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上篇 通用篇

及時(shí)章 增值稅一般規(guī)定

一、納稅人

1.什么樣的單位或個(gè)人是增值稅納稅人？

2.掛靠人、承包人、承租人是納稅人嗎？

3.如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

4.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以成為一般

納稅人嗎？

5.一般納稅人的資格登記程序是怎樣的？登記為一般

納稅人之后還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

6.一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)中是否含補(bǔ)開發(fā)票的銷售收入？

7.兩個(gè)納稅人能否合并納稅？

二、征稅范圍

8.哪些行為是增值稅的應(yīng)稅行為？相關(guān)規(guī)定該如何適用？

9.如何確定一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為是否需要繳納增值稅？

10.哪些行為屬于增值稅視同銷售的范圍？

11.贈(zèng)送客戶的禮品、積分換禮品是否需要視同銷售繳納增值稅？

12.免租期內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)租賃是否要視同銷售繳納增值稅？

三、計(jì)稅方法、稅率和征收率

13.增值稅的稅率和征收率是如何設(shè)置的？相關(guān)規(guī)定該如何適用？

14.一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有什么區(qū)別？

15.一般納稅人銷售哪些貨物可以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

16.一般納稅人的哪些銷售服務(wù)及轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的行為可以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

四、銷售額

17.企業(yè)收取的違約金是否繳納增值稅?

18.代收代付款要繳納增值稅嗎？

19.哪些應(yīng)稅行為的銷售額可以差額計(jì)算？相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票如何開具？

20.哪些憑證才是差額扣除的合法有效憑證？

21.什么是混合銷售行為？此種行為可否在合同中分開注明價(jià)款，分開核算，分開繳納增值稅？

22.什么是兼營(yíng)行為？此種行為如何繳納增值稅？

23.企業(yè)采取銷售折扣方式銷售貨物，應(yīng)如何進(jìn)行增值稅處理？

24.企業(yè)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓、銷售退回的，如何進(jìn)行處理？

25.企業(yè)以外幣結(jié)算銷售額的，如何折合成人民幣計(jì)算繳納增值稅？

26.企業(yè)銷售額明顯偏低或偏高，稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何確定銷售額？

27.營(yíng)改增后，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)增值稅政策是如何規(guī)定的？

28.營(yíng)改增后，其他相關(guān)稅種的計(jì)稅依據(jù)發(fā)生了什么變化？

五、進(jìn)項(xiàng)稅額

29.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

30.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證具體有哪些？

31.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

32.ETC卡充值取得的發(fā)票能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

33.購(gòu)買加油卡如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

34.分公司從供應(yīng)商取得專用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款，可否抵扣？

35.增值稅專用發(fā)票如何抵扣？抵扣是否有期限？

36.增值稅扣稅憑證未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證或稽核比對(duì)該如何處理？

37.增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或稽核比對(duì)，但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，該如何處理？

38.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

39.一般納稅人需要對(duì)屬于不能抵扣的項(xiàng)目取得的專票進(jìn)行認(rèn)證嗎？

40.兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

41.不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，是否可用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目？

42.哪些不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)執(zhí)行分兩年抵扣的規(guī)定？

43.哪些不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分兩年抵扣的規(guī)定？

44.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣有哪些管理要求？

45.新購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣？

46.購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣？

47.按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣？

48.納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或注銷稅務(wù)登記時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

49.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生損失或用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出？

50.企業(yè)籌建期間購(gòu)置設(shè)備和原料，取得的增值稅專用發(fā)票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

51.辦理注銷手續(xù)前，可否用期末留抵稅額抵減增值稅所欠稅款？

52.稽查查補(bǔ)的增值稅，可否用期末留抵稅額抵減？

六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

53.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在何時(shí)申報(bào)繳納增值稅？

54.發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)未繳或多繳營(yíng)業(yè)稅，是否可以補(bǔ)繳或抵減增值稅？

七、納稅地點(diǎn)

55.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在哪里申報(bào)繳納增值稅？

56.分公司是否作為獨(dú)立納稅人在分公司所在地繳納增值稅？

57.總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，可以申請(qǐng)匯總申報(bào)納稅嗎？

58.納稅人跨縣(市)經(jīng)營(yíng)的,什么情況下要預(yù)繳增值稅？

59.分公司出租產(chǎn)權(quán)歸總公司的房屋，由總公司還是分公司繳納增值稅？

60.納稅人跨縣(市)經(jīng)營(yíng)的，是否要開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》？如何辦理？

八、綜合業(yè)務(wù)

