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股東的知情權(quán)(查賬權(quán)

——公司控制權(quán)爭(zhēng)奪中的一把利劍

司法觀點(diǎn)：

股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求、說(shuō)明目的，公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書(shū)面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書(shū)面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。財(cái)務(wù)賬簿包括查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、記賬憑證。公司拒絕股東查賬的，公司需承擔(dān)股東具有不正當(dāng)目的的證明責(zé)任。

典型案例：

特科納公司是于2014 年3 月設(shè)立的有限責(zé)任公司，馬某于2014 年4 月通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓成為特科納公司股東之一，擁有20%的股權(quán)。2014 年11 月18日，馬某以郵寄方式向特科納公司寄送《查閱會(huì)計(jì)賬簿請(qǐng)求函》，要求查詢特科納公司自成立以來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、記賬憑證。特科納公司收到申請(qǐng)后未向馬某提供上述材料供其查閱。

馬某訴至法院稱：2014 年10 月6 日，特科納公司下發(fā)通知稱從成立至今經(jīng)營(yíng)一直處于虧損，為了解特科納公司經(jīng)營(yíng)狀況，馬某曾經(jīng)多次以口頭、書(shū)面的方式向特科納公司提出查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的請(qǐng)求，但未得到任何答復(fù)。故訴至北京市昌平區(qū)人民法院，請(qǐng)求判令馬某查閱特科納公司2014 年3 月20 日至2015 年5 月15 日的會(huì)計(jì)賬簿，并查閱該期間的總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、記賬憑證。

特科納公司辯稱：1. 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告方面的內(nèi)容，特科納公司曾經(jīng)召開(kāi)股東會(huì)，且把財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)狀況都報(bào)告給各位股東，馬某的委托人張麗秀參加了股東會(huì)，也見(jiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表。2. 馬某提出要召開(kāi)股東會(huì)，特科納公司曾向馬某發(fā)送召開(kāi)股東會(huì)的通知書(shū)，但是馬某本人不參加股東會(huì)。3. 財(cái)務(wù)賬簿依法是不提供給股東的。4. 按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及公司章程，馬某應(yīng)該分七期向特科納公司履行出資義務(wù)，但馬某僅履行一期出資義務(wù)，所以特科納公司認(rèn)為股東在沒(méi)有履行股東義務(wù)的情況下，股東權(quán)利應(yīng)當(dāng)受到相應(yīng)的限制。

北京市昌平區(qū)法院經(jīng)審理認(rèn)為：股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求，說(shuō)明目的，公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書(shū)面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書(shū)面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。本案中，馬某作為特科納公司的股東，已經(jīng)向特科納公司提出了查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、記賬憑證的申請(qǐng)，但特科納公司并未向馬某提供相應(yīng)資料供其查閱，且特科納公司不能提供證據(jù)證明馬某查閱上述資料具有不正當(dāng)目的，因此，對(duì)馬某的訴訟請(qǐng)求，予以支持。

特科納公司不服一審法院判決，向北京市及時(shí)中級(jí)人民法院提起上訴，其主要上訴理由是：1. 馬某提出要求查閱賬目前，特科納公司已經(jīng)就馬某請(qǐng)求事宜，于2014 年11 月15 日向馬某發(fā)出召開(kāi)股東會(huì)的通知，用特快專遞送達(dá)馬某并由馬某親自簽收，股東會(huì)內(nèi)容之一就是公布公司財(cái)務(wù)情況，但馬某對(duì)此置之不理，拒不出席股東會(huì)，反而于2014 年11 月18 日向特科納公司寄送要求查賬的請(qǐng)求函。特科納公司認(rèn)為馬某拒絕出席股東會(huì)卻糾纏于公司賬目，真實(shí)意圖不是了解公司財(cái)務(wù)情況，而是另有不可告人的目的。2. 特

科納公司的章程要求馬某于2014 年10 月11 日交納第二期出資款，但馬某至今未交納，存在違約行為，造成公司運(yùn)轉(zhuǎn)困難。馬某未盡股東義務(wù)，其行為對(duì)特科納公司造成嚴(yán)重?fù)p害，應(yīng)當(dāng)限制其股東權(quán)利。

