心達(dá)不到要求，都會(huì)影響企業(yè)的正常發(fā)展。

7.其他風(fēng)險(xiǎn)

由于高等級(jí)公路呈帶狀分布，跨度較長，易受自然因素的影響，大雪、大霧等天氣都會(huì)迫使公路無法正常通行，也會(huì)影響公路經(jīng)營企業(yè)的收入。一些邊遠(yuǎn)山區(qū)的惡劣自然條件對(duì)公路都造成了極大的威脅，如地震、洪水、暴雨、泥石流、滑坡和塌方及其他不可抗力的自然力事件對(duì)于公路經(jīng)營企業(yè)也是極大的威脅。

二、公路經(jīng)營企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

針對(duì)以上公路經(jīng)營企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，筆者建議采取以下應(yīng)對(duì)措施。

1.建立科學(xué)的經(jīng)營管理制度

按照《中華人民共和國公司法》的要求，組建符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的企業(yè)。通過完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，理順公司與出資者、政府及債權(quán)人的關(guān)系，建立科學(xué)的管理規(guī)章制度、內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度；明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營層的責(zé)任邊界、議事程序和運(yùn)作機(jī)制，真正實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡和對(duì)經(jīng)營者多層控制約束的目的；不斷完善公司的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，采用目標(biāo)激勵(lì)、競爭激勵(lì)、參與激勵(lì)和教育激勵(lì)相結(jié)合的方法，充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性。

2.積極探索并建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是企業(yè)預(yù)防并控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵要素。公路經(jīng)營企業(yè)可以設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理，協(xié)調(diào)各部門的決策、配置資源與資本。通過明確公路經(jīng)營企業(yè)的性質(zhì)，尋找存在風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，探尋引起風(fēng)險(xiǎn)的原因，收集、分析并綜合處理相關(guān)的數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供及時(shí)、的風(fēng)險(xiǎn)管理信息。健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，規(guī)范員工行為守則、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、違規(guī)行為界限等，將風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容與員工日常管理結(jié)合起來，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為各層級(jí)員工自覺遵守的共同行為。

3.搞好經(jīng)營，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

公路經(jīng)營企業(yè)要從根本上防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，策略是搞好經(jīng)營，提高經(jīng)濟(jì)效益。一是在企業(yè)現(xiàn)有的公路收費(fèi)期限屆滿前，通過收購或投資其他品質(zhì)交通資產(chǎn)、股權(quán)，或者投資具有良好發(fā)展前景的相關(guān)行業(yè)，規(guī)避經(jīng)營期限風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)持續(xù)發(fā)展。如上市公司山東高速走多元化投資之路，目前已經(jīng)在全國22個(gè)省、海外106個(gè)國家和地區(qū)投資、建設(shè)、經(jīng)營高速公路、鐵路、港口、航空、物流等，資產(chǎn)總額達(dá)到3000億元。安徽省高速公路控股集團(tuán)公司的主營業(yè)務(wù)除了路域經(jīng)濟(jì)外，還包括金融投資和房地產(chǎn)等領(lǐng)域，目前已經(jīng)在北京、上海、深圳、合肥等地開發(fā)地產(chǎn)項(xiàng)目10余項(xiàng)。二是加強(qiáng)堵漏增收，嚴(yán)肅收費(fèi)紀(jì)律，強(qiáng)化收費(fèi)稽查，健全減免通行費(fèi)管理制度，做到應(yīng)征不漏。三是厲行勤儉節(jié)約。加強(qiáng)養(yǎng)護(hù)工程預(yù)算管理，降低養(yǎng)護(hù)工程造價(jià)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度，在企業(yè)上下形成厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的良好氛圍。

4.加強(qiáng)公路養(yǎng)護(hù)和安全管理

加大對(duì)公路養(yǎng)護(hù)的投入，實(shí)行超前養(yǎng)護(hù)，避免日常維護(hù)變成小修保養(yǎng)、小修保養(yǎng)變成大修工程，確保暢潔綠美，充分發(fā)揮高等級(jí)公路安全、便捷的優(yōu)勢(shì)，吸引更多的客源和貨源。建立收費(fèi)站遇到重大事件和突發(fā)情況及時(shí)上報(bào)制度，落實(shí)24小時(shí)值班制度，堅(jiān)持雨雪霧天上路巡查。對(duì)公路上發(fā)生的交通事故應(yīng)盡快疏通，對(duì)事故造成的路產(chǎn)損害要及時(shí)索賠，并與交管部門聯(lián)系，配合其盡快處理交通事故，保障車輛通行，將重大交通事故帶來的損失降到低。

5.大力爭取政府相關(guān)部門支持

積極加強(qiáng)與政府有關(guān)部門尤其是交通、財(cái)政、稅收、物價(jià)部門的聯(lián)系溝通，爭取相關(guān)優(yōu)惠政策。注意收集政府的相關(guān)政策信息，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)方針、政策的研究，及時(shí)做出相應(yīng)的經(jīng)營決策。對(duì)于公路收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，可以通過專題研究，根據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)營成本、投資回收期及物價(jià)水平的變動(dòng)情況，及時(shí)向政府相關(guān)部門提出合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整申請(qǐng)，以保障公司收益水平的穩(wěn)定。

作者：葛新科 單位：：陜西省交通廳交通發(fā)展研究中心

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、現(xiàn)階段我國鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

近年來，我國部分鋼鐵企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并在企業(yè)內(nèi)部大力執(zhí)行。然而從實(shí)際情況來看，我國鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果不明顯，風(fēng)險(xiǎn)管理還存在一些問題。

及時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不。由于我國對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較晚，因此鋼鐵企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)還不。風(fēng)險(xiǎn)管理并不是某一部門的專門職責(zé)，需要企業(yè)內(nèi)部各部門的共同參與。然而目前許多企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理工作分派給審計(jì)、管理等部門負(fù)責(zé)，但是這些審計(jì)、管理部門日常的工作側(cè)重點(diǎn)各不相同，從而就導(dǎo)致由不同部門執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在很大的片面性。同時(shí)，由單個(gè)部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不利于企業(yè)內(nèi)各部門的協(xié)調(diào)合作，因而使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理喪失系統(tǒng)性。

第二，缺乏有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的健全的組織結(jié)構(gòu)體系。當(dāng)前，雖然我國企業(yè)普遍采用了現(xiàn)代化的管理模式，設(shè)置了董事會(huì)、經(jīng)理層等多層機(jī)構(gòu)，但是在實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)某一層次“一家獨(dú)大”的現(xiàn)象，從而造成企業(yè)民主決策形同虛設(shè)，企業(yè)決策缺乏有效監(jiān)督，管理工作水平不高。混亂的企業(yè)組織管理也就使得風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系無從談起，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理難以順利實(shí)施，無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

第三，企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督管理。為確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的正常進(jìn)行，杜絕企業(yè)存在偷稅漏稅等違法想象，政府相關(guān)職能部門需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行一定的監(jiān)督管理。然而，在實(shí)際中，由于監(jiān)督管理部門與企業(yè)之間的利益關(guān)系，監(jiān)督管理工作往往流于形式，難以取得預(yù)期效果，因此造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理混亂，風(fēng)險(xiǎn)管理也就無從談起。除了外部的監(jiān)督管理之外，企業(yè)也需要進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督管理，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理的主要工作是“找錯(cuò)”，而對(duì)于其他的卻放任不管。這種缺乏性的監(jiān)督管理方法很難滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求，從而使得企業(yè)難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估，造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理難以取得效果。

第四，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過于偏向財(cái)務(wù)活動(dòng)。當(dāng)前，我國企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)過于偏向企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，只對(duì)自身的財(cái)務(wù)報(bào)表、資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出等進(jìn)行管理控制，卻忽略了對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的管理控制。這使得企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，造成企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)混亂，最終會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)效果，從而制約企業(yè)的健康發(fā)展，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、如何構(gòu)建鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

（一）鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建原則

及時(shí)，綜合性原則。鋼鐵企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)該貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，覆蓋企業(yè)各個(gè)部門的具體業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估。因此風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制要具備一定的綜合性以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展。

第二，針對(duì)性原則。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是一項(xiàng)龐大的工作，雖然風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可以對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理，但是仍然要有急有緩。我們要找出會(huì)給企業(yè)帶來重大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，然后針對(duì)這些關(guān)鍵點(diǎn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重點(diǎn)控制，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理效果更明顯。

第三，適應(yīng)性原則。企業(yè)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制只有適應(yīng)了企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化才能發(fā)揮較大作用。因此鋼鐵企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制要能夠根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的變化、企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的具體要求不斷進(jìn)行修訂與完善，從而在任何時(shí)候都能發(fā)揮較大作用，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建

及時(shí)，優(yōu)化組織管理結(jié)構(gòu)。鋼鐵企業(yè)要在內(nèi)部進(jìn)行組織管理變革，理清股東大會(huì)、董事會(huì)以及經(jīng)理層等各層次之間的關(guān)系，同時(shí)明確各層次在企業(yè)管理工作中的職責(zé)，從而提高企業(yè)經(jīng)營管理工作效率，進(jìn)而為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建打下基礎(chǔ)。

第二，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。鋼鐵企業(yè)要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并且這一風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)要與企業(yè)各生產(chǎn)部門聯(lián)合組成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)體系。對(duì)此，鋼鐵企業(yè)可以將風(fēng)險(xiǎn)管理的總責(zé)任歸于董事會(huì)或者總經(jīng)理，由它們負(fù)總責(zé)；同時(shí)將審計(jì)、管理等部門作為風(fēng)險(xiǎn)管理的主要執(zhí)行者，并要求其他部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理繼續(xù)協(xié)助；另外，鋼鐵企業(yè)還要明確各子公司或分公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率，確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠取得預(yù)期效果。

第三，建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。合理的制度是工作執(zhí)行的保障，因此鋼鐵企業(yè)要制定一套有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度。鋼鐵企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況修訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的各環(huán)節(jié)分別制定專項(xiàng)辦法。另外，鋼鐵企業(yè)還要規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作操作流程、方法手段等。

第四，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制體系。內(nèi)部控制是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的保障，因此鋼鐵企業(yè)要在現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)督控制體系的基礎(chǔ)上增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督控制。企業(yè)需要定期收集與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的各種信息，并結(jié)合信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行評(píng)估，針對(duì)不足之處對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行修正以確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠發(fā)揮較大作用。

三、結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理工作的重要組成之一，其效果的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，因此企業(yè)需要構(gòu)建一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。本文在分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來源的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題以及如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行了探討研究，為實(shí)際中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了必要參考。

作者：張振鋒 單位：邯鋼審計(jì)監(jiān)察部

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、內(nèi)部設(shè)計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

在現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)以及檢查內(nèi)控的合法性、有效性以及適當(dāng)性，可以促進(jìn)其規(guī)劃組織目標(biāo)的進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)。在進(jìn)行金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作中，由于金融企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了一定的變化，由此導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類不斷增多。如何進(jìn)一步通過內(nèi)部審計(jì)工作，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成為內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展中的重要事項(xiàng)之一。

