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案例索引

第1章 增值稅

案例1-1納稅人兼營貨物勞務(wù)和應(yīng)稅行為情形下一般納稅人資格登記標(biāo)準0

案例1-2兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形下適用稅率的選擇

案例1-3境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)時，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅款的計算

案例1-4授權(quán)集團其他成員提供建筑服務(wù)增值稅發(fā)票的開具與抵扣

案例1-5不動產(chǎn)改造裝修費用的會計核算和稅務(wù)處理

案例1-6銷售不動產(chǎn)在建工程尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額的會計處理

案例1-7不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)用于允許抵扣進項稅額項目的增值稅會計處理

案例1-8已經(jīng)抵扣進項稅額的不動產(chǎn)改用于集體福利的增值稅會計處理

案例1-9不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的增值稅會計處理

案例1-10增值稅一般納稅人簡易計稅項目兩種會計處理的比較

案例1-11一般納稅人適用一般計稅方法跨縣(市)提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理

案例1-12一般納稅人適用簡易計稅方法跨縣(市)提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理

案例1-13小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理

案例1-14一般納稅人提供多項跨縣(市)建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理

案例1-15納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款的稅務(wù)處理

案例1-16一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報(1)

案例1-17一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報(2)

案例1-18一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報(3)

案例1-19納稅人提供適用簡易計稅方法的建筑服務(wù)差額征稅全額開票

案例1-20一般納稅人的一般計稅項目向采取非簡易計稅方法的一般納稅人采購貨物的會計與稅務(wù)處理

案例1-21一般納稅人的一般計稅項目向采取簡易計稅方法的一般納稅人采購貨物的會計與稅務(wù)處理

案例1-22一般納稅人的一般計稅項目采購住宿服務(wù)的會計與稅務(wù)處理

案例1-23一般納稅人的一般計稅項目采購建筑服務(wù)的會計與稅務(wù)處理

案例1-24一般納稅人簡易計稅項目購進貨物的會計與稅務(wù)處理

案例1-25一般納稅人采購不動產(chǎn)的會計與稅務(wù)處理

案例1-26采購貨物已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證的會計處理

案例1-27小規(guī)模納稅人采購業(yè)務(wù)的會計處理

案例1-28采取一般計稅方法且增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點早于企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點情形下的會計處理

案例1-29采取一般計稅方法且向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點情形下的會計處理

案例1-30采取一般計稅方法且向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點相同情形下的會計處理

案例1-31采取簡易計稅方法且向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的時點和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點相同情形下的會計處理

案例1-32視同銷售業(yè)務(wù)的會計處理

案例1-33一般納稅人采取一般計稅方法發(fā)生分包業(yè)務(wù)的會計處理

案例1-34一般納稅人采取簡易計稅方法發(fā)生分包業(yè)務(wù)的會計處理

案例1-35發(fā)生非正常損失進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理

案例1-36改變用途進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理

案例1-37不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)用于允許抵扣進項稅額應(yīng)稅項目的會計處理

案例1-38購進時已全額計提進項稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的會計處理

第2章 企業(yè)所得稅

案例2-1建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理(1)

案例2-2建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理(2)

案例2-3建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理(3)

案例2-4建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理(4)

案例2-5建造合同業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理(5)

案例2-6權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理

案例2-7工資、薪金的稅務(wù)處理(1)

案例2-8工資、薪金的稅務(wù)處理(2)

案例2-9計入工資、薪金的福利性支出的稅務(wù)處理

案例2-10勞務(wù)派遣費用的會計處理

案例2-11辭退福利支出的會計與稅務(wù)處理

案例2-12股權(quán)激勵支出的會計與稅務(wù)處理

案例2-13職工福利費支出的稅務(wù)處理

案例2-14職工福利費支出的會計處理

案例2-15工資、福利費和社會保險費等支出的稅務(wù)處理

案例2-16周轉(zhuǎn)材料攤銷支出的會計處理

案例2-17合同預(yù)計損失的會計與稅務(wù)處理

案例2-18固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理(1)

