作者根據自己35年的管理實踐經驗，深深地意識到成功的管理離不開健全有效的內部控制。“內部控制”的理論和實踐早產生于企業，后來才應用到行政、事業單位，高等院校實施內部控制更是近五年的事情。本書內容包括高校內部控制的起源研究、高校內部控制基本知識、方法、環境、合同管理、物資采購、建設工程項目、科研經費管理、教育基金會等內部控制研究。本書對財務審計管理工作者以及高校教學工作者具有一定的指導意義。
邵積榮，副研究員、高級會計師。1989年參加工作，長期從事教學和管理工作，先后擔任過中專學校的總務科長、工會主席；大學財務處長、財務與資產管理處處長、社會合作處處長、審計處長、學校黨委委員。
緒論 / 1
及時章 高校內部控制的起源研究 / 001
及時節 內部控制的起源 / 002
第二節 內部控制的發展 / 003
第三節 《行政事業單位內部控制規范(試行)》的基本內容 / 006
第四節 高校執行《行政事業單位內部控制規范(試行)》的思考 / 008
第五節 內部控制與內部牽制的理性辨析 / 011
第六節 高校之間的競爭最終都會歸結為內部控制建設的競爭 / 012
第二章 高校內部控制基本知識研究 / 015
及時節 高校內部控制的概念 / 016
第二節 高校內部控制的分類 / 017
第三節 內部控制的特征 / 019
第四節 內部控制的目標 / 020
第五節 內部控制的原則 / 022
第六節 內部控制的要素 / 024
第七節 內部控制制度的意義 / 025
第八節 內部控制的弱點 / 026
第九節 企業內部控制才需要“成本與效益”原則嗎？ / 028
第三章 高校內部控制方法研究 / 031
及時節 高校常用的內部控制方法 / 032
第二節 環境氛圍控制 / 033
第三節 組織機構控制 / 034
第四節 職務分離控制 / 035
第五節 授權批準控制 / 037
第六節 人員素質控制 / 038
第七節 信息質量控制 / 040
第八節 財產安全控制 / 041
第九節 業務程序控制 / 042
第十節 目標考核控制 / 043
第十一節 內部審計控制 / 045
第十二節 知人善任，同樣不能缺失內部控制 / 047
第四章 高校控制環境研究 / 051
及時節 高校控制環境的概念 / 052
第二節 高校環境控制可能出現的風險 / 052
第三節 高校控制環境需要采取的相應措施 / 053
第四節 高校控制環境的案例分析 / 057
第五節 控制文化——內部控制中的一個繞不開的話題 / 059
第五章 高校預決算管理內部控制研究 / 061
及時節 高校預決算管理的概念及方式 / 062
第二節 高校預決算管理應當重點關注的風險 / 062
第三節 高校預決算管理風險防范措施 / 064
第四節 高校預算審計需要注意的問題 / 067
第五節 高校決算報表審計需要注意的問題 / 070
第六節 零基預算編制法的若干思考 / 071
第六章 高校收入管理內部控制研究 / 073
及時節 高校收入的概念及種類 / 074
第二節 高校收入管理的風險 / 075
第三節 高校收入管理內部控制的措施 / 075
第四節 高校收入管理內部控制失效的案例分析 / 077
第七章 高校支出管理內部控制研究 / 081
及時節 高校支出的概念及種類 / 082
第二節 高校支出管理應當重點關注的風險 / 084
第三節 高校支出管理控制的措施 / 084
第四節 高校支出管理內部控制的案例分析 / 087
第八章 高校物資采購內部控制研究 / 091
及時節 高校物資采購的概念及采購方式 / 092
第二節 高校物資采購的風險 / 093
第三節 高校物資采購控制環境建設應當采用的措施 / 093
第四節 高校加強物資采購管理應當采用的措施 / 094
第五節 高校物資采購控制活動應當采用的措施 / 095
第六節 高校加強物資采購的信息與溝通的措施 / 097
第七節 高校加強物資采購審計監督的措施 / 097
第八節 高校物資采購案例分析 / 099
第九章 高校資產管理內部控制研究 / 101
及時節 高校資產的概念與分類 / 102
第二節 高校資產管理應當重點關注的風險 / 103
第三節 高校資產管理崗位設置和職責要求 / 103
第四節 高校貨幣資金的風險防控措施 / 104
