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銀行論文:銀行學習黨的十七屆四中全會精神論文

黨的十七屆四中全會深刻總結歷史經驗，科學分析當前形勢，著眼于提高黨的執政能力、保持和發展黨的先進性提出建設馬克思主義學習型政黨的要求。認真學習貫徹全會精神，把加強和改進全黨的學習擺在更加突出的位置，在黨內營造重視學習、崇尚學習的濃厚氛圍，不斷提高全黨思想政治水平，使我們黨真正成為科學理論武裝、具有世界眼光、善于把握規律、富有創新精神的馬克思主義學習型政黨是當前和今后一項重要的戰略任務。金融企業要以建設學習型政黨為重要契機，大力推進學習型組織建設，更好地深入貫徹落實科學發展觀。

20__年中國金融工會全國委員會《關于在金融系統大力開展“創建學習型組織，爭做知識型職工”活動的決定》（金工發20__18號）下發后,“創爭”活動在金融系統開展起來并已取得了實效，但發展不平衡，怎樣把創建學習型組織作為金融企業深入貫徹落實科學發展觀的重要舉措，促進金融企業又好有快發展，是擺在我們面前共同研究的課題。在學習和實踐中作者體會到：

一、金融企業創建學習型組織能更好地貫徹落實發展是及時要義的原則

學習型組織理論認為，組織從創建之日起就已經開始尋求其不斷發展壯大的途徑，特別是當組織處在發展轉型期時，變革與創新的欲望就更加明顯。因而，組織網作為一個有機系統，為了適應外部環境，謀求更大的市場份額，會自發或自覺地尋找組織成長的策略。學習型組織的持續學習正是順應了組織發展的本質規律，揭示了現代組織持續發展的建設性道路。在今天的競爭中，抵制變革和創新無疑是危險的。無論組織當前的資源如何雄厚，服務和產品如何出眾，都不能作為組織逃避變革和創新的借口。誠然，變革和創新的同時伴隨著風險性的行為和不確定的未來，然而機遇也會如影相隨。成功的保障就是不斷提高吸收新信息、培養新思維、接受新挑戰、開創新市場的能力，而這些能力的提高都依賴于學習能力的提高。當然，僅僅強調員工個體必須學習是遠遠不夠的，特別需要創造一種組織氛圍，形成組織文化，使組織內個體員工、工作團隊、整個組織適應持續的學習和發展。

發展是科學發展觀的及時要義。發展對于建設小康社會、加快推進社會主義現代化建設具有決定性意義。所謂科學發展，從根本上說，就是要使發展既合規網律又合目的。人類社會是由經濟、政治、文化、社會（狹義的社會）、人口、資源、環境等諸多因素相互聯系、相互作用而構成的一個復雜系統。人類社會的發展是一種系統的、綜合的、整體的發展，是經濟、政治、文化、社會的、協調發展，是人與自然和諧共生的可持續發展。社會的可持續發展是建立在社會的可持續學習，即學習型社會基礎上的；金融企業的發展也是自身內部一種系統的、綜合的整體的發展，它的發展同樣要建立在可持續學習即學習型組織基礎上的。金融企業通過創建學習型組織，不斷地吸收新知識、新信息、培養新思維、接受新挑戰、開創新市場的能力，才能更好地貫徹落實發展是及時要義的原則。金融企業作為社會的細胞（分子），它的可持續發展，又能積極促進社會的可持續發展。

二、金融企業創建學習型組織能更好地貫徹落實以人為本這個核心

學習型組織理論的出現使21世紀的人本管理提高到了一個新層次、新水平與新階段，它加深了對人性實質的看法，強調人的主動創造性，而不是對環境的機械反應，它使人的需要的較高層次——自我實現得以具體化和付諸實現。學習型組織強調組織內部價值觀的重要作用以及內部人際關系的協調發展，達到在個人愿望的基礎上建立共同愿望的目的。管理與被管理者站在同一條戰線上，是平等而非對立的關系。組織內部的各類人員都應該協調發展，具有更高境界，自我超越具有現實的可能性。學習型組織理論與實踐將更強調以人為本的管理。學習型組織的人本管理理論與科學發展觀的核心——以人為本思想是高度一致的。

科學發展觀中的以人為本含義是：以最廣大人民的根本利益為本；堅持發展為了人民、發展依靠人民、發展成果由人民共享，不斷讓人民群眾得到實實在在的利益，使全體人民朝著共同富裕的方向穩步前進。以人為本也充分體現了我們黨全心全意為人民服務和黨的一切奮斗和工作都是為了造福人民，要始終把實現好、維護好、發展好最廣大人民的根本利益作為黨和國家一切工作的出發點和立腳點的執政理念。科學發展觀中的“以人為本”，體現了人們自我實現得以具體化和付諸實現。在金融企業以人為本就是以最廣大的員工為本，堅持發展為了廣大的員工，發展依靠廣大的員工、發展成果由廣大員工共享，不斷讓廣大員工得到實實在在的利益，使廣大員工朝著共同理想的方向也是學習型組織倡導的人們“在個人愿望的基礎上建立共同愿望的目標”穩步前進。

在金融企業，創建學習型組織，深入貫徹落實以人為本的思想，能更有效地推動金融企業的科學發展。員工是金融企業發展的實踐主體，是創造金融企業財富的能動因素，若沒有廣大員工的參與，金融企業的一切經營管理活動就不可能產生和進行。金融企業間的競爭歸根到底是人才、智力本文來源：文秘站 //和科學技術的競爭，而人力資源在金融企業發展中發揮著越來越大的主導作用。創建學習型組織還能更好地尊重廣大員工的價值主體地位，更好地尊重廣大員工的實踐主體地位，從而更好的調動廣大員工的積極性、主動性和創造性，有效地推動金融企業的科學發展。

三、金融企業創建學習型組織能更好地貫徹落實協調可持續的基本要求

成功的學習型組織可以改變一個人、一個組織的思維模式和行為方式，并朝著理想的方向發展，無數個學習型組織進而又可促進一個社會朝著理想的方向發展。學習型組織理論認為，通過改變思維模式和行為方式，對個人來說：一是轉變對生命意義的看法——由被動生存到主動生存；二是由要我工作到實現自我價值的工作；三是由局限思維到系統思維；四是自尊意識、自我效能得到提高等。對組織來說：一是改變對組織的看法——由把組織看成機器到看成人性的化身，由把組織看成少數人事業，多數人的職業看成“命運共同體”；二是轉變 對責任的看法——由單純地追求利潤較大化到實現對員工、股東、客戶和社會負責的同一個保障；三是提高了組織的整體素質和競爭實力；四是促進了人與人、人與組織、人與社會的和諧等。對整個社會來說：一是由分割的政府、企業、社區、學校、家庭到相互依存、不可分割的整體；由政治、經濟、文化的相互隔膜到多元化的世界大家庭；二是整個社會形成了尊重科學、尊重知識、尊重人才的良好氛圍；三是促進了人與自然的和諧發展；四是形成了經濟、文化和社會的可持續發展等。學習型組織促進了人和組織及社會的共同發展，它所倡導的理念與協調可持續的基本要求是一致的。即發展，要以經濟建設為中心，推進經濟、政治、文化建設與和諧社會建設，實現經濟發展和社會進步；協調發展，就是要統籌城鄉發展、統籌區域發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然和諧發展；可持續發展，就是要促進人與自然的和諧，實現經濟發展和人口、資源、環境相協調，堅持走生產發展、生活富裕、生態良好的文明發展道路，保障一代接一代地永續發展。金融企業創建學習型組織在本質上與可持續發展的要求是相同的，它既能促進廣大員工的成長和金融企業自身的可持續發展，也能為整個社會的可持續發展做出貢獻。

四、金融企業創建學習型組織能更好地貫徹落實統籌兼顧的根本方法

學習型組織理論認為，系統思考修煉的精義在于按照系統思考去處理事物，就應把所處理的事物看作一個系統，要看到其中的組成部分（元素或子系統），還要看到這些組成部分之間的相互作用，并從總體的角度把系統中的人、物、能量、信息加以處理和協調。因此，按照系統思考的方法觀察、分析、控制、管理協調某一個事物時，不能只見“樹木”不見“森林”，也不能只見“森林”不見“樹木”，應該既見“樹木”又見“森林”。學習型組織系統思考理論符合統籌兼顧的根本方法。科學發展觀中的統籌兼顧是指：統攬全局，科學運籌，協調發展，兼顧各方，正確處理涉及發展全局的一系列重大關系問題。就一個國家而言，就是要充分調動一切積極因素；就是要妥善處理各種利益關系；就是要注重實現城鄉、區域、經濟社會、人與自然、國內發展與對外開發的良性互動；就是要加強經濟社會發展的薄弱環節等。就一個金融企業而言，就是要統攬自身發展的全局，科學謀劃，正確處理涉及發展的一系列重大關系問題；就是要充分調動廣大員工的積極性；就是要妥善處理組織自身的各種利益關系，突破自身改革發展創新的所有瓶頸和薄弱環節。學習型組織中的系統思考理論與科學發展觀中的統籌兼顧都注重于解決問題的性、系統性、連貫性，加深對學習型組織系統思考的修煉，有助于金融企業更好地貫徹落實科學發展觀統籌兼顧的根本方法。

創建學習型組織是金融企業管理的重要組成部分，既是一項復雜的系統工程，也是深入貫徹落實科學發展觀的重要舉措，對當前應對國際金融危機，有效地促進金融企業的又好有快發展具有重要意義。做好這項工作首先要建立高效的運行機制。成功的企業經驗告訴我們，創建學習型組織必須要具備高效的運行機制，金融企業主要領導人要親自負責，帶頭學習實踐，其他有關部門各司其職，齊抓共管，并成立與職責密切相關的部門負責人參與的協調機構，具體落實、扎實推進；其次要緊密結合業務經營管理實際。創建學習型組織重在緊密結合金融企業的業務經營管理實際，形成學習和工作，工作和學習相互融合、交相輝映，相得益彰，并不斷的轉化為創新成果；第三要形成良好的培訓機制。學習型組織重要特征之一是強調組織中個人、團隊和組織的不斷學習，提倡“終身學習”、“全員學習”、“全過程學習”。建立良好的培訓機制，有目標、有計劃、有措施自上而下分層次的培訓（有條件實現自助式培訓，更受歡迎），讓全員有時間、有條件集中“充電”，并實現“充電”途徑多樣化（如與職業培訓、學歷培訓、職稱培訓等相結合），最廣泛地吸引廣大干部員工參與；第四要充分利用現代化教學工具。生活節奏快、工作壓力大是現代金融職業人共同特征，充分利用電腦網絡、多媒體等現代化教學工具設置虛擬學校、課堂，為全員提供隨時可學、隨處可學，是解決工學矛盾和排除學習障礙的有效方法；第五要把重點放在學習型班組建設上。班組既是金融企業經濟活動的基本單位，是員工日常工作、學習的場所，又是金融企業進行專業管理和民主管理的結合部。建設學習型組織沒有學習型班組作支撐如同在沙灘上建造大廈，為此，創建學習型組織要夯實班組建設的基礎；第六建立保障措施。創建學習型組織，要有一套符合實際、行之有效的學習制度作保障，其中包括制定不同類型、不同層次的學習型組織的考核評價體系、先進典型的表彰獎勵機制以及人才培養和使用機制等。■

銀行論文:銀行管理者科學發展觀論文

開展深入學習和實踐科學發展觀活動，對于指導我們銀行的經營管理工作具有重大現實意義。作為銀行的管理者，在工作實踐中總會遇到各種各樣的矛盾和問題，承擔著大量的管理責任和發展壓力。如何在紛繁復雜的矛盾和問題中撥冗簡繁、理清思路、抓住重點，提高全行經營管理水平，是各級管理者尤其是作為行長一把手必須具備的意識和素質。作為銀行的高級管理人員，盡管面對的工作錯綜復雜、千頭萬緒，但總是可以歸屬為兩大部分：一部分是內部管理方面的工作、一部分是業務發展方面的工作。這兩部分工作構成了銀行管理者工作的主體內容，兩部分工作不是分割開來的，而是緊密相聯、互為條件、相輔相成。通過開展深入學習和實踐科學發展觀活動，我認識到，能否處理好二者的關系，是管理者尤其是一把手把握全局，推進工作的關鍵所在。通過學習我還進一步認識到，二者的關系可以進一步細分成五種關系。正確處理好以下五種關系，是正確處理好管理與發展關系的核心內容，是能否真正樹立科學發展觀并統領、指導全局工作的前提。

及時，正確處理發展、管理和風險的關系問題

在工作中，我們經常遇到發展與管理、風險控制的矛盾，常常為此糾纏不清，有時甚至在工作指導上出現偏差。究其原因，主要還是對科學發展觀的真實內涵把握不準。在“發展”前面加一個“科學”的定義，其意深刻。最明確的一點就是：風險控制與管理永遠不是對發展的制約，而恰恰是對發展的保護和促進。也就是說，沒有以發展為核心內容的風險控制和管理，是沒有任何意義的，是嚴重背離科學要求的。按照科學發展觀的要求，管理與風險控制是對發展的促進、保障，是對發展能量較大限度良性釋放的根本條件。在發展過程中，風險控制始終是保持良性前進的“動力源”的一部分，也是指正發展路徑“方向力”的一部分，更是規避風險的“控制力”的一部分，而不能單單把風險控制作為“制動力”的作用進行片面理解。上至國家、下至銀行，發展為先，發展為重，發展為大是永恒的主題。因此，無論何時何地，都要把發展擺在及時位，把發展作為工作的及時要務不動搖，這樣我們的事業才能長久不衰。如何把發展是“及時要務”的理念植入員工內心，如何圍繞發展做文章，是銀行各級領導，特別是一把手，真正調動全行干部員工的工作積極性的重要環節。

肖鋼董事長在關于開展學習和實踐科學發展觀活動的講話中指出：當前，全行“要理清發展思路，破解發展難題，創新發展的思路。”這充分顯現，總行黨委已把樹立和踐行科學發展觀提到了全行的戰略地位，成為全行發展的指針。就山東行而言，目前面臨著諸多發展困難，但越多的困難，也就潛藏著更多的機遇。危機面前，市場的競爭對手就可能被形勢壓迫到同一競爭起點上，或者說，優勢劣勢的差距會縮小，這就是危機突破概念。實際工作中，要具有迎接困難的勇氣，發現機會的睿智，駕馭風險的能力，尋求突破的舉措，實現超越的結局。這就要求我們，要切實按照科學發展觀的要求，正確處理發展、管理和風險的關系，不能在困難面前畏難發愁，躑躅不前，也不能一講發展就不要管理，一講管理風險，就消極發展。要真正明白，發展和風險管理在價值取向和終極目標是一致的，是相輔相成，互為條件，共同前進的，二者是事業前進的兩只輪子，缺一不可，偏廢不得。

第二，正確處理盡責與問責的關系問題

在銀行的日常管理中，對違規違紀問題進行嚴格問責，是規范全行經營行為，實現健康發展的必要手段。但由于過去諸多內外因素的影響，對違規違紀行為的處理常常避重就輕，既達不到懲戒當事人的作用，也起不到警示全體人員的效果。當前，隨著市場規范力度和制度落實力度的加大，作為管理者，從嚴治行不是個性化管理的手段，而成為必選項，已經不容再討論。但在員工層面，甚至部分管理層面，對違規違紀的責任人的嚴肅處理和問責，存在著認識偏差，部分同志產生了一些抵觸情緒；還有的同志，怕被問責，而不敢承擔責任，在工作上畏首畏尾，推諉塞責。這些現象和認識，對我們的發展形成了很大的阻力，這也是背離發展觀要求的具體表現。通過學習和實踐科學發展觀，我們認識到：問責不僅是貫徹從嚴治行，加強管理的要求，同時更是以人為本、貫徹科學發展觀的基本要求。出現問題不問責，問題就無法根治，發展就沒有保障，或者說，發展就是病態下的發展，是不符合科學發展觀要求的發展。但是，出現問題后，如何問責、如何量責，對盡責人如何免責，是政策性很強的管理環節，是原則問題，必須謹慎處置，必須要以科學的態度和原則來對待，必須在原則與人性化、懲戒與教育之間找到的平衡點。對這一點如何正確把握，是對我們管理者堅持原則、科學管理能力的綜合考驗。通過學習和實踐科學發展觀，我們認識到：問責是管理的手段，不是管理的目的，不能為了問責而問責，必須秉承科學的態度，要在充分尊重歷史，充分調查研究，嚴格審查核準的基礎上進行，其實質既是對當事者的教育，也是對其他人的警示。在處理上，應該有新的突破，既對有些崗位人員只要嚴格履責盡責了，即使出現一些不可避免的問題，也可以免責，這是一種科學的態度，也是倡導敢于負責的一種導向。問責要依法合規，要適度，無原則的從輕或者一味的從重，都不符合科學發展觀的要求。問責過程中，要允許被處理人合理申辯，這是尊重和保護個性權力的體現，也是對我們問責公正性考察的必須經過的環節，只有這樣才能依法、合理、服人服眾，只有這樣才能真正意義上體現科學發展觀的科學內涵。同時，工作中，還要輔以有效的思想政治工作，事實證明，思想政治工作有處罰不可替代的作用。

