本書綜合運用法學研究方法與經濟學研究方法，遵循一般規范分析與個案實證研究相結合的研究思路，在對稅收規避內涵、外延的學理界定進行探討梳理的前提下，對稅收規避法律規制的有效性從兩種進路進行論證，并探討了稅收規避法律規制有效途徑的一般理淪；再從歷史的視角，結合具體個案(主要是美國的實踐)，研究探討代表性國家的稅收規避法律規制制度。從理淪上透徹地分析了稅收規避法律規制的—般機制，從實證上結合詳細資料具體剖析典型制度架構，以期為我國稅收規避法律規制制度的完善與實踐，提供理論支持與經驗借鑒。
俞敏，女，安徽蕪湖人，上海政法學院教師。上海財經大學法學學士(1996年)、管理學碩士(2001年)、經濟學博士(2008年)。主要研究領域：財稅法、金融法。曾主持上海市青年基金項目《稅收規避法律規制機制研究》，參加國家社科基金項目、教育部人文社科基金項目及上海市重點課程建設4項。合著《金融信用法律環境論》，主編《銀行法學》、《經濟法學》、《司法會計實務》；在《政治與法律》、《涉外稅務》、《上海財經大學學報》等刊物發表學術論文十多篇。
導論
一、研究意義
二、研究現狀
三、研究方法和論證結構
及時章 稅收規避界定論爭
及時節 稅收規避與相關概念的界分
一、相關術語的厘定
二、英美法系國家的主要觀點
三、大陸法系國家的主要觀點
四、關于稅收規避外延界定的評價
第二節 稅收規避的定義論爭
一、英美法系國家的學理之爭
二、大陸法系國家的學理之爭
三、關于稅收規避定義的評價
第三節 稅收規避的界定之難與現實選擇
一、稅收規避外延的邊界性及相關理論命題
二、稅收規避定義的開放性及其成因
三、稅收規避界定的現實選擇
第二章 稅收規避法律規制的有效性
及時節 稅法的有效性與稅收規避
一、法律的有效性一般理論
二、稅法的有效性
三、稅收規避：稅法有效性兩個向度之間張力的體現
第二節 稅收規避法律規制有效性的論證進路
一、稅收規避法律規制有效性
二、稅法體系內論證的一般進路
三、結果分析進路的理論基礎與論證框架
第三節 稅收規避法律規制的結果分析
一、稅收規避的經濟后果分析
二、稅收規避法律規制的效應分析
三、稅收規避法律規制對稅負分配結果的影響
四、幾點結論
第三章 稅收規避法律規制機制
及時節 稅收規避法律規制的一般原理
一、稅收規避法律規制的理論基礎： 稅法漏洞的填補
二、稅收規避法律規制主體及權限
三、稅收規避法律規制的標準
四、稅收規避法律規制模式
第二節 稅收規避立法規制機制
一、稅收規避的立法規制方式
二、特別反規避條款(SAAR)
三、一般反規避條款(GAAR)
四、一般反規避條款與特別反規避條款的關系
第三節 稅收規避司法規制機制
一、稅收規避司法規制的合法性
二、稅收規避司法規制的兩種學說
三、稅收規避的司法規制原則
四、稅收規避司法規制原則的法典化
第四章 美國稅收規避及其法律規制演進
及時節 美國稅收規避的演進與成因分析
一、個人稅收規避的興盛
二、公司稅收規避的興盛
三、公司稅收規避的主要特征
四、公司稅收規避的發展成因
第二節 美國稅收規避法律規制的演進及其制度成因
一、美國稅收規避法律規制的歷史沿革
二、美國稅收規避的法律規制體系
三、美國稅收規避法律規制體系之評析
第五章 美國稅收規避法律規制的兩大制度安排
及時節 美國稅收規避信息披露制度
一、稅收規避信息披露制度建構的合理性論證
二、稅收規避之納稅人披露制度主要內容
三、稅收規避登記制度主要內容
四、推銷者的清單保留制度主要內容
五、稅收規避信息披露的實施機制
第二節 美國稅收規避司法規制原則
一、美國稅收規避司法規制的法律背景
二、美國稅收規避司法規制原則的演進概要
三、虛假交易原則的理解與適用
四、實質重于形式原則的理解與適用
五、一步交易原則的理解與適用
六、商業目的原則的理解與適用
七、經濟實質原則的理解與適用
第六章 我國稅收規避法律規制及其完善
及時節 我國稅收規避的實踐考察
一、我國稅收規避的演進： 基于相關研究文獻的分析視角
二、關于我國稅收規避的文獻解讀
三、關于我國稅收規避的幾點認識
第二節 我國稅收規避法律規制的演進
一、稅收規避法律規制的試點與推廣
二、轉讓定價稅制的確立與完善
三、特別納稅調整制度的構建與實施
四、對我國稅收規避法律規制的評價
第三節 企業所得稅特別納稅調整制度及其評析
一、整合完善關聯交易轉讓定價避稅的規制制度
二、引入受控外國公司避稅規制制度
三、確立資本弱化避稅規制制度
四、引入一般反避稅條款反避稅
第四節 我國稅收規避法律規制的完善
一、我國稅收規避立法規制的完善
二、我國稅收規避行政規制的完善
三、我國稅收規避司法規制的完善
結束語
參考文獻
