考綱分析與應(yīng)試策略
一、考情簡(jiǎn)介 1
(一)考試科目 1
(二)考試形式 1
(三)考試題型 1
(四)考試時(shí)間 1
二、考綱分析 1
(一)重點(diǎn)難點(diǎn)分析 2
(二)內(nèi)容結(jié)構(gòu)分析 3
三、學(xué)習(xí)方法 3
(一)搜集信息，制訂計(jì)劃 3
(二)精讀教材，系統(tǒng)學(xué)習(xí) 4
(三)歸納總結(jié)，注重實(shí)際 4
(四)全真模擬，反復(fù)練習(xí) 4
四、應(yīng)試技巧 4
(一)考前準(zhǔn)備要充分 4
(二)答題方法與技巧 5
(三)各題型答題技巧 5
及時(shí)部分 會(huì)計(jì)法律制度
及時(shí)章 會(huì)計(jì)法律制度的概念與構(gòu)成
及時(shí)節(jié) 會(huì)計(jì)法律制度的概念 9
第二節(jié) 會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成 9
一、會(huì)計(jì)法律 9
二、會(huì)計(jì)行政法規(guī) 10
三、會(huì)計(jì)部門(mén)規(guī)章 10
四、地方性會(huì)計(jì)法規(guī) 10
第三節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 11
第二章 會(huì)計(jì)工作管理體制
及時(shí)節(jié) 會(huì)計(jì)工作的行政管理 12
一、會(huì)計(jì)工作行政管理體制 12
二、會(huì)計(jì)工作行政管理的內(nèi)容 12
第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作的行業(yè)自律管理 14
一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 14
二、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) 14
三、中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 14
第三節(jié) 單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理 14
一、單位負(fù)責(zé)人的職責(zé) 14
二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 15
三、會(huì)計(jì)人員的選拔任用 15
四、會(huì)計(jì)人員回避制度 15
第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 16
第三章 會(huì)計(jì)核算
及時(shí)節(jié) 總體要求 17
一、會(huì)計(jì)核算的依據(jù) 17
二、對(duì)會(huì)計(jì)資料的基本要求 17
第二節(jié) 具體規(guī)定 18
一、會(huì)計(jì)憑證 18
二、會(huì)計(jì)賬簿 18
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 19
四、會(huì)計(jì)檔案管理 19
第三節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 22
第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督
及時(shí)節(jié) 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 23
一、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的概念 23
二、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的要求 23
三、內(nèi)部控制 24
四、內(nèi)部審計(jì) 26
第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督 26
一、會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督 26
二、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督 27
第三節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 28
第五章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
及時(shí)節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 29
一、辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的組織方式 29
二、記賬 30
第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置 30
一、會(huì)計(jì)工作崗位的概念 30
二、會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置的要求 30
三、主要會(huì)計(jì)工作崗位 31
第三節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接 31
一、交接的范圍 31
二、交接的程序 32
三、交接人員的責(zé)任 33
第四節(jié) 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格與職務(wù) 33
一、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格 33
二、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù) 34
第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 35
第六章 法律責(zé)任
及時(shí)節(jié) 法律責(zé)任概述 36
一、行政責(zé)任 36
二、刑事責(zé)任 36
第二節(jié) 會(huì)計(jì)違法行為的法律責(zé)任 37
一、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)違法行為的
法律責(zé)任 37
二、其他會(huì)計(jì)違法行為的法律責(zé)任 38
第三節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 39
第二部分 稅收法律制度
第七章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度
及時(shí)節(jié) 增值稅法律制度 42
一、增值稅納稅人 43
二、增值稅征稅范圍 44
三、增值稅稅率和征收率 46
四、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 48
五、增值稅稅收優(yōu)惠 55
六、增值稅征收管理 56
七、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 57
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅 59
一、“營(yíng)改增”納稅人 59
二、“營(yíng)改增”征稅范圍 60
三、“營(yíng)改增”稅目 61
四、“營(yíng)改增”稅率和征收率 64
五、“營(yíng)改增”應(yīng)納稅額的計(jì)算 64
六、“營(yíng)改增”稅收優(yōu)惠 68
七、“營(yíng)改增”征收管理 72
第三節(jié) 消費(fèi)稅法律制度 74
一、消費(fèi)稅納稅人 74
二、消費(fèi)稅征稅范圍 74
三、消費(fèi)稅稅目 76
四、消費(fèi)稅稅率 79