第三，正確處理新官理舊賬與翻老賬的關系

當前，我們的崗位交流力度在不斷加大，并已經形成制度化。應當說，干部交流大有必要，目的是提高我們干部的領導水平，通過不同崗位的交流，不同行際之間的交流，加大對干部的管理和培養力度，提高我們的管理水平。但是在干部交流中，也必然面臨著一個問題，就是新官如何理舊賬的問題。很多同志尤其是領導職位上的同志，為此困惑不已，不知如何把握。也出現了一些不正確的傾向：有的同志認為，翻舊賬就是翻老賬，會受到攻擊，因此怕惹麻煩，對一些老問題或不管或推諉。這種觀念，是嚴重違背科學發展觀的要求的。通過學習實踐活動，我認識到，干部交流，不僅是交流和培養干部的需要，也是讓新上任的同志發現問題，改進工作的需要。是一種對中行事業負責的態度，不是前任與后任的關系問題。因此，我們做任何工作，一方面要克服做老好人的觀念，另一方面，也要克服怕得罪人的觀念，必須認識到，客觀公正地處理一些歷史問題，不是針對某個人的行為，而是對中國銀行事業的負責，對組織

負責。應當明確，新官在新的崗位上一定要理舊賬，但不是去翻舊賬。理的概念就是解決問題。如果一個新的領導，在新的崗位上沒有解決老問題的勇氣和能力，也不可能有解決新問題的水平，久而久之，群眾就會對你失去信心，也辜負了上級組織對他的期望。當然，科學的發展觀要求我們，理舊帳的前提是實事求是，只要實事求是，認真做事，勇于解決各種棘手問題，推進業務健康發展，才能成為一個合格的銀行管理者。

第四，正確處理黨員領導干部身份與職業經理人身份的關系

作為國有商業銀行的高級管理人員，身份具有雙重性。既是黨的干部，同時又是職業經理人。如何擺正二者關系，并在自身上實現有機統一，是市場經濟條件下，對我們國有銀行的高級管理者的重大考驗。通過學習和實踐科學發展觀活動，我深深認識到，我們首先應該是黨員領導干部，其次才是一個職業經理人。在實際工作中，我們既不能像黨政領導干部那樣去開展工作，同時也不能像職業經理人那樣經營一家或者一級銀行。兩者必須兼顧，必須結合。無論什么條件下，中央和總行黨委有關對黨員領導干部的要求，必須堅決執行，必須無條件做到；無論是黨的政治紀律、組織紀律，必須遵守。同時，作為職業經理人，在實踐中，必須以職業銀行家的身份、視野以及思維方式，遵循市場規則，來推進發展并努力實現更高的經營目標。這就要求我們，不但要有黨性原則，同時還要兼備管理銀行、管理主要銀行條線業務的綜合能力和水平。所以，要時時把握準這兩種身份的統一，一門心思地做好這兩個角色，不做第三種人。扮演好這雙重身份，主要任務就是抓業務發展、抓內部管理、抓員工隊伍穩定，同時保一方平安。

回顧我們的工作歷程，發現有些同志自身出現這樣那樣的問題，很大程度上就是雙重身份沒有扮演好，要么把他自己單純定義為是一個銀行行長，忽略了作為黨員領導干部的要求。而我們的員工卻時時把銀行的行長看作是黨員領導干部的代表，看待領導的標準很高。如果一些行長做了一些偏離黨員身份的事情，群眾就會看不慣，就會反對，這個干部離出問題就不遠了。所以，通過學習和實踐科學發展觀活動，我認識到，作為一級管理者，必須牢固樹立科學發展觀，一定要處理好黨員領導干部和職業經理人的關系，真正為中國銀行的事業負責，真正為自己負責，真正為所在行的廣大干部員工負責，做好各項工作。

第五，正確處理對上負責和對下負責的關系

作為一級分行的管理者，在日常工作中，還面臨對上負責與對下負責的關系處理。這也是一對不可繞開的矛盾。毫無疑問，作為一級分行的行長，必須要做到對總行黨委負責，同時也要對全行干部員工負責。但在實際工作中如何把握好二者的關系，并實現落實上級要求和兼顧下級訴求的統一，就必須以科學發展觀的要求來指導。通過學習和實踐科學發展觀活動，我認識到，對于上級行的要求和規定，機械執行和正確執行是兩個概念。某種程度上講，一味執行，有時或許也是一種不負責任的執行。對于上級要求，結合實際，更加的細化落實，對于出現的不相適應的問題，及時反饋、及時改進才是一種科學的工作態度，是真正的執行力。而對于上級要求，不分青紅皂白，生搬硬套，持一種“反正是上級要求做的，出了問題上級負責”的態度，其實是對上級的極大不負責任。作為一級分行，既是上級總行的客體，同時又是下級行的上級主體，因此，對上級要求執行的負責態度，也是對下級要求執行的態度，這就是對上級負責和對下級負責的統一點。因此，不管處于哪一級，其都是執行者和領導者的主體，同時又是客體，二者在時空上是錯層的，在內容上的統一的。所以，要在工作中，以科學發展觀為指導，因地制宜，發揮主觀能動性，及時發現問題，反映問題，創造性地解決問題。具體講，就是對上級要通過正當地渠道，要積極提出有益的意見和建議，改進措施，創造性地開展工作；對下級要廣開言路，讓下級反映情況，有針對性地推出工作措施，共同地為我行的發展、管理、績效的進步，包括干部隊伍素質的提高，包括個人職業生涯的發展而不懈努力。

銀行論文:關于銀行小額信貸發展定位問題的論文

【摘 要】小額信貸自上世紀90年代由非政府組織引入我國后，發展至今經歷了國際捐助、政府補貼支持到商業化運作的過程。伴隨著小額信貸公司的起步、發展，我國小額信貸進入了一個新的歷史時期。本文通過對小額信貸本質的重新審視，擬對我國小額信貸的發展定位、制度模式選擇問題提出一些作者自己的分析見解。

【關鍵詞】小額信貸 普惠金融

小額信貸，顧名思義就是為缺乏抵押物的廣大中低收入群體和微型企業提供信用貸款。小額信貸存在的理論基礎是常規信貸中的信貸配給現象，Stiglits and Weiss（1981）、Bester and Hellwing（1987）指出，由于信貸市場上的信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險影響，使得正規金融機構在一定的利率臨界點后不愿再提供貸款，利率機制失效，銀行信貸不足，從而使想要得到貸款的人得不到貸款或得不到充足的貸款。這一現象在低收入群體和小微企業中表現尤其明顯，信貸市場出現分割現象。為解決信貸市場分割現象，國際上早在70年代就開始進行小額信貸的理論研究與實踐探索。小額信貸的先行者尤努斯在1979年在孟加拉國發起設立格萊珉銀行，形成了以小組貸款為特點的“孟加拉模式”，其后，亞洲、南美、非洲的廣大發展中國家紛紛發展適合自己國情的小額信貸模式，例如泰國農業合作銀行 ( BAAC) 、玻利維亞陽光銀行 (BabcoSol) 、哥倫比亞社會信貸所 ( Caja Social) 在開展小額信貸方面均取得了巨大的成功。經濟學家Stiglitz(1990)、Varian(1990)、Venner(1995)也在理論上指出，通過產品、渠道和制度方面的創新，小額信貸可以充分利用當地信息來克服信息不對稱造成的逆向選擇和道德風險問題。

小額信貸產生的最初原因是反貧困、促發展，在發展過程中摻雜著許多政府政策因素，并非純商業化運作的金融服務。我國從上世紀90年代學習孟加拉鄉村銀行模式，開始非政府公益性小額貸款試點，通過捐贈方式取得的資金，利用團體貸款方式向低收入群體提供信貸服務，引起了較大的社會反響。1996 年起我國借鑒小組聯保、整貸零還等小額信貸機制，將其引入政府性扶貧信貸項目，以期解決長期存在的扶貧貸款偏離貧困農戶和還款率低下問題。其后國家又出臺了一系列關于農信社開展小額貸款的指導性文件，農信社漸成小額信貸的主力軍。這一時期國家將國際上比較成功的小額信貸模式與傳統扶貧貸款結合起來，小額信貸的發展受國家政策的影響較大。2005年以后國家國家試點發展商業性小額貸款公司，希望利用民間資金發展小額信貸服務。截至2013年末，全國共有小額貸款公司7839家，貸款余額8191億元，我國小額信貸正逐漸向商業化時代邁進。機構的多元化意味著我國小額信貸資金來源的多渠道化，小額信貸機制的多模式化，但小額信貸不同于商業化運作的正規信貸服務，其基本宗旨是扶貧、促發展，這就要求政府也應進行相應的制度設計，以使小額信貸能真正服務低收入階層。

1.普惠金融的基本含義。

普惠金融最早是聯合國在“2005國際小額信貸年”提出的。普惠金融的基本含義是指在成本可負擔的前提下，將金融服務拓展到欠發達地區和社會低收入人群，不斷提高金融服務的可獲得性，可獲得性是它的核心內容。

2.普惠金融下小額信貸應緩解農村資金短缺現狀。

美國教授羅納德·I.麥金農（1988）提出了著名的“金融抑制論”，該理論認為,由于發展中國家金融市場的割裂,大量小企業和農戶在正規金融市場上處于邊緣地位,只能通過一個較長時期的自身積累才能實現跳躍式投資。我國的農村資金長期處于稀缺狀態,大量農戶、個體經濟組織被排斥在傳統資金市場之外。究其原因，利率管制難辭其咎。由于實行嚴格的存貸款利率管制，使得利率這一資金價格不能反映資金市場的供求狀況，加劇了信貸資金的供不應求狀況，實行信貸配給制也就在所難免。因此我國農村金融市場供求矛盾突出的原因是金融抑制與體制僵化。小額信貸作為一種產品和模式，對解決農村地區資金需要困難起到了關鍵的作用，小額信貸的發展關系到普惠金融體系的完善與否。普惠金融問題下小額信貸應由最初的扶貧目標擴展到為廣大長期被排斥在正規信貸之外的群體提供信貸服務。

3.普惠金融下小額信貸起著創新農村金融的作用。

（1）小額信貸與農村金融組織創新。小額信貸首先由非政府組織引入我國，目前我國開展小額信貸業務的機構主要有三類：及時類是非政府小額信貸組織（NGO）,以社科院扶貧社為代表；第二類是正規金融機構，以農信社為代表，包括郵儲銀行、國開行、村鎮銀行；第三類是小額信貸公司，主要是民間資本運作，只貸不存。創新主體方面看,我國小額信貸的創新主體既有微觀層次的非政府組織、正規金融機構、小額信貸公司,又有宏觀層次的政府扶貧部門,因而我國小額信貸的創新主體具有層次性。

（2）小額信貸與農村金融業務創新。小額信貸是由非政府組織引入我國的,隨后推動了我國正規金融機構的農村金融業務創新。扶貧貼息貸款的貸款對象在很長一段時間是貧困地區的經濟組織,低收入人群較少受益,金融扶貧效果不明顯。自從小額信貸機制引入到扶貧貸款后,扶貧貼息貸款直接放貸到戶。盡管由于制度設計中存在的種種問題使得貸款回收率不高,但該小額信貸業務對提高扶貧資金使用效率和貧困人口收入所起的作用是很明顯的。我國農信社由于體制和政策等因素或者無力向農民放貸,或者因趨利性普遍向農民“惜貸”。自農村信用社在中國人民銀行政策指導下引入小額信貸業務,推行農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款業務以來,不僅“農民貸款難和信用社放款難”的矛盾得到了極大緩解,而且信用社的經營效益和貸款回收率也得到了一定程度的提高。

目前國際上的小額信貸有著上百種的形式,這些不同形式的小額信貸在管理和操作層次上有差異也有共性。從小額信貸的制度模式選擇上看，主要可以分為制度主義和福利主義小額信貸兩種類型。前者以印尼的拉基亞特銀行為代表，強調小額信貸管理和目標設計中的機構可持續性；后者以孟加拉格萊珉銀行為代表，注重運用改善窮人的經濟情況。

1. 福利主義小額信貸制度在我國的具體模式。

（1）政府扶持模式。政府扶持模式主要是我國政府出面開展的小額信貸活動，這種模式的特點是由上而下下達計劃任務和發放貸款；自下而上申報項目，回收貸款，經過兩上兩下完成一個運作周期；富有成效的三大機制"一是整貸零還，二是小組聯保，三是召開中心會議，強化服務的配套措施。

（2）非政府組織進行的小額信貸扶貧。主

要是我國非政府組織出面開展的小額信貸活動，例如世行和聯合國開發計劃署做的項目，做的比較有特色。由于沒有政府背景，既沒有政府的支持，也少了政府的干預，因此運作更自由一些。2.制度主義小額信貸在我國的發展。

制度主義小額信貸制度模式在我國也叫商業小額信貸制度模式，我國央行于2005年決定在山西、陜西、四川、貴州、內蒙古進行商業性小額信貸試點，截止2013年末，我國小額信貸公司已接近8000家。雖然我國小額信貸公司的發展速度很快，但存在的問題也有不少。央行對小額貸款公司運作的基本原則是不吸收公眾儲蓄，在我國當前不完善的金融市場條件下，這種做法對防范系統性金融風險無疑是正確的。但從商業角度看，只貸不存的小額貸款公司因面臨著一些實際的制約而很難長期生存，如借貸者還款能力差、缺乏擔保物、操作成本高等等,投資者要承擔很大的風險,使小額貸款公司本身在財務上很難長期維持。所以,目前這種只貸不存的政策應該只是一個過渡措施,條件成熟后要及時調整。“商業的可持續性”被人們公認為是商業性小額信貸的基本特點之一，但上述問題的存在卻顯示出其過渡性的特征，也讓人質疑它的可持續性。

3. 我國小額信貸制度應該選擇綜合小額信貸制度模式。

在制度模式上，福利主義小額信貸模式被認為成本昂貴、扶貧效果及財務可持續性差，而制度主義小額信貸模式下的可持續性發展、信貸機制、機構治理等問題引起人們更多的關注。何廣文等（2005）指出小額信貸正規化是小額信貸發展中體現出來的一大規律，是指在小額信貸領域中出現的從NGOs 經營為主向以正規金融中介經營轉變的過程。目前各國大多數的NGO型小額信貸機構正在朝向商業化經營轉變，相對于NGO更為注重社會目標而言，綜合小額信貸制度模式更加符合我國當前的經濟發展趨勢。

綜合小額信貸制度模式實質是小額信貸發展的占優均衡：福利主義目標與制度主義機制的有機融合。綜合小額信貸致力于服務中低收入市場，避免出現福利主義對市場化的掠奪，其核心理念是將福利主義者反貧困的目標恰當地融合在資金的市場化行為中，同時為其長期資金來源和內在的不可持續發展提供了解決方案。制度主義的商業經營者認為，在政府放松對貧困群體的金融抑制政策環境中，應用小額信貸的較高利率能夠彌補服務于該群體的信貸風險。如果綜合小額信貸的高利率不影響社會穩定問題，政府管理者也樂于綜合小額信貸帶來的經濟增長和地區競爭力的提高。因此從低收入人群、小額信貸商業經營者和公共部門管理者來看，綜合小額信貸最為重要的功能在于提供了一個他們能夠共同接受的占優均衡，從而能夠開發、發展被人們忽視已久的農村金融市場，福利主義者也可以從綜合小額信貸模式中實現他們的目標。

銀行論文:新形勢下我國國有商業銀行內部控制分析論文

蔣斌?