1.內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)控制工作的過程中，如何檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。內(nèi)部審計(jì)的水平，直接關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作水平、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，內(nèi)部審計(jì)工作，在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計(jì)的工作，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)識(shí)別金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管目標(biāo)，提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點(diǎn)體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行較為細(xì)致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際利益為基本點(diǎn)，對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的評(píng)價(jià)與辨別，合理的確定風(fēng)險(xiǎn)防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計(jì)部門通過與相關(guān)部門的溝通與合作，進(jìn)而科學(xué)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)決策的合理性以及有效性。

2.內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)部門是獨(dú)立于企業(yè)管理部門的一個(gè)部門。這一獨(dú)立性，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作可以在正常的環(huán)境下進(jìn)行的必備條件。獨(dú)立于管理部門的內(nèi)部審計(jì)人員，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，可以保持相對(duì)客觀的立場，認(rèn)真的分析存在風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)條件，并按照正常的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，科學(xué)的作出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并可以直接上報(bào)到董事會(huì)。因此，內(nèi)部審計(jì)控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個(gè)部門之間的徇私舞弊行為，確保內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的真實(shí)性，對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。

二、內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題及其質(zhì)量控制措施

1.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題。在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，內(nèi)部審計(jì)工作的觀念不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還是停留在過去控制導(dǎo)向的位置，無法及時(shí)的完成向現(xiàn)代審計(jì)工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，在一定程度上，被動(dòng)的承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)的發(fā)展目標(biāo)完成，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估速錄不清晰，無法將的審計(jì)報(bào)告與制定的審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理工作聯(lián)系在一起，對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計(jì)工作與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達(dá)到內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有機(jī)結(jié)合。因此，對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也無法進(jìn)行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作失去了一定的存在的意義。

2.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中質(zhì)量控制措施。

2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位。不斷的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險(xiǎn)管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標(biāo)。因此，以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)與核心的內(nèi)部審計(jì)工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實(shí)踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能，促進(jìn)企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計(jì)部門要把參與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)入內(nèi)部審計(jì)工作制度，使內(nèi)部審計(jì)人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)估達(dá)到科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。

2.2將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項(xiàng)工作，因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)細(xì)節(jié)中。內(nèi)部審計(jì)工作無法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的觀念以及方法，切實(shí)的貫徹實(shí)施到具體的工作中，科學(xué)的評(píng)價(jià)企業(yè)審計(jì)范圍內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)管理者進(jìn)行重大的投資、債務(wù)重組以及重點(diǎn)項(xiàng)目的評(píng)估活動(dòng)提供有價(jià)值的建議。此外，內(nèi)部審計(jì)工作，必須做出必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，明確管理者前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部設(shè)計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的，是金融企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略中必不可少的一部分。為了更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融企業(yè)必須在實(shí)際工作中，建立獨(dú)立的、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，重視內(nèi)部審計(jì)工作的重要地位，從而達(dá)到以科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，有效的管理、防范金融企業(yè)自身可能發(fā)展的各類風(fēng)險(xiǎn)。

作者：龔偉林 單位：重慶人文科技學(xué)院

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

一是物流合同中的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代物流企業(yè)通常容易在業(yè)務(wù)合同的簽訂過程中面臨這些合同管理方面的風(fēng)險(xiǎn)：合同條款約定提供給客戶的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)過高，并且服務(wù)質(zhì)量的度要求太苛刻；和分包商或者合作商的合作合同中沒有明確約定雙方的責(zé)任界定；輕易向客戶妥協(xié)放棄法律允許的責(zé)任豁免條款等；二是物流過程中的風(fēng)險(xiǎn)。物流過程中的風(fēng)險(xiǎn)主要是來源于物流企業(yè)自身管理過程中例如物流方案設(shè)計(jì)不嚴(yán)、外包合作商選擇不當(dāng)、物流企業(yè)本身投資不當(dāng)?shù)龋倮缥锪鬟^程中由于企業(yè)工作人員缺乏嚴(yán)格的制度管理、工作流程設(shè)置不合理、工作人員缺乏責(zé)任心等造成的風(fēng)險(xiǎn)。總而言之，現(xiàn)代物流企業(yè)通常都會(huì)提供一站式的全程服務(wù)，雖然提升了企業(yè)的市場競爭力擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，但也使物流過程中由于責(zé)任范圍增大而增加了風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范主要措施

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系

現(xiàn)代物流企業(yè)在經(jīng)營過程中一定要充分重視當(dāng)前復(fù)雜多變的國內(nèi)國際環(huán)境，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系有效避免風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)效益損失。物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該首先進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃并形成一定的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，重視實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研和評(píng)估，采取合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，增強(qiáng)經(jīng)營過程中合同規(guī)范管理和流通具體環(huán)節(jié)的有效制度監(jiān)控。同時(shí)，還應(yīng)該增強(qiáng)物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和普通工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到各個(gè)不同的責(zé)任人身上，督促物流服務(wù)水平的有效提高。還應(yīng)該構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警體系，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的及時(shí)時(shí)間及時(shí)處理，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的危害進(jìn)一步擴(kuò)大。

（二）掌握市場信息，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警

充分利用國家政府單位和行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他咨詢企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測信息，采取多方合作針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測分析。還可以通過針對(duì)客戶信息的收集反饋分析，形成科學(xué)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)行業(yè)內(nèi)常見的一些風(fēng)險(xiǎn)問題注意實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，規(guī)范合同簽訂

在和合作方展開實(shí)際合作之前應(yīng)該根據(jù)對(duì)其資信調(diào)查分析結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行不同方式的合作，以免由于合作對(duì)象選擇性錯(cuò)誤造成不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。特別是在物流合同的簽訂過程中，應(yīng)該認(rèn)真分析合同條款的合理規(guī)范性和完整性以及法律有效性，有條件的情況下還可以聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問指導(dǎo)避免合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）強(qiáng)化員工培訓(xùn)，科學(xué)規(guī)范管理

物流企業(yè)在經(jīng)營過程中環(huán)節(jié)眾多，因此面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就比較多，任何環(huán)節(jié)出了問題都非常有可能為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)損失。所以，物流企業(yè)不僅應(yīng)該重視領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高，還應(yīng)該注重提高工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范要求。應(yīng)該根據(jù)物流行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增強(qiáng)工作人員的職業(yè)道德教育，提高其工作服務(wù)的專業(yè)水平和質(zhì)量成效。

（五）投保物流保險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

物流企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的廣泛性和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的不確定性致使企業(yè)在所難免的會(huì)遭遇各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此物流企業(yè)必須采取科學(xué)合理的必要措施進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。而參加商業(yè)保險(xiǎn)就是目前物流企業(yè)最常見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移可行的辦法。針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，采取物流保險(xiǎn)投保的方式其實(shí)真的就是一種很好的避免風(fēng)險(xiǎn)的辦法。當(dāng)下，物流企業(yè)應(yīng)該杜絕那種投保就是沒有效果投入的觀念，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)狀況投保國內(nèi)外不同保險(xiǎn)公司適合于本企業(yè)的物流保險(xiǎn)，堅(jiān)持用物流保險(xiǎn)的小投入換取企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，讓企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移確保平穩(wěn)順利發(fā)展。

三、總結(jié)

綜上所述，物流企業(yè)既然無法避免經(jīng)營過程中客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，那么就更應(yīng)該認(rèn)真分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，以規(guī)范科學(xué)并且合理有效的措施實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范措施，才能在日益激烈的市場競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益并持續(xù)發(fā)展。

作者：張?zhí)N志 單位：冀中能源峰峰集團(tuán)物資供銷分公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:核電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1核電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.1有效風(fēng)險(xiǎn)管理特征

總結(jié)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的核心內(nèi)涵和先進(jìn)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)滿足以下基本特征：①有共同的風(fēng)險(xiǎn)語言，并有統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)ERM實(shí)施；②整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任經(jīng)過系統(tǒng)設(shè)置，并合理分配到每個(gè)員工；③有合適的組織、人員、流程、方法，及時(shí)預(yù)警識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；④有完整的ERM保障機(jī)制，實(shí)現(xiàn)ERM的動(dòng)態(tài)運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)提升；⑤所有的風(fēng)險(xiǎn)都經(jīng)系統(tǒng)性分析，始終在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)化管理；⑥對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定了針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略及控制方案，并因風(fēng)險(xiǎn)變化而及時(shí)調(diào)整；⑦ERM融入的日常業(yè)務(wù)及管理流程中，流程的效率和效果得到統(tǒng)一；⑧在關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的同時(shí)，充分利用風(fēng)險(xiǎn)的積極作用；⑨為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的分析貫穿于具體決策的全過程；⑩風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生得到及時(shí)、有效處理，較大程度減輕企業(yè)價(jià)值損失；風(fēng)險(xiǎn)管理文化成為企業(yè)文化的一部分，并得到全體成員的自覺維護(hù)；風(fēng)險(xiǎn)管理成效作為組織績效考核的重要組成。

1.2國內(nèi)核電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

國內(nèi)外主要的ERM標(biāo)準(zhǔn)雖然在形式、內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)上有所差異，但其管理的主要目標(biāo)趨向統(tǒng)一，管理的實(shí)質(zhì)趨同。管理只能借鑒，而不能復(fù)制。基于“核”和“電”的行業(yè)特性，我國核電行業(yè)ERM探索了符合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理道路。中國廣核集團(tuán)在2006年就啟動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立了較完備的ERM體系，并且通過信息化手段較好地落實(shí)了ERM工作。中國核工業(yè)集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作始于2007年，核電成員單位作為及時(shí)批試點(diǎn)，經(jīng)過幾年的實(shí)踐和累積，有了一些發(fā)展，例如：中核三門核電有限公司的風(fēng)險(xiǎn)管理信息已經(jīng)能夠反映持續(xù)管理的效果，并在與業(yè)務(wù)深度融合方面頗有成績；中核海南核電有限公司的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合核安全質(zhì)保領(lǐng)域，借鑒經(jīng)驗(yàn)反饋?zhàn)龇ǎ涯茏龅接眯畔⒒侄胃櫜糠诛L(fēng)險(xiǎn)。總體上，核電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得長足進(jìn)步的同時(shí)，仍然在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織運(yùn)轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)的整合管理、重大風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)管理人才等方面存在普遍問題。

2核電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理分析

以下基于秦山地區(qū)的核電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作具體情況，從企業(yè)整體層面介紹風(fēng)險(xiǎn)管理開展的主要工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。

2.1建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理框架

2008年，中國核工業(yè)集團(tuán)公司開展風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)；2009年，當(dāng)時(shí)的秦山核電有限公司、核電秦山聯(lián)營有限公司、秦山第三核電有限公司分別完成了風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；2010~2011年，完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，繼續(xù)開展重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及專項(xiàng)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)解決方案落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查等工作。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理，不能僅僅只了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展情況，如果能夠針對(duì)行業(yè)和企業(yè)情況，有針對(duì)性地建立風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，并籌劃企業(yè)未來幾個(gè)月或者幾年中的成長步驟，效果會(huì)更好；同時(shí)，在設(shè)計(jì)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃時(shí)，一定要讓企業(yè)的較高管理者參與進(jìn)來，并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，否則ERM就不可能發(fā)揮作用。

