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及時章 公共慈善組織概述 及時節 公共慈善組織的定義及特征 一、什么是慈善組織 二、什么是公共慈善組織 三、公共慈善組織與私有基金會之比較 四、公共慈善組織與其他免稅組織的比較 第二節 公共慈善組織的現狀與發展 一、美國公共慈善組織的現狀 二、公共慈善組織的發展趨勢 第三節 美國的慈善法體系 一、概述 二、聯邦憲法 三、國際條約 四、《美國國內稅法典》 五、部門規章 六、州的規定 七、法院的判決 第二章 公共慈善組織的類型 及時節 法定公共慈善組織 一、什么是法定公共慈善組織 二、教會 三、學校 四、醫院和醫學研究組織 五、其他類型 第二節 公眾資助的慈善組織 一、什么是公眾資助的慈善組織 二、什么是公眾資助率測試 三、公眾資助的慈善組織的公眾資助率測試 四、社區基金會(community foundation) 第三節 免稅目的活動受資助的慈善組織 一、什么是免稅目的活動受資助的慈善組織 二、509(a)(2)組織的公眾資助率測試 三、509(a)(2)組織示例 第四節 支持型組織 一、什么是支持型組織 二、及時類、第二類支持型組織 三、第三類組織 四、附加規定 五、受支持的組織 六、資格確認與轉化 七、支持型組織的優劣勢 第五節 公共安全組織——特殊類型的公共慈善組織 第六節 捐款人建議基金(donor—advised fund) 一、什么是捐款人建議基金 二、什么是建議 三、限制性規定 四、捐款人建議基金的優劣勢 附：私有基金會的類型 一、非運作型基金會 二、運作型基金會 三、信托 第三章 公共慈善組織的設立與免稅地位的申請 及時節 公共慈善組織的設立 一、概述 二、設立文件的準備 三、設立申請 第二節 免稅地位申請的實體性要件 一、501(c)(3)條 二、組織已成立且組織文件符合規定 三、組織的宗旨為免稅目的 四、組織的大部分行為符合免稅目的 五、不得為不適格的人謀利 六、不得干預政治、主要行為不得進行立法游說 七、組織測試和運營測試 第三節 免稅地位的申請 一、概述 二、材料的準備 三、聯邦免稅地位的申請 四、州免稅地位的申請 第四節 捐贈人的抵稅優惠 一、概述 二、個人所得稅優惠 三、企業所得稅優惠 四、遺產稅優惠 附：公平市價的確定與估價 一、概述 二、公平市價的確定 三、鑒定 第四章 慈善組織的勸募活動 及時節 勸募概述 一、什么是勸募 二、勸募的種類 三、勸募人員 第二節 州勸募管理規則概述 一、勸募管理法律體系概述 二、州的地域管轄 三、各州立法狀況概述 四、管理機關 五、州際互惠政策 第三節 州的勸募注冊與管理 一、勸募注冊 二、勸募管理 第四節 勸募顧問和勸募人的注冊 一、概述 二、注冊所需資料 三、審查程序 第五節 勸募活動管理制度 一、概述 二、合同審查 三、勸募通知 四、勸募簿記 五、行為禁止 六、其他規則 第六節 州管理機關的職權 一、概述 二、注冊審查 三、信息披露 四、調查起訴 五、其他職權 第五章 不相關營業稅規則 及時節 不相關營業稅概述 一、什么是不相關營業稅 二、不相關營業稅規則的歷史 三、適用的組織 第二節 不相關營業活動 一、什么是不相關營業活動 二、具體要件 三、除外規則 第三節 不相關營業應稅收人 一、什么是不相關營業應稅收入 二、不相關營業總收入 三、扣除額 四、特殊規則 第四節 債務融資收入 一、什么是債務融資收入 二、債務融資財產 三、債務融資財產的除外規則 四、債務融資財產的計算 五、債務融資財產的扣除額 第五節 不相關營業稅的征收 一、稅款預存制 二、納稅申報 三、稅款的征收 附：給養組織規則 一、概述 二、給養組織的定義 三、除外規則 四、給養組織的特點 第六章 雇傭稅規則 及時節 雇員 一、什么是雇員 二、普通法雇員 三、普通法雇員與獨立承攬人 四、制定法雇員 五、制定法非雇員 第二節 雇傭稅的征收 一、雇傭稅概述 二、工資和補貼 三、雇傭稅的繳納 四、免稅組織特殊規則 第七章 行為禁止規則 及時節 利益輸送禁止規則 一、概述 二、利益輸送與私人利益 三、超額交易行為的一般規則 四、薪金的超額交易規則 五、除外規則 六、超額交易行為的處罰與矯正 第二節 避稅交易規則 一、什么是避稅交易 二、避稅交易規則的歷史 三、免稅組織與組織管理人 四、避稅交易與交易方 五、避稅交易的披露 六、避稅交易的處罰 七、應稅交易人向免稅組織的披露 第八章 信息披露規則 及時節 信息披露概述 一、什么是信息披露 二、信息披露規則的歷史 三、信息披露規則效果的統計 四、信息披露的主體 第二節 慈善組織的信息披露范圍 一、概述 二、免稅地位申請信息 三、年度報告信息 四、不相關營業信息 五、其他信息 第三節 慈善組織的信息報告義務 一、概述 二、報表提交的方式 第四節 慈善組織的信息披露方式 一、概述 二、向稅務局提交公開 三、組織主動公開 四、依申請公開 五、分支機構的特殊規定 六、不披露的罰則 第五節 申請公開的除外規則 一、概述 二、廣泛公開 三、惡意騷擾 第九章 聯邦審計規則 及時節 聯邦審計概述 一、什么是審計 二、核查與行為審查之比較 三、審計的事項 四、免稅組織的權利 五、主管機關 第二節 核查的籌備 一、免稅組織的選擇 二、信息收集與處理 三、其他事項 第三節 核查的準備 一、準備概述 二、核查員的判斷 三、回執的分析 四、其他準備 五、擬核查計劃 六、團隊負責人的職責 七、回執調研 八、與當事人的初次接觸 第四節 現場核查與辦公室/書信核查 一、概述 二、現場核查的開始 三、初次會談 四、內控制度 五、實地走訪 六、檔案和記錄核查 七、補充資料要求 八、受保護的權利 九、技術建議(Technical Advice) 十、其他事項 十一、辦公室與書信核查 第五節 核查的終結 一、概述 二、核查報告 三、強制復核程序 四、和解程序 五、其他事項 第六節 團隊核查 一、團隊核查概述 二、團隊核查的審批手續 三、核查團隊的組成 四、團隊核查的種類 五、核查的準備工作 六、核查過程 七、核查的終結 第十章 組織的變更和消滅 及時節 組織的變更 一、概述 二、州的批準 三、稅務局的審批 第二節 組織的消滅 一、消滅的緣由與形式 二、組織解散與分立/合并 三、轉變為納稅組織 四、轉變為其他組織或私有基金會 第三節 支持型組織的特殊規定 一、概述 二、調整受支持的組織 三、轉變為公共慈善組織 四、轉變為私有基金會