案例2-19固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理(2)

案例2-20固定資產(chǎn)大修理支出的會計與稅務(wù)處理

案例2-21采取出包方式建造固定資產(chǎn)和對租用固定資產(chǎn)進行改良的支出的稅務(wù)處理

案例2-22業(yè)務(wù)招待費支出的稅務(wù)處理

案例2-23傭金支出的稅務(wù)處理

案例2-24利息支出的稅務(wù)處理

案例2-25用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備加速折舊的稅務(wù)處理(1)

案例2-26用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備加速折舊的稅務(wù)處理(2)

案例2-27研發(fā)費用中其他相關(guān)費用限額的計算

案例2-28捐贈贊助等支出的稅務(wù)處理

案例2-29罰款違約金支出的稅務(wù)處理

案例2-30綜合類納稅調(diào)整事項的稅務(wù)處理

案例2-31資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理

案例2-32非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理(1)

案例2-33非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理(2)

案例2-34非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理(3)

案例2-35非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理(4

案例2-36債務(wù)重組的會計處理和一般性稅務(wù)處理

案例2-37債務(wù)重組的會計處理和特殊性稅務(wù)處理

案例2-38股權(quán)收購的會計處理和一般性稅務(wù)處理(1)

案例2-39股權(quán)收購的會計處理和一般性稅務(wù)處理(2)

案例2-4股權(quán)收購的會計處理和特殊性稅務(wù)處理

案例2-41非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的計算

案例2-42建筑施工企業(yè)所得稅就地預(yù)繳的稅務(wù)處理

第3章 個人所得稅

案例3-1工資收入包括通訊補貼、“三險一金”應(yīng)納個人所得稅的計算

案例3-2全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅的計算

案例3-3不含稅收入應(yīng)納個人所得稅的計算

案例3-4個體工商戶個人所得稅的計算

案例3-5項目經(jīng)理兌現(xiàn)獎應(yīng)納個人所得稅的計算

案例3-6內(nèi)部職工承包工程所得應(yīng)納個人所得稅的計算

第4章 其他稅種

案例4-1建筑安裝承包合同印花稅的計算

案例4-2加工承攬合同印花稅的計算

案例4-3從價計征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

案例4-4從租計征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

案例4-5城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算

案例4-6耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算

案例4-7車船稅應(yīng)納稅額的計算

案例4-8契稅應(yīng)納稅額的計算

問題索引

第1章 增值稅

問題1營改增后企業(yè)提供建筑服務(wù)開具增值稅發(fā)票時，備注欄是否必須備注項目名稱？

問題2跨區(qū)縣提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人，能否在服務(wù)地代開增值稅專用發(fā)票？

問題3納稅人取消掃描認證后，還可以前往柜臺認證嗎？

問題4一般納稅人取得增值稅發(fā)票不需要認證也可以抵扣嗎？

問題5營改增后，個人出租住房應(yīng)在國稅還是地稅代開發(fā)票？

問題6營改增后，其他個人發(fā)生應(yīng)稅項目是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票？

問題7營改增后，景區(qū)門票還可以作為發(fā)票使用嗎？

問題8增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的如何處理？

問題9企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的2%手續(xù)費返還是否繳納增值稅？

問題1農(nóng)村集體土地因拆遷建設(shè)，收到的拆遷補償款，如何繳納增值稅？

問題11營改增后，車輛停放服務(wù)按照什么稅目征稅?