五、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 81
六、消費(fèi)稅征收管理 86
第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 87
第八章 所得稅法律制度
及時(shí)節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度 95
一、企業(yè)所得稅納稅人 96
二、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象 96
三、企業(yè)所得稅稅率 97
四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 97
五、企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理 107
六、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 110
七、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 111
八、企業(yè)所得稅源泉扣繳 116
九、企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整 117
十、企業(yè)所得稅征收管理 119
第二節(jié) 個(gè)人所得稅法律制度 122
一、個(gè)人所得稅納稅人 122
二、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象 124
三、個(gè)人所得稅稅目 124
四、個(gè)人所得稅稅率 131
五、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù) 133
六、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 138
七、個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠 141
八、個(gè)人所得稅征收管理 144
第三節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 147
第九章 其他稅收法律制度
及時(shí)節(jié) 關(guān)稅法律制度 154
一、關(guān)稅納稅人 154
二、關(guān)稅課稅對(duì)象和稅目 155
三、關(guān)稅稅率 155
四、關(guān)稅計(jì)稅依據(jù) 156
五、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 158
六、關(guān)稅稅收優(yōu)惠 159
七、關(guān)稅征收管理 159
第二節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度 160
一、房產(chǎn)稅納稅人 160
二、房產(chǎn)稅征稅范圍 161
三、房產(chǎn)稅稅率 161
四、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù) 161
五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 162
六、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠 163
七、房產(chǎn)稅征收管理 163
第三節(jié) 契稅法律制度 164
一、契稅納稅人 164
二、契稅征稅范圍 164
三、契稅稅率 165
四、契稅計(jì)稅依據(jù) 165
五、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 166
六、契稅稅收優(yōu)惠 166
七、契稅征收管理 167
第四節(jié) 土地增值稅法律制度 167
一、土地增值稅納稅人 167
二、土地增值稅征稅范圍 168
三、土地增值稅稅率 169
四、土地增值稅計(jì)稅依據(jù) 169
五、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 172
六、土地增值稅稅收優(yōu)惠 172
七、土地增值稅征收管理 173
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度 174
一、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人 175
二、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍 175
三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率 175
四、城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù) 176
五、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 176
六、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠 176
七、城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理 179
第六節(jié) 車(chē)船稅法律制度 180
一、車(chē)船稅納稅人 180
二、車(chē)船稅征稅范圍 180
三、車(chē)船稅稅目 180
四、車(chē)船稅稅率 181
五、車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù) 182
六、車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 182
七、車(chē)船稅稅收優(yōu)惠 183
八、車(chē)船稅征收管理 184
第七節(jié) 印花稅法律制度 185
一、印花稅納稅人 186
二、印花稅征稅范圍 186
三、印花稅稅率 189
四、印花稅計(jì)稅依據(jù) 190
五、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 190
六、印花稅稅收優(yōu)惠 191
七、印花稅征收管理 192
第八節(jié) 資源稅法律制度 193
一、資源稅納稅人 193
二、資源稅征稅范圍 193
三、資源稅稅目 194
四、資源稅稅率 194
五、資源稅計(jì)稅依據(jù) 195
六、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 197
七、資源稅稅收優(yōu)惠 198
八、資源稅征收管理 198
第九節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加法律
制度 199
一、城市維護(hù)建設(shè)稅 199
二、教育費(fèi)附加 201
第十節(jié) 其他相關(guān)稅收法律制度 201
一、船舶噸稅 201
二、車(chē)輛購(gòu)置稅 202
三、耕地占用稅 205
四、煙葉稅 207
第十一節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 208
第十章 稅收征收管理法律制度
及時(shí)節(jié) 稅收征收管理法概述 213
一、稅收征收管理法的概念與適用范圍 213
二、稅收法律關(guān)系 214
第二節(jié) 稅務(wù)管理 216
一、稅務(wù)管理的概念 216
二、稅務(wù)登記管理 216
三、賬簿和憑證管理 217
四、發(fā)票管理 218
五、納稅申報(bào) 222
第三節(jié) 稅款征收與稅務(wù)檢查 223
一、稅款征收 223
二、稅務(wù)檢查 227
第四節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議 228
一、稅務(wù)行政復(fù)議概述 228