摘要：本文是對國有商業銀行內部控制機制的探討。文章首先從國內外背景入手，闡明了國有商業銀行建立一套完整、有效、合理的內部控制體系的必要性，然后以國際的內部控制框架理論為依據，從控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督與審查五個方面，對現階段我國國有商業銀行的內部控制機制的主要缺陷進行了分析，并提出了改進和完善的建議

關鍵詞：國有商業銀行內部控制

一、引言

20__—20__年是轉折性的一年，我國國有商業銀行的綜合改革邁出了實質性的步伐。國有商業銀行股份制改造的結構性手術正式操刀；20__年12月，國家動用450億美元的外匯儲備為中國銀行和中國建設銀行注入資本金，為上市作準備。中國金融界正經歷一場翻云覆雨的變化。然而，上市雖能解決產權單一的問題，卻并不意味著它是一副萬靈藥。在我國國有商業銀行的內部控制系統還很薄弱，經營風險還很大的情況下，太過樂觀不是好事。

回顧九十年代以來動蕩不安的國際金融市場，從巴林銀行的倒閉到日本大和銀行事件；從國際商業信貸銀行的倒閉到東南亞金融危機，都無一例外地印證了一點：銀行內部控制的任何松懈，都可能招致滅頂之災。可見，無論是國內現狀還是國外環境，都對商業銀行的有效內部控制提出了迫切要求。因此，如何建立一套完整、有效、合理的內部控制體系，以維護銀行資產完整、保持資金合理流動、規范經營行為，已成為國有商業銀行經營管理中所面臨的一項重要課題。

二、內部控制理論簡介

內部控制理論的發展經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制整體框架等幾個階段。近期和具里程碑意義的是90年代COSO報告提出的內部控制框架。他認為，內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的性、相關法律的遵循等目標的達成而提供合理保障的過程。具體內容包括五大方面：及時，控制環境（ControlEnvironment）。他包括管理組織結構、管理理念、人事政策和員工素質、外部環境等。第二，風險評估（RiskAssessment）。包括對風險點進行選擇、識別、分析和評估的全過程。第三，控制活動（ControlActivities）。是確保管理方針得以實現的一系列制度程序和措施。第四，信息和溝通（InformationandCommunication）。包括內外部、上下層和各部門間的信息的獲取和交流，以便采取必要的控制活動，及時解決存在的問題。第五，監督與審查（Monitoring）。是為保障內部控制的有效性、充分性、可行性而對內部控制制度進行的持續性的評價和單向制度的分別評價。這五大方面對內部控制做了的概括。

三、我國國有商業銀行內部控制中出現的問題

目前我國商業銀行的內部控制制度的整體執行情況并不理想，突出表現在缺乏五性：有效性、性、及時性、獨立性、審慎性。下面將具體從內部控制理論的五大方面來分析我國國有商業銀行內部控制制度存在的主要問題。

（一）從控制環境來看

良好的控制環境是內部控制系統有效運行的基礎。無數實踐表明，金融機構內部形成的氛圍和環境會影響控制活動、信息交流以及監管活動。而我國國有商業銀行的控制環境不佳：

1、產權制度還未完成轉型。一直以來我國國有商業銀行建立在全民所有制基礎上，適應計劃經濟體制，產權單一，缺乏活力。正是因為認識到這一點，目前國有商業銀行的股改上市正緊鑼密鼓地進行。朝著銀行法人產權制度這一方向不懈努力，但過程中仍然會遇到許多阻力。

2、公司治理結構不合理。雖然國有商業銀行的公司法人治理結構發生了很大的變化，但與真正市場化的貨幣金融企業相去甚遠。首先，由于產權問題還未得到最終解決，公司治理架構不健全。其次，權力的委托和分配更多是依靠行政力量，不能保障其獨立于政府的經濟性、市場性。再次，在激勵與約束機制方面，主要實行行政級別的升遷的官本位制，易造成高級管理層注重短期業績，忽視長期和滯后風險的現象。另外，在監督機制方面，以黨政機關的紀律和有關規定監督為主，缺乏股東和資本市場的有效的實質性監督，且各權力部門之間獨立性不強，界限模糊，缺乏制衡約束力量，易造成政府監管與銀行內部信息不對稱，滋生腐敗行為。

3、風險管理理念落后。我國國有商業銀行的高層管理人員對風險管理不夠重視，沒有設立專門的風險管理部門，風險的管理分散在不同的部門，往往存在多頭管理，不利于發現問題。同時對于風險管理的認識常常具有片面性，缺乏正確的風險管理觀念。表現在計劃體制下的漠視到現在強化風險管理和責任下的對風險采取過度規避，而過度規避影響了業務的正常發展。

4、沒有獨特的企業文化和的企業精神。在市場經濟條件下，國有商業銀行對員工思想道德 教育的普遍不重視導致許多不規范或不道德的行為，如：有法不依、有章不循、違法違規經營，為一己之私而損害集體利益，無團隊精神，無主人翁姿態，缺乏責任感，甚至以權謀私、以貸謀私，大肆侵吞國家財產。20__年，國家有關部門為打擊這些現象，制定了一系列嚴格的規章制度約束職工行為，但收效甚微。這說明，單純的規章約束遠遠不夠，還必須培育銀行企業文化，外部的“硬約束”要通過良好的內部“軟約束”才能發揮作用。

（二）從風險評估來看

風險評估是風險控制的基礎和前提，是、、及時的了解和把握銀行風險的內控要素。我國國有商業銀行在風險評估意識、方法、技術等方面還比較落后。

1、風險評估的方法技術落后，人才缺乏。由于管理層的不重視和高技術人才的缺乏，我國國有商業銀行的風險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如信貸審查方式，而未使用定性和定量相結合的客觀的科學方法。這導致了風險管理的專業化程度和效率較低，特別是對于已標準化的可批量處理的銀行資金交易和零售業務，沒有實現以模型等定量分析為主的間接管理方法。而且，由于缺乏專業化的技術人員和足夠的數據信息，目前我國商業銀行尚未建立更為科學的內部評級法，也就無法使用國際銀行界廣泛使用的VAR技術和CreditMeterics方法，無法對風險做出的識別和分析，更談不上建立起科學的風險管理體系了。

2、風險評估主要局限于信用風險，而對其他風險和一些新業務缺乏必要的分析。我國國有商業銀行的風險評估大多是針對信貸業務設計的，而對市場風險、利率風險、外匯風險等其它業務的風險評估還處于空白，對衍生金融工具、中間業務等新業務的風險更加缺乏監控。這對于業務范圍不斷擴大的國有商業銀行是一個隱患。

（三）從內部控制活動來看

內部控制活動是內部控制最重要、具有現實意義的子系統，而我國國有商業銀行開展的內部控制活動總體效果不理想。

1、現行的內控規章制度不健全、不系統、不科學。我國國有商業銀行的規章制度有的過時，跟不上發展需要，沒有及時修訂；有的新業務的開展還沒有制定規章制度來約束，運作上帶有盲目性；有的制度過于簡單，操作性不強；有的又過于嚴格、機械等等。值得注意的幾點是：實際工作中有制可循卻缺乏嚴格的執行，使一些基本制度如柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監察難以落實，替崗、代崗，代人簽章現象時有發生；獎懲制度往往以黨紀政紀處罰代替了職業上的懲罰，有名無實；成績考核制度也存在較大缺陷，一些基層銀行僅以完成存款的多少來考核評價員工和決定工資待遇，忽視資產的風險狀況。所以總的來說，這樣的制度不利于風險控制。

2、內部組織結構不科學，人員素質控制不到位。由于機構崗位之間的分工不明確，經常會出現責任推委的情況，利益的交叉也使得權力制衡在運行中失靈。而且，各層之間的授權審批制度沒有規范化，授權過大、過小或越權現象嚴重。再加上對職工的錄用把關不嚴，培訓考試過程又流于形式，這些都易導致業務上的操作風險。

3、風險控制手段不足，風險控制系統不全。國有商業銀行缺乏正常的風險補償、風險轉移和風險分散機制。在風險補償方面，未分配利潤遠不適應迅速擴大的資產規模，1的呆賬準備金過少；在風險轉移方面，能夠轉移風險的衍生金融市場尚未形成：在風險分散方面，由于我國仍處于分業經營狀態，不利于風險分散，從而一定程度上的導致國有商業銀行過多的采取風險回避而降低收益。

（四）從信息交流方面看

我國國有商業銀行在信息的真實性和傳遞效率上存在很大的問題。

1、會計信息失真。由于各種客觀和主觀的原因，國有商業銀行的會計要素經常出現錯漏現象。更嚴重的是一些分支行機構為了顯示業績而隨意修改會計報表、作假賬、違規操作。這一方面與我國會計制度存在缺陷有關，也與人員的素質有關，更與監管不力有關。

2、管理信息系統建設置后。管理信息系統具有收集、加工、處理內外部信息并轉換成對管理者有用的信息的功能。我國國有商業銀行的計算機應用還主要停留在操作層面的會計信息系統，面向管理層面的管理信息系統建設落后，因而不能很好的輔助管理人員對信息作出的細節分析和綜合把握，從而及時發現風險、化解風險。這種滯后造成的原因，一是受傳統的影響，對信息管理工作不夠重視，銀行沒有專門的信息管理部門：二是缺乏既懂業務又懂電腦的人才，限制了技術的開發。

3、信息的傳遞效率低下。我國國有商業銀行的信息傳遞是靠金字塔式的組織來完成的，由總行到一級分行、二級分行等，到基層，多達七個層級，鏈條冗長，雖然計算機互聯網消除了許多時滯因素，但信息上行下達過程中出現的人為拖延、理解偏差，導致高層與基層行動步調上的不一致。

（五）從內部監督與審查來看

1、內部審計獨立性不強。我國國有商業銀行內部審計直屬行長領導，對行長負責，報酬由行長決定，這實際上一定程度削弱了對行長及其負責范圍內業務的監督，嚴重影響了審計的獨立性，從而影響了審計工作的公正性和效果，不利于其發揮監督職能。

2、審計人員的思想素質和技術水平有待提高，內部審計方法有待完善。審計人員自身對本職工作的重要性沒有深入認識，且長期以來沿襲舊的審計方法，將審計主要局限在專項審計和突出檢查，方式單一，覆蓋面不廣，審查頻度不高，審計水平有限，只注重事后稽查而忽視事前防范、事中控制，不能充分發揮其預警效果。

四、建立完善的內部控制系統的建議

（一）堅持進行股份制改革，并逐步完善公司治理結構

股改是國有商業銀行治理改革的必由之路。只有通過改制，剪斷國有商業銀行聯結在國家母體上的“臍帶”，使股權結構多元化，銀行資本社會化，才能促使國有商業銀行以其法人財產權承擔有限責任，以市場經濟規則去經營，去承擔和防范風險，去選人用人，才能使其經營者排除經營因素的干擾，聚精會神謀發展。在此基礎上，現代企業的公司治理結構必須加以完善。首要的是建立規范的董事會和監事會，適當引進外部獨立董事和監事，明確劃分股東、董事會、監事會、高級管理層、經理人員各自的權力、責任和利益，保持他們之間的獨立性，形成制衡機制：其次，要建立公正、合理、高效的 人力資源管理體制，關鍵在激勵約束機制上，可適當拉開員工收入差距，提高高層管理人員的工資，“以薪養廉”、“以酬留人”，將薪酬和晉升機會與工作績效、創新成果、技術水平掛鉤。為了保障待遇和晉升的合理性，還要充分考慮業績的風險收益對比和長期效用，而不是以表面的、短期的業績為標準考察。

（二）重塑的企業精神，著力培育內部控制文化

企業精神是內部控制中的軟約束力，他強調以人為核心，通過自我修養起作用。首先應從培育正確的價值觀入手，樹立集體主義價值觀，糾正狹隘的個人至上的思想導向：其次，在日常工作中，通過培訓、建立賞罰機制、領導以身作責、廣泛宣傳等手段，培養職工良好的職業道德，以誠信、廉潔、守法、服務、敬業、勤勉、協作為標準來要求員工，熟悉崗內工作的職責要求，理解和掌握內部控制的要點，積極努力去發現問題和風險，使銀行能擁有一個較好的內部控制氛圍。

（三）改革落后的風險管理觀念和方法，健全風險評估體系

國有商業銀行的高級管理層應從根本上加強對風險管理的認識，盡快成立專門的風險管理部門，對風險進行系統、及時的管理。要按照巴塞爾協議的要求，借鑒國際先進經驗和手段，從風險組織流程、風險計量模型、風險數據庫、風險管理信息系統等方面建立科學的內部評級法，逐步建立覆蓋所有風險業務的監控和評價預警系統，并進行持續的監控和定期評估。需要強調的是，由于現代風險識別、評估是一門技術性非常強、非常復雜的工作，其采用的定量分析法與我國傳統應用的定性分析法存在很大的差異。所以國有商業銀行要注意這方面管理技術人才的培育和吸納，積極與國外銀行交流，向他們學習經驗、技術。

（四）有效開展內部控制活動，控制各種風險

在規章制度的規定方面，要打破以往商業銀行內部條條框框的管理模式，實現規章制度的制定以業務流程為中心，緊跟流程過程、變革及業務創新。對原有的、過時、僵化、不完善的規定進行檢查修改、做到靈活、標準規范管理。為將各項規則落到實處，要完善相互協調相互制約的組織結構，如崗位雙人，雙職、雙責制，進一步完善內部授權審批制和崗位責任制，確保內部權責明確，防止替崗、代崗現象，同時建立責任定性，考核定量的管理考評制度，建立風險管理獎懲制度，賞罰嚴明。這些都可以在很大程度上防范操作風險。對于市場風險、信用風險的防范則應適當增加呆帳準備金規模，并積極配合有關方面培育好中國的衍生工具市場，利用多種金融工具進行投資組合、分散市場風險。

（五）加大會計改革力度，加強信息管理，建立順暢的信息傳遞機制

首先，借鑒國際慣例，依據自身條件，我國國有商業銀行要繼續完善其會計核算體系，裁減核算主體，上收核算層級，統一會計口徑，廢除計劃限制，同時完善會計帳務的電子化管理，減少造假可能性，強化審查，提高會計信息的真實度；其次，建立完備的信息管理系統，運用現代信息技術進行設計，力求管理、安全。再次，要防止信息傳遞過程中的理解偏差。以會議座談、研討等方式的上下級直接交流也有利于信息的正確傳遞和決策的執行。

（六）加強內部稽查審計，完善監督核查制度

稽核審計是內部控制的一道防線，獨立性是其有效的首要要求，從這點出發，國有商業銀行可考慮將稽核部門的地位提升，直接隸屬代表股東利益的董事會，或可以在總行建立一個總稽查審計部門，直接對總行行長負責，下屬支行分別建立分部門，直接對總稽查部門負責，防止機會主義錯誤。同時要借鑒國外經驗，設置科學的量化監控指標體系，對監控對象作出迅速判斷，并采取即使必要的措施。當然，審計人員的素質把關也十分重要，要從嚴選拔，特別注重其品德修養，這是審查有效的最基本保障。

銀行論文:關于農村地區銀行卡業務發展的論文

銀行卡作為當前非現金支付結算的金融工具，憑借便捷、安全、高效、靈活等特點，備受廣大客戶的青睞。但農村地區的銀行卡市場較為復雜和薄弱，制約著銀行卡的進一步發展，銀行卡快捷、方便的功能還沒有惠及農村居民。農村金融機構在銀行卡的宣傳、營銷、管理方面有待加強，需要進一步提高服務水平，更好履行惠農支農的職能。

（一）產品定位明確，適應農村金融市場發展趨勢，符合國家的支農政策導向，隨著國家對農村支持力度的加大，農村金融已成為關注的重點，農合行充分利用網點覆蓋面廣的特點，拓展銀行卡卡結算功能，支持“三農”發展。

（二）集各種惠農補貼于一體，承擔更多業務，降低成本，集中一卡，既方便了農民集中補貼資金，也大大降低了成本。如：懷寧農合行的種糧補貼、養豬補貼、退耕還林補貼、家電下鄉補貼、合作醫療報銷、新型農村養老保險等統一都到“金農卡”上。

（三）低受理成本。銀行卡受理成本較為低廉，客戶可以使用銀行卡通過“安徽農金”布放的自助設備方便可支取的惠農補貼資金，也可以在他行的自助設備上取現，減少柜臺壓力。客戶如果要消費購買生活用品或農資產品，也可以通過pos機直接消費不用再去支取現金。即使同是柜面業務，辦理卡業務需打印的資料較少，效率較存折要高的多。

（一）消費習慣制約了銀行卡的推廣和使用。近幾年，盡管農村經濟發展了，農民收入增加了，但人們的消費習慣、消費理念還很陳舊。經過調查，70%以上的農村居民有保存現金的習慣，現金支付在地區的消費手段中占據很大比重。廣大農村居民對現代的金融知識了解不多，對銀行卡知識更是知之甚少，消費習慣偏好“一手交錢，一手交貨”式的現金結算，對非現金支付的認同感不高。而且有相當部分青壯年勞動力常年外出打工，農村留守人員以老弱婦孺為主，這些人更偏好于賬戶金額能夠一目了然的存折和存單，致使農村銀行卡的客戶群體對銀行卡的服務需求低，接受難度大，不愿辦理銀行卡。有的企業為提高資金周轉速度，對現金結算者給與更多的優惠，助長了現金結算的陋習，制約了銀行卡在農村地區的推廣和使用。

（二）受理市場制約銀行卡的發展規模。一是農村地區金融機構偏少，農村居民辦理銀行業務較不方便。為農村服務的網點大部分只限于鄉（鎮）一級，無法達到村一級，有些偏遠山區村落離鄉（鎮）較遠，辦理銀行卡業務較不方便。二是農村地區銀行卡受理環境較差，導致銀行卡無用武之地。由于農村地區atm機交易量少，效益不佳，安裝成本高昂，導致農村地區長期以來金融服務設施建設不到位，atm機及pos機數量偏少，銀行卡使用效率難以提高。由于銀行卡受理機具極少，特約商戶少，覆蓋面窄，銀行卡受理市場的局限性制約了銀行卡在農村地區的發展。

（三）銀行卡業務知識普及不到位制約了營銷環境。由于宣傳講解不到位，缺乏系統的、持久的、長效的宣傳機制，多數農戶缺乏有關支付工具的基本常識，尤其是對銀行卡的認知程度嚴重不足。80%以上的農民對銀行卡使用的操作知識極度匱乏，對使用銀行卡的好處知之甚少，以至于大部分農民對銀行卡既不會用更不敢用，認為看不見摸不著的東西總讓人不放心，沒有安全感，普及率很低，市場需求表現不強烈，使銀行卡的市場營銷環境受限。

（一）加強宣傳力度，提高銀行卡在農村地區的認知度。發卡行要合理選擇宣傳時機，加大宣傳投入與營銷力度，與商戶聯合開展多種形式的營銷活動，通過廣播、電視、宣傳畫等多種形式加大聯合宣傳的力度，共同宣傳銀行卡業務，引導公眾刷卡消費，必要時倡導公務員帶頭用卡。通過銀行卡及與之相關的金融電子化等金融知識的宣傳講解可以讓農戶掌握基本的銀行卡種類、功能和使用技巧，例如銀行卡的存貸功能、電話銀行掛失、密碼修改、余額查詢、轉賬劃款、銀行卡網上功能等基本知識，讓客戶正確認識銀行卡高效、快捷的服務功能，提高銀行卡在農村地區認知度和應用水平，加大對銀行卡的推廣和應用。

（二）加大資源配置，拓展銀行卡受理市場規模。地方金融機構要不斷轉變觀念，加大資金投入，積極配置資源，創造條件在農村地區增設銀行卡服務所需的atm機、pos機等設備，擴大助農取款受理面，加大其結算基礎設施建設，科學、合理布放機具，不斷豐富atm機、pos機、網上銀行、手機銀行等服務渠道功能。提高銀行卡的利用率，營造良好的用卡金融環境。將異業聯盟作為銀行卡產品創新的趨勢，加大產品創新力度，在理財、私人銀行、房貸等產品上加大投入力度。鼓勵公用事業單位積極受理銀行卡，促進銀行卡在水、電、氣等公用事業繳費領域的應用及醫院、學校、加油站等與公眾生活密切相關和現金使用量較大的領域安裝pos機受理銀行卡。