2.2風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理，持續(xù)進(jìn)行監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理有利于管理資源的合理分配。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為高的風(fēng)險(xiǎn)，各責(zé)任部門制定了風(fēng)險(xiǎn)解決方案和相應(yīng)的執(zhí)行計(jì)劃，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。2006~2011年，秦山核電有限公司、核電秦山聯(lián)營有限公司、秦山第三核電有限公司對(duì)外部環(huán)境的反應(yīng)得當(dāng)，較好地控制了重大風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。2011年，在日本福島核電站事故發(fā)生后，秦山核電有限公司內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)照福島事故發(fā)生原因，分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施，新增中風(fēng)險(xiǎn)5項(xiàng)，分別為水淹風(fēng)險(xiǎn)、氫爆風(fēng)險(xiǎn)、放射性釋放風(fēng)險(xiǎn)、外部突發(fā)事件輿情應(yīng)對(duì)不足、停止核電新項(xiàng)目審批等。2011年，核電秦山聯(lián)營有限公司的擴(kuò)建項(xiàng)目相關(guān)工作陸續(xù)進(jìn)入尾聲，相關(guān)業(yè)務(wù)階段發(fā)生變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程或風(fēng)險(xiǎn)源變動(dòng)，所有變動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響均為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)降低，因此，只剩下“投資總額超出概算”這個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)。2011年，秦山第三核電有限公司各處室在落實(shí)總經(jīng)理部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理成果“管用、有效、解決實(shí)際問題”期望的基礎(chǔ)上，制定重大（重要）風(fēng)險(xiǎn)解決方案，并對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)行動(dòng)項(xiàng)錄入系統(tǒng)進(jìn)行跟蹤。

2.3關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)，合理分配資源

重大風(fēng)險(xiǎn)一般包括評(píng)估出的高風(fēng)險(xiǎn)；目前雖受控，但一旦發(fā)生影響程度極高的風(fēng)險(xiǎn)（如核安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)）和管理改進(jìn)迫切的風(fēng)險(xiǎn)，一般由專業(yè)人員、管理層從公司整體戰(zhàn)略角度、風(fēng)險(xiǎn)偏好程度和風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征等方面考慮，最終確定重大風(fēng)險(xiǎn)。從秦山地區(qū)的3家企業(yè)—秦山核電有限公司、核電秦山聯(lián)營有限公司、秦山第三核電有限公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)踐以及高中低風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果來看：公司風(fēng)險(xiǎn)偏好是保守還是積極、各業(yè)務(wù)保障資源是否充分、管理層管理的側(cè)重點(diǎn)不同、企業(yè)面臨的環(huán)境政策的不同以及運(yùn)營電廠與在建電廠不同的特點(diǎn)，這些因素會(huì)直接反映到重大風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量以及內(nèi)容的不同，管理層通常會(huì)按照確定的公司級(jí)別重大風(fēng)險(xiǎn)合理的分配管理資源。

2.4重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合理制定方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是評(píng)估思路的體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法很多，定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、調(diào)查研究等，定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論(如集中趨勢(shì)法)、計(jì)算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。具體工作中，常將定性與定量方法相結(jié)合。評(píng)估成果有風(fēng)險(xiǎn)列表、風(fēng)險(xiǎn)圖譜、重大風(fēng)險(xiǎn)模型以及風(fēng)險(xiǎn)事件案例庫等。2012年，中核核電運(yùn)行管理有限公司（簡稱中核運(yùn)行）實(shí)施了實(shí)體化運(yùn)作后的及時(shí)次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，由于中核運(yùn)行的前身即為秦山地區(qū)的3家核電企業(yè)：秦山核電有限公司、核電秦山聯(lián)營有限公司和秦山第三核電有限公司，所以其風(fēng)險(xiǎn)管理工作是具有延續(xù)性的，但在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，充分考慮了作為一家整合不久還處于改革過渡期的企業(yè)的實(shí)際工作情況和特點(diǎn)，設(shè)計(jì)的評(píng)估方法與以往進(jìn)行了改進(jìn)。首先，基于目前公司五年規(guī)劃等工作尚未完成，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的起點(diǎn)為業(yè)務(wù)部門職能和目標(biāo)出發(fā)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，保障風(fēng)險(xiǎn)的不遺漏；風(fēng)險(xiǎn)分析階段，增加了關(guān)鍵因素、風(fēng)險(xiǎn)屬性分析，同時(shí)對(duì)于影響類型進(jìn)行了進(jìn)一步劃分，有利于風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施的制定，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)更加客觀；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)階段，增加管理改進(jìn)迫切性這個(gè)評(píng)價(jià)維度，因目前處于流程再造時(shí)期，很多基礎(chǔ)工作都需要設(shè)計(jì)和開展，因此，在沿用以前可能性和影響程度2個(gè)維度上，增加改進(jìn)迫切性，使資源合理分配。總的來說，改善后的方法更適用現(xiàn)狀，同時(shí)更側(cè)重后續(xù)的管控。

2.5結(jié)合實(shí)際情況，做好風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)評(píng)估結(jié)果，中核運(yùn)行將風(fēng)險(xiǎn)分為7類：戰(zhàn)略、運(yùn)營、市場、財(cái)務(wù)、法律、核安全環(huán)保和工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)中，戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)和改革風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)升高。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)中，與生產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到機(jī)組的安全經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行，還應(yīng)予以持續(xù)關(guān)注；其他與公司經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)升高，關(guān)注度增加，例如，人力資源風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)、文件體系建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、流程管理風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)等。市場風(fēng)險(xiǎn)中，除競爭風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)外，原來識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由于權(quán)責(zé)分離已轉(zhuǎn)移至秦山地區(qū)的業(yè)主公司或有了不同的內(nèi)涵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，需給予特別關(guān)注且影響程度較高的風(fēng)險(xiǎn)為資產(chǎn)管理、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)中，應(yīng)特別關(guān)注合同風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，勞資合同轉(zhuǎn)換的過程中，個(gè)體法律糾紛和訴訟事件也應(yīng)給以特別關(guān)注。核安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)的變化不大，原有控制體系發(fā)揮作用有效。需關(guān)注的是由于福島核事故的影響，以及安全整改措施的落實(shí)，其中會(huì)新增部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別因素會(huì)增加。工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)外部因素風(fēng)險(xiǎn)源影響較大，風(fēng)險(xiǎn)的控制措施較為被動(dòng)。

除此之外，對(duì)于具體的風(fēng)險(xiǎn)分析，在風(fēng)險(xiǎn)源、關(guān)鍵成因、現(xiàn)有控制措施以及風(fēng)險(xiǎn)事件方面還會(huì)有以下變化：（1）由于公司轉(zhuǎn)入實(shí)體化運(yùn)作，與原有模式的過渡銜接時(shí)間較短，流程多需要重新建立，因此風(fēng)險(xiǎn)源分析多指向設(shè)計(jì)缺陷。（2）改革作為重大事項(xiàng)，其過渡期的固有風(fēng)險(xiǎn)，例如：流程效率、職工薪酬、職業(yè)通道、員工思想等，使目前諸多風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵成因指向決策機(jī)制。（3）改革中未知因素增多，現(xiàn)有控制措施偏緊，管控政策收緊，例如預(yù)算下達(dá)與執(zhí)行、授權(quán)體系、人事變動(dòng)等決策偏保守型控制。（4）改革中，風(fēng)險(xiǎn)不可控程度增加，帶來諸多新增風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生增多。

3建議

針對(duì)核電企業(yè)現(xiàn)狀，對(duì)下階段風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出以下建議：（1）適時(shí)開展企業(yè)戰(zhàn)略的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)對(duì)外部宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的敏感性并及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。核電企業(yè)距離市場并不遙遠(yuǎn)，而外部宏觀政策環(huán)境對(duì)于核電企業(yè)的影響也非常大，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)關(guān)注外部宏觀環(huán)境的變化，學(xué)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的面對(duì)和管理。（2）在制度中明確必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作。包括“三重一大”、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重大改革以及重大海外投資并購等，需要通過制度明確附有專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門出具的程序性合規(guī)審核結(jié)論。善于運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和量化分析，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)集中、分層和分類管理。（3）推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)。信息化是風(fēng)險(xiǎn)管理與日常經(jīng)營管理能夠深度結(jié)合的重要手段，應(yīng)該利用信息化手段將風(fēng)險(xiǎn)管理固化于業(yè)務(wù)流程，并與日常經(jīng)營管理融為一體，同時(shí)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)以及重大風(fēng)險(xiǎn)備有應(yīng)急預(yù)案，從戰(zhàn)略決策層面到具體業(yè)務(wù)層面都嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程。（4）風(fēng)險(xiǎn)管理信息的再利用。應(yīng)該充分利用工作例會(huì)的渠道，建立適時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析、提示、報(bào)告和通報(bào)機(jī)制，確保與重大風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)的報(bào)告能及時(shí)直接送達(dá)企業(yè)較高決策層和經(jīng)營層。

4結(jié)束語

在日本福島核事故之后，中國核電行業(yè)面臨更加嚴(yán)格的監(jiān)管，期望通過風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立起一套滿足監(jiān)管要求、符合企業(yè)實(shí)際、切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)，這套體系的運(yùn)轉(zhuǎn)能夠服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)“做強(qiáng)做優(yōu)、培育世界”的目標(biāo)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者：徐涵 張志輝 單位：中核核電運(yùn)行管理有限公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1做好監(jiān)測工作與嚴(yán)格控制抵押貸款行為

工商企業(yè)面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成很大的危害，為了保障工商企業(yè)在經(jīng)營過程中，避免出現(xiàn)信用資金危機(jī)現(xiàn)象，需要對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程做全程的監(jiān)測工作，尤其是中期和后期的監(jiān)測，監(jiān)測信用資金的使用情況，負(fù)責(zé)監(jiān)測工作的工作人員，要有一套科學(xué)的工作指標(biāo)，嚴(yán)格按照指標(biāo)開展監(jiān)測工作，企業(yè)對(duì)監(jiān)測人員進(jìn)行監(jiān)督，提高監(jiān)測工作的質(zhì)量，從而達(dá)到將其信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。其次，對(duì)于品質(zhì)消費(fèi)所產(chǎn)生的抵押貸款清單，務(wù)必要進(jìn)行嚴(yán)格管理，并控制該行為。企業(yè)人員在工作中，對(duì)品質(zhì)消費(fèi)品抵押業(yè)務(wù)，要有持有堅(jiān)持的態(tài)度，拒絕該業(yè)務(wù)，并對(duì)品質(zhì)消費(fèi)品的相關(guān)商品進(jìn)行嚴(yán)格的對(duì)待，例如鉆石、黃金項(xiàng)鏈等，這一系列的品質(zhì)消費(fèi)品，鑒定存在一定的難度，為此，在工作中壓要堅(jiān)持不為利動(dòng)的工作理念。

2健全財(cái)務(wù)管理制度與注意惡意型風(fēng)險(xiǎn)