問題12公司出租土地使用權(quán)，能否按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅？

問題13建筑施工企業(yè)跨區(qū)預(yù)繳了稅款，但是后來合同金額減少，預(yù)繳稅款是按照之前的合同金額預(yù)繳的，是否可以到預(yù)繳地稅務(wù)機關(guān)申請退稅？

問題14享受暫免征收增值稅的小微企業(yè)，銷售不動產(chǎn)是否需要繳納增值稅？

問題15小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票時已繳納了稅款，若當(dāng)月銷售額不超過3萬元，已繳的稅額能否申請退還？

問題16一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易辦法征收，如何備案？不同的項目是否可以在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行多次備案？

問題17納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，沒有按規(guī)定預(yù)繳增值稅的，應(yīng)由哪里的稅務(wù)機關(guān)進行處罰？

問題18增值稅一般納稅人資格登記生效時間是如何規(guī)定的？

問題19“三證合一”后，一般納稅人稅務(wù)登記證件上還需要加蓋“一般納稅人”戳記嗎?

問題20納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，取得的增值稅扣稅憑證，在什么情況下可以抵扣進項稅額？

問題21一般納稅人銷售貨物本期進項稅額大于銷項稅額，應(yīng)如何處理？

問題22單位買一批貨物但在運輸途中發(fā)生交通意外，貨物全部毀損。這批貨物的進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？

問題23勞務(wù)派遣是否可以享受差額征稅？

問題24增值稅一般納稅人支付的公路通行費是否可以抵扣進項稅額？具體應(yīng)如何進行抵扣？

問題25納稅人于216年5月1日以后取得的不動產(chǎn)，適用進項稅額分期抵扣時的“第二年”應(yīng)如何理解？

問題26稅務(wù)稽查對增值稅的關(guān)注點有哪些？

問題27增值稅小微企業(yè)享受免征增值稅優(yōu)惠政策需要注意哪些問題?

問題28租入房屋進行裝修取得的進項稅額是否要比照不動產(chǎn)的規(guī)定分期抵扣進項稅額？

問題29小規(guī)模納稅人已辦理稅務(wù)登記，但尚未申領(lǐng)發(fā)票及稅控設(shè)備，發(fā)生銷售行為是否可以申請代開發(fā)票？

第2章 企業(yè)所得稅

問題1由于工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資及獎金、補貼。子公司發(fā)放的工資及獎金、補貼如何扣除？

問題2企業(yè)投資者將自有車輛無償提供給企業(yè)使用，發(fā)生的汽油費、過路過橋費等費用可否稅前扣除？

問題3《企業(yè)所得稅法》要求職工福利費按實際發(fā)生額記賬，那么在發(fā)生福利費事項時，是否必須憑合法發(fā)票列支？

問題4單位職工食堂的開支，是否可以在計提的福利費范圍內(nèi)稅前列支？如果沒有正規(guī)發(fā)票，白條是否可以入賬？

問題5企業(yè)補繳的基本社會保險費和住房公積金是否可以稅前扣除?在所屬年度還是補繳年度扣除？

問題6企業(yè)為員工交納本應(yīng)由員工本人承擔(dān)的社會保險費用，可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

問題7沒交保險費的工資可否在稅前列支？

問題8《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條所稱投資者的具體范圍如何界定？企業(yè)為投資者繳納的保險費可以在稅前列支嗎？

問題9企業(yè)只為少數(shù)職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，是否可以稅前扣除？

問題10公司按照規(guī)定自行建立、自行集中、自行管理(不匯入醫(yī)保部門等第三方)的補充醫(yī)療保險能否在稅前扣除？

問題11企業(yè)發(fā)生的雇主責(zé)任險費用，能否作為管理費用和福利費用在稅前扣除？

問題12 2015年度的年終獎，企業(yè)到216年才發(fā)放，該年終獎可以在215年度的企業(yè)所得稅匯算清繳前扣除嗎？

問題13勞務(wù)派遣人員平時的工資由勞務(wù)公司發(fā)放，年終獎由用工單位直接支付給勞務(wù)派遣人員。用工單位的該筆年終獎支出是否可以作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除？

問題14企業(yè)為退休人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

問題15企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費用能否在稅前扣除？

問題16公司購買了一批字畫等古董，用來提升本企業(yè)形象。這批古董是否可以計入固定資產(chǎn)并計提折舊？相關(guān)支出是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