61.如何判定走逃(失聯(lián))企業(yè)？對(duì)其開具的增值稅專用發(fā)票如何處理？

62.企業(yè)資產(chǎn)重組的增值稅如何處理？

63.納稅人支付境外費(fèi)用，如何計(jì)算扣繳增值稅？

64.納稅人發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)如何計(jì)算繳納增值稅？

65.納稅人發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)如何計(jì)算繳納增值稅？

66.勞務(wù)外包、勞務(wù)派遣、人力資源外包如何繳納增值稅？

67.單用途卡、多用途卡如何繳納增值稅？如何開具發(fā)票？

68.增值稅納稅人銷售免稅貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)的規(guī)定有哪些？

第二章 增值稅納稅申報(bào)

1.增值稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？

2.一般納稅人申報(bào)增值稅的流程是怎樣的？

3.納稅人申報(bào)增值稅有哪些途徑？

4.小規(guī)模納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要報(bào)送什么資料？

5.一般納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要報(bào)送什么資料？

6.是不是營(yíng)改增企業(yè)都需填報(bào)《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》？

7.增值稅納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)資料時(shí)有邏輯順序嗎？

8.一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)出現(xiàn)尾差怎么處理？

9.納稅人申報(bào)提示扣款不成功是什么原因？如何處理？

10.納稅人開具發(fā)票后會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)嗎？有無需要手工填寫的？

11.一般納稅人如何填報(bào)銷售收入？

12.小規(guī)模納稅人如何填報(bào)銷售收入？

13.一般納稅人以不同方式預(yù)繳的增值稅稅款如何申報(bào)納稅？各種方式有何區(qū)別？

14.一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何填報(bào)？

15.一般納稅人處置使用過的固定資產(chǎn)，適用3%的征收率減按2%征收，應(yīng)該如何填報(bào)申報(bào)表？

16.一般納稅人租入個(gè)人住房，取得減按15%優(yōu)惠征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何填報(bào)申報(bào)表？

17.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

18.一般納稅人發(fā)生差額扣除項(xiàng)目如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

19.不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

20.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減如何填報(bào)申報(bào)表？

21.異地經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目預(yù)繳的稅款，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

22.連鎖酒店的一般納稅人總機(jī)構(gòu)如何進(jìn)行匯總納稅申報(bào)？

23.農(nóng)產(chǎn)品核定扣除業(yè)務(wù)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

24.一般納稅人銷售非自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

25.一般納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

26.一般納稅人銷售非自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

27.一般納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

28.自來水公司選擇簡(jiǎn)易辦法征收，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

29.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),如何進(jìn)行即征即退納稅申報(bào)？

第三章 增值稅發(fā)票管理

一、發(fā)票使用和開具

1.增值稅納稅人可以使用哪些發(fā)票？

2.納稅信用A級(jí)或B級(jí)的納稅人可以一次按幾個(gè)月的發(fā)票用量領(lǐng)取發(fā)票？

3.營(yíng)改增后，地稅局監(jiān)制的發(fā)票是否可以繼續(xù)使用？

4.國(guó)稅、地稅發(fā)票可否同時(shí)使用？

5.已繳納營(yíng)業(yè)稅未開發(fā)票的，如何補(bǔ)開發(fā)票？

6.增值稅納稅人不開發(fā)票是否還需要安裝稅控裝置？

7.匯總納稅的納稅人是否統(tǒng)一購(gòu)買稅控設(shè)備，統(tǒng)一以總機(jī)構(gòu)名義開具發(fā)票？

8.增值稅專用發(fā)票初次領(lǐng)用的程序是怎樣的？

9.商家為消費(fèi)者開具增值稅普通發(fā)票有什么要求？

10.商家為一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票有什么要求？

11.增值稅專用發(fā)票的開具要求是什么？

12.匯總繳納增值稅的納稅人，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥資產(chǎn)，如何開具發(fā)票？

13.收到的增值稅發(fā)票，為什么稅率欄內(nèi)是星號(hào)？

14.可享受增值稅退稅政策的貨物開具發(fā)票時(shí)有何規(guī)定？

15.兩個(gè)不同稅率的項(xiàng)目能否開在同一張發(fā)票上？

16.銷售折扣開票有何規(guī)定？應(yīng)選擇什么商品或服務(wù)編碼開具？

17.企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址和注冊(cè)地址不一致,開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)如何處理？

18.銷售建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)如何開具發(fā)票？

19.一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù)，是自開發(fā)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票？

20.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可否匯總開具增值稅專用發(fā)票？

21.差額征稅項(xiàng)目如何開具發(fā)票？

22.什么情形下應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票？

23.如何在發(fā)票新系統(tǒng)中開具紅字增值稅專用發(fā)票？

24.可否開具小于《信息表》金額的紅字增值稅專用發(fā)票？

25.納稅人如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？

26.小規(guī)模納稅人可否開具增值稅專用發(fā)票？

27.一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,能否開具增值稅專用發(fā)票？

28.納稅人的哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？

二、發(fā)票代