工商企業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，這與企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量存在很大的聯(lián)系，但是，我國的工商企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作制度并不完善，為此，建立一套詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度。工商企業(yè)在日常的經(jīng)營工作中，嚴(yán)格那還早財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格執(zhí)行，例如，推廣三鐵財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，推行該項(xiàng)準(zhǔn)則，在實(shí)行的過程中，注意漏洞補(bǔ)查，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要與借款工商企業(yè)保持密切的聯(lián)系，為了提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必要時(shí)可開展法制知識(shí)講座，避免財(cái)務(wù)人員在工作中誤入歧途，出現(xiàn)短期行為。工商企業(yè)在經(jīng)營過程中，常常面臨著惡意型風(fēng)險(xiǎn)，工作人員對(duì)此要高度提防，給予警惕。工商企業(yè)在信用資金的使用上，一旦使用周期結(jié)束，要立馬加強(qiáng)還款的積極性，提高信用額度，為貸款工作鋪墊。另外，工商企業(yè)還可采用與法院聯(lián)合起來，一同建立一種有效的懲罰機(jī)制，對(duì)存在惡意型借款的人給予處罰，一旦發(fā)現(xiàn)，尤其是在初期，立馬采取有效措施處理，抑制不良行為的發(fā)生。若是國有企業(yè)出現(xiàn)不想行為，此時(shí)，正確的處理方法是與相關(guān)機(jī)關(guān)聯(lián)系，例如可與公安機(jī)關(guān)聯(lián)合調(diào)查法定代表人，調(diào)查其是否存在不良行為，若是證據(jù)確鑿則要嚴(yán)格處罰。

3重視人才的培養(yǎng)

企業(yè)之間的競爭，其實(shí)就是人才的競爭，工商企業(yè)要有效提高企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，我國大部分工商企業(yè)，均出現(xiàn)人才匱乏的現(xiàn)象，工商企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，這與人才缺乏存在很大的聯(lián)系。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，要把人才培養(yǎng)放在主要位置，培養(yǎng)處一批具有高素質(zhì)，高技能的能采，熟知各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，企業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境有一定的認(rèn)識(shí)度，透徹的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，在此基礎(chǔ)上提高自己破解風(fēng)險(xiǎn)的技能。在企業(yè)工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，強(qiáng)調(diào)工作人員要具有信用風(fēng)險(xiǎn)的研究精神，不但對(duì)信用過程做全程的記錄與監(jiān)視，還要及時(shí)掌握到相關(guān)的信息資料，培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力、預(yù)測能力等，信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員一旦具有這一系列的能力，在風(fēng)險(xiǎn)萌發(fā)的初期，就可采取措施，將風(fēng)險(xiǎn)在初期破解。由于我國工商管理企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重缺乏人才，企業(yè)本身無法對(duì)新進(jìn)入企業(yè)的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，為此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要具有開放精神，給風(fēng)險(xiǎn)管理人員出過學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，在發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)更多的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法、預(yù)防方法以及化解方法，提高企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

4結(jié)束語

我國工商企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，存在的問題比較突出，為了避免信用風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成不良影響，工商企業(yè)需要做好監(jiān)測工作、抵押貸款工作、健全制度以及重視人才的培養(yǎng)，將我國工商企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平向高一層次提升。

作者：李向農(nóng) 單位：辛集市城市建設(shè)綜合開發(fā)公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:電力施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

1.核算控制的風(fēng)險(xiǎn)。長期以來，各單位核算模式不同，核算標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致各單位會(huì)計(jì)信息可比性差，無法為集團(tuán)決策提供有效信息以改進(jìn)集團(tuán)企業(yè)管理。例如，有的下屬單位未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，有的隨意計(jì)提，可比性較差。

2.資金管控風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)化前，各單位資金自收自支，由于操作不規(guī)范、管理不到位為企業(yè)帶來了極大地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且各單位自行運(yùn)作資金借貸，使得企業(yè)資金成本大幅上升，資金運(yùn)作效率極低，為本身就競爭激烈的市場增添了更大的不確定性。例如，存在大額現(xiàn)金收付的情況。收“***工程”工程款200,000元，現(xiàn)金交存銀行；又如，XXX借備用金150,000元用于付“***工程投標(biāo)保障金”。

3.預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)。電力施工企業(yè)自身管理薄弱，成本意識(shí)淡化，控制手段落后，是造成成本失控的根本原因，存在較大的預(yù)算失控風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等敏感費(fèi)用，各單位隨意開支，缺乏預(yù)算的剛性。在報(bào)銷大額餐費(fèi)時(shí)，也未附必要的說明，只簡單附餐費(fèi)發(fā)票。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的問題是單方面的注重短期利潤不做長遠(yuǎn)打算，這就造成了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不注重稅務(wù)籌劃，依法納稅意識(shí)也比較淡薄。從而造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，加劇了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.信息化管理風(fēng)險(xiǎn)。沒有統(tǒng)一的信息化管理平臺(tái)，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)只能通過報(bào)表和報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行匯報(bào)，工作量大、效率低。特別是集團(tuán)化后，分散的信息化管理平臺(tái)不僅使企業(yè)無法通過信息化系統(tǒng)及時(shí)對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控和反饋，也無法及時(shí)獲取各單位情況并實(shí)施系統(tǒng)管控，不利于各項(xiàng)管理措施的推行。

6.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)電力施工企業(yè)的調(diào)查情況，2011-2013年，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的平均比重分別為38.31%、53.67%和47.2%，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，也容易造成企業(yè)難以償還債務(wù)，影響企業(yè)的信譽(yù)，資金鏈緊張。

7.工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致工程項(xiàng)目不能及時(shí)辦理結(jié)算，工程造價(jià)的不確定性給電力施工企業(yè)內(nèi)控工作帶來了挑戰(zhàn)。同時(shí)，物資使用效率低占用企業(yè)流動(dòng)資金、工程審核結(jié)算流程失控流于形式，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門重現(xiàn)場輕結(jié)算、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠僅僅依靠業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理，這些都導(dǎo)致工程財(cái)務(wù)管理存在較大失控風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)化下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1.核算控制方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。集團(tuán)化后，集團(tuán)公司總部在集約化的趨勢(shì)下為掌控各分公司、子公司的經(jīng)營情況,合理考評(píng)各公司的經(jīng)營業(yè)績,需要從統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策應(yīng)用條件、應(yīng)用環(huán)境等方面分析研究,進(jìn)一步保障會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一應(yīng)用。六統(tǒng)一：統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，保障信息可比性；統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，保障信息可取性；統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)，保障信息度；統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置費(fèi)用監(jiān)控；統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，設(shè)置流程監(jiān)控；統(tǒng)一組織體系，保障隊(duì)伍建設(shè)。

2.資金管控方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。建立集團(tuán)資金池，進(jìn)行資金集中管理。應(yīng)避免業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦接受現(xiàn)金收款，應(yīng)加大對(duì)資金的專項(xiàng)檢查力度，應(yīng)要求對(duì)方單位回款直接入公司賬戶。對(duì)于可以直接銀行對(duì)公轉(zhuǎn)賬的大額保障金，通過銀行轉(zhuǎn)賬直接支付給對(duì)方賬戶。此外：加強(qiáng)融資統(tǒng)一管理，有效保障資金需求；開展月度資金計(jì)劃上報(bào)工作，提升資金利用效率；提升銀行賬戶管理水平，完善集團(tuán)總部對(duì)銀行賬戶資金監(jiān)控功能；深化資金歸集管理，提高資金安全性；推行大額資金集中支付工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控能力；加強(qiáng)支付結(jié)算管控，提高資金結(jié)算效率；建設(shè)賬戶監(jiān)控體系，夯實(shí)集團(tuán)資金管理基礎(chǔ)。

3.預(yù)算方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。應(yīng)落實(shí)對(duì)預(yù)算的考核，加大對(duì)敏感費(fèi)用的控制，由集團(tuán)總部預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)上一年度各單位的產(chǎn)值，以一定比例核定各單位的車輛費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)總額。

(1)建立以集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)成本為導(dǎo)向的預(yù)算管理，按照“兩下兩上、先下后上”預(yù)算編制流程要求，細(xì)化梳理年度預(yù)算編制程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司層面主導(dǎo)預(yù)算編制能力；深化標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，推進(jìn)電力施工企業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)成本體系建設(shè)與應(yīng)用。

(2)平衡各單位經(jīng)營效益和發(fā)展能力，合理匹配投資需求。

(3)完善集團(tuán)預(yù)算考核辦法，健全激勵(lì)約束機(jī)制。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。集團(tuán)公司統(tǒng)一安排稅務(wù)政策學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)管理；實(shí)施稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，強(qiáng)化涉稅操作風(fēng)險(xiǎn)管理；集團(tuán)公司組織開展稅務(wù)相關(guān)自查，強(qiáng)化業(yè)務(wù)疏漏風(fēng)險(xiǎn)管理；統(tǒng)一建設(shè)稅務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警。

5.信息化管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。深化業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息的集成應(yīng)用，提升集成憑證信息質(zhì)量；加強(qiáng)原始憑證電子化管理，實(shí)現(xiàn)流程記錄信息在線監(jiān)控，穿透可查；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息即時(shí)獲取。推進(jìn)工程、物資、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)信息集成，實(shí)現(xiàn)相關(guān)管理報(bào)表“一鍵式”生成，即時(shí)獲取各類財(cái)務(wù)與資產(chǎn)信息，做好管理精細(xì)化的基礎(chǔ)；

6.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，是電力施工企業(yè)在市場環(huán)境日益嚴(yán)峻的情況下，保障資金鏈條正常運(yùn)轉(zhuǎn)重要手段。可將回收希望很小的應(yīng)收賬款，由集團(tuán)下發(fā)表格讓各單位填報(bào)并收集審核后，統(tǒng)一向外部金融機(jī)構(gòu)出售，以有效盤活資產(chǎn)；建立對(duì)清欠工程款的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)超過兩年還未回收的工程款，若項(xiàng)目經(jīng)辦人能將其回收，則給予回收金額不超過3%的獎(jiǎng)勵(lì)。

7.工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

(1)改進(jìn)工程物資財(cái)務(wù)管理，做好清倉利庫工作，加強(qiáng)回收資金管理，防止浪費(fèi)并有效防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

(2)加強(qiáng)工程竣工決算管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程竣工決算分級(jí)審核審批，降低財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

作者：賀玲 單位：國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1　建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和分類

1.2　建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要分類

（1）資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工行業(yè)的特點(diǎn)決定了建筑施工企業(yè)需要大量的資金，流動(dòng)資金很容易短缺。目前來說，建筑施工企業(yè)的資金來源主要有三種：企業(yè)自有資金、融資籌集資金和向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款。一般而言，銀行貸款和融資籌集的方式較為普遍，但是建筑工程施工周期性長、資金周轉(zhuǎn)較慢、風(fēng)險(xiǎn)性高，給貸款或融資都帶來了不小的難度；同時(shí)，資金的籌集成功與否又將對(duì)建筑施工企業(yè)的后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響，所以這又進(jìn)一步的增加了企業(yè)籌集資金的困難和風(fēng)險(xiǎn)。