問題17企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失屬于應(yīng)該清單申報的資產(chǎn)損失，其中的“使用年限”是指稅法規(guī)定的低折舊年限還是指企業(yè)實際使用年限？

問題18固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)中使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出的范圍是否包括為此發(fā)生的差旅費、餐費等？是否包含試生產(chǎn)發(fā)生的殘次品支出？

問題19購入舊設(shè)備，如何確認其計稅基礎(chǔ)和折舊年限？

問題20固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)企業(yè)仍未取得發(fā)票的，所得稅上應(yīng)如何處理？

問題21因機器檢修暫時停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除嗎？

問題22公司以融資租賃方式租入機器設(shè)備，融資租賃費可以在稅前一次性扣除嗎？

問題23企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按1年來進行攤銷？

問題24公司取得的土地使用權(quán)的期限是4年，公司將其作為無形資產(chǎn)核算，該土地使用權(quán)可否按1年期限攤銷？

問題25報銷時，如何區(qū)分誤餐費、招待費和會務(wù)費?

問題26預(yù)提的質(zhì)量保障金能否稅前列支？

問題27銷售方支付給購貨方的質(zhì)量賠款可否稅前扣除？是否需要開具發(fā)票？

問題28單位被法院判決需支付賠償金，但無法取得發(fā)票，此項支出可否在所得稅稅前扣除?

問題29工傷賠償可否稅前扣除？該支出是否屬于職工福利費？

問題30企業(yè)之間融資或向自然人借款，其支付的利息如何稅前扣除？

問題31小額貸款公司是否屬于金融企業(yè)?是否可以在所得稅前提取貸款損失準備金？

問題32企業(yè)向農(nóng)村小額貸款公司借款的利息支出是否可以全額在稅前扣除？

問題33企業(yè)的實際稅負是如何計算的？

問題34企業(yè)將取得的借款無償轉(zhuǎn)借給其關(guān)聯(lián)企業(yè)，發(fā)生的利息如何稅前扣除？

問題35企業(yè)向關(guān)聯(lián)自然人借款，其利率是否可以不受同期同類貸款利率限制？

問題36由于匯率變動，期末根據(jù)實際匯率調(diào)整形成的未實現(xiàn)匯兌損益，是否做納稅調(diào)整？

問題37企業(yè)為建造固定資產(chǎn)向非金融企業(yè)借款，發(fā)生的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，并且已經(jīng)計入固定資產(chǎn)的成本，那么在企業(yè)所得稅前不得扣除的利息支出應(yīng)當(dāng)如何進行調(diào)整？

問題38企業(yè)貨物運輸中取得的東方航空公司的搬運費收據(jù)、中鐵快運股份公司的包裹票，是否屬于合法的行業(yè)票據(jù)？

問題39電子客票行程單是否屬于發(fā)票范疇？

問題40企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交易或接受投資取得的固定資產(chǎn)依據(jù)何種合法憑證稅前扣除？

問題41境外支付費用依據(jù)何種合法憑證稅前扣除？

問題42企業(yè)支付給農(nóng)民的土地賠償、青苗賠償?shù)戎С鲆罁?jù)何種合法憑證稅前扣除？

問題43某企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)，協(xié)議中注明購貨方在規(guī)定期限內(nèi)付款則給予其一定的現(xiàn)金折扣，該現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用時應(yīng)當(dāng)提供哪些憑據(jù)？

問題44企業(yè)估價入賬的原材料，若待所得稅匯算期滿時仍未取得發(fā)票，可否在所得稅稅前扣除？

問題45企業(yè)之間融資或向自然人借款，其支付的利息如何稅前扣除？

問題46公司借入其他法人的資金，支付利息時的入賬憑據(jù)有哪些？

問題47企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年申報扣除的，可否在以后年度申報扣除？

問題48企業(yè)籌建期的費用支出是否計入當(dāng)期虧損？

問題49企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用，但是工程款中有些發(fā)票還沒拿到，是按發(fā)票憑證計提折舊還是按合同的金額計提？