馬某針對(duì)特科納公司的上訴理由答辯稱：不同意特科納公司的上訴請(qǐng)求。1. 馬某作為特科納公司的股東，有權(quán)了解公司的經(jīng)營(yíng)情況，其于2014年11 月18 日向特科納公司發(fā)出查閱會(huì)計(jì)賬簿請(qǐng)求函，但未得到特科納公司的任何答復(fù)。特科納公司2014 年11 月15 日發(fā)出的召開(kāi)股東會(huì)通知，其內(nèi)容并沒(méi)有公布公司財(cái)務(wù)情況，特科納公司發(fā)出該通知不構(gòu)成對(duì)馬某要求查閱會(huì)計(jì)賬簿請(qǐng)求的有效答復(fù)。2.《公司法》第33 條明確規(guī)定了股東知情權(quán)，股東知情權(quán)的權(quán)利基礎(chǔ)是股東的身份，只要具有合法有效的股東身份即應(yīng)享有該項(xiàng)權(quán)利，與股東是否按期出資、是否盡到股東義務(wù)沒(méi)有必要關(guān)聯(lián)。綜上，馬某請(qǐng)求二審法院駁回特科納公司的上訴請(qǐng)求，維持原判。二審法院經(jīng)審理認(rèn)為：特科納公司稱其已于2014 年11 月15 日通知馬某召開(kāi)股東會(huì)，股東會(huì)內(nèi)容之一就是公布公司財(cái)務(wù)情況，但馬某拒絕參加，故馬某要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿等材料具有不當(dāng)目的，不同意馬某查閱。《較高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民事訴訟法〉的解釋》第90 條規(guī)定：“當(dāng)

事人對(duì)自己提出的訴訟請(qǐng)求所依據(jù)的事實(shí)或者反駁對(duì)方訴訟請(qǐng)求所依據(jù)的事實(shí)，應(yīng)當(dāng)提供證據(jù)加以證明，但法律另有規(guī)定的除外。在作出判決前，當(dāng)事人未能提供證據(jù)或者證據(jù)不足以證明其事實(shí)主張的，由負(fù)有舉證證明責(zé)任的當(dāng)事人承擔(dān)不利的后果。”特科納公司雖主張其通知馬某參加的股東會(huì)的內(nèi)容包括公布公司財(cái)務(wù)情況、馬某查閱相關(guān)材料具有不當(dāng)目的，但其就此未提供有效證據(jù)予以證明，應(yīng)承擔(dān)舉證不能的不利后果;同時(shí)，馬某是否參加股東會(huì)，與其行使股東知情權(quán)的目的是否正當(dāng)并無(wú)直接關(guān)聯(lián)。綜上，特科納公司該項(xiàng)主張缺乏事實(shí)和法律依據(jù)，二審法院不予采信。對(duì)于特科納公司關(guān)于馬某未履行繳納第二期出資款義務(wù)，其股東權(quán)利應(yīng)受到限制的上訴理由。二審法院認(rèn)為，《較高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問(wèn)題的規(guī)定(三)》第十六條規(guī)定：“股東未履行或者未履行出資義務(wù)或者抽逃出資，公司根據(jù)公司章程或者股東會(huì)決議對(duì)其利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的合理限制，

該股東請(qǐng)求認(rèn)定該限制無(wú)效的，人民法院不予支持”。本案中，特科納公司的公司章程對(duì)股東行使知情權(quán)并未予以限制，特科納公司亦未作出股東會(huì)決議限制馬某行使上述權(quán)利，故特科納公司該主張于法無(wú)據(jù)，二審法院依法不予采信。