（2）成本控制風(fēng)險(xiǎn)。工程成本一般包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和施工措施費(fèi)等，這些費(fèi)用也是工程項(xiàng)目的主要支出內(nèi)容。工程項(xiàng)目能否盈利的重要環(huán)節(jié)就是能否合理的預(yù)算和控制工程成本。目前，我國的建筑施工方面的行業(yè)規(guī)范還不夠完善，在出現(xiàn)惡性競爭的時(shí)候，某些施工企業(yè)在投標(biāo)時(shí)會(huì)刻意壓低中標(biāo)價(jià)格，而在施工過程中又不嚴(yán)格控制支出，導(dǎo)致了人工費(fèi)、材料費(fèi)等超支，極易造成項(xiàng)目虧損。因此只有科學(xué)合理的制定施工方案，嚴(yán)格按照施工預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用，才能保障工程項(xiàng)目的按時(shí)、高質(zhì)量的完成，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制不合理都可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）墊資風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)在市場化程度日益加深的今天，競爭也越來越趨向于白熱化。企業(yè)為了能夠順利承包某項(xiàng)工程項(xiàng)目或者擴(kuò)大自身的市場份額，往往會(huì)通過墊資的方法來達(dá)到目的。墊資會(huì)導(dǎo)致大量工程款被占用從而引發(fā)一系列的財(cái)務(wù)連鎖反應(yīng)，給施工企業(yè)帶來不利影響，甚至將企業(yè)推向絕境，大大增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）資金回收和竣工結(jié)算的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目完工后，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)的開展工程結(jié)算，但是往往在結(jié)算過程中會(huì)產(chǎn)生許多不確定因素。施工單位與業(yè)主進(jìn)行結(jié)算時(shí)，可能無法及時(shí)得到批復(fù)，從而無法編寫決算報(bào)告；業(yè)主資金不足、施工結(jié)果與設(shè)計(jì)要求不符合等都會(huì)造成竣工結(jié)算的困難。竣工結(jié)算的困難給資金的回收帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)資金回收困難又進(jìn)一步的影響了后續(xù)工程的展開，損耗了施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。另外還有由于竣工結(jié)算失敗導(dǎo)致的工程延時(shí)等都增加了建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其它類型的風(fēng)險(xiǎn)，如施工周期長導(dǎo)致匯率變動(dòng)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利潤分配時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，這里就不一一展開細(xì)說。

2　建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

2.1　建筑施工企業(yè)外部因素

目前來說，隨著建筑施工行業(yè)的方興未艾，國有建筑施工企業(yè)和私有企業(yè)以及外資企業(yè)都在相同的市場環(huán)境內(nèi)公平的競爭，“僧多粥少”的事實(shí)致使建筑施工企業(yè)的利潤空間越來越小；工程建設(shè)的成本越來越高，建材價(jià)格越來越貴、工人工資也越來越高，都會(huì)增加施工企業(yè)的各項(xiàng)支出成本；為響應(yīng)和諧社會(huì)的號(hào)召，建設(shè)和諧工地，建筑施工企業(yè)也提出了安全施工、文明施工的自我要求，這在一定程度上也增加了建筑施工企業(yè)的施工成本；還有其它的一些不確定因素也能夠帶給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如地震、工傷、事故等，都會(huì)造成建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2　建筑施工企業(yè)內(nèi)部因素

不夠科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部管理會(huì)大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。決策層未能提供科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，預(yù)算不合理導(dǎo)致工程未能按時(shí)的竣工，或者竣工后不能收到預(yù)期的效益；各部門和上下級(jí)之間權(quán)責(zé)關(guān)系混亂，無法開展行之有效的決議，企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率低下，工程施工過程中無法控制好施工成本，這都會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)內(nèi)部員工普遍素質(zhì)較低也是增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不能得到有效的重視，為了短期的利益而盲目的融資和墊付資金，最終給企業(yè)的運(yùn)營帶來了難以挽救的困難；施工隊(duì)伍中大量缺乏培訓(xùn)和工作經(jīng)驗(yàn)的農(nóng)民工也會(huì)給企業(yè)的安全施工帶來隱患。另一方面，由于一些大型的工程往往都會(huì)有一年以上的施工周期，這也會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在各個(gè)季節(jié)，工人的流動(dòng)性差異都比較大，比如農(nóng)忙時(shí)，大量工人由于返鄉(xiāng)而無法出工，造成了工程進(jìn)度的嚴(yán)重停滯或拖延，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3　建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理措施

3.1　降低資金籌集時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

為了能有效的降低資金籌集時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)需要積極主動(dòng)的拓寬資金籌集的途徑，爭取通過更多安全的渠道來籌集到足夠的資金，從而確保工程項(xiàng)目的順利開展。建筑施工企業(yè)在籌集資金之前就應(yīng)該科學(xué)合理的計(jì)算出工程項(xiàng)目的利潤率和成本率，只有利潤率高于成本率時(shí)，企業(yè)才能盈利，才能更加有效的降低資金籌集時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，建筑施工企業(yè)在資金管理時(shí)，還應(yīng)該統(tǒng)一調(diào)度，提高資金的運(yùn)行效益，降低風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)增加利益。

3.2　加強(qiáng)施工成本管理

加強(qiáng)成本管理對(duì)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。在企業(yè)投標(biāo)前就應(yīng)該充分的了解項(xiàng)目詳情，科學(xué)、合理、的編寫標(biāo)書，選擇最合理、經(jīng)濟(jì)的施工方案，施工過程中也要加強(qiáng)管理，明確各部門的權(quán)責(zé)制度，嚴(yán)格按照成本計(jì)劃進(jìn)行支出，采取不同的措施控制好人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，及時(shí)對(duì)比實(shí)際成本和預(yù)算成本，發(fā)生事故時(shí)要及時(shí)申報(bào)，只有這樣才能有效控制施工成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3　加強(qiáng)資金管理

建筑施工行業(yè)的特點(diǎn)，決定了建筑施工企業(yè)對(duì)資金的高度依賴性。缺乏足夠的資金，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入癱瘓，各項(xiàng)工作都無法展開，因此建筑施工企業(yè)必須高度重視加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。建筑施工企業(yè)必須要有有效的資金預(yù)算管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的管控體系，嚴(yán)禁各種類似于墊資現(xiàn)象的發(fā)生，重視墊資對(duì)企業(yè)的正常財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)所產(chǎn)生的危害性，降低由于墊資等行為導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4　加強(qiáng)資金回收和尾款清收工作

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門的清欠組來負(fù)責(zé)回收工程尾款。在工程承包之前，建筑施工企業(yè)就應(yīng)該重點(diǎn)考察業(yè)主的資金的性和信譽(yù)程度；在施工過程中，施工單位應(yīng)根據(jù)合同的相關(guān)條款向發(fā)包方收取工程進(jìn)度款；工程即將完成時(shí)，施工單位就應(yīng)該著手進(jìn)行相關(guān)的竣工結(jié)算事宜；工程完成后，及時(shí)竣工驗(yàn)收，并向業(yè)主提交工程竣工據(jù)算；追討尾款時(shí)，要講究策略，會(huì)利用法律的武器，還要學(xué)會(huì)抓大放小，努力使施工企業(yè)的利益較大化。

3.5　建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)控機(jī)制

建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)控機(jī)制是建筑施工企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的方式。比如，若企業(yè)有一套科學(xué)的投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，就能夠在激烈市場競爭中站穩(wěn)腳跟，以投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制為依據(jù)，科學(xué)的選擇投標(biāo)項(xiàng)目，避免為了中標(biāo)而盲目降低標(biāo)價(jià)，從而是企業(yè)利益受損。一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)控機(jī)制能使企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨之前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別、評(píng)判和分析，并發(fā)出警示，及時(shí)采取相關(guān)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)控機(jī)制能夠及早的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營管理中所產(chǎn)生的失誤或隱患，及早的采取措施以控制事態(tài)的進(jìn)一步發(fā)展，較大程度的降低建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4　結(jié)語

在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于建筑施工行業(yè)的繁榮發(fā)展的背后，是每個(gè)施工企業(yè)都無法徹底規(guī)避的客觀問題，建筑施工企業(yè)只有的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所存在各個(gè)方面，明白其產(chǎn)生和存在的原因，積極的采取有效的措施來防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，才能使自己在激烈的市場競爭中擁有一席之地。

作者：熊澤超 單位：中國水利水電第七工程局有限公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理論文

不同的企業(yè)都會(huì)遇到或者解決一些來自不同環(huán)境以及因素的風(fēng)險(xiǎn)，可以說每個(gè)企業(yè)都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，包括投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，就需要每個(gè)部門采取一定的措施對(duì)這些危害企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行克制，企業(yè)采用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一手段，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)這些內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)都因?yàn)槟承┮蛩囟a(chǎn)生一系列的變化時(shí)，就容易出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)，而給公司的正常營運(yùn)帶來麻煩和損失，針對(duì)這些方面的因素，都應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略和評(píng)估手段，并且對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)也是不可缺少的，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制的最重要的途徑。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有八個(gè)組成要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督,內(nèi)部環(huán)境.下面對(duì)其前四個(gè)方面的因素著重進(jìn)行闡述：

[1]目標(biāo)設(shè)定，即是在1960年之際，有國外的代洛克發(fā)現(xiàn)并且提出了相應(yīng)的理論，它的內(nèi)容是敘述具有一個(gè)向前的目標(biāo)是完成某個(gè)事情的源泉和動(dòng)力，所以可知，倘若確定了目標(biāo)，就會(huì)增加靠近成功的幾率，當(dāng)一個(gè)具有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)被大眾認(rèn)可并完成以后，取得的價(jià)值是非常可觀的。

[2]風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在企業(yè)發(fā)生虧損，出現(xiàn)差錯(cuò)之前，企業(yè)的管理人員根據(jù)自己以往的經(jīng)驗(yàn)以及相應(yīng)的設(shè)備等辨識(shí)出對(duì)企業(yè)的威脅的因素以此來協(xié)助和維護(hù)企業(yè)達(dá)到既定目標(biāo)的安全。這主要包括感知以及分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。

[3]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

從企業(yè)的相關(guān)資源的安全角度來分析可知，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資料進(jìn)行相應(yīng)的分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的來源和對(duì)企業(yè)的危害度，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)保障其內(nèi)部資源具有高的安全系數(shù)的主要措施，它將歸類于資源的安全管理這一企業(yè)經(jīng)營體系中。

二、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程分析

國家政府部門在2006年之際就已經(jīng)出版了《企業(yè)全中央面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》這一條款，其中的一條項(xiàng)目《指引》里面的主要內(nèi)容就指出了，每個(gè)企業(yè)或者公司都應(yīng)該對(duì)保存關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理方面的一些相關(guān)資料以及企業(yè)不同的項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)過程開展一些針對(duì)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于這些方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)就采取了三個(gè)方面的階段和內(nèi)容，首先是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，其內(nèi)容主要是包含了和辨清企業(yè)開展什么項(xiàng)目或者進(jìn)行什么措施會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。話句話說的就是對(duì)于企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)流程，部門管理流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)流程以及公司的一些日常事務(wù)活動(dòng)進(jìn)行認(rèn)真地檢查和評(píng)估，辨別其中是否具有風(fēng)險(xiǎn)性以及具有的這些風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的癥狀在哪里，其次，對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，這主要就是為了確定企業(yè)能否產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)以及分清風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。換句話說就是根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)具有的特征對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分門別類的定義，并且辨別其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)度和產(chǎn)生這些風(fēng)險(xiǎn)的原因和條件。，對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)也是極其重要的一個(gè)方面，即是預(yù)測企業(yè)的某個(gè)流程產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)之后會(huì)對(duì)企業(yè)造成什么樣的影響，換句話說就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)來講起著相當(dāng)重要的作用，可能會(huì)了解到風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)方案中的影響程度等。