二、稅務(wù)行政復(fù)議范圍 228
三、稅務(wù)行政復(fù)議管轄 229
四、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理 230
五、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定 231
第五節(jié) 稅收法律責(zé)任 233
一、稅收法律責(zé)任概述 233
二、征納雙方違反稅收法律制度的法律
責(zé)任 233
第六節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 236
第三部分 其他相關(guān)法律
第十一章 勞動(dòng)合同法律制度
及時(shí)節(jié) 勞動(dòng)關(guān)系與勞動(dòng)合同 240
一、勞動(dòng)關(guān)系與勞動(dòng)合同的概念與特征 240
二、勞動(dòng)合同法的適用范圍 241
第二節(jié) 勞動(dòng)合同的訂立 242
一、勞動(dòng)合同訂立的概念和原則 242
二、勞動(dòng)合同訂立的主體 242
三、勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間 243
四、勞動(dòng)合同訂立的形式 244
五、勞動(dòng)合同的效力 246
第三節(jié) 勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容 247
一、勞動(dòng)合同必備條款 247
二、勞動(dòng)合同約定條款 252
第四節(jié) 勞動(dòng)合同的履行和變更 255
一、勞動(dòng)合同的履行 255
二、勞動(dòng)合同的變更 256
第五節(jié) 勞動(dòng)合同的解除和終止 256
一、勞動(dòng)合同的解除 256
二、勞動(dòng)合同的終止 259
三、對(duì)勞動(dòng)合同解除和終止的限制性規(guī)定 259
四、勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 259
五、勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果和雙方義務(wù) 261
第六節(jié) 集體合同與勞務(wù)派遣 262
一、集體合同 262
二、勞務(wù)派遣 263
第七節(jié) 勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決 264
一、勞動(dòng)爭(zhēng)議及解決方法 264
二、勞動(dòng)調(diào)解 265
三、勞動(dòng)仲裁 266
四、勞動(dòng)訴訟 270
第八節(jié) 違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任 271
一、用人單位違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任 271
二、勞動(dòng)者違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任 273
第九節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 273
第十二章 社會(huì)保險(xiǎn)法律制度
及時(shí)節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的概念、種類(lèi)與基本原則 279
一、社會(huì)保險(xiǎn)的概念 279
二、社會(huì)保險(xiǎn)的種類(lèi) 279
三、社會(huì)保險(xiǎn)制度的基本原則 280
第二節(jié) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 280
一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義 280
二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍 280
三、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的組成和來(lái)源 281
四、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算 282
五、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件與待遇 282
第三節(jié) 基本醫(yī)療保險(xiǎn) 283
一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的含義 283
二、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍 284
三、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納 284
四、職工基本醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算 285
五、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金不支付的醫(yī)療費(fèi)用 286
六、醫(yī)療期 286
第四節(jié) 工傷保險(xiǎn) 287
一、工傷保險(xiǎn)的含義 287
二、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納和工傷保險(xiǎn)基金 287
三、工傷認(rèn)定與勞動(dòng)能力鑒定 288
四、工傷保險(xiǎn)待遇 289
五、工傷保險(xiǎn)費(fèi)用承擔(dān)途徑 290
六、特別規(guī)定 290
第五節(jié) 失業(yè)保險(xiǎn) 291
一、失業(yè)保險(xiǎn)的含義 291
二、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納 291
三、失業(yè)保險(xiǎn)待遇 292
四、停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金及其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形 293
第六節(jié) 生育保險(xiǎn) 293
一、生育保險(xiǎn)的含義 293
二、生育保險(xiǎn)費(fèi)的繳納 293
三、生育保險(xiǎn)待遇 294
第七節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳 294
一、社會(huì)保險(xiǎn)登記 294
二、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納 295
第八節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng) 296
第九節(jié) 違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任 296
一、用人單位違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任 296
二、騙保行為的法律責(zé)任 296
三、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任 297
第十節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 297
第十三章 支付結(jié)算法律制度
及時(shí)節(jié) 支付結(jié)算概述 299
一、支付結(jié)算的概況 300
二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具 300
三、辦理支付結(jié)算的原則 301
四、辦理支付結(jié)算的基本要求 301