（三）增強服務意識，提高銀行卡受理服務的整體水平。建立有效的受理客戶投訴渠道，完善故障處理機制，解決銀行卡交易中發生的各種糾紛和問題；認真分析銀行卡受理環境的現狀和不足，有重點有步驟有目標地改造銀行卡受理網絡；結合本地實際情況，認真研究客戶的接受程度和認可的宣傳方式，適時開展本地的特色宣傳營銷活動。通過基層員工與客戶面對面的營銷和宣傳，讓客戶體驗銀行卡業務，并廣泛認可它，使用它。

銀行論文:計算機系統分析員論文-銀行業的應用2

論改進Web服務器性能的有關技術——論文1：銀行業的應用

【摘要】

基于Web技術的數據庫應用是當前應用的一個熱點，在用戶數目與通信負荷很大的場合，提高Web服務器性能是一個迫切的課題。本文從筆者參與某個銀行系統項目開發的經歷出發，闡述了提高Web服務器的性能應滲入到項目論證、選型、開發、運行和管理的各個環節，只有各個環節都能充分考慮到性能與質量的需要，系統的性能才是真正可保障的和可擴充的。

文章從系統的實際運行與相應的經驗出發，闡述了性能改進方面的一些具體措施。

比如：在本文中討論了Web服務器平臺的選型考慮；Web服務器的配置管理；應用系統本身的優化與預先設計系統時可擴性的性能保障等具體內容。

通過技術上的分析與改進，綜合性地運用多類措施與手段，在實際系統中，Web服務器運行的性能得到了一定程度的保障。

【正文】

我所在的單位是把目標定位于金融領域開發IT應用的一家信息技術公司。隨著金融電子化建設的發展和商業銀行之間市場競爭的加劇，各主要商業銀行不斷通過信息技術提供新的金融產品，并且希望能整合市場渠道。比如主要的商業銀行不斷推出形形色色的網上銀行服務。在這種背景下，本人參與了開發新一代網上銀行產品，涉及到提供網上個人理財服務、網上外匯買賣服務、網上企業服務等具有市場競爭力的產品。作為項目開發的組織者之一和主要的技術骨干，在整個項目開發過程中始終要處于及時線，從而在改進Web服務器性能、提高整個網上平臺系統性能方面收獲良多，在本文中簡要討論如下，希望與讀者們共享經驗。在Web服務器配置與優化方面，我有如下幾方面主要的體會：

及時方面是Web服務器選型考慮。

在Web服務器選型及網上平臺搭建之初，我們就已充分考慮整個網上平臺的性能及可擴展性問題。這一考慮為該系統的穩定性及擴展性能力方面打下了堅實的基礎。

某銀行原有的一些網上產品由于開發較早，故而采用的是老式的HTTP Server+CGI程序調用的方式。這時，每一客戶請求需要對應于后端系統的系統進程來運行CGI程序來處理，系統的開銷相當大，系統的擴展能力也很差，性能已不能滿足業務處理的需要，故而在為此銀行系統具體選型的時候，我們一開始就否決了這種方案。

通過市場上同類產品的比較選擇，我們選擇了國際商業機器有限公司IBM的Web Sphere產品系列作為該行網上銀行系統的建立平臺。作出這樣選擇是因為Web Sphere基于使HTTP Server和應用服務器相分離的整體架構，同時支持JSP、Servlet和企業組Java Bean等輕量級線程規范，所有的請求對應于應用服務器上的處理線程，系統的開銷低、效率非常高，同時Web Sphere整個體系結構相當的靈活，為適應擴展需要可以作不同的橫向和縱向擴展，從而可以滿足各銀行未來的擴展需要。

正是因為在一開始選型的時候我們就已考慮到未來的擴展需要，整個系統在接下來的幾次性能改進方面，我們大體上都能相對順利地達到了預期目標。

第二方面是Web服務器的性能配置。

在一開始系統上線的時候，由于系統的負荷不是很大，為了節省系統總擁有成本TCO投資，我們在一臺較低配置的IBM RS6000上投產了該系統。整個系統的HTTP服務器、應用服務器、通信服務器等均位于該臺機器上，由于初始投產時用戶不多，所以系統的性能基本上能令人接受。

但隨著業務的發展和用戶訪問量的增大，我們發現該服務器的響應變慢，系統的CPU利用率和內外存交換顯著增大。經過跟蹤，我們發現關鍵原因之一是系統的內存不足的緣故。由于網上服務器把大量用戶的會話信息保存在內存中供給應用系統使用，當內存不足時，大量Session信息被迫交換至硬盤，大量CPU時間消耗在等候內外存的交換上，系統效率迅速下降。

鑒于這種情況，我們把該服務器的內存由2GB擴充為4GB，同時相應調整用戶會話信息的保存時間，這樣整個系統的效率又回到較為理想的狀況。

由于新應用的不斷投產及數據庫操作的日益增加，我們后來逐漸監控到系統的數據庫處于繁忙狀態，系統的錯誤日志也記錄下了供應用服務器使用的數據庫連接處出現資源不足的情況。在這種背景下，我們認為整個系統由于硬件配置所限，應該進行橫向擴展，因此我們把數據庫服務器分離出來，配置到另一較高性能的服務器上，相應定義的數據庫資源也大幅增加，這樣整個系統的性能又處于較為理想的狀況。

第三方面是對應用系統進行相應的優化以提高性能。

Web服務器配置及相應的硬件擴展不失為解決系統性能問題的一條捷徑，但應用系統的優化也是應該重點加以考慮的，畢竟它能夠在投入較少的情況下提高系統的運用效率。

在開發的初期，我們就已經十分注意系統的利用效率，比如提醒程序員盡量不要利用用戶會話信息(Session）來傳遞大的對象，對于內存要注意回收等。同時，通過內部的交流會推廣與介紹一些小的、有用的編程技巧來提高開發人員的水平，通過代碼的抽查，希望能在早期就發現問題等。

在系統運行期間，我們通過監控發現，應用服務器所基于的Java虛擬機，其內存堆的空閑空間有不斷下降的趨勢，每隔若干天導致空間消耗殆盡、無法分配新對象空間，從而導致系統重啟。在排除了系統本身問題的原因外，我們確定為應用系統的開發有問題。通過從網上萬載IBM公司檢測Java虛擬機的相關工具對JVM進行監控后終于發現系統內部存在著不能回收內存的對象，再通過查找相應的程序發現在該程序中有“環狀”的對象引用，從而導致對象使用后不能被垃圾收集器所回收。這個問題的解決過程雖然十分艱苦，但由于該問題不能通過升級硬件或增加資源配置而得到根本解決，會給系統帶來很大的隱患。所以，整個過程的分析與解決是值得的，更何況通過查找故障原因的過程，給整個項目組上了生動的一堂軟件質量保障課，對項目組的質量意識起了很大的促進作用。

所以說改進Web服務器的性能井不單純是系統管理方面的工作，它滲透到開發以及

系統運行等一系列環節中。

第四方面預先考慮未來的擴展與性能需要。

隨著系統的發展及成熟，考慮到用戶訪問量的不斷上升，為了預留系統的發展空間，我們最近又對整個系統作了一個系統性的升級。通過引入多臺HTTP服務器及應用服務器并行工作提高整個系統吞吐量及單點故障克服能力。由于在一開始選型的時候就已經充分考慮到動態負載均衡及橫向擴展方面的需要，這一項的升級無需對整個系統的體系結構作根本的變革，對應用程序來說，更是沒有造成任何影響。

整個項目歷時近兩年，從這兩年的系統情況來看，整個系統是成功的。根據我親身的經歷，系統性能并不單純是系統運行與管理階段的問題，而是滲透在項目論證、開發以及運行的各個階段。只有在各個階段都能充分考慮性能方面的需要，在實際運行時，整個系統的性能才可能真正有保障。在技術方面來看，可以綜合利用選型評估、硬件擴展、應用優 化和系統配置優化等一系列的手段；比如在硬件擴展方面，又可以分為主要部件擴容，縱向升級、橫向升級等方面。在我們的項目實踐中，曾綜合地利用了上述的各種手段。比如某銀行的整個系統從日訪問量不足1萬至現在的每日超過I0萬次以上的點擊的發展情況來看，整個系統的性能保障及提高方案是比較成功的。

評注：實踐過程較有說服力。條理與思路相當清晰，技術措施與管理措施的推進也很明確。所論述的技術還有一些局限，不夠開闊。（本文主要參考了廣州黃昌湛等人的論文）

銀行論文:商業銀行改革國民經濟的論文

一、商業銀行改革是國民經濟需求發展的必然要求

資金是經濟發展中的關鍵角色,缺乏資金將會導致經濟發展的遲緩。資金永遠是一種稀缺資源,用盡量少的資金辦效益較大的事,是資金配置的內在要求,也是節約資源,提升國民經濟發展的本質要求。傳統的專業銀行資金配置有效率低、產品功能單一、缺乏生存危機與發展動力,銀行在客戶需求的不斷滿足中難以持續提升收益,這對于銀行微觀與宏觀經濟都是不利的,因而商業銀行的改革勢在必行,只有經過商業化改革,才能提高資金的使用效率。我國的信用主要形式為國家信用和銀行信用,其發展都不夠充分,商業銀行作為資金配置的重要部分。在市場經濟體制中,奉行效率優先的原則,追求資金的化配置是當下我國經濟發展的必然要求。提高資金的配置效率,可以使客戶的價值較大化,而這也是商業銀行的經營的基本理念。國民經濟需求和商業銀行的改革密切相關,商業銀行的改革是我國市場經濟發展的必然要求。商業銀行本質上是一種高風險的經營模式,不僅涉及到銀行的生存發展,而且關系到客戶的收益風險。在持續經營的前提下,商業銀行的資產和負債的約束是非對稱的,資產對客戶的約束是軟約束,受市場風險、經營風險、政策風險、道德風險、價格風險等方面的因素影響,決定著國家金融風險的程度,對安全性影響明顯。而對客戶的負債是硬約束,必須償還。要規避金融風險,必須基于穩定的銀行經營,商業銀行體系能夠抵御各種風險損失,并且保障充足的盈利,極力消除金融風險。傳統的專業銀行的經營往往不求盈利、不計成本,無法承擔防范國家金融風險的責任,因而從化解金融風險出發,國民經濟需求和商業銀行的改革相關聯,從維護國家經濟安全運行的角度出發,商業銀行的改革是銀行理性的選擇。

二、國民經濟需求與商業銀行改革的研究

1.商業銀行的改革刺激國民經濟需求的增長。

資金在市場經濟中是作為經濟活動的紐帶,用戶(企業和居民)對金融的需求不只是簡單的停留在存取上面,在獲取收益時以更小的資金使用量為追求,提高資金的使用效率,各種金融的需求不斷涌現。傳統的國有銀行一線業務員配置偏低,產品創新的能力較弱,以行政區域為基礎設立分支結構、管理機構過濫、過多,大部分營業以客戶的結算和存取為基礎,產品缺乏開發的深度和經營的廣度,與國民經濟的需求有一定的脫節。除儲蓄之外的金融資產形式過少,金融體系的發展不夠健全,國民金融需求過于壓抑,無法使金融發展多元化,增加了發展的風險,這種銀行模式不利于國民經濟需求的增長。而商業銀行的改革可以促進集約化經營和扁平化管理,推進扁平化管理增加直接從業人員的比例,消除功能單一、低效的儲蓄所等結構,轉而發展全功能的營業結構,在最廣大的程度上實現銀行的功能。目前我國的金融壓抑不利于國民經濟需求的增長,而銀行商業改革為資金的流動性、安全性等提供了關鍵的保障,在銀行的微觀經營上,可以增強其競爭能力,在宏觀上,集約化和扁平化管理將促進銀行功能的擴展,用戶可以選擇的范圍較廣,有利于內需的擴大,實現金融對經濟的良性協助,化解當前儲蓄額過高的風險,儲蓄逐步向消費和投資轉化,有利于直接融資比例和內需的擴大。因而,從微觀和宏觀上而言,商業銀行的改革刺激國民經濟需求的增長。

2.滿足國民及中小企業日益增強的金融需求。

在市場經濟中,資金作為稀缺資源,是銀行業務的基礎,因而要推進國民經濟的增長,需要以有效合理的方式,將資金配置到最急需的部門,商業銀行是我國金融體系的主體,在資金的配置中扮演著關鍵的角色。我國的商業銀行在資金的分配上,過分關注大公司、上市企業和大項目上,但對國民及中小企業的關注度低,但目前我國的中小企業所創造的GDP占全國的50%以上,但其獲得銀行的資金配置的比例卻過低,形成了強烈的反差。欠缺資金支持的中小企業的成長受到制約,只能向非法金融機構等進行借貸,提升了成本,并且風險增加,不利于中小企的發展。因而商業銀行的改革要更多的面向中小企業,對中小企業進行理性的服務和指導,而這種糾正也是符合國民經濟發展需求的,其理由主要有幾個方面:其一,當前大型企業和上市企業迫于業績壓力,利潤虛高,而中小企業的規模雖然不大,但其發展的質量并不低,有的甚至前景非常廣闊,加大對中小企業的資金支持可以為其提供資金保障,降低運行成本,提高發展的效率;其二,雖然大型企業和上市公司的免債空間大,反而降低了其資金利用的效率,中小企業迫于生存的壓力,資金配置的有效率會更高;其三,隨著信用制度的建立,在評估企業的償還能力時,并不依賴于企業的規模,而中小企業管理的靈活性和其制度建設的規范化,風險控制并不弱于大型企業,商業銀行在改革中加大對其支持力度也符合經濟發展的需求;其四,從戰略發展的角度出發,銀行要降低經營的風險,就不能經營過于單一,在資金配置上要更多的向中小企業傾斜,實現資金配置的均衡,降低其非對稱性,銀行與成長性好的中小企業建立伙伴關系,實現共贏;其五,我國的儲蓄額過高,風險大,資金過剩、流動性差也會降低其利用率,不利于財務狀況的改善,因而商業銀行的改革可以促進中小企業的發展和資金利用率,提升其發展的質量。

3.提升競爭力促進國民經濟需求。

傳統的銀行過于保守,抵御市場風險的能力過弱,更多的是依靠政策性的保障生存,但隨著我國的經濟開放的程度越來越高,要提升商業銀行的競爭力,使其在國際市場的競爭中占據一席之地,就必須著手對商業銀行進行改革。中外銀行在同一平臺上進行競爭,會促使中國金融業的借貸壓力增加,必然要提高資金的配置率來應對競爭,對于商業銀行的服務水平和業務能力的提高是不言而喻的。而商業銀行是我國金融業的主體,其經營能力的提升,金融服務水平的加強,必然能夠促進國民經濟需求的增長。在市場中只有利益,沒有永遠的對手,商業銀行在與國外的銀行進行競爭的同時,也會借鑒與合作,提高自身的經營能力,也是國民經濟需求增長的內在要求。

三、結語

我國的改革進入深水區,所面臨的挑戰也更大更復雜,因而要刺激國民經濟需求的發展,研究其與商業銀行的必然聯系十分必要,為國民經濟的發展提供借鑒的建議。

銀行論文:商業銀行理財產品營銷理論的論文

1、商行理財產品營銷存在的問題

一.缺少核心競爭力

當前,商行理財產品情勢大同小異,某個銀行沒有獨特的優勢能吸引某1類顧客專門去購買其理財產品。比如說對于于5萬起投的普通客戶來講,各家銀行的理財產品收益率、投資時間和風險基本相同,客戶也就沒有必要專門去某家銀行購買理財產品。但在國外,比如說瑞士銀行的獨特優勢就是為顧客提供“資產管理服務”;再比如美國,從低端到高真個理財產品,每一1種類型都加大縱深,逢迎各類客戶的需要,因而,每一1類商業銀行都有其吸惹人的1點。

二.本身定位不足

我國的商業銀行動客戶提供同質化產品的另外一個緣由就是對于本身市場定位不足,沒法為不同類型的客戶提供差異化的產品。也就是說,不同類型的商業銀行并無1個肯定的戰略著力點來營銷其理財產品。而在國外,比如美國,商業銀行的市場細分無比明確。對于于大型商業銀行來講,其依托本身的人材、資金和裝備等優勢將自己的戰略鎖定在富有的大客戶身上,而中小商業銀行打價格戰,以低廉的價格來吸引1般客戶。

三.不注1般客戶瓜葛維系

商業銀行1般只重視對于高凈值客戶以及私人銀行客戶瓜葛的維系,1般來講,通過為這些客戶提供各項增值服務,疏忽了對于1般客戶的瓜葛保護,通常只是銷售完理財產品就算作交易的完成。而在美國,商業銀行引進先進的客戶瓜葛管理系統,應用“生命周期理論”,為客戶各個人生階段提供不同的理財產品以及服務,提高了客戶的虔誠度,并且還為客戶派出專門的客戶經理與客戶聯絡,維系客戶瓜葛。

2、營銷理論的幾點建議

一.樹立品牌營銷

商業銀行理財產品包裝,樹立起自己的品牌,注入企業的文化以及形象,構成其他銀行難以復制以及模仿,并且有可延續性的核心競爭力。比如,在內地,招商銀行的“金葵花”理財,構成了自己的品牌優勢;在香港,比如渣打、匯豐等,都有專屬自己的理財品牌。