三、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性

任何企業(yè)都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，并且企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性也是不可避免的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是事實(shí)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),所以就要加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，讓企業(yè)的損失降到低化，另外，在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還可以加強(qiáng)企業(yè)的管理人員與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工之間的警惕風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，而且還能夠讓全體員工能夠懂得各司其職，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)解決，防止其影響企業(yè)的既定目標(biāo)，造成企業(yè)的正常營運(yùn)處于癱瘓狀態(tài)，由此企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是最有效也是最直接的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)的途徑。

四、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的策略

3.1控制活動(dòng)策略

在企業(yè)的相關(guān)管理部門在察覺這種風(fēng)險(xiǎn)，并且將這種風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行了了解和清晰的分析之后，就可以對(duì)企業(yè)存在的這種風(fēng)險(xiǎn)著手加派人手研究相應(yīng)的解決措施。這里的控制活動(dòng)主要是針對(duì)管理階層而言，主要就是為了讓相關(guān)的管理人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)有了某些風(fēng)險(xiǎn)之后能夠及時(shí)的發(fā)出響應(yīng)的指令，防止一些人員不停派遣和調(diào)崗的情況出現(xiàn)，相當(dāng)于是授予管理人員的某種權(quán)利，這就包括了“核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)”等等一系列的過程，控制活動(dòng)的較大的作用就在于保障企業(yè)的既定目標(biāo)能夠不夠風(fēng)險(xiǎn)的影響，并且能夠順利的完成或者達(dá)到企業(yè)的既定目標(biāo)。

3.2完整風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次,各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。對(duì)企業(yè)實(shí)施多方位的整體風(fēng)險(xiǎn)管理不僅可以使企業(yè)的整體員工合作協(xié)調(diào)起來，讓企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)之間deep收集、測量、處理三者有機(jī)的站在一條水平線上，能夠更好的協(xié)助企業(yè)的內(nèi)部的審計(jì)以及監(jiān)督。并且企業(yè)的相關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)的管理人員務(wù)必分清從整個(gè)企業(yè)的發(fā)展出發(fā)，分清其中的利與弊，使得各部門的領(lǐng)導(dǎo)安排的相關(guān)程序都能夠及時(shí)的落到實(shí)處，其次有效、及時(shí)、的報(bào)告制度對(duì)于企業(yè)來講也是非常重要的，這就需要盡快恢復(fù)其現(xiàn)有的報(bào)告缺陷，保障企業(yè)的內(nèi)部信息暢通，即當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境方面出現(xiàn)了某一方面的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤時(shí)，就應(yīng)該及時(shí)的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)揮或者部門報(bào)告，以便讓其能夠盡快得到解決，恢復(fù)正常的運(yùn)營秩序。

3.3建立健全財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制系統(tǒng)是為防止企業(yè)偏離正常經(jīng)營軌道而建立的報(bào)警和控制系統(tǒng)，它以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，利用數(shù)據(jù)化管理方式，通過對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的財(cái)務(wù)危機(jī)及早警示，對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。

建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，可對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營過程進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)測，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，在其萌芽階段采取有效措施進(jìn)行預(yù)防和控制，避免情況惡化造成更大的損失。

3.4設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南

1、在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念，落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動(dòng)，結(jié)合自身情況及上級(jí)單位的要求，通過確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對(duì)控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，從而有效地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南，為管理者進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)提供指引也是當(dāng)前急切需要解決的問題。并且要在內(nèi)部相應(yīng)的部門實(shí)施相應(yīng)的個(gè)人評(píng)估策略，即在企業(yè)實(shí)施的長時(shí)間的監(jiān)督過程中，在一般情況下，企業(yè)好是聘請(qǐng)相應(yīng)的專業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，以此來監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施有效性，這些是對(duì)長效監(jiān)督控制的一系列評(píng)估

2、一個(gè)完整的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)務(wù)必應(yīng)該有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員以及體制，在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督策略是當(dāng)下時(shí)展的趨勢(shì)和必然要求，在企業(yè)進(jìn)行有效地評(píng)估控制中的每一個(gè)過程，也是在企業(yè)實(shí)施監(jiān)督的一種策略，在長時(shí)間的監(jiān)督活動(dòng)中，企業(yè)將能夠?qū)崿F(xiàn)自身的內(nèi)部監(jiān)督策略。在企業(yè)內(nèi)部擁有一個(gè)監(jiān)督活動(dòng)也是極其重要的，主要就包含了管理和監(jiān)督活動(dòng)，另外就是企業(yè)部分人員為了能夠保障所在崗位而采取的一些措施，企業(yè)的持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)就主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，（1）企業(yè)部門之間的績效比較（2）企業(yè)的信息流通，即是與企業(yè)外部進(jìn)行一些信息交流暢通（3）企業(yè)的內(nèi)部員工或者部門的監(jiān)督體制（4）相關(guān)的推舉的制度和方法（5）企業(yè)之間的資源反饋

總之，我國企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中雖然采取了一些措施和制度，但是仍然存在著一些問題，企業(yè)在進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候都要從現(xiàn)實(shí)的實(shí)際出發(fā)，然后研究出風(fēng)險(xiǎn)的影響和原因以及找出相應(yīng)的對(duì)策使得企業(yè)完成既定的目標(biāo)，使得企業(yè)能夠在國家的宏觀調(diào)控下更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提高企業(yè)的效益。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:油脂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、我國的總體形勢(shì)

中國每年大豆壓榨的需求是3500萬噸左右，有2000多萬噸需要進(jìn)口，每年的貿(mào)易額達(dá)75億美元，是世界大豆進(jìn)口量較大的一個(gè)國家。由于國際豆價(jià)波動(dòng)劇烈，國內(nèi)大豆壓榨能力過剩，所以中國的油脂企業(yè)面臨著巨大的市場風(fēng)險(xiǎn)管理。在這樣的背景下，國內(nèi)油脂企業(yè)所面對(duì)的原料采購市場風(fēng)險(xiǎn)管理越來越大，如果油脂企業(yè)不規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)管理，根本無法繼續(xù)生存，實(shí)際的規(guī)避方案對(duì)穩(wěn)定國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)，促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)簡介

浙江中大油脂有限公司創(chuàng)已建成日加工大豆1000噸的預(yù)處理車間、浸出車間和日處理200噸精煉車間，配有一次性可裝大豆2萬噸的立筒倉6只、3萬噸平面?zhèn)}庫及7000噸儲(chǔ)油罐8只，其中部分關(guān)鍵設(shè)備由瑞典進(jìn)口。主要生產(chǎn)大豆油，原料主要為進(jìn)口的轉(zhuǎn)基因大豆。大豆主要靠期貨市場下單通過外貿(mào)公司進(jìn)口。

三、企業(yè)面對(duì)的油料信貸發(fā)展形勢(shì)

當(dāng)前，我國的油脂油料市場正在發(fā)生著深刻的變化，我行油料信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展正面臨著嚴(yán)竣的形勢(shì)。

我國油脂加工產(chǎn)能過剩，一些大型國內(nèi)油脂企業(yè)和以跨國糧商為主體的外資企業(yè)正在加速布局，我國油脂市場將被一些大企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)占領(lǐng)，競爭力較弱的中小規(guī)模油脂加工廠面臨很大的生存壓力，部分地區(qū)油脂加工企業(yè)已經(jīng)開始整合。

隨著近年來我國油脂油料貿(mào)易的開放和油脂加工產(chǎn)業(yè)投資的對(duì)外開放，我國油脂油料市場對(duì)外依存度很高，國際國內(nèi)市場、期貨現(xiàn)貨市場的聯(lián)動(dòng)性增強(qiáng)，明顯加大了國內(nèi)油脂油料市場的不穩(wěn)定性。

國家目前除對(duì)油菜籽實(shí)行了臨時(shí)收儲(chǔ)的調(diào)控政策外，其他油料品種都屬于市場化調(diào)節(jié)，尤其是一些小品種油料的市場化程度更高，準(zhǔn)政策性收購的特征正在淡化。

部分行片面認(rèn)識(shí)油料收購貸款的準(zhǔn)政策性，忽視了油料市場風(fēng)險(xiǎn)管理的管理，今年以來部分地區(qū)出現(xiàn)了油料企業(yè)經(jīng)營虧損、庫存積壓、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理顯現(xiàn)的情況，甚至個(gè)別行為完成棉花收購貸款雙結(jié)零任務(wù)而發(fā)放油料收購貸款“倒貸”。這種形勢(shì)下，我行油料貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理增大，需要采取針對(duì)性措施，促進(jìn)油料信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

四、解決問題的對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前油料收購市場形勢(shì)的變化和存在的問題，特別是一些小品種油料收購的市場化程度高、準(zhǔn)政策性特征已不十分明顯，總行決定，油料收購貸款和調(diào)銷貸款支持范圍調(diào)整為油菜籽、棉籽兩個(gè)大宗油料品種，其中棉籽準(zhǔn)政策性貸款的范圍僅限于新疆維吾爾自治區(qū)。對(duì)新疆分行開戶企業(yè)從棉花加工企業(yè)購入的棉籽資金需求，不得發(fā)放收購貸款，應(yīng)通過調(diào)銷貸款解決。新疆分行要加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理防控，督促貸款企業(yè)對(duì)棉籽采購價(jià)格按照油脂行業(yè)“購得進(jìn)、銷得出、有效益”原則進(jìn)行合理定價(jià)，不得參照棉花價(jià)格定價(jià)。除此以外的油料品種不再納入油料收購貸款和調(diào)銷貸款支持范圍，存量貸款逐步收回，符合貸款條件的，應(yīng)通過商業(yè)性流動(dòng)資金貸款予以支持。