第五節 高校固定資產風險防控措施 / 106
第六節 高校無形資產風險防控措施 / 107
第七節 高校對外投資的風險防控 / 108
第八節 高校資產管理的若干思考 / 109
第九節 高校資產風險的案例分析 / 110
第十章 高校科研經費管理內部控制研究 / 113
及時節 高校科研經費的概念及種類 / 114
第二節 高校科研經費管理狀況 / 115
第三節 高校科研經費在管理和使用方面的風險 / 116
第四節 高校科研經費風險防控措施 / 117
第五節 高校科研經費的財務管理 / 118
第六節 高校科研經費的審計監督 / 119
第七節 高校科研項目經費管理控制的理性思考 / 123
第十一章 對附屬單位的內部控制研究 / 125
及時節 高校附屬單位的概念及種類 / 126
第二節 高校附屬單位經濟活動的內部控制應當重點關注的風險 / 127
第三節 高校對附屬單位風險防控應當采取的措施 / 128
第四節 高校對附屬單位的管理控制思考 / 130
第十二章 高校所屬企業管理內部控制研究 / 133
及時節 高校所屬企業的概念和種類 / 134
第二節 高校對所屬企業經濟活動應當重點關注的風險 / 135
第三節 高校對所屬企業內部控制應重點關注的工作 / 136
第四節 高校對所屬企業內部控制的建設要求 / 137
第五節 高校對所屬企業管理控制的若干思考 / 137
第十三章 高校教育基金會管理內部控制研究 / 139
及時節 高校教育基金會概念和種類 / 140
第二節 高校對基金會管理應當重點關注的風險 / 141
第三節 高校對基金會管理控制需要做好的重點工作 / 141
第四節 高校基金會管理控制的若干思考 / 143
第十四章 高校后勤服務管理內部控制研究 / 147
及時節 高校后勤服務管理的概念和種類 / 148
第二節 高校后勤服務的主要風險 / 148
第三節 高校后勤服務風險防控措施 / 149
第四節 高校外包服務管理控制的思考 / 151
第五節 高校外包服務管理控制的案例分析 / 152
第十五章 高校經濟活動信息化管理內部控制研究 / 153
及時節 高校經濟活動信息化的概念及分類 / 154
第二節 高校經濟活動的信息化管理應當重點關注的風險 / 154
第三節 高校經濟活動信息化管理風險防范措施 / 155
第四節 高校經濟活動信息化管理控制的思考 / 158
第十六章 高校專項財政撥款管理內部控制研究 / 159
及時節 高校專項財政撥款的概念及分類 / 160
第二節 高校專項財政撥款管理應當重點關注的風險 / 160
第三節 高校專項財政撥款管理風險防控措施 / 161
第四節 高校專項經費管理控制的思考 / 163
第十七章 高校建設工程項目內部控制研究 / 165
及時節 高校建設工程項目的概念及管理部門 / 166
第二節 高校建設工程投資立項階段可能存在的風險及應對措施 / 167
第三節 勘察設計階段可能存在的風險及應對措施 / 168
第四節 施工準備階段可能存在的風險及預防措施 / 170
第五節 施工階段可能存在的風險及預防措施 / 172
第六節 工程竣工決算階段可能存在的風險及預防措施 / 173
第七節 工程決算后期可能存在的問題及風險預防措施 / 174
第八節 高校建設工程項目風險發生原因分析及對策建議 / 175
第九節 建設工程的案例分析 / 177
第十八章 高校合同管理控制研究 / 183 7
及時節 高校合同協議的概念及要素 / 184
第二節 高校合同協議管理需要注意的風險 / 185
第三節 高校合同訂立階段需要注意的風險 / 186
第四節 高校合同履行階段需要注意的風險 / 188
第五節 高校合同管理控制的案例分析 / 190
第十九章 高校內部控制審計研究 / 191
及時節 高校內部控制審計的概念及分類 / 192
第二節 高校內部控制審計應遵循的原則 / 192
第三節 高校內部控制審計的主要內容 / 193
第四節 高校內部控制評價應當重點關注的工作 / 194
第五節 高校內部控制的審計方法 / 196
第六節 高校內部控制審計的實施要求 / 197
第七節 高校內部控制自我評估的要求 / 198
第八節 高校內部控制自我評估的若干思考 / 200
主要參考文獻 / 206
后記 / 207