二.差異化營銷

理財產品粗豪式的發展只能帶來市場的無序競爭,終究致使銀行的盈利都受限。商業銀行只有找準自己在市場中的位置,主打某1個層次的客戶群,統籌其他層次客戶,實現與其他行分層次營銷,把1方面做精,才可長時間吸引顧客。對于于大型商業銀行來講,就能夠應用本身人材、財力、軟硬件等設檀越要為富有客戶打造管家式的理財產品,為這些客戶提供私人銀行業務;對于于中小型商業銀行來講,可以將針對于1般客戶的理財產品進行再度細分,再度深化,1方面以多樣化的產品吸引1般客戶,另外一方面以價格優勢吸引客戶。

三.扭轉營銷理念

將“以產品為中心”的營銷理念轉變成“以客戶為中心,以市場為導向”的營銷理念。我國商業銀行盡管宣稱“以客戶為中心”,但其實是先設計出理財產品,再去營銷給客戶,并未斟酌不同類型客戶的實際需求。商業銀行應當引進先進的客戶瓜葛管理系統,應用大數據提取客戶基本信息,分析客戶需求,對于不同類型的理財產品進行深度發掘,以求知足各類客戶的需求。同時,應用這些客戶信息,分析客戶各階段的狀態,為客戶提供不同階段合適本身的理財產品。

銀行論文:涉銀行業金融糾紛論文

____年以來，歐債危機反復惡化，國際環境充滿復雜性和不確定性，全球經濟增長明顯放緩。與此同時，國內經濟增長面臨較大下行壓力，經濟運行中的不確定因素仍然較多，宏觀調控面臨通貨膨脹壓力加大、加快調整經濟結構等諸多挑戰。部分地區出現中小微企業資金鏈擔保鏈風險蔓延的趨勢，陸續出現了企業主“跑路”現象。與2008年金融危機不同的是，企業資金鏈、擔保鏈風險開始向銀行系統傳導，自2011年三季度以來，我省銀行業不良貸款余額和不良貸款率持續“雙升”，涉銀行業金融糾紛案件呈現“井噴”態勢。2012年鎮海法院共受理涉銀行業金融糾紛案件123件，標的額5.58億元，與去年同期59件、標的額0.34億元相比分別增加108%、1541%。今年1-5月，鎮海法院共受理涉銀行業金融糾紛案件60件，標的額3.25億元，與去年同期30件、標的額1.15億元相比分別增加、182.61%。2013年5月，浙江銀監局預判2013年我省銀行業不良貸款余額仍會上升。[1]在當前宏觀經濟形勢下，法院妥善審理涉銀行業金融糾紛案件、維護區域金融秩序的穩定，對服務區域經濟社會發展大局具有非常重要的意義。為采取有效司法應對措施提供依據，課題組分析了2012年鎮海法院涉銀行業金融糾紛案件審理情況，走訪了轄區內多家銀行及部分企業，通過座談、發放調查問卷等形式，對當前宏觀經濟形勢下涉銀行業金融糾紛案件矛盾問題進行了調查研究。現將分析報告如下：

一、2012年鎮海法院審理涉銀行業金融糾紛案件情況之梳理

（一）受理案件數量與標的額為歷年之最

2009年鎮海法院受理涉銀行業金融糾紛案件85件，標的額為1.69億元；2010年，收案83件，標的額為1.47億元；2011年，收案59件，標的額為0.34億元；2012年，收案123件，標的額為5.58億元，案件數量與涉案標的額為歷年之最。

（二）簡易程序適用率偏低、平均審理天數偏長

2012年鎮海法院民商事案件平均審理天數[2]為32.13天，簡易程序適用率為74.69%。2012年審結涉銀行業金融糾紛案件94件，平均審理天數為61.44天，適用簡易程序審理案件34件，簡易程序適用率為36.17%，其中審理天數最長的達到了156天，審理天數在100天以上的案件共計24件。該類案件簡易程序適用率偏低、平均審理天數偏長的主要原因在于，借款人在貸款時提供的地址由于各種原因在訴訟時無法直接送達，只能通過公告送達應訴材料和開庭傳票，案件判決后也只能通過公告送達判決書，這無疑使得案件審判周期只能隨之拖宕延長，從而為銀行高效及時地收回貸款帶來了重要障礙。

此外，銀行放款后對貸款監管通常依靠借款人是否正常還款作為主要考量標準，銀行和借款人明顯存在信息不對稱，而信息收集方面的高成本又使得銀行認為得不償失，所以當進入訴訟程序時，銀行對于借款人的情況知之甚少，這也給法院查明案情，及時審結案件帶來了困難。

（三）結案以判決為主，調撤率較低

2012年鎮海法院民商事案件調撤率為76.20%，而2012年審結的94件涉銀行業金融糾紛案件中，判決結案59件，調解結案25件，撤訴結案10件，調撤率僅為37.23%。該類案件調撤率低主要原因在于，1.大量公告送達案件的存在。公告案件至少有一個被告下落不明，根據程序法的規定，只能判決處理，不能進行調解。2.銀行對調解缺乏主動和熱情。銀行調解均要求收回借款本金和相關利息，作出讓步的范圍很小，幾乎與判決差距不大，這使調解工作較難展開。

（四）案件分布普遍化與集中化并存

2012年鎮海法院受理的涉銀行業金融糾紛案件中，在分布上呈現普遍化與集中化兩個并存的特點。普遍化體現在工行、建行、農行、中行四大銀行均涉訴外，許多中小型金融機構，如鎮海農村商業銀行、郵政儲蓄銀行亦涉訴。集中化體現在工行、農行發案較多，兩家銀行涉訴65件，占2012年總收案量123件的52.85%，涉訴標的額4.07億元，占2012年涉訴總標的額5.58億元的72.94%。

（五）系列案件和批量案件多

同一企業因金融債務作為被告而產生的系列案件、批量案件多。2012年鎮海法院受理的涉銀行業金融糾紛案件中，同一公司兩次以上作為被告的共有6家，其中涉及某工貿實業公司的案件多達18件，涉及某自行車公司的案件多達11件，涉及某緊固件公司的案件達7件。在涉及個人的金融借款合同案件中，同一個人3次以上作為被告的有24人，其中涉及王某良的案件多達17件，涉及王某生的案件有13件。

（六）擔保去抵押化成趨勢，新類型擔保較少

在2012年受理的123件涉銀行業金融糾紛案件中，僅有抵（質）押的32件，僅占26.02%；僅提供保障人擔保的31件，占25.20%；抵（質）押和人保兩者同時存在的38件，占30.89%；無擔保的20件，占16.26%。在70件涉及企業案件中，僅有抵（質）押的8件，僅占11.43%；僅提供保障人擔保的19件，占27.14%；抵（質）押和人保兩者同時存在的38件，占54.29%；無擔保的5件，占7.14%。從涉案糾紛來看，目前貸款已經不是依賴不動產抵押物，開始告別傳統貸款模式的“不動產抵押物崇拜”，但僅僅是更多地轉移到提供保障人的“人保”模式。雖然“人保”模式較“不動產抵押”模式方式簡便，可操作性強，但“人保”模式容易給貸款帶來道德風險等不確定風險因素。根據調查結果，目前銀行貸款沒有充分發揮企業的知識產權、股權、存貨、應收賬款等財產權利的擔保效能，貸款擔保方式的種類上還有很大的發展空間，因此拓寬貸款擔保方式從而促進企業貸款的健康發展具有重要意義。

（七）涉企業案件標的額大

2012年鎮海法院受理的涉銀行業金融糾紛案件中，涉及企業案件（包括公司為借款人、抵押人、保障人）共計70件，標的額為5.24億元，其中未償還貸款本金額在100萬元

至1000萬元案件數共有38件，總標的額1.79億元；1000萬元以上的共有17件，總標的額3.41億元；較高未償還貸款本金額為3000萬元。（八）涉訴企業行業類別眾多，融資需求凸顯

根據統計，涉訴企業的行業類型既有勞動密集型企業，以電器制造、金屬材料、食品、紡織為代表，也有化工、貿易、電子科技等高科技、高附加值企業。值得注意的是，雖然涉訴企業行業類別不同，但是由于行業類別原因而發生金融借款糾紛的比率卻沒有明顯區別，由此可見涉訴企業發生不良貸款情況和所處的行業態勢沒有直接因果關系，更多原因是企業自身的經營情況。如企業過度投資，某自行車公司過度投資于福建礦業項目，最終資金鏈斷裂。再如企業主個人行為失范，某機械制造公司的實際控股人呂某江在澳門豪賭上億元，導致公司倒閉。

（九）涉企業貸款期限較短，追求短期流動性

根據統計結果，在2012年70件涉及企業案件中，涉訴企業貸款1年期52件，占總比重的74.29%；2年期12件，占總比重的17.14%；3年期2件，占總比重的2.86%；其他期限3件，占比重4.29%。

由此可見，企業的貸款期限集中在1年期。主要原因在于，1.涉訴企業大多為中小企業，中小企業貨幣資金的短缺、資金的周轉能力不強、存貨占用額較大、資金籌集渠道狹窄等導致其向銀行進行規模小、頻率高和更加依賴流動性強的短期貸款。2. 短期貸款利于銀行進行風險防控，貸款期限越短，銀行風險控制成本越低。

（十）涉企業貸款中采用互保聯保方式風險大

互保是指由2個企業之間互相擔保獲得貸款。企業“聯保”貸款，是指3家或3家以上企業自愿互相擔保，聯合向銀行申請貸款的信貸方式，即3家或3家以上企業，自愿組成擔保聯合體，其中某一家企業向銀行申請貸款后，聯保體成員根據合同約定承擔還款連帶責任。在互保聯保貸款實際操作中，銀行為降低自身風險，一般要求企業提供至少一家品質企業作為互保聯保成員。一旦貸款企業發生資金鏈斷裂，提供擔保的公司必將受到牽連，易發生連鎖效應。例如某緊固件公司與某電器公司互保向銀行貸款，2012年7月該電器公司出現資金鏈斷裂，導致該緊固件公司自身融資難度增加、資金周轉能力弱化，最終陷入困境、生產停滯。

（十一）涉企業貸款中異地授信、多頭授信風險大

異地授信是指銀行向所在轄區以外地區注冊企業辦理的各類授信業務的行為。2012年鎮海法院受理的70件涉企業貸款案件中，涉異地授信案件為22件，占31.42%；標的額為1.56億元，占2012年涉企業貸款總額5.24億元的29.77%。22件涉異地授信案件中，僅提供人保的16件，標的額0.37億元。

多頭授信是指兩家或兩家以上銀行對同一個客戶授信的行為。2012年鎮海法院受理的70件涉企業貸款案件中，涉多頭授信案件為43件，占61.43%；標的額為4.09億元，占2012年涉企業貸款總額5.24億元的78.05%。如，某工貿實業公司向5家銀行貸款，貸款標的額1.78億元，無抵押擔保標的額0.72億元。另，涉及某食用酒精公司金融糾紛，雖目前起訴案件僅2件，但該公司向13家銀行貸款，貸款總額超過10億元，現該公司超負荷經營，經營陷入困境，銀行債權處于高風險狀況。

二、銀行業信貸風險之透視

2012年涉銀行業金融糾紛案件數量和標的額大幅上升，與嚴峻的國際國內經濟形勢有關，宏觀形勢導致銀行加大對不良債權的回收力度。同時課題組通過調研發現，實踐中銀行內控機制不完善和借款人信用危機所引發的糾紛日漸凸顯。本文主要闡述銀行因素和借款人因素所導致的信貸風險。

（一）銀行因素

隨著銀行股份制改革被推向市場，銀行注重以營利為目的，這就決定了銀行在執行國家貨幣政策的同時，追求利潤的較大化，而銀行間存在的過度競爭，潛藏巨大風險。將發放貸款的任務指標納入考核標準，系督促銀行員工敬業盡責完成本職工作的推動因素，但員工為追求貸款任務達標而竭力招攬客戶，則可能引發業務操作中道德風險，從而放松對申請貸款客戶的貸款資質及保障人資信狀況的審查，制度設計因而流于形式，盲目放貸屢見不鮮。具體表現為：1.違反貸款通則規定，簡化貸款程序，對借款人的信用等級以及貸款的合法性、安全性、盈利性等情況未進行審查即發放貸款。如某鋁業公司已瀕臨破產，但某銀行對其貸款資質未嚴格審查，在公司僅提供人保的情況下依舊放貸，2個月后才發現該公司已經經營困難，保障人下落不明。2.違反簽約程序，是否系借款人真實意思表示不作考量，他人代簽時缺乏借款人的授權手續。某銀行起訴洪某要求還款，但洪某稱并未向銀行貸款，后經筆跡鑒定，貸款合同上簽名并非洪某所簽。3.貸款到期后，不進行積極回收，反而借助貸新還舊業務，增加了銀行貸款回收的難度。

同時，在業務操作中，擔保意識薄弱，導致借款擔保糾紛出現。具體表現為：1.在貸新還舊的借款保障案件中，對于借款用途加以掩蓋，注明“購買原材料”等用途，以逃避上級主管部門的監管。從法律角度而言，借款人與銀行的行為構成惡意串通、騙取保障人意思表示而轉嫁貸款風險的欺詐，如果保障人提出抗辯并經查證屬實，則造成擔保落空。2.對抵押、質押、保障等擔保方式的合法性審查不實。《擔保法》及《物權法》規定“登記生效”與“登記對抗”規則，但銀行疏于辦理登記手續，進入案件審理階段才發現該房產重復抵押，或者已轉讓給第三人，致使銀行在無法收回貸款的同時，還無法主張實現該房產的抵押權。在保障人擔保的借款中，許多關聯企業之間進行相互擔保，雖然明顯構成企業信用的惡意膨脹，但銀行卻對該種形式的貸款予以默認，給銀行資金的安全埋下嚴重隱患。如某自行車公司、某機電公司與某工業公司系關聯企業，相互擔保向銀行借款，該三家公司業主王某生資金鏈斷裂，某銀行對其貸款形成不良。

（二）借款人因素

1.企業因素

部分企業自身履行能力弱。在金融糾紛案件中，部分企業由于受經濟大氣候的影響，尤其是一些以出口為主導的企業，國外訂單減少，生存舉步維艱；部分企業由于內部決策失誤、管理混亂、產品滯銷，導致嚴重虧損，無力清償債務；部分企業由于為其它企業擔保涉訴，從而陷入暫時性的經營危機。這些企業有的已經資不抵債、瀕臨破產，沒有挽回的余地；有的是尚有市場、有前景，仍然可以“起死回生”。但是無論是哪類情況，大多對當前的金融債務履行能力較弱，甚至根本沒有履行能力。

部分企業還款意愿下降和轉移資產、刻意脫保等各種故意逃廢銀行債務現象抬頭。其形式在實務中主要表現為：（1）以改制、重組、合并、分立、增減注冊資金、解散、破產以及抽逃、隱匿、轉移資產等方式，損害銀行債權。（2）通過非正常的相關交易抽逃資金、轉移利潤、轉移資產，損害銀行債權。（3）

以多頭開戶、轉戶等方式，蓄意逃避債權銀行對貸款的監督，致使銀行貸款本息難以收回。（4）故意隱瞞真實情況，提供虛假、產權不清的擔保，或惡意拒絕補辦擔保手續。（5）不經債權銀行同意，擅自處理銀行債權的抵（質）押物（權），損害銀行債權。（6）隱瞞影響按期償還銀行債務的重要事項和重大財務變動情況，致使銀行債權處于高風險狀況。（7）拒不執行法院和仲裁機構已生效的法律文書，繼續拖欠銀行債務。2.個人因素

在個人住房按揭貸款糾紛、汽車消費按揭貸款糾紛中，借款人的違約風險與信用危機因素亦可從客觀與主觀兩方面進行分析。

從客觀因素分析，主要包括自然原因造成的風險和社會原因造成的風險。前者主要表現為借款人因不幸事故、意外傷害、疾病等原因導致死亡、傷殘、喪失工作能力而失去還款能力可能產生的風險。后者主要表現為借款人因所在單位倒閉、被兼并、政策性裁員等個人無法抗拒的原因而失業，或造成收入下降，致使借款人無法繼續歸還購房貸款可能產生的風險。

從主觀因素分析，部分借款人缺乏信用觀念，主觀惡意拖欠貸款。這部分人雖然存在償還能力，但拒絕主動向銀行償還欠款，對銀行的貸款能拖則拖，拒絕接聽銀行催收電話，在收貸人員上門催收時，拒不合作。還有部分借款人可能基于經濟利益的考慮而故意違約，當違約所帶來的經濟利益超過所帶來的損失時，借款人選擇主動違約。如在車貸糾紛處理中，因處分抵押車輛的價值往往低于應償債務，借款人往往選擇違約，從而將車貸風險轉嫁給銀行。

三、加強銀行業債權保護的對策研究

金融是現代經濟的核心，金融安全關乎國家安全、發展和社會和諧穩定。對于寧波區域而言，寧波今后能不能實現既定的發展目標，在很大程度上取決于金融業的整體實力和創新能力，要更好地發揮金融對經濟社會發展的支撐保障作用，以金融實力壯大發展實力。[3]當前涉銀行業金融糾紛案件高發的困境，是多元因素交互作用的結果，化解涉銀行業金融糾紛案件的利益紛爭，需要從多角度著手分析。