五、提高油脂油料加工企業(yè)使用收購貸款和調(diào)銷貸款的準(zhǔn)入條件

嚴(yán)格油料準(zhǔn)政策性貸款客戶的準(zhǔn)入進(jìn)一步提高油脂油料加工企業(yè)使用收購貸款和調(diào)銷貸款（含大豆收購貸款和調(diào)銷貸款，下同）的準(zhǔn)入條件：一是企業(yè)信用等級(jí)必須是經(jīng)系統(tǒng)評(píng)級(jí)方法在A－（含）級(jí)以上；二是貸款方式原則上采取擔(dān)保貸款，擔(dān)保貸款的抵押資產(chǎn)優(yōu)先選擇土地、房產(chǎn)，適當(dāng)控制機(jī)器設(shè)備抵押。對(duì)確需采用信用貸款方式的，自有資金比例提高到30％以上，對(duì)確需降低自有資金比例的糧油信貸戰(zhàn)略性客戶，須報(bào)總行核準(zhǔn)；三是企業(yè)申請(qǐng)信用貸款的，貸款審批權(quán)限上收到省級(jí)分行。從嚴(yán)控制油脂油料購銷貿(mào)易企業(yè)使用收購貸款和調(diào)銷貸款。對(duì)管理規(guī)范、誠實(shí)守信、經(jīng)營效益好，有穩(wěn)定的銷售渠道的購銷類貿(mào)易企業(yè)，在落實(shí)切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理防控措施后，可以適當(dāng)支持其使用收購貸款和調(diào)銷貸款進(jìn)行油脂、油料的購銷。油脂油料購銷貿(mào)易企業(yè)發(fā)放的收購貸款和調(diào)銷貸款須報(bào)省級(jí)分行核準(zhǔn)；超省級(jí)分行核準(zhǔn)限額的，要報(bào)總行核準(zhǔn)。各級(jí)行要按照總行糧油信貸戰(zhàn)略性客戶布局定點(diǎn)的要求，優(yōu)化油脂油料貸款客戶結(jié)構(gòu)。對(duì)本行戰(zhàn)略性客戶經(jīng)營能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于當(dāng)?shù)赜土腺忎N量的，按照調(diào)整和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)的原則，適時(shí)退出到一般性客戶。對(duì)上年油料收購貸款未能按期結(jié)零的企業(yè)，嚴(yán)禁發(fā)放新的貸款，確需發(fā)放貸款的，應(yīng)由省級(jí)分行批準(zhǔn)并報(bào)總行備案。

六、套期保值是油脂企業(yè)規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段

（一）油脂企業(yè)參與期貨市場套期保值的意義

經(jīng)濟(jì)全球化和貿(mào)易自由化趨勢(shì)使企業(yè)的經(jīng)營不僅要關(guān)注國內(nèi)市場，更需要密切注意國際市場的波動(dòng)。隨著中國加入 ，進(jìn)出口貿(mào)易的增加，國內(nèi)糧食企業(yè)承受的市場風(fēng)險(xiǎn)管理也在加大，客觀上需要利用期貨市場進(jìn)行套期保值，鎖定利潤，以規(guī)避現(xiàn)貨市場上激烈的價(jià)格波動(dòng)。中國加入后，中國油脂企業(yè)面臨的不僅是與本土企業(yè)的競爭，而且是與國際市場跨國集團(tuán)的競爭。所以中國油脂企業(yè)必須學(xué)會(huì)利用套期保值的方法，使企業(yè)在競爭中立于不敗之地。

（二）油脂企業(yè)參與套期保值的注意事項(xiàng)

1、要選擇可以實(shí)現(xiàn)套期保值目的的期貨市場，即該期貨市場具有發(fā)現(xiàn)價(jià)格的功能，能有利于實(shí)貨交割。

2、要選擇有資金實(shí)力、正規(guī)經(jīng)營的期貨公司，一旦市場有突變，期貨公司能為套期

保值的客戶提供融資能力。

3、要恪守套期保值觀念，嚴(yán)禁投資行為，因?yàn)橥稒C(jī)者是市場風(fēng)險(xiǎn)管理的承擔(dān)者，而油脂企業(yè)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理者。

4、要有一整套科學(xué)嚴(yán)密的投資計(jì)劃、方案和報(bào)告。選擇一家有實(shí)力的期貨公司，他們能為油脂企業(yè)提供較為的市場分析報(bào)告，為決策提供市場依據(jù)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容分析

（一）信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

物流企業(yè)經(jīng)常會(huì)因?yàn)槲锪骱献鞣讲恍攀乇Ｕ希瑢?dǎo)致無法按照合同的約定進(jìn)行貨物運(yùn)輸和卸載以及接、送貨物等服務(wù)，這種給物流企業(yè)帶來信譽(yù)影響和經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)也就是物流企業(yè)需要面臨的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）物流企業(yè)自身管理風(fēng)險(xiǎn)。

一是物流合同中的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代物流企業(yè)通常容易在業(yè)務(wù)合同的簽訂過程中面臨這些合同管理方面的風(fēng)險(xiǎn)：合同條款約定提供給客戶的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)過高，并且服務(wù)質(zhì)量的度要求太苛刻；和分包商或者合作商的合作合同中沒有明確約定雙方的責(zé)任界定；輕易向客戶妥協(xié)放棄法律允許的責(zé)任豁免條款等；二是物流過程中的風(fēng)險(xiǎn)。物流過程中的風(fēng)險(xiǎn)主要是來源于物流企業(yè)自身管理過程中例如物流方案設(shè)計(jì)不嚴(yán)、外包合作商選擇不當(dāng)、物流企業(yè)本身投資不當(dāng)?shù)龋倮缥锪鬟^程中由于企業(yè)工作人員缺乏嚴(yán)格的制度管理、工作流程設(shè)置不合理、工作人員缺乏責(zé)任心等造成的風(fēng)險(xiǎn)。總而言之，現(xiàn)代物流企業(yè)通常都會(huì)提供一站式的全程服務(wù)，雖然提升了企業(yè)的市場競爭力擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，但也使物流過程中由于責(zé)任范圍增大而增加了風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范主要措施

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

現(xiàn)代物流企業(yè)在經(jīng)營過程中一定要充分重視當(dāng)前復(fù)雜多變的國內(nèi)國際環(huán)境，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系有效避免風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)效益損失。物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該首先進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃并形成一定的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，重視實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研和評(píng)估，采取合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，增強(qiáng)經(jīng)營過程中合同規(guī)范管理和流通具體環(huán)節(jié)的有效制度監(jiān)控。同時(shí)，還應(yīng)該增強(qiáng)物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和普通工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到各個(gè)不同的責(zé)任人身上，督促物流服務(wù)水平的有效提高。還應(yīng)該構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警體系，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的及時(shí)時(shí)間及時(shí)處理，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的危害進(jìn)一步擴(kuò)大。

（二）掌握市場信息，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警。

充分利用國家政府單位和行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他咨詢企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測信息，采取多方合作針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測分析。還可以通過針對(duì)客戶信息的收集反饋分析，形成科學(xué)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)行業(yè)內(nèi)常見的一些風(fēng)險(xiǎn)問題注意實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，規(guī)范合同簽訂。

在和合作方展開實(shí)際合作之前應(yīng)該根據(jù)對(duì)其資信調(diào)查分析結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行不同方式的合作，以免由于合作對(duì)象選擇性錯(cuò)誤造成不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。特別是在物流合同的簽訂過程中，應(yīng)該認(rèn)真分析合同條款的合理規(guī)范性和完整性以及法律有效性，有條件的情況下還可以聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問指導(dǎo)避免合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）強(qiáng)化員工培訓(xùn)，科學(xué)規(guī)范管理。

物流企業(yè)在經(jīng)營過程中環(huán)節(jié)眾多，因此面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就比較多，任何環(huán)節(jié)出了問題都非常有可能為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)損失。所以，物流企業(yè)不僅應(yīng)該重視領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高，還應(yīng)該注重提高工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范要求。應(yīng)該根據(jù)物流行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增強(qiáng)工作人員的職業(yè)道德教育，提高其工作服務(wù)的專業(yè)水平和質(zhì)量成效。

（五）投保物流保險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

物流企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的廣泛性和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的不確定性致使企業(yè)在所難免的會(huì)遭遇各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此物流企業(yè)必須采取科學(xué)合理的必要措施進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。而參加商業(yè)保險(xiǎn)就是目前物流企業(yè)最常見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移可行的辦法。針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，采取物流保險(xiǎn)投保的方式其實(shí)真的就是一種很好的避免風(fēng)險(xiǎn)的辦法。當(dāng)下，物流企業(yè)應(yīng)該杜絕那種投保就是沒有效果投入的觀念，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)狀況投保國內(nèi)外不同保險(xiǎn)公司適合于本企業(yè)的物流保險(xiǎn)，堅(jiān)持用物流保險(xiǎn)的小投入換取企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，讓企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移確保平穩(wěn)順利發(fā)展。綜上所述，物流企業(yè)既然無法避免經(jīng)營過程中客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，那么就更應(yīng)該認(rèn)真分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，以規(guī)范科學(xué)并且合理有效的措施實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范措施，才能在日益激烈的市場競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益并持續(xù)發(fā)展。

作者：張?zhí)N志 單位：冀中能源峰峰集團(tuán)物資供銷分公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文:航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

1干散貨FFA的發(fā)展趨勢(shì)

1.1市場活躍度較為平穩(wěn)干散貨FFA是目前運(yùn)費(fèi)衍生品市場最重要的交易品種，其交易規(guī)模與航運(yùn)市場波動(dòng)性高度相關(guān)，同時(shí)交易方式的改革和交易主體的多元化也促使干散貨FFA的流動(dòng)性不斷增強(qiáng)，交易額不斷擴(kuò)大。在FFA誕生的最初10年間，80%以上的交易者為歐洲船舶所有人和貿(mào)易商，因?yàn)榇藭r(shí)的FFA主要被用于套期保值和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，交易市場的流動(dòng)性并不高。1999年波羅的海航運(yùn)交易所細(xì)分了BDI指數(shù)，2001年挪威期貨和期權(quán)結(jié)算所推出了場內(nèi)遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi)合約，這都為金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場創(chuàng)造條件，促進(jìn)了FFA交易量的明顯上升。從2002年到2008年，隨著航運(yùn)市場逐漸繁榮，干散貨FFA市場交易日益活躍，2008年達(dá)到了創(chuàng)紀(jì)錄的1300億美元。但是，在2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)后，航運(yùn)市場行情一落千丈，干散貨FFA市值和成交量也出現(xiàn)了較大萎縮，2009―2013年的成交量保持相對(duì)平穩(wěn)。

1.2交易方式由場外為主轉(zhuǎn)為場內(nèi)為主在2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)前，干散貨FFA交易以場外交易為主，占交易總量的80%以上。在航運(yùn)市場暴跌后，很多航運(yùn)公司陷入經(jīng)營困局，資金鏈斷裂，造成FFA交易量驟減，甚至還發(fā)生了大量的場外交易違約事件。惡劣的市場環(huán)境使各參與主體回歸理性，意識(shí)到需要有實(shí)力強(qiáng)、信用高的結(jié)算平臺(tái)為其提供合約凈值結(jié)算服務(wù)，因此，大量參與者紛紛轉(zhuǎn)到場內(nèi)交易，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。雖然通過場內(nèi)交易的方式交易成本有所上升，但其成交快捷、信息傳遞及時(shí)、交易雙方風(fēng)險(xiǎn)小等優(yōu)勢(shì)滿足了參與者的需求。干散貨FFA場內(nèi)交易量占交易總量的比重從2008年的58%逐年上升到2014年上半年的99.4%。場內(nèi)交易規(guī)模的迅速擴(kuò)大，說明市場正處于逐步重建中，并向規(guī)范化方向發(fā)展。目前主要有紐約商品交易所、挪威奧斯陸期貨期權(quán)結(jié)算所、倫敦結(jié)算所、新加坡交易所等開展了FFA清算業(yè)務(wù)。2013年，上海清算所也推出了人民幣遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi)協(xié)議中央對(duì)手清算業(yè)務(wù)。

