《行政事業單位內部控制規范(試行)》出臺以后，方周文、張慶龍和聶興凱等同志合作編寫了《行政事業單位內部控制規范實施指南》。這是一本比較有用的書。該書立足于工作需要，面向行政事業單位的領導、會計人員和業務人員，指導內部控制設計和實施工作，對于促進《規范》的落地具有重要意義。從內容上看，該書能立足于我國行政事業單位的實際情況，風險評估的組織、控制措施的設計等，具有可行性。此外，該書除了深度解讀《規范》以外，也有一定的創新。比如行政事業單位如何開展風險評估，應當說這是一個難點，并且沒有比較好的經驗可供借鑒，該書不僅提供了可行的解決方案并且做到簡單易行，這是比較難得的。
方周文，財政部財政科學研究所會計學博士，高級會計師，全國會計領軍(后備)人才(企業類四期)。先后在廈門市土地房產管理局、中國兵器裝備集團公司從事財務會計、融資并購和風險管理等工作，現供職于中直機關某部門。聯系郵箱：Juckyson@1 63.com。張慶龍，管理學(審計專業)博士、博士后，北京國家會計學院教授，國際注冊管理咨詢師、天津市青聯委員、北京市審計局特聘專家、中國內部審計協會質量監督委員會委員、中國審計學會理事、中國商業會計學會理事、北京市財政學會理事。聶興凱，北京國家會計學院MPAcc中心主任，博士、副研究員、碩士生導師、齊魯股權托管交易中心掛牌公司專審委員、山東赫達股份有限公司獨立董事、北京諾亞舟財務咨詢有限公司特聘專家。
及時章 我國行政事業單位開展內部控制建設的必要性 及時節 行政事業單位概況及特點 一、行政事業單位概況 二、行政事業單位的特點 第二節 行政事業單位面臨的主要風險 一、公信力喪失的風險 二、權力失控風險 三、行政行為不當的風險 四、貪污舞弊的風險 五、效率低下的風險 第三節 行政事業單位內部控制的歷史沿革 一、行政事業單位內部控制的歷史沿革 二、行政事業單位內部控制歷史沿革評析 第四節 行政事業單位建立內部控制的必要性 一、加強內部控制建設是預防貪污腐敗的有效手段 二、加強內部控制建設是保護干部的有效工具 三、加強內部控制建設是單位事業健康發展的必然要求 第五節 典型案例評析 一、中央單位"曬賬單"引發爭議 二、中央單位假發票問題 三、交通廳長現象 四、廉政風險防控機制建設 第二章 行政事業單位內部控制基本理論 及時節 行政事業單位內部控制范圍界定 一、主體范圍界定 二、客體范圍界定 第二節 行政事業單位內部控制的概念 一、內部控制概念的演進 二、內部控制概念辨析 三、行政事業單位內部控制定義 第三節 行政事業單位內部控制目標 一、經濟活動的合法合規 二、資產安全和使用有效 三、財務信息真實完整 四、有效防范舞弊和預防腐敗 五、提高公共服務的效率和效果 第四節 行政事業單位內部控制的原則 一、性原則 二、重要性原則 三、制衡性原則 四、適應性原則 第三章 行政事業單位內部控制建設流程與方法 及時節 行政事業單位內部控制建設流程 一、項目建設計劃 二、內部控制體系現狀調研與風險評估 三、內控體系優化設計 四、內部控制建設項目的實施 五、內部控制建設項目測試與驗收 六、內部控制項目實施案例 第二節 行政事業單位風險評估 一、風險評估概述 二、目標設定 三、風險識別 四、風險分析 五、風險應對 六、風險評估報告 第三節 行政事業單位風險控制方法 一、不相容崗位分離控制 二、內部授權審批控制 三、歸口管理 四、預算控制 五、財產保護控制 六、會計控制 七、單據控制 八、信息內部公開 第四章 行政事業單位單位層面內部控制建設 及時節 內部控制環境建設 一、內部控制環境概述 二、內控環境調查與風險評估 三、內部控制環境的關鍵控制環節及控制措施 第二節 財務體系、內審體系、信息與溝通建設 一、財務體系建設 二、內審體系建設 三、信息與溝通建設 第三節 單位層面內部控制實務案例 一、從"白條抵庫"看單位內部控制環境 二、最貴的鐵皮與道光的荷包蛋 第五章 行政事業單位業務層面內部控制建設 及時節 預算業務控制 一、預算業務概述 二、預算業務的控制目標 三、預算業務流程 四、預算業務的主要風險 五、預算業務的關鍵控制環節及控制措施 六、預算業務控制案例 第二節 收支業務控制 一、收支業務概述 二、收支業務的有關政策規定 三、收支業務的控制目標 四、收支業務流程 五、收支業務的主要風險 六、收支業務的關鍵控制環節及控制措施 第三節 政府采購業務控制 一、政府采購業務概述 二、政府采購業務的控制目標 三、采購控制業務流程 四、政府采購業務的主要風險 五、政府采購業務的關鍵控制環節及控制措施 第四節 貨幣資金控制 一、貨幣資金概述 二、貨幣資金的控制目標 三、貨幣資金業務流程 四、貨幣資金的主要風險 五、貨幣資金的關鍵控制環節及控制措施 六、貨幣資金內部控制實務案例 第五節 實物資產控制 一、實物資產概述 二、實物資產的控制目標 三、實物資產業務流程 四、實物資產的主要風險 五、實物資產的關鍵控制環節及控制措施 第六節 對外投資控制 一、對外投資概述 二、對外投資的控制目標 三、對外投資業務流程 四、對外投資的主要風險 五、對外投資的關鍵控制環節及控制措施 第七節 建設項目控制 一、建設項目概述 二、建設項目的控制目標 三、建設項目管理流程 四、建設項目的主要風險 五、建設項目的關鍵控制環節及控制措施 第八節 合同控制 一、合同管理概述 二、合同管理的控制目標 三、合同管理業務流程 四、合同管理的主要風險 五、合同管理的關鍵控制環節及控制措施 第六章 行政事業單位內部控制自我評價與監督 及時節 內部控制自我評價概述 一、內部控制自我評價的主體 二、內部控制自我評價的內容 三、內部控制自我評價流程和方法 四、內部控制自我評價結果分析 五、內部控制自我評價報告 第二節 內部控制的監督機制建設 一、內部監督 二、外部監督 第七章 行政事業單位內部控制的信息化實施——以用友政務GRP-U8為例 及時節 用友GRP-U8產品簡介 一、用友GRP-U8的技術特點 二、用友GRP-U8可實現功能 第二節 行政事業單位內部控制信息化實施 一、項目總體規劃 二、內部控制信息化實施核心建設內容 第三節 用友GRP-U8實施案例 一、上海市浦東新區教育局案例 二、四川成都體育學院案例 三、北京市豐臺區機關事務管理處案例 附錄1 行政事業單位風險評估范例 附錄1-A 風險評估報告 附錄1-B 風險評估工作底稿 附錄2 行政事業單位內部控制自我評價范例 附錄2-A 內部控制自我評價報告 附錄2-B 內部控制自我評價工作底稿 附錄3 行政事業單位內部控制規范(試行) 附錄4 行政事業單位內部控制規范相關法規 1.行政單位財務規則(2012年修訂) 2.事業單位財務規則(2012年修訂) 3.中華人民共和國政府采購法(2002年頒布) 4.中華人民共和國招標投標法(1999年頒布) 5.中華人民共和國招標投標法實施條例(2011年頒布) 參考文獻