（一）加強源頭治理——銀行內部機制的完善

涉銀行業金融糾紛的產生，源于貸款資金的回流不暢，追本溯源，如果強化銀行貸款環節的管理，則在很大程度上可降低借款人違約風險的機率。

1.強化依法經營的意識

首先，銀行應依法經營。開展授信業務，應嚴格執行《商業銀行法》、《商業銀行授信工作盡職指引》等有關法律法規和監管部門的規范性文件要求，認真落實各項風險控制措施。其次，銀行之間應遵守銀行業協會的自律規則，規范市場競爭行為，樹立風險意識和公平競爭觀念，避免惡性競爭環境下導致的規則失范。

具體而言，銀行應當加強貸前調查、嚴格貸中審查和貸后管理。（1）加強貸前審查。銀行要加強對借款人提交申請資料的審核，重點審核借款人的信譽程度、收入證明、償還能力的真實性。要科學制定個人資信評估標準和識別業務真實性的貸前審查制度，實行雙人調查。要借助個人征信管理系統和信息系統，了解審查借款人的基本信息、信用程度、誠信狀況。要與借款人進行見客談話，實地調查借款人真實居住地、核實貸款抵押真實性，了解抵押物所有權、變現能力等情況。（2）嚴格貸中審查和貸后管理。銀行要嚴格審批程序，認真審核貸款資料的真實性、性，尤其是對借款人和保障人誠信、還款能力等事項要進行嚴格和獨立的審查。在貸款發放后，要加強貸款用途的管理，防止貸款挪作他用，密切檢查和監控借款人還款能力變化和還款意愿，一旦發現不良還款記錄，要及時督促借款人和保障人履約還款，必要時依法及時提起訴訟或申請仲裁。

2.完善員工行為管理及合同管理

（1）加強銀行員工行為管理。廣泛開展員工職業道德和誠信教育，并將誠信狀況作為招錄、晉升、獎懲員工的重要內容。加強員工行為監督和動態風險排查，有效防范員工參與民間借貸、非法集資，充當社會融資“掮客”等違法違規行為，強化案件防控。加強對“客戶經理”和基層網點負責人等一線員工管理，完善績效考評辦法，避免短期行為，對為非法辦理貸款提供便利的違規違紀人員，應嚴肅查處。（2）規范和完善信貸合同條款。銀行應當規范各種文本，使文本含義符合法律的要求，避免語言歧義或用詞失范所導致的理解上的模糊，防止糾紛產生后因證據形式不規范而產生的風險。同時，將企業提供真實財務報表的義務、融資總量不超過一定金額的義務或經營狀況發生較大變化時增加實質性融資的通知義務、對外擔保不超過一定金額的義務、貸款按約定用途使用的義務等寫入合同，明確違約責任，增強對企業的約束力。

3.健全異地授信、多頭授信風險控制措施

雖然異地授信、多頭授信在一定程度上滿足了企業的資金需求，但由于企業與銀行的信息不對稱，極易導致過度授信，從而放大了銀行的信貸風險。

銀行應完善授信風險管理制度，應嚴格異地授信、多頭授信業務的介入。（1）建立目標展業地經濟、金融、主導產業和政府服務職能等情況的調研機制，明確異地業務和多頭業務產業和客戶目標群。對主營業務不突出、關聯關系復雜的或融資結構不合理的異地企業或集團公司應審慎放貸。（2）充分利用“人行征信系統”、“銀監會派出機構客戶風險監測預警系統”等信用信息，推進同業信用交流與共享。（3）銀行應對異地授信、多頭授信業務實行嚴格的問責制。對因調查、審查、審批、發放、貸后管理、風險資產處置等環節內控不嚴、管理缺位造成授信業務風險的，嚴格按照內部問責制進行責任認定和追究。

（二）完善信用體制——減緩借款人信用危機

借款人信用危機的產生，不僅增加金融糾紛案件審理的難度，而且導致了執行程序中的效率降低，破壞了社會信用體制的建立。健全社會信用體制并非一蹴而就，而是一項系統工程，關鍵是從以下幾方面著手：

1.講求誠信，理性發展

要堅決貫徹黨的十八精神，將誠信建設擺在突出位置，大力推進政務誠信、商務誠信建設，加大對失信行為懲戒力度，在全社會大力提倡社會主義基本道德規范和正確的榮辱觀，抵制急功近利、奢靡腐化，形成守信光榮、失信可恥的氛圍。引導企業適度投融資，理性發展，加快轉型，督促健全財務制度和信息披露機制，提高誠信水平。

2.建立商業化運作的信用管理制度

信用管理制度以信用登記、信用征用、信用評估、信用為主要內容，其中信用登記內容包括企業的經營情況、財務狀況、合同履行情況、訴訟記錄、競爭能力、未來發展的信用記錄等，政府要建立誠信機制，實現工商、金融、稅務、勞動就業、社會保障、

公安、法院等相關部門的信息資源共享，建立健全覆蓋全社會的征信系統。3.培育獨立、公正的企業信用評級機構

就我國目前的信用評級機構來看，絕大部分是從政府內部的資信評級委員會或銀行系統內部的評級機構演化而來，在人員、業務性質、資金各方面都與原來的機構保持著千絲萬縷的聯系。但信用評級機構應當是一個獨立的法人組織，它要具有中立性和公正性，這樣才可以實現評級過程的獨立、科學和，提供真實完整的信用評級。

（三）發揮審判職能——保護金融安全，促進區域經濟發展

司法是糾紛解決的一道防線，保護銀行業金融安全是民商事審判的主要職能之一，在保護當事人合法權益的基礎上促進金融市場的勃興，是對公正高效司法的好詮釋。

1.更新司法理念，依法充分保護金融債權

金融安全關系著國家經濟安全，金融不穩，則社會不穩。法院要進一步強化認識維護金融安全的重大意義，牢固樹立大局意識，堅定不移地運用司法手段，依法維護金融合法債權，保障金融安全。2012年，省高院下發了《關于加大審判執行力度推進我省銀行業不良資產處置的通知》，市中院專門出臺了《關于加大審判執行力度推進我市銀行業不良貸款處置的意見》，提出具體舉措。具體講，首先要強化保護金融債權的理念。如在適用訴訟時效制度中，要堅持重在保護金融債權的價值取向。注重在破產案件審理中金融債權的保護，同時要嚴厲制裁違約失信行為，維護市場誠信。其次，要貫徹合同自由的理念，支持金融創新。如對具有金融創新行為的金融借款合同的效力認定方面，只要沒有違反法律法規的禁止性規定，司法應予支持。此外，要樹立適用法律與適用國家政策相結合的理念。由于金融體制改革正在穩步推進，金融發展日新月異，法律的規范明顯滯后，在這種情況下，法院在審理金融糾紛案件中，如遇相關法律法規規定不明時，應當結合國家的金融政策進行決斷，力求金融案件審判的法律效果與社會效果的統一。

2.創新司法手段，提高司法效率

（1）創新審判機制。一是要積極探索和建立金融案件的專業化審理機制，不斷提高金融案件承辦法官的專業化水平。二是創新送達手段，引導銀行訴前即在貸款合同或擔保合同中與借款人、擔保人預先約定送達地址、方式及法律后果，有效解決“送達難”問題。三是采取繁簡分流，盡可能擴大簡易程序的適用范圍；在嚴把案件質量關的基礎上，簡化訴訟程序，努力做到“當庭審理、當庭裁判、當庭送達、快速結案”。四是采取“優先排期、集中開庭”，加快案件處理進度。同時，對同一金融機構、案情類似的同批次案件，盡可能集中處理。

（2）創新新型擔保方式司法保障。省政府2010年出臺了《關于促進中小企業加快創業創新發展的若干意見》，其中明確提出：支持地方金融服務創新，鼓勵探索運用商鋪使用權、林權、排污權擔保等新型擔保方式。市委市政府、區委區政府也應積極應對，出臺相關政策，幫助企業克服提供抵押或質押的有形財產不足的現狀，提高其自身的擔保能力，拓寬擔保物范圍，創新擔保方式。法院則通過涉創新擔保方式糾紛案件的審理，適度放寬設立擔保物權有效性的確認，使企業具有一定價值和可轉讓性的財產權利在內的一切財產都成為擔保物權標的，保護借貸雙方的合法權益。

（3）創新抵押物處置方式，快速實現擔保物權。2013年實施的《民事訴訟法》的修改增加了快速實現擔保物權的新規定，從程序法上完善擔保物權實現處理機制，體現出程序法與《物權法》等相關實體法律規定的相統一，在權利義務不存在爭議的前提下，給予法院更大的職權空間，以縮短裁判周期，體現效率價值。省高院已出臺《關于審理實現擔保物權案件的意見》，為高效便捷地實現擔保物權、更好地保障金融債權提供了程序依據。

3.強化風險防范，增強聯動效能

（1）法院與政府機構聯動。法院應建立和加強與相關政府部門，尤其是市區金融工作辦公室的日常聯系溝通機制，加強不同層次、不同類別、不同對象之間的信息交流，及時了解轄區內銀行業等金融企業的運行狀況、政府部門相關行政決策，在某些案件執行上尋求政府部門協調和支持。

（2）法院與金融監管部門聯動。法院及金融監管部門應該建立健全金融信息披露制度，增強監管的透明度。披露制度一方面是銀行監管部門在一定范圍內向法院披露銀行業運營信息，另一方面是法院在一定范圍內向銀行監管部門披露審判運行態勢，以使監管部門了解銀行業存在的普遍性問題。

（3）法院與銀行業金融機構聯動。通過點對點的溝通和定期聯席會議，法院向銀行業金融機構通報金融案件審判情況，分析判斷金融案件運行態勢，征求金融機構對法院立案、審理和執行的反饋意見，促進金融機構創新機制、完善制度、防范風險。

[1] 中國銀行業監督管理委員會浙江監管局：《關于浙江銀行業不良貸款成員分析及2013年不良貸款趨勢預判的報告》，2013年5月3日。[2] 平均審理天數：指報告期審理各類案件的平均自然天數（不包括數據項“中止理由”內容為“暫緩審理”的案件和破產案件的審理天數，不扣除因法定事由減去的期間）

銀行論文:銀行增值型內部審計研究的論文

一、基于COSO框架的量化評價是商業銀行改進內部控制的重要工具

(一)評價內容COSO內部控制框架將內部控制歸納為內控環境、風險評估、內控活動、信息溝通、監督評價五要素,這五個要素在內部控制中相互作用,為組織持續穩健運行提供保障,具體評價內容如表1。

(二)評價對象商業銀行具有分支機構發達、業務多元的特征,特殊的管理架構與經營模式決定了其內控評價對象應涵蓋機構單元與業務單元兩個方面:從機構單元來看,審計對象可以是某一級經營機構,如總行(一級法人)、一級分行、二級分行等不同層級的機構,層級不同,管理權限、經營范圍均有不同;從業務單元來看,業務分類為公司類存款、個人存款、中間業務、銀行卡業務、電子渠道業務、財務管理、會計管理、綜合管理等。

(三)評價方式通過查閱規章制度、政策文件、具體實施細則機構系統圖解,訪談相關人員,查閱前期審計結論等途徑,按業務規模適當抽取樣本,初步了解判斷被審計機構內部控制體系的基本運行情況以及效果。

(四)評價工具以審計對象機構單元和業務單元為評價對象,以測試表的方式搭建量化評價模型,開展內部控制初評。1.對業務單元逐一評價以公司類貸款業務單元為例,假定內控五要素的評分權重如表2。長,內部制衡關系復雜,對內部控制措施設計的要求較高,故對內部控制措施要素設定較高權重。假設內部控制措施先按滿分100分設計控制要點,所得分值按照60%的權重進行折算得分,再與其余四要素評分求和,評價公式為:Yi=Ai+Bi+Ci+Di+Zi*60%。Y為某業務單元內控評分;A、B、C、D分別為內部控制環境、風險識別與評估、信息交流與反饋、監督評價與糾正四要素的分項評分;Z為內部控制措施要素分項評分。其中:Max(Ai+Bi+Ci+Di)=40;Max(Zi)=100;Max(Yi)=100。參考內控五要素權重及其所包含的內容,結合所評價業務單元的經營特點,可以考慮按表3格式設計測試表。2.對機構單元的匯總評價機構單元評價建立在業務單元評價的基礎上,以某一種特定的量化計分形成對審計對象(機構單元)內部控制的整體評價。假定開展的是一項綜合性審計,針對審計對象的所有業務,鑒于當前商業銀行業務均衡發展的整體思路,可以考慮以算術平均的方式確定審計對象最終的內部控制得分。3.確定評價等級參考銀監會制定的《商業銀行內部控制評價試行辦法》,對內控狀況進行等級分類,從高到低分為五級,不同等級按百分制對應一定分值。基于量化評價模型對審計事項和審計對象內部控制的評分最終可以轉換為對內部控制的定性描述,幫助審計人員合理判斷內控水平,從而考慮如何選擇后續審計策略。

二、基于內控量化評價的商業銀行內審增值策略選擇

通過對內控五要素的量化評價,可以直觀了解審計對象或某一類、一項業務的內部控制狀況,找到內控的薄弱環節,有利于循著內控缺陷分析的方向選擇審計策略。

(一)根據內控初評結果選擇測試路徑內部控制初步評分與等級的初步劃分,能幫助審計人員形成內控可信賴程度的基本判斷,參考“審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險”的原理,有利于合理選擇審計測試方案。(1)高信賴程度,內控評級90分以上(一級以上),以符合性測試為主。內控可高度信任,說明審計對象具有健全、合理的內部控制,并且均能有效發揮作用,業務循環過程和會計記錄發生錯弊的可能性很小。此時審計組對審計對象制定的制度、辦法、流程、對其提供的財務報表、業務臺賬、檔案資料以及業務基礎數據均采取信任態度。審計人員基于一定的審計風險控制標準,可以用統計抽樣的方式繼續確定少量樣本,進一步判斷是否存在控制設計不夠合理或執行不夠嚴謹的可能,以促進內控體系優化與運行效率的提高。(2)中等信賴程度,內控評級70-89分(二、三級),有重點地開展實質性測試。中等信賴說明內部控制存在一定的缺陷或薄弱環節,或內部控制較為健全合理,但實際執行不力,影響了會計記錄的真實性和性。此時,審計人員可根據內控評價模型的量化評價結果,重點針對低分單元與低分環節開展實質性測試;同時應避免對審計對象提供資料的過度依賴,要合理利用第三方信息形成證據的相互印證,敏銳捕捉薄弱控制環節下隱藏的違規或風險,通過推動內控促進潛在風險的化解。(3)低信賴程度,內控評級69分以下(四級及以下),更加的實質性測試。低水平的內部控制,說明審計對象的內部控制設計不合理,且多數執行無效,造成大部分業務管理失控,會計記錄差錯頻繁。審計人員應擴大抽樣,通過對多數業務、多數環節進行檢查,將審計風險控制在一定水平。要參考舞弊審計的思路,參照第三方標準與操作范例,盡可能揭示低控制水平下的高風險,督促審計對象調整經營管理策略,從環境建設的角度啟動內控重建。

(二)從內控的視角分析與揭示問題審計人員基于對內控的初步判斷,可以更好地把握審計測試的重點;通過揭示薄弱控制背后的風險事項,又能形成對內控缺陷判斷的事實支撐。所以,審計應始終著眼于內控分析與改進,爭取審計對象的認同與應對。審計工作底稿應以分析內控缺陷為主要內容,應該著重強調兩個環節。一是從內控分析的角度規范審計工作底稿。其目的在于由表及里揭示問題全貌。審計工作底稿應包括五個方面的基本要素,即狀況、差異、原因、影響、建議。通過逐一闡述,反映問題的表象與實質,指出后續改進的方向,是實現審計增值的重要工具

。二是把握問題源頭,確定適當的審計溝通層次與溝通策略。審計測試過程中揭示的差異主要有三類。及時類是一般遵循性問題,由取證對象主觀因素決定,與內控設計無關,屬于個體執行層面的問題。第二類是內控設計缺陷,測試中揭示的差異只是表象,根本上還需要頂層設計的優化,只有完善制度、優化流程、改進系統并堵住漏洞,才可能防止問題一再發生。第三類是風險事項,即受經營環境等外部因素的影響,經營主體必須面對的不確定性。內部審計應促進組織自我修復,或盡可能規避風險,可通過風險緩釋策略、差別定價策略、計提撥備等方式實現對風險的有效管理。 (三)將審計跟蹤作為增值型審計的必經程序1.區分重要性與一般性,選擇適當的跟蹤方式一是定期開展現場跟蹤,周期性覆蓋重大控制缺陷。重大控制缺陷包含兩方面內容:重大設計缺陷,主要是流程、系統控制不符合內控制衡原理,先天存在控制不足;重大執行缺陷,即執行層面出于利益考慮有意繞開控制導致重大風險。對于這類問題,應投入專門資源定期開展現場跟蹤,一對一督促重點整改。考慮初次跟蹤與再跟蹤結合的方式:問題一經揭示,及時啟動初次跟蹤,重點關注機制層面的整改措施,如是否確定整改責任部門,是否啟動內控重檢程序,是否制定改進計劃、進入實質性整改進程并初見成效;在此基礎上,基于一定的整改周期安排(如六個月或一年),進入再跟蹤程序,以剩余風險評價為主,通過擴大抽樣,檢驗內控改進是否有效減少實質性風險,對是否需要持續改進提出合理化建議。二是合理運用合并跟蹤與非現場跟蹤,對一般問題實現覆蓋。根據審計項目周期性覆蓋機構與業務的特點,可以將一般問題跟蹤合并于新實施的相關審計項目中,將既往問題整改作為內控初評的依據之一,且在實質性測試中提升同一環節、同質問題的關注度,通過連續審計督促被審計機構主動減少差錯。此外,當內控初評確認中等信賴以上,也可以適當利用非現場跟蹤的方式,即利用整改報告反饋信息,以分析性復核的方式綜合判斷問題整改的效果。2.區分遵循性與健全性,選擇適當的剩余風險評價標準建立了內部控制但執行不嚴產生風險或損失的現象被歸為遵循性問題,這類問題因執行層面主觀違規所導致。審計跟蹤此時應將執行層面作為責任主體,將其自身努力達到的效果作為剩余風險的評價標準。假設責任主體通過規范業務辦理流程、追加風險緩釋、實施違規問責等方式提前消除風險敞口或遏制了風險發生的可能,可以認為剩余風險得到控制并認定問題已整改,審計價值得到體現。如一筆貸款,因經營主體未遵循既有的行業準入控制要求而面臨風險,審計跟蹤關于剩余風險的評估將根據經營主體采取保全措施、逐步覆蓋風險敞口直至收回貸款,表現為由大到小直至為零,形成由部分整改直至整改的判斷。還有一部分問題,表面屬于執行機構執行不嚴,但問題具有普遍性。究其根源,與內控設計不合理有關,即背后存在深層次的健全性缺陷。如測試發現多個執行機構因審核不嚴導致保理業務貿易背景不真實的外部欺詐風險,經過深層次分析,發現流程設計始終未將對客戶交易對手的現場確認作為業務辦理的必要條件,為外部欺詐行為提供了空間。所以,從源頭看,其責任主體應該是管理層(控制設計層面),審計跟蹤在關注單個問題風險是否得到化解時,重點應評價導致風險頻發的業務流程缺陷是否得到糾正,通過一定范圍的抽樣,根據差錯發生概率與風險敞口占比的比較,綜合判斷整改效果。