1.3交易船型由以巴拿馬型為主轉(zhuǎn)為以好望角型為主干散貨FFA交易的航線為BDI涉及的所有航線，因而巴拿馬型船F(xiàn)FA交易長期占據(jù)市場主力地位。但是，隨著近年來好望角型船市場劇烈波動(dòng)，流動(dòng)性進(jìn)一步增強(qiáng)，可操作空間也隨之變大，該船型FFA交易量明顯上升。大多數(shù)好望角型船的經(jīng)營者直接參與FFA市場交易或以FFA市場為參照操作現(xiàn)貨交易。截至2013年第三季度，在干散貨FFA交易量中，好望角型船占比超過50%，巴拿馬型船占40%，靈便型船僅占10%左右。從各船型平均持倉量比例（見圖1）來看，從2011年至2014年第二季度，好望角型船占47%左右，巴拿馬型船占37%左右，靈便型船占16%左右。因此，好望角型船F(xiàn)FA交易成為目前FFA市場交易的主力。

1.4交易主體以租家、貨主、金融機(jī)構(gòu)為主干散貨FFA在經(jīng)過2008年航運(yùn)市場暴跌、2009年低谷后，市場交易數(shù)量逐漸增加，流動(dòng)性也有所增強(qiáng)，但因判斷失誤、操作能力弱、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足等因素，航運(yùn)企業(yè)在危機(jī)中操作FFA時(shí)承受了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)倒閉，而生存下來的企業(yè)對(duì)FFA市場也處于高度警惕狀態(tài)，市場參與意愿降低。此時(shí)，越來越多的租家、貨主、金融機(jī)構(gòu)等逐漸成為干散貨FFA交易的主力。大型貨主和貿(mào)易商在利用FFA套期保值的同時(shí)，通過低位建倉、以期推現(xiàn)、哄抬市場、賣空套利等模式操縱市場，賺取利潤。與此同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)借FFA市場急漲暴跌、操作空間巨大的機(jī)會(huì)，利用金融杠桿進(jìn)行投資炒作，通過“快進(jìn)快出”的操作方式實(shí)現(xiàn)投機(jī)獲利。尤其是在2011年波羅的海航運(yùn)交易所推出FFA交易平臺(tái)Baltex后，交易透明度有所提高，程序更加簡單、快捷，因而吸引了更多的金融資本涌入FFA市場。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前金融機(jī)構(gòu)在FFA交易中所占份額已達(dá)50%以上。

2我國航運(yùn)企業(yè)應(yīng)對(duì)干散貨FFA風(fēng)險(xiǎn)的管理策略

FFA本質(zhì)上屬于風(fēng)險(xiǎn)管理工具，但隨著FFA市場的發(fā)展和深化及貨主、貿(mào)易商和金融機(jī)構(gòu)的涌入，F(xiàn)FA基本的套期保值功能開始向高風(fēng)險(xiǎn)、高投機(jī)轉(zhuǎn)變。尤其在2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)前后，我國航運(yùn)企業(yè)因參與干散貨FFA交易而造成巨額虧損，充分暴露了其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)控制方法欠缺等問題。目前，我國大多數(shù)航運(yùn)企業(yè)對(duì)FFA市場望而卻步，很少參與。但是，從長遠(yuǎn)發(fā)展角度看，我國在國際航運(yùn)市場上還缺乏有效的話語權(quán)，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)營管理能力，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平，對(duì)FFA市場應(yīng)積極評(píng)估、控制其本身存在的風(fēng)險(xiǎn)，合理配置內(nèi)外資源，提高企業(yè)的競爭力，爭取獲得國際航運(yùn)市場的定價(jià)權(quán)和話語權(quán)。

2.1充分認(rèn)識(shí)、評(píng)估FFA風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建FFA風(fēng)險(xiǎn)控制體系FFA是以現(xiàn)貨市場為基礎(chǔ)而衍生出的金融合約，具有衍生性、虛擬性、高杠桿性、跨期、透明度差等特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)既具有航運(yùn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征，又有金融衍生品的獨(dú)特性。航運(yùn)企業(yè)在操作FFA前，應(yīng)針對(duì)FFA金融衍生品的特征，構(gòu)建一整套風(fēng)險(xiǎn)控制體系，建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和責(zé)任明確、管理到位的業(yè)務(wù)層級(jí)作為支撐。根據(jù)FFA業(yè)務(wù)的屬性和特點(diǎn)，制定一套有別于現(xiàn)貨操作模式的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，實(shí)現(xiàn)FFA業(yè)務(wù)與現(xiàn)貨業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控部門的獨(dú)立運(yùn)行，籌劃組織FFA業(yè)務(wù)授權(quán)審批控制矩陣，制定相應(yīng)的FFA財(cái)務(wù)結(jié)算、會(huì)計(jì)處理制度，完善對(duì)FFA業(yè)務(wù)操作考核激勵(lì)和責(zé)任追究制度，實(shí)現(xiàn)FFA風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完整構(gòu)建。針對(duì)目前干散貨FFA呈現(xiàn)的新特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，研究參與FFA操作的交易模式和具體操作流程，做到：（1）事前，應(yīng)充分評(píng)估市場風(fēng)險(xiǎn)，收集市場信息，判斷市場走勢(shì)，選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)操作策略、合適的對(duì)沖船型和有實(shí)力的交易對(duì)家；（2）事中，嚴(yán)格管控操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，高度關(guān)注自身資金狀況，降低財(cái)務(wù)成本和被動(dòng)平倉風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)時(shí)刻評(píng)估交易對(duì)手的信用評(píng)級(jí)和資信，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)因素，采取積極、穩(wěn)妥、靈活的操作，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在容忍度內(nèi)；（3）事后，主動(dòng)接受內(nèi)外部監(jiān)督和檢查，落實(shí)考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。

2.2提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，堅(jiān)守套期保值操作套期保值是指通過現(xiàn)貨和遠(yuǎn)期市場的套期達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)質(zhì)在于增加“保值”的確定性；而投機(jī)成功與否主要基于操作者對(duì)市場運(yùn)價(jià)未來走勢(shì)的預(yù)測正確與否，具有極不確定性，一旦操作失誤，易遭受損失。在2008年前后因操作FFA造成巨額損失的航運(yùn)企業(yè)并不是不具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，而是在操作上脫離了“套期保值”的初衷。在市場出現(xiàn)短期單邊上漲或下跌時(shí)，很多參與者只追求豐厚利潤，而放棄了“套期保值”的操作理念，造成了市場風(fēng)險(xiǎn)難以控制的局面。航運(yùn)企業(yè)大多既擁有自有船也有租入船，因此，同時(shí)面臨著自有船運(yùn)費(fèi)收入下降和租船成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。適時(shí)通過FFA市場采取對(duì)沖操作，可防范運(yùn)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，但如果錯(cuò)判形勢(shì)，追求高額利潤，片面地做多或做空，開展投機(jī)套利，從而脫離航運(yùn)市場的基礎(chǔ)形態(tài)，必然承受巨大風(fēng)險(xiǎn)。航運(yùn)企業(yè)在操作FFA時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守套期保值的原則，避免短期的投機(jī)獲利。在交易方向上，一般買入（賣出）與現(xiàn)貨市場交易方向相反的合約，例如，在現(xiàn)貨市場租入船舶時(shí)，因擔(dān)心運(yùn)價(jià)下跌，可通過做空FFA合約套期保值，而在租出船舶時(shí)，擔(dān)心運(yùn)價(jià)上漲，可買入FFA合約對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。在交易規(guī)模上，應(yīng)確保FFA的合約價(jià)值或數(shù)量與需要保值的現(xiàn)貨合約相匹配，否則將會(huì)出現(xiàn)新的敞口風(fēng)險(xiǎn)。在交易期限上，應(yīng)盡量避免較長的交易期限，套期保值的時(shí)間周期與現(xiàn)貨的交易周期大致相當(dāng)，若出現(xiàn)大量不一致，會(huì)產(chǎn)生投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。目前，F(xiàn)FA市場出現(xiàn)了大量的FFA短期交易，多以5～10DSPERMONTH為結(jié)算單位，進(jìn)一步增加了市場活躍度。

2.3提高風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、度量度，建立高效的預(yù)警機(jī)制和處理機(jī)制FFA由于“量體裁衣”的模式和跨期交易的特點(diǎn)，使其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜多樣，單憑主觀判斷無法界定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模。由于國內(nèi)缺乏性的國際干散貨運(yùn)價(jià)衍生品市場，我國航運(yùn)企業(yè)在識(shí)別和度量FFA風(fēng)險(xiǎn)時(shí)一貫采用定性方法，缺乏較為的定量分析工具，因此，難以建立符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)量化模型。對(duì)此，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，在套期保值的操作策略下，依據(jù)自有船、租入船與貨源的數(shù)量關(guān)系，充分整合市場信息，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和度量。運(yùn)用金融衍生品市場的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型（VaR）、極值、靈敏度等定量分析工具，根據(jù)市場趨勢(shì)、自身敞口風(fēng)險(xiǎn)，建立符合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)量化模型，分析和評(píng)估所面臨的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模，為減少意外損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供參考。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和度量的基礎(chǔ)上，針對(duì)FFA風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行狀態(tài)，建立較為完整、反應(yīng)迅速的預(yù)警和處理機(jī)制。在預(yù)警機(jī)制上，應(yīng)時(shí)刻關(guān)注FFA持倉業(yè)務(wù)總量與現(xiàn)貨總量的匹配，關(guān)注交易對(duì)家的信用執(zhí)行情況，持續(xù)不斷地報(bào)告資金狀態(tài)、盈虧情況、套保效果、敞口風(fēng)險(xiǎn)、市場預(yù)測等信息，探索控制多頭、空頭和敞口頭寸規(guī)模的規(guī)律，為研究制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略奠定基礎(chǔ)。在處理機(jī)制上，應(yīng)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案和緊急避險(xiǎn)機(jī)制，加快反應(yīng)速度，優(yōu)化審批流程。當(dāng)面臨超越風(fēng)險(xiǎn)承受能力的緊急事件時(shí)，果斷“斬倉停損”，避免造成更大損失；建立止損止贏機(jī)制，控制好由數(shù)量、期限等方面的不匹配造成的風(fēng)險(xiǎn)敞口，使操作區(qū)間始終受控于套期保值的有效盈虧范圍內(nèi)。

3結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，航運(yùn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展持續(xù)升級(jí)，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)積極融入國際競爭，學(xué)習(xí)和掌握航運(yùn)金融衍生工具交易規(guī)則，通過FFA市場積累更多經(jīng)驗(yàn)，利用多種手段控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升企業(yè)價(jià)值，增強(qiáng)其在國際航運(yùn)市場的競爭力。同時(shí)，我國應(yīng)致力于建設(shè)國際性的運(yùn)費(fèi)衍生品交易體系，完善運(yùn)費(fèi)衍生品的監(jiān)管措施、交易系統(tǒng)以及規(guī)則設(shè)置，不斷增強(qiáng)我國在國際航運(yùn)金融市場的影響力和定價(jià)權(quán)。

作者：馮海濱單位：青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司