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理 303
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類(lèi) 303
二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) 304
三、各類(lèi)具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用 307
四、銀行結(jié)算賬戶的管理 314
第三節(jié) 銀行卡 315
一、銀行卡的概念與分類(lèi) 315
二、銀行卡賬戶和交易 316
三、銀行卡計(jì)息與收費(fèi) 318
四、銀行卡清算市場(chǎng) 318
五、銀行卡收單 319
第四節(jié) 預(yù)付卡 321
一、預(yù)付卡的概念與分類(lèi) 321
二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定 321
第五節(jié) 結(jié)算方式 323
一、匯兌 323
二、托收承付 324
三、委托收款 326
四、國(guó)內(nèi)信用證 327
第六節(jié) 網(wǎng)上支付 329
一、網(wǎng)上銀行 329
二、第三方支付 331
第七節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定 332
一、票據(jù)的概念 332
二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 334
三、票據(jù)行為 338
四、票據(jù)追索 342
第八節(jié) 匯票、銀行本票和支票 344
一、銀行匯票 344
二、商業(yè)匯票 346
三、銀行本票 349
四、支票 351
五、票據(jù)的防偽 352
第九節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任 354
一、結(jié)算紀(jì)律 354
二、法律責(zé)任 355
第十節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 357
第十四章 財(cái)政法律制度
及時(shí)節(jié) 預(yù)算法律制度 364
一、預(yù)算法律制度的構(gòu)成 364
二、國(guó)家預(yù)算概述 365
三、預(yù)算管理的職權(quán) 366
四、預(yù)算收入與預(yù)算支出 368
五、預(yù)算組織程序 369
六、決算 370
七、預(yù)決算的監(jiān)督 371
第二節(jié) 政府采購(gòu)法律制度 371
一、政府采購(gòu)法律制度的構(gòu)成 371
二、政府采購(gòu)的概念與原則 372
三、政府采購(gòu)的功能與執(zhí)行模式 374
四、政府采購(gòu)當(dāng)事人 375
五、政府采購(gòu)方式 377
六、政府采購(gòu)的監(jiān)督檢查 380
第三節(jié) 國(guó)庫(kù)集中收付制度 381
一、國(guó)庫(kù)集中收付制度的概念 381
二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 381
三、財(cái)政收支的方式和程序 382
第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 383
第四部分 會(huì)計(jì)職業(yè)道德
第十五章 會(huì)計(jì)職業(yè)道德概述與主要內(nèi)容
及時(shí)節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德的概念與特征 387
一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的概念 387
二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的特征 388
第二節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德的功能與作用 388
一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的功能 388
二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的作用 389
第三節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系 390
一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的聯(lián)系 390
二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別 390
第四節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容 391
一、愛(ài)崗敬業(yè) 391
二、誠(chéng)實(shí)守信 392
三、廉潔自律 393
四、客觀公正 394
五、堅(jiān)持準(zhǔn)則 394
六、提高技能 395
七、參與管理 395
八、強(qiáng)化服務(wù) 396
第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 396
第十六章 會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育
及時(shí)節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的含義與形式 398
一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的含義 398
二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式 398
第二節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容與途徑 399
一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容 399
二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的途徑 400
第三節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 401
第十七章 會(huì)計(jì)職業(yè)道德的建設(shè)、檢查與獎(jiǎng)懲
及時(shí)節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)組織與實(shí)施 402
一、財(cái)政部門(mén)的組織推動(dòng) 402
二、會(huì)計(jì)行業(yè)的自律 402
三、企事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督 402
四、社會(huì)各界的監(jiān)督與配合 402
第二節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查與獎(jiǎng)懲的意義 403
第三節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查與獎(jiǎng)懲機(jī)制 404
一、財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查 404
二、會(huì)計(jì)行業(yè)組織的自律管理與約束 404
三、激勵(lì)機(jī)制的建立 404
第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí) 405
附錄 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)參考答案 406