(四)推動審計對象內部控制自我評價與自我完善內部控制自我評價(CSA)是管理層或業務人員直接參與的考察和評估內部控制效果的過程,主要有三個特征:關注業務過程和控制的成效、由管理部門和職員共同進行、用結構性方法開展自我評估。其積極作用在于:一是有助于提高組織內部控制的自我意識。內審人員不再是內部控制的責任主體,企業的所有成員都對內部控制負有相應的責任,從而促進內部控制全員參與。二是提高發現問題和解決問題的效率。內部控制自我評價是組織經營管理部門的自發行動,相對于傳統的內部審計更容易找到問題并提出解決問題的方法。三是提高內部審計的效率與效果。內部審計和經營人員可以開展有效合作,共同開展內部控制自我評價,實現資源和信息的共享。內部審計也可以利用內控自我評價的成果,減少收集信息的時間和審計中所需的驗證程序。這種合作提高了內部審計人員可獲信息的數量和質量,把審計人員從對立者、監督者轉換為企業發展的參與者、推動者。另外,以內控為核心的增值型審計應注意幾個問題:內部控制量化評價模型參數并非一成不變;不能將內部控制缺陷簡單理解為設計缺陷;管理層有權選擇接受剩余風險,跟蹤審計需要同時關注組織發展的持續性;基于內控的增值型審計自始至終是審計人員與被審計對象交流合作的過程。

銀行論文:銀行合規管理論文--銀行合規治理探析

綜合經營條件下工商銀行合規治理探析

摘要：綜合經營作為全球范圍內金融業發展的一個趨勢，在促進商業銀行盈利空間增大的同時，對銀行風險控制與合規治理的要求愈益提高。如何建立有效的合規防范風險機制，盡快提升商業銀行實施綜合化經營過程中的合規治理水平，是工商銀行需要研究和探討的問題。

關鍵詞：工商銀行；綜合經營；合規治理

一、綜合經營條件下強化合規的可行性

綜合經營作為銀行、證券、保險和信托可以跨行業經營的一種金融制度，其實質是在風險可控的前提下，通過經營多領域金融業務，得以實現現代商業銀行資本節約、收入多元化和競爭差異化的目的和要求。隨著金融改革深化，實現經營模式戰略轉型已成為股份制商業銀行可持續發展的必然和現實。從國際銀行業經驗看，綜合化經營不僅提高了服務效率，降低了經營成本，還有效地降低和分散了經營風險，并最終增加了盈利，國際金融業尤其是西方商業銀行收入的50％以上來源于非利差收入。從國內金融業發展看，從1993年我國金融業正式實施行政性分業經營，至20__年銀監會《商業銀行設立基金治理公司試點治理辦法》的出臺，我國金融業經歷了一個由分業向綜合轉變的過程。20__年10月，全國人大新修訂的《中華人民共和國證券法》第六條從法律上為我國實行綜合經營的金融控股公司預留了發展空間。工商銀行經過20多年的發展，已成為國內較大的商業銀行，在規模、機構網點、客戶、品牌、技術等方面具有明顯的競爭優勢。尤其是近年來，工商銀行緊緊圍繞“資本充足、內控嚴密、運營安全、服務與效益良好的現代金融企業”的發展目標，通過發展非牌照類投資銀行業務和跨市場的交叉銷售，合資設立基金治理公司，境外投資銀行機構，以及通過控股銀行涉足保險業積累了一定的綜合化經營的經驗，綜合化經營體系已具雛形。

在適應綜合化經營，強化內部控制方面，工商銀行在初步形成相對獨立、垂直領導的稽核體制基礎上，20__年10月，又根據建設現代金融企業的需要，改組了內部審計委員會。在原稽核監督局的基礎上設立了內部審計局，在原跨區域設立的6家稽核專員辦公室的基礎上擴充組建了10家垂直治理的內部審計分局，內審工作的性和獨立性有了更加完善的體制保障。同時，在全行系統重組成立了合規機構，內部控制和合規治理職能得到加強。“下管一級、監控兩級”的治理體制不斷完善，總行對一、二級分行資產質量、經營效益、綜合成本、依法合規經營以及負責人履職等情況的綜合監管能力增強，各一級分行對基層領導班子和治理人員的授權控制、考核評價和監督治理水平也有不同程度的提高。建立在兩級監管體制基礎上的對主要業務和機構的警告、限期整改和市場退出制度得到有效貫徹執行，對于規范各級機構的經營行為和增強全行的風險控制力發揮了重要作用。重組了風險治理委員會，借助國際聞名咨詢公司設計了風險治理總體框架，實施了內部評級法工程建設，內部控制體系建設與國際接軌步伐日益加快。

20__年10月28日至20__年10月28日，工商銀行經歷了財務重組、引進戰略投資者、實行股份制改造、公開發行上市、完善公司治理結構、建立現代金融企業制度等一系列向現代金融企業邁進的過程，為工商銀行在今后一個較長的時期遵從國際慣例，嚴格按照巴塞爾新資本協議、《合規與銀行內部合規部門》、人民銀行《商業銀行內部控制指引》、銀監會《商業銀行合規風險治理指引》等文件要求，建立完善現代商業銀行內部控制機制，健全內部控制體系創造了良好的條件，并使工商銀行適應綜合化經營要求強化內部控制、提升合規水平在較短的時間內成為可能。

二、綜合經營條件下強化合規的切入點

強化合規的內涵

合規是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。其內涵：一是強化制度約束。即商業銀行在構建由股東大會、董事會、監事會、高級治理層組成的權責分明，有效制衡，規范科學的現代金融企業公司治理結構的基礎上，各項經營活動置于嚴密有效的制度、規章、流程的約束之下。二是實現風險控制。即促使商業銀行為實現資本充足率、總資產凈回率、成本收入比、資本利潤率、股本收益率、不良貸款率等經營目標，依靠各項制度、規章、流程，建立對信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險有效進行事先防范、事中控制、事后監督與糾正的動態過程和機制。三是提高制度執行力。即商業銀行各級治理者和員工強化內部控制意識，嚴格落實各項控制制度，確保內部控制體系有效運行。四是建立應急預案。即商業銀行在業務創新、機構重組及新設等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現的風險。五是提升商業銀行總資產凈回率、資本利潤率、股本收益率，商業銀行各項經營活動實現價值較大化。

加強合規治理應協調處理好四大關系

1．正確處理好合規治理與決策層價值目標趨同的關系。現代商業銀行經營目標決定了

決策層價值趨向，而銀行內部合規治理必須緊緊圍繞股東大會、董事會的價值趨向，嚴格遵循董事會審批的各項合規政策，協助高級治理層有效治理銀行面臨的合規風險，才能確保全行各項經營目標的順利實現，促使銀行價值實現較大化。

2．正確處理合規治理與業務經營協調發展的關系。按照巴塞爾銀行監管委員會《合規與銀行內部合規部門》規定，“合規部門應該積極主動地識別、書面說明和評估與銀行經營活動相關的合規風險，包括新產品和新業務的開發，新業務方式的拓展，新客戶關系的建立，或者這種客戶關系的性質發生重大變化所產生的合規風險等。”合規治理部門這種積極主動地識別、書面說明和評估風險的過程，既是有效地防范風險和減少損失，創造間接價值的過程，也是促進銀行各項業務依法合規穩健發展，增加直接價值的過程。

3．正確處理好合規治理與監管良性互動的關系。《中華人民共和國銀行業監督治理法》明確規定，“銀行業監管的目標是促進銀行業的合法、穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。”而合規治理的目的在于有效防范和控制“因未能遵循法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，以及使用于銀行自身業務活動的準則而可能遭受法律制裁和監管處罰、重大損失或聲譽損失的風險，”所以加強合規治理與銀行監管部門的有效監督方向一致、目標一致，兩者實現良性互動，更會使銀行增加客戶的安全感，獲得良好的社會信譽，樹立良好的社會形象，提升自身市值和持續競爭力。

4．正確處理好合規治理與實現價值相互制衡的關系。實施合規治理既要與銀行各項經營活動緊密結合，又要與銀行內部公司治理相協調，更必須精心核算合規風險控制成本，核心就是要落實“三性”：一是有效性，即合規檢查和治理要有效率；二是獨立性，合規部門能夠獨立地、不受干擾地發現問題，調查問題，以確保合規風險治理的有效性；三是被審查性，合規部門履職情況要受到內部審計部門的定期檢查。這樣才能充分發揮合規治理部門主動合規、有效合規、科學合規、創新合規的作用，有效建立起一個合規治理與實現價值相互制衡營運機制，促進銀行合規風險最小化、經營效益較大化的目標實現。

明確合規治理的重點

1．樹立科學的合規工作理念。現代商業銀行公司治理要求，其各項業務治理和運行必須置于嚴密的制度控制之下，而不是人為的控制之下。要實現這一目標，合規治理工作必須樹立科學發展觀，克服被動合規治理的思想，按照公司治理“分權、制衡、問責、透明”的原則，緊緊圍繞全行公司治理和經營轉型，立足完善內控機制、規范經營行為、防范操作風險，努力使各項制度規定覆蓋所有經營治理和操作環節，使決策層和治理層的決策意圖、治理目標及時有效地傳導到全行每個崗位、每個環節，防止全行經營活動因發生內控疏漏而產生違規，確保決策層和治理層對全行整體治理的有效實施。

2．培育良好的合規文化。合規文化決定了商業銀行的價值趨向和行為規范，要具體落實到全行員工的每項業務操作和經營行為中去。一是要確定并貫徹落實銀行的職業道德規范和企業價值標準，明確員工的行為準則，包括銀行明確鼓勵和禁止的行為等。二是要改變規章制度的制定范式，自上而下、自下而上制定，同時加強規章制度的后評價，并根據組織結構和業務流程調整，及時修訂和完善各項規章制度和業務操作規程。三是要嚴格有效地落實問責制，包括制定明確的崗位責任制，建立嚴格的問責制等。四是針對合規機制建設的要求改革和完善績效考核機制，并將績效考核機制作為培育合規文化的重要組成部分，充分體現銀行業倡導合規和懲處違規的價值觀念。

3．界定合規治理部門的定位。合規治理是商業銀行一項核心的風險治理活動。合規治理部門作為全行的監督治理職能部門，直接對國有商業銀行董事會和高級治理層負責，具有獨立的向高級治理層和董事會直接告工作的義務，其人員配備、審計、培訓、治理費用和績效工資由董事會決定，在國有商業銀行公司治理組織架構中具有較高和十分重要的地位。

4．科學確定合規治理工作的職能。合規治理部門應在合規負責人的治理下協助高級治理層有效識別和治理商業銀行所面臨的合規風險，其履行以下基本職責：一是持續關注法律、規則和準則的近期發展，把握法律、規則和準則對商業銀行經營的影響，及時為高級治理層提供合規建議；二是制定并執行風險為本的合規治理計劃，包括特定政策和程序的實施與評價、合規風險評估、合規性測試、合規培訓與教育等；三是審核評價商業銀行各項政策、程序和操作指南的合規性，組織、協調和督促各業務條線和內部控制部門對各項政策、程序和操作指南進行梳理和修訂；四是協助相關培訓和教育部門對員工進行合規培訓，并成為員工咨詢有關合規問題的內部聯絡部門；五是組織制定合規治理程序以及合規手冊、員工行為準則等合規指南，為員工恰當執行法律、規則和準則提供指導；六是積極主動地識別和評估與商業銀行經營活動相關的合規風險，包括為新產品和新業務的開發提供必要的合規性審核和測試；七是收集、篩選可能預示潛在合規問題的數據，建立合規風險監測指標；八是保持與監管機構日常的工作聯系，跟蹤和評估監管意見和監管要求的落實情況。

5．合理配置合規治理部門的人員組成。合規治理部門的人員涉及全行各個業務領域和治理部門，其人員由專職和特聘兩部分組成。專職人員包括各級行專門從事合規治理的人員；特聘人員包括從全行各個業務部門聘任的兼職合規治理人員。專職和特聘合規治理人員承擔著建立健全本行合規風險治理框架，治理、監督、糾正本行、本專業內部治理和業務操作合規性的責任和義務，并定期將自身職責范圍的風險和控制狀況向本行合規治理部進行告。

6．把握合規治理工作的切入點。及時，要積極發揮內控治理委員會秘書處的作用，組織開展合規宣傳教育活動，確保合規治理滲透到全行各項業務過程和各個操作環節，并推動轄屬各級行、各業務治理部門建立完善內控機制，提高內部控制治理水平。第二，認真開展合規審計工作。首先，加強對全行各項業務內控制度建設與執行的監督檢查，通過制定非現場審計、常規審計、專項審計、離崗審計、責任審計、后續檢查、內控綜合評價等制度，建立完善科學的合規審計工作機制，提高合規審計的質量和效果。其次，建立健全非現場監督控制系統，通過即時非現場監測，及時發現和糾正業務部門經營活動偏離合規目標的行為。再次，加強對各項經營治理數據及信息系統的安全監督，及時排查疑點和薄弱環節，確定合規審計重點。，要與業務部門加強配合、協調、溝通和聯系，對合規審計查出的問題及時進行反饋，并與專業部門配合，建立健全對重點崗位、基層機構負責人的監督制約機制。第三，促進業務治理部門定期梳理整合各項規章制度，避免新舊制度交叉而造成的執行矛盾和風險隱患，使制度在保障依法合規經營活動中發揮積極有效的作用。第四，健全違規操作問責規定。為遏制各類差錯事故和案件發生，合規治理部門要按照精細化治理原則，建立嚴格的制度落實問責制，對于有制度、有要求而不執行的，要追究責任；對于有制度、不要求、不堅持的，要追究治

理者責任；對于該查未查或未查出的，要追究檢查者責任；對于查出問題不按規定及時處理的，要追究處理者責任。第五，開展內控評價。通過定期或不定期對基層營業機構內部控制的嚴密性、制度執行的有效性、經營活動的合法性進行評價，及時發現存在的缺失和問題，有針對性地采取措施加以整改。第六，建立合規治理例會制度。合規治理部要定期對全行內部控制、合規經營、風險和控制狀況進行綜合分析，并定期召開由相關專業部門參加的合規治理例會，將全行內控治理、業務操作工作中存在的問題及時進行通，促進相關部門完善制度，規范治理，堵塞漏洞，防范風險。

7．建立合規風險治理長效機制。首先，要落實合規風險“三性”。一是有效性。即合規檢查和治理要有效率；二是獨立性，合規部門能夠獨立地、不受干擾地自己發現問題，調查問題，以確保合規風險治理的有效性；三是被審查性。合規部門履職情況要受到內部審計部門的定期檢查。其次，建立違規舉機制。各級行要為內部員工舉違規、違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立有效的舉保護機制。再次，要變以往“部門銀行”為“流程銀行”。為有效防止對客戶服務內容單一、業務創新單一、監督檢查內容單一、風險控制不，出了問題部門之間相互推諉扯皮，相互推卸責任等弊端，要按照業務線所經營的產品種類整合業務流程和治理制度，開展制度檢查，要將每一個業務崗位涉及的方方面面都納入檢查范圍，進而通過流程銀行建設，從整體上提高服務水平和對合規性風險的掌控與駕馭能力。

8．理清合規治理部的告途徑。合規治理部要建立定期向高級治理層和董事會直接告工作制度。應依據業務治理部門制度執行和檢查情況告、專職和特聘合規治理人員的工作告、日常合規檢查及即時非現場監測、內控評價，把握全行每項業務的運行細節，定期綜合分析判定全行內部控制、合規經營、風險和控制狀況，直接告高級治理層和董事會，進而確定全行風險控制的基調，客觀地評價全行公司治理狀況，對全行業務運行實施有效的監督控制。

9．加強信息溝通。為保障合規治理部門有效履行職責，各業務治理部門專業會議應邀請合規治理部門人員參加，專業部門制定的規章制度和治理辦法要送合規治理部會簽把關，各種業務表和檢查告必須抄送合規治理部門，確保合規治理部門及時把握經營活動的相關資料。合規治理部門要加強與業務部門協調、溝通和聯系，對綜合分析判定發現的問題及時向被查行和專業部門進行雙向反饋，促進查出的問題及時整改。

10．健全合規工作機制。一是要建立相應的合規操作程序和盡職標準，完善主動合規激勵機制，有效控制合規治理成本，確保合規治理人員認真履行工作職責。二是要樹立合規風險防范意識，密切跟蹤銀行適用的法律、規則和準則的近期發展，密切跟蹤全行經營活動面l臨的各類風險，建立完善合規風險識別、評估、監測機制，提升對合規風險識別防范能力。三是要樹立合規治理服務意識，積極為業務部門和操作人員提供合規咨詢與幫助。四是要建立內控培訓定期評審機制，定期對全行合規文化建設進行研究和評估，及時糾正內控培訓工作中碰到的問題。五是加強合規隊伍建設。要將政治素質高、業務知識、具備一定從業經驗、勝任合規工作要求的人才選配到合規部門，努力培養一支作風嚴謹、客觀公正、實事求是、執法嚴格、清正廉潔的合規隊伍。

銀行論文:影子銀行國民經濟的論文

一、影子銀行的界定及對國民經濟的影響分析

2007年美國次貸危機爆發以后,“影子銀行”首次由美國的麥卡利提出,包括投資銀行、！對沖基金、貨幣市場基金、債券、保險公司、結構性投資工具等非銀行金融機構。2011年,金融穩定理事會(FSB)指出影子銀行是游離于銀行監管體系之外,可能引發系統性風險和監管套利等問題的信用中介體系。但在我國關于影子銀行體系的界定還未有統一的口徑,本文綜合國內外學者的研究,認為我國的影子銀行體系主要包括商業銀行表外理財業務、證券和基金公司的理財業務、證券投資基金、私募股權基金、小額貸款公司、票據公司以及民間借貸等。從宏觀角度分析,由于影子銀行開展的業務與傳統銀行類似,而且其受到的約束較少,經營方式比較靈活,加快了資金的流動,提高資金使用效率,在一定程度上提高了金融體系的效率。再者,影子銀行的資金游離于傳統的貨幣供給創造機制之外,而且其規模巨大,這在很大程度上削弱了貨幣政策的調控效果。從微觀角度來看,影子銀行可以彌補傳統銀行在產品和服務上的不足,這樣與傳統銀行形成競爭機制,提高銀行業的運行效率。

二、實證分析結果

(一)模型的選取

1980年,由西姆斯提出VAR(向量自回歸)模型,并將VAR模型引入到經濟學中,推動了經濟系統動態分析的廣泛應用。

(二)變量選取

我國影子銀行體系主要以商業銀行的理財產品、委托貸款、信托貸款以及其他金融機構的理財業務為主,并且其中委托貸款和信托貸款占比很大,所以本文采用委托貸款和信托貸款總規模的環比增長率來衡量影子銀行,考慮到本文數據頻率為月度數據,本文選取PPI作為國民經濟的衡量指標。通過構建VAR模型來研究我國影子銀行對國民經濟的影響,并得出結論。本文樣本區間從2007年1月到2013年12月的月度數據,數據均來自萬德數據庫。

(三)回歸方程及結果分析

1.單位根檢驗。首先對各時間序列變量進行平穩性檢驗。本文采用ADF檢驗,由于兩變量的數量級差距太大,為避免由此產生的誤差,對PPI的數據進行取對數,表示為LNGMJJ。檢驗結果表明,不存在單位根,都是平穩的。2.格蘭杰因果檢驗。檢驗結果表明變量間存在格蘭杰因果關系,故可以作為VAR模型變量。3.模型的定階。由結果可知,AIC的最小值是-7.052248,對應的階數是3階,而SC的最小值是-6,806336,對應的階數是2階,綜合考慮LR、FPE和HQ的統計值后,選擇滯后階數為2階。4.Var模型的平穩性。穩定性要求特征多項式的特征根的模均小于1,為了方便觀察,特征多項式的特征根的模全部落在單位圓之內,模型即平穩。由結果可知,所有的單位根均落在單位圓以內,所以VAR模型穩定。5.脈沖響應。脈沖響應函數(ImpulseResponseFunction)是用來衡量隨機擾動項的一個標準差的沖擊對其他變量當前和未來取值的影響軌跡。本文利用一個標準差大小分別沖擊LNGMJJ和YZYH兩個變量,得到YZYY對LNGMJJ脈沖響應函數圖,如圖所示。結果表明,影子銀行阻礙國民經濟的發展。

三、政策建議

本文通過利用2007年1月到2013年12月的數據研究我國影子銀行對國民經濟的影響,結論如下:1.應該加強對影子銀行規模的控制。目前,據相關統計,我國影子銀行規模大約在20萬億左右,而且其發展速度也在迅速膨脹,如果不先對其規模進行有效控制,其風險會不斷積聚,如果出現流動性危機,后果將不堪設想。所以,首當其沖應該控制影子銀行規模。2.影子銀行的壯大對國民經濟有阻礙作用。雖然影子銀行在緩解融資困難方面做出很大貢獻,能夠加快資金流動,提高資金的使用效率,但是由于其游離在銀行體系之外,受到的監管約束較少,對國民經濟起到一定的阻礙作用。所以,我國應該加強對影子銀行體系的監管。

銀行論文:探析房產業與銀行利率關聯分析比較論文

目前我國利率市場化已經實施,宏觀經濟的過熱或低迷、國際金融市場利率的變動等都會引起國內市場利率的大幅波動,影響商業銀行的成本和收益,選擇適合自己的管理方法,建立有效的利率風險管理系統非常重要。

一、利率敏感性缺口分析和管理辦法

(一)利率敏感性缺口分析

利率敏感性資產(ISA)與利率敏感性負債(ISL)是指在一定時期內可重新定價的資產和負債,包括浮動利率資產和負債,以及在分析期內到期的固定利率資產和負債。兩者的差額即為利率敏感性缺口(ISG):ISG=ISA-ISL,當利率敏感性資產大于利率敏感性負債時,ISG>,稱為正缺口,存在正缺口的銀行稱為資產敏感型。當利率敏感性資產小于利率敏感性負債時,ISG

(二)管理辦法

1.主動性策略是銀行根據對利率走勢的預測而有意識地留下正或負缺口的策略。管理人員首先要預測利率的變動方向,在對利率走勢做出判斷后,就可以根據具體情況調整資產負債結構,利用利率變動來獲取更大的凈利差收入或減少損失。當預測利率上升時,保持正缺口,增加的資產利息收入將超過增加的負債利息支出,從而使凈利息收入增加。當預測利率下降時,則保持負缺口。

2.被動策略也稱“免疫策略”,其核心在于保持利率敏感性資產和負債之間的平衡,使缺口值為零或很小。采取主動性策略的關鍵問題在于利率預測的性上,如果利率走勢與預期相反或利率變動不如預測的來得那么快,則銀行將蒙受損失。此外,即使利率走勢預測,但如果利率實際變動幅度較小,則采用主動策略就可能得不償失,調節資產組合是要付出代價的。所以,一些小規模銀行由于缺乏利率預測能力或缺乏調整資產組合的手段,往往采用被動策略。

二、持續期缺口分析和管理辦法

(一)持續期缺口分析

持續期是金融工具未來現金流現值的加權平均與其現值之比,它衡量了未來預期的現金流的平均期限。

市場利率的上升會導致銀行固定利率的資產和負債的市場價值下降,且銀行資產和負債的期限越大,隨著市場利率上升時,其市場價值下降的幅度也越大。因此,持續期可以用來衡量資產負債的風險程度,持續期越長、利率風險越大。可以看出,利率變動對一家銀行的股本或資產凈值所產生的變化依靠三個關鍵的素:

1.持續期缺口的大小。在利率上升時,資產的持續期長于其負債的持續期(正)的銀行,資產價值下降的幅度要大于負債的價值,因此銀行凈資產價值會下降。當利率下降時,情況相反。

2.利率(Y)變動的幅度。變動幅度越大,銀行承受的風險也越大。

3.銀行的規模。銀行規模越大,對于任何給定的利率變動,其凈值變化會越大,反之,其凈值變化會越小。

(二)管理辦法

1.主動性策略是銀行根據對利率未來變化的預測做出的,保持適當的持續期缺口,以獲得利率變動帶來的收益或減少損失。如果預測市場利率將上升,應減少持續期正缺口或擴大其負缺口,將缺口調整為負值,使未來資產價值的下降幅度小于負債價值的下降幅度,從而使銀行凈資產收入得以增值。如果預測市場利率將會下降,則可采取增加正缺口或減少負缺口的方法。

2.被動性策略指在保持銀行凈值的相對穩定,采用零缺口(“免疫”)或微缺口(“部分免疫”)的方式避免利率風險。具體就是使一家銀行的資產持續期正好等于其經杠桿調整后的負債的持續期,無論利率如何變動,資產的收益與負債的成本以相同的幅度同向變化,從而有效避免利率風險。部分免疫的策略是從資產負債表中調出一部分資產和負債,進行持續期搭配,使資產和負債的持續期平衡,保持這部分資產負債價值不受利率變動的影響。

三、利率敏感性缺口與持續期缺口管理方法的比較

(一)利率敏感性缺口管理方法的優點和缺陷

優點有:及時,該管理方法簡便、易于理解。就缺口分析而言,通過直接觀察各時間段內利率敏感性缺口正負及大小,就可以大致了解銀行所呈現的利率敏感性類型及利率風險大小。第二,管理成本低。該管理方法也存在明顯的缺陷。因此,銀行要做到對利率的變化有的預測;缺口的調整要先于利率的變化。在激烈的競爭中銀行改變資產負債結構調整缺口往往受很多因素的影響和制約,缺口調整將變得非常困難。同時,缺口管理要將資產負債按一定的時期加以劃分。劃分時期的不同,利率敏感性缺口的數值也不一樣,有時甚至出現錯誤的信息,將正缺口表示為負缺口,或將負缺口表示為正缺口。利率敏感性缺口管理忽視了期權性風險和基差風險。

(二)持續期缺口管理方法的優點和缺陷

持續期缺口管理方法具有以下的優點:(1)它對整個資產負債的利率風險提供了一個的衡量。持續期從長期角度觀察問題,有利于制定更為連續、更為系統的管理戰略。

(2)充分考慮了每項資產負債在未來的現金流入或現金流出的時間價值,從而解決了利率敏感性缺口模型中分析期的劃分受主觀影響的問題。

四、現實選擇

利率敏感性缺口法來衡量利率風險更適合我國商業銀行現階段的利率風險管理狀況,其理由為:一方面,利率敏感性缺口法是以原始成本為基礎來計算資產負債價值的。另一方面,利率敏感性缺口法主要反映利率變動對利息收入的影響。隨著我國利率市場化的推進,商業銀行面臨的利率風險會越來越大,目前我國商業銀行還不具備推行的持續期缺口管理的條件。

銀行論文:計算機系統分析員論文-銀行業的應用

論Java技術在因特網平臺上的應用——論文3：銀行業的應用

【摘要】

因特網上應用的日益普及與深化，為Java技術的運用提供了廣闊的活動舞臺，也大大推進了Browser/Server模式的企業內聯網應用與網絡計算。

作為某信息公司中的技術骨干，我有幸承擔了某銀行信貸管理與查詢系統等的開發任務，獨立地完成了其中的系統設計、類設計、部分開發及測試工作。

整個系統按照J2EE的標準來設計。前臺界面應用了JSP技術，控制部分采用了Servlet來開發，業務邏輯應用了EJB技術來封裝，應用服務器采用了支持J2EE標準的BEA公司的Weblogic，后臺的數據庫選用的是Informix7.3，目的是為了與銀行中其他業務系統數據庫保持一致。在硬件平臺上，我們選用的是HP公司的某臺中型服務器機器，操作系統是HP-UX。

該系統界面運用的是IE，它不僅兼容性較好，而且已為廣大用戶所熟悉。系統運行后，各個支行都普遍反映界面友善，功能強大，開發的效果令人滿意。

【正文】

在銀行應用中私人的儲蓄、企業的會計、國際的業務、信貸、財務管理都是十分重要的，它們構成銀行的基礎業務系統。我從事開發的信貸業務更是銀行利潤來源的重要部分。與儲蓄，對公等以交易事務為主的業務模式有所不同的是，盡管信貸也是交易，但需要更多其他輔助信息的支持。如客戶的基本資料，在本行內業務發生狀況、信用等級、是否有逾期貸款未能歸還等。各個支行的有關業務人員及分行管理人員都希望能方便及時地了解這些信息。傳統的基于終端的用戶界面難以傳遞這么多信息給用戶，所以我們決定采用基于測覽器IE的用戶界面，一方面IE使用方便，不需要專門培訓，另外它是與Windows操作系統捆綁在一起的，也可節省前臺費用。在開發技術上有ASP，JSP可供選擇。

由于考慮到Java技術在Internet上的迅速發展，J2EE更是提出了全新的用語言來統一平臺的思路，于是我們決定采納J2EE標準，并選用了JSP。在設計上，基本上是采用了一個交易畫面對應于一個JSP程序，充分發揮JSP動態處理頁面的長處。

為了使設計有更好的可擴性、靈活性與邏輯性，能為以后擴展奠定堅實的基礎，我采用了（Modelu，View，Controller）的MVC設計模式，View全部由JSP實現，而Controller則是設計了一個Servlet程序，它負責處理前臺瀏覽器傳送來的所有請求，并按事先定義好的路徑/程序關系，分發給相應的JSP程序去處理。由于Servlet本來就是為Java服務器端編程來設計的，因此由它來負責服務器端的處理是相當合適的。

在開始設計時，我運用了構件技術，由EJB承擔起設計模式的Modelu角色。具體的貸款開戶，放款，結息逾期貸款，歸還貸款等交易都對應一個具體的EJB。為了將這些處理邏輯與相應的數據庫操作分離開，能更加便于維護，我將處理業務的EJB設計成Session Bean，而為每個Session Bean再配備一個相對應的Entity Bean，用于訪問后臺的數據庫。貸款管理中有很重要的一點是進行查詢，我按照需求分析的結果，為每類查詢都設計了相對應的Bean，其目標是盡可能地提高查詢的速度。

在對數據庫的存取中，我本來的設計應用Informix JDBC所帶的Driver Manager，這樣，在存取數據庫中的Bean中就要把Driver及Server寫入，后來考慮到應盡量提高應用的平臺獨立性，在參閱了J2EE中JDBC部分的說明后，改用了Data Resource的處理方法，這樣，即使以后數據庫換成Oracle或其他產品，程序也不用修改，只需要在配置時進行變動即可。

在這次信貸管理系統的開發過程中，Java的平臺無關性優勢，在開發人員從事開發的活動中體現得淋漓盡致。由于經費相對緊缺，我們的開發環境是各個項目組共用一臺HP機器，雖然每個開發小組都搭建了自己的環境，但項目一多，特別是遇上結息與批量測試等場合，機器就顯得不堪重負，使開發與測試工作的效率大為下降。我們小組由于采用的是Java技術，大家可以在自己的NT機器上搭建相同的環境。這樣一來，大家平時的開發工作，包括JSP，Servlet，EJB的程序，都可以在本地完成，只是到測試或展現階段才需放到HP開發機器上進行。

以前我們開發的Web應用，往往只是應用了部分的Web技術，如采用Apache Web Server、ASP開發語言等。整個體系的集成與組合往往不夠理想，這次由于我們采用的一整套符合J2EE標準的組件，整個系統的協同性與一致性非常之好。再加上有一個支持J2EE的應用服務器——BEA Weblogic，以往我們做得不理想的復雜配置，模塊間的連結，如今都用不到再操心了，只需在圖形化的配置工具中，輸入系統所需要的配置，如路徑與實際應用程序的關系，組件中的EJB引用，Data Resource的屬性等；全部配置完成后，Weblogic會替我們完成項目的部署，并將這一切有關的程序都封裝起來。

原來，我們開發小組的文檔編制任務顯得非常之繁重，因為整個系統既有交易部分，又有管理查詢部分，交易、數據與源程序都很多。為了解決這個問題，我們直接應用了Java源程序中的Javadoc導出文檔，這樣不僅文檔美觀，而且能夠保持與源程序的一致性，實乃一石二鳥之舉。

整個項目完成后，用戶使用下來都覺得界面友好，操作簡便。但是我心里知道．這個系統還有很多可以加以改進的地方。

首先，基于Java系統的開發需要資金較多的投入，由于該系統受到經費的限制，只申請到一臺生產用機，這樣，Web Server、Application Server、DB Server只能被擠放在一起。雖然Weblogic能實現部分負載平衡，但在將來的業務發展時，這樣的分布肯定不是最理想的。好在我們在設計時已經考慮過盡量有良好的擴展性，在以后條件許可時，只需進行在不同機器之間的進一步部署即可，應用程序大體上無需改動。

其次，在設計上，可以采用UML的產品，如Rational Rose，另一方面，Rational Rose具有自動代碼生成功能，也可以大大節省開發的成本。

，目前的信貸管理系統相對用戶數目量不多，當推廣類似系統需要擁有大批用戶時，基于Java的系統的響應時間與系統分布都會有較為突出的矛盾出現。

以上這些，都是我 在今后的系統設計與開發中需要加以注意的地方，也是運用Java技術應當努力的方向。（本文主要參考了上海戴黎平等人的論文）

評注：討論具體，應用較為深入，表達清晰。存在的問題屬實。