問題50列入公司工資制度并固定與工資、薪金一起發(fā)放的福利性補貼應(yīng)作為工資、薪金支出還是福利費在稅前扣除？

問題51企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能取得有效憑證，能否稅前扣除？如何扣除？

問題52企業(yè)取得免稅收入對應(yīng)發(fā)生的成本、費用可以在稅前扣除嗎？

問題53合伙企業(yè)未做出利潤分配的決定也未實際分配，那么作為合伙人的法人企業(yè)，是否需要確認收入繳納企業(yè)所得稅？

問題54公司以設(shè)備對外投資，可以分期繳納企業(yè)所得稅嗎？

問題55公司享受15％的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準備注銷，清算所得適用什么稅率？能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅？

問題56稅務(wù)機關(guān)對符合核定征收企業(yè)所得稅的納稅人是直接核定應(yīng)納所得稅額嗎？

問題57允許稅前扣除的稅金是實交稅金還是應(yīng)交稅金？

問題58企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損嗎？

問題59企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%稅率優(yōu)惠條件，又符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條、第八十七條、第八十八條、第九十條規(guī)定的可減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件，兩種優(yōu)惠是否可以疊加享受？

問題60一次性取得的跨年度的租金收入是否可以分期計算繳納企業(yè)所得稅？

第3章 個人所得稅

問題1員工在公司內(nèi)部組織的培訓(xùn)班上授課，取得的授課費應(yīng)按工資、薪金所得還是勞務(wù)報酬所得計算繳納個人所得稅？

問題2購物索取發(fā)票后得知發(fā)票中獎，獲得的獎金是否繳納個人所得稅？

問題3單位向引進的人才發(fā)放的一次性安家費是否需要代扣個人所得稅？

問題4公司每月給符合條件的職工發(fā)放的獨生子女津貼(三優(yōu)費)是否需要代扣代繳個人所得稅？

問題5公司發(fā)放的交通、通訊補貼，需要全額并入員工工資、薪金收入，代扣代繳個人所得稅嗎？

問題6單位在工資里發(fā)放的上下班通勤補貼是否屬于差旅費津貼？

問題7單位發(fā)放的季度獎金可否分解到所屬月份與當(dāng)月工資、薪金合并計征個人所得稅？

問題8如何界定或區(qū)分個人所得稅“勞務(wù)報酬”和“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”？

問題9單位每月發(fā)放給職工的誤餐補助是否并入工資薪金，計征個人所得稅？

問題10個人所得稅不同的所得項目之間能否互相抵免？

問題11單位與員工簽訂的勞動合同到期后不再續(xù)簽，由此付給員工一筆經(jīng)濟補償金，此時單位給予解聘員工的經(jīng)濟補償是否繳納個人所得稅？

問題12只要是發(fā)給員工的福利都要納入當(dāng)月的薪酬計算繳納個人所得稅嗎？

問題13單位給出差人員發(fā)放的交通費、餐費補貼，是否計征個人所得稅？

問題14企業(yè)贈送禮品免征個人所得稅，如何界定征免界限？

問題15補充醫(yī)療保險是否繳納個人所得稅？是否比照補充養(yǎng)老保險方法繳納個人所得稅？

問題16個人對公益事業(yè)的捐贈如何在個人所得稅稅前計算扣除？

問題17個人轉(zhuǎn)租房屋取得的租金收入在計算個人所得稅時，是否允許扣除向房屋出租方支付的租金？

問題18營改增后，二手房轉(zhuǎn)讓在計征個人所得稅時，是否需要換算成不含增值稅收入？

問題19員工因參加股票期權(quán)計劃而取得的所得，在行權(quán)時是否與當(dāng)月工資合并繳納個人所得稅？

問題20個人因沒有休帶薪年假而從任職受雇單位取得的補貼是否需要繳納個人所得稅？

問題21董事費、監(jiān)事費應(yīng)按哪個稅目繳納個人所得稅？

問題22退休人員再任職取得收入怎樣繳納個人所得稅？

問題23退休人員取得單位發(fā)放的獎金及補貼，如何繳納個人所得稅？

問題24全年一次性獎金計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)只允許采用一次嗎？

問題25個人在國家法定節(jié)假日加班取得2倍或3倍的加班工資，是否屬于“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼”？