公司治理建議：

“近水樓臺(tái)先得月”的控制股東能有機(jī)會(huì)參與公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，無(wú)需行使查賬權(quán)，因此，查賬權(quán)僅對(duì)“霧里看花”的中小股東具有實(shí)際意義。一旦真相大白，小股東就可輕而易舉地徹底粉碎大股東壟斷公司信息的“霸權(quán)”，挫敗控制股東先引誘小股東投資，然后吞食股東利益的“關(guān)門(mén)打狗”策略。股東行使查賬權(quán)有助于高效、低成本地行使其他股東權(quán)利。股東通過(guò)查賬獲取相關(guān)信息和證據(jù)后對(duì)于股東行使“用手投票”的表決權(quán)和“用腳投票”的轉(zhuǎn)股權(quán)、退股權(quán)、解散訴權(quán)、股東代表訴權(quán)、直接訴權(quán)都具有基礎(chǔ)作用，所以說(shuō)查賬權(quán)為股權(quán)保護(hù)的牛鼻子，是控制權(quán)爭(zhēng)奪中的一把利劍。我們還要防止公司提供虛假的賬簿，否則查賬目的就會(huì)落空，相關(guān)的權(quán)益也難以得到保護(hù)。所以，股東可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)進(jìn)行查賬，在查賬的過(guò)程中有充足的證據(jù)證明公司提供的賬目不真實(shí)，股東可以向法院申請(qǐng)要求公司提供真實(shí)賬簿。防患于未然。為真正實(shí)現(xiàn)股東的知情權(quán)，我們建議在公司《設(shè)立協(xié)議》和《章程》中做出特別約定。《設(shè)立協(xié)議》和《章程》是實(shí)現(xiàn)股東知情權(quán)的兩個(gè)重要依據(jù)。中小股東在與他人合作投資談判時(shí)，應(yīng)就股東知情權(quán)的內(nèi)容與范圍、行使方式和違約責(zé)任等進(jìn)行磋商，并將磋商之結(jié)果明確寫(xiě)入《設(shè)立合同》和公司《章程》之中。

及時(shí)，明確知情權(quán)的內(nèi)容與范圍。建議投資者將下列內(nèi)容明確規(guī)定為股東可以查詢的范圍：章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、商業(yè)合同、原始會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、有關(guān)審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等凡能說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)管理狀況的文件資料。除了查詢上述文件和資料之外，還應(yīng)將股東的質(zhì)詢權(quán)、審計(jì)權(quán)列入知情權(quán)之中。這些約定沒(méi)有違背《公司法》的強(qiáng)制性規(guī)定，也與《公司法》的立法精神和原則相符，屬有效約定，因而能得到各個(gè)法院的支持，從而使股東知情權(quán)能得到切實(shí)的法律保障。

第二，知情權(quán)的行使方式。我國(guó)《公司法》沒(méi)有對(duì)這一問(wèn)題作出規(guī)定，因此在《設(shè)立協(xié)議》和《章程》中對(duì)此進(jìn)行明確約定非常必要。僅靠查閱前述有關(guān)資料往往對(duì)不知情股東來(lái)說(shuō)是不充分的，除約定查閱權(quán)外，建議將查閱時(shí)的其他具體權(quán)利作出約定，如約定股東在查閱時(shí)有抄閱、記錄、復(fù)制、拍照，以及聘請(qǐng)專業(yè)人士(如審計(jì)師、會(huì)計(jì)師或律師)查閱等權(quán)利。另外，對(duì)于查閱的地點(diǎn)、時(shí)間以及程序等也應(yīng)作出適當(dāng)?shù)募s定。值得注意的是，《公司法司法解釋四》第15 條規(guī)定，股東可委托人行使股東知情權(quán)。

第三，違約責(zé)任。在《設(shè)立協(xié)議》和《章程》中設(shè)置違約責(zé)任條款是預(yù)防糾紛并切實(shí)解決糾紛的重要保障。違約責(zé)任條款可以約定違約金及數(shù)額，可以約定一方違約時(shí)另一方的權(quán)利，譬如可以約定，一方違約導(dǎo)致另一方知情權(quán)喪失的，被侵害方可以要求向違約方或違約方的替代方按XX 價(jià)受讓其股權(quán)，并要求違約方按XX 元/ 年的標(biāo)準(zhǔn)向守約方賠償損失。較高人民法院原則上審議通過(guò)的《公司法司法解釋四》第18 條規(guī)定：“公司未依法制作和保存公司法第三十三條或者第九十七條規(guī)定的公司文件材料，股東起訴請(qǐng)求

公司董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)民事賠償責(zé)任的，應(yīng)予支持。”因此，如果公司董事、高管未制作、保存相關(guān)文件的，股東享有對(duì)董事、高管的損害賠償請(qǐng)求權(quán)。