問題26境內(nèi)企業(yè)員工，在境外參與施工建設(shè)并由境內(nèi)企業(yè)發(fā)放工資，繳納個人所得稅時，是否可以適用48元的減除費用標(biāo)準？

問題27企業(yè)為員工繳付企業(yè)年金時，個人所得稅如何處理？

問題28取得的通訊費補貼收入如何征收個人所得稅？

問題29股東借公司錢，年底不歸還是否繳納個人所得稅？

問題30公司允許累積消費達到一定額度的會員按消費積分兌換禮品或進行額外抽獎，對此是否需要代扣代繳個人所得稅？

問題31消費者在通訊公司買手機的時候獲贈話費，受贈話費是否需要繳納個人所得稅？

問題32商業(yè)銀行向顧客發(fā)放印有公司標(biāo)志的紀念品，需要替顧客代扣個人所得稅嗎？

問題33個人為他人提供擔(dān)保獲取的報酬是否需要繳納個人所得稅？

問題34繳存的住房公積金如何在個人所得稅稅前扣除？

問題35稅務(wù)機關(guān)能否要求在異地施工的建安企業(yè)在開具發(fā)票時，按工程價款的一定比例征收個人所得稅？如核定征收的稅款超過企業(yè)員工實際負擔(dān)的稅款，差額能否在企業(yè)所得稅稅前列支？

問題36 3月計提的工資4月發(fā)放，個人所得稅應(yīng)在哪個月申報？

問題37納稅人從兩處以上取得收入應(yīng)該在哪里繳納個人所得稅？是納稅人自己選擇還是在收入多的那處繳納？

問題38在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得如何判斷？請舉例說明。

問題39公司對其內(nèi)設(shè)部門按內(nèi)部文件發(fā)放獎金，但未提供獎金分配名單，稅務(wù)機關(guān)會如何處理？

問題40建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅怎樣征收？

問題41建筑安裝業(yè)跨省異地工程項目的管理人員個人所得稅在哪里申報？

問題42個人儲蓄存款利息所得是否包含在納稅人個人年所得12萬元的所得額計算中？

第4章 其他稅種

問題1能否根據(jù)財稅(26)162號文件的規(guī)定，對文件日之前的土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同征收印花稅？

問題2企業(yè)與職工及外單位和個人簽訂的借款合同是否征收印花稅？

問題3總公司與分公司簽訂的合同是否需要繳納印花稅？

問題4以持有的上市公司股權(quán)進行出資而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，是否要繳納印花稅？

問題5土地租賃合同是否屬于印花稅應(yīng)稅憑證？是否需要貼花？

問題6單位與委托單位簽訂的合同，是否需要繳納印花稅？

問題7甲乙雙方簽訂的買賣合同，在繳納印花稅時，是否必須由甲乙各方繳納？可否由第三方繳納？

問題8倉儲保管單據(jù)是否需要貼花？

問題9 多家銀行與同一借款人簽訂的一份借款合同，應(yīng)如何繳納印花稅？

問題10某公司與其他勞務(wù)輸出單位簽訂用工合同，該合同是否繳納印花稅？

問題11一次性簽訂多年的房屋租賃合同，如何繳納印花稅？

問題12公司注冊資本以外幣計，分次匯入，如何選擇匯率折算成人民幣申報繳納印花稅？

問題13無租賃期限使用房產(chǎn)合同如何貼花？

問題14企業(yè)簽訂的應(yīng